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EJERCICIO 2018
Objetivo
Al término de la capacitación los participantes
conocerán:
► los procedimientos y criterios contables a implementar para
el cierre de la información financiera y presupuestaria del
ejercicio 2018
2
►Cambios en el Nuevo
Sistema Nacional de
Contabilidad
Decreto Legislativo N° 1438
DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
PRINCIPALES CAMBIOS
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►Cambios en la
Directiva para el Cierre
del Ejercicio Fiscal
2018
Directiva N° 002-2018-EF/51.01
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Estructura
1. Objeto
2. Base legal
3. Alcance
4. Información financiera y presupuestaria
5. Información para fines de consolidación
6. Información para la compilación de estadísticas
7. Información financiera y presupuestaria auditada
8. Medios para la presentación de información
9. Lugar, plazo de presentación y recepción
10. Determinación de entidades omisas
11. Obligaciones y responsabilidades
12. Acciones preliminares al proceso de cierre
contable
13. Lineamientos para la elaboración y presentación
de estados financieros
14. Lineamientos para la elaboración y presentación de
estados presupuestarios
15. Disposiciones complementarias
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Formatos excluidos de la información financiera
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Presentación adelantada para el D. Leg. 1275
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CONCILIACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
Las entidades deberán efectuar una conciliación del saldo de balance, con los saldos
contables de la cuenta Caja y Bancos y determinar las diferencias debidamente detalladas
y sustentadas.
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REGULARIZACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
La entidades públicas que mantengan diferencias en su Saldos de
Balance de ejercicios anteriores, deberán efectuar la respectiva
regularización con un informe técnico suscrito conjuntamente por la
Oficina de Contabilidad y Tesorería o quienes hagan sus veces, lo que
servirá de base para la emisión de la Resolución de la Oficina de
Administración autorizando dicho saneamiento. En el informe técnico
se deberá precisar en detalle los importes y razones de las diferencias
encontradas, así como las responsabilidades a que hubiere lugar de
corresponder. Tipo de operación a utilizar, YT con clasificador saldo de
balance 191111.
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PRECISIONES Y
RECOMENDACIONES
PARA EL CIERRE DEL
EJERCICIO 2018
•Los compromisos MENSUALES se igualan al importe devengado, ej.
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A partir del 01.02.2019, no deben existir devengados
pendientes de giro, ya que la fecha máxima para girar es
31.01.2019
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A partir del mes de Noviembre del año 2018, se deberá de realizar el proceso de
reclasificación de las sub cuentas 1505.01 y 1505.02 a las sub divisionarias según el
siguiente detalle:
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¿Cuál es el tratamiento para las transferencias
a centros poblados no rindentes a la DGCP?
Las transferencias
que hubieran sido
contabilizadas en
las cuentas 5401 o
5403 se deben
reclasificar.
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TRANSFERENCIAS FINANCIERAS A
CENTROS POBLADOS
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► Efectuar el cálculo y registro contable de los ajustes técnicos en forma
mensual; tales como, depreciación, amortización, estimación para
incobrables, estimación para vacaciones, desvalorización de existencias,
entre otros. (literal b del numeral 12 de la directiva 002-2018-EF/51.01)
► Las Oficinas de Tesorería de las entidades del Sector Público deben efectuar
la conciliación bancaria por cada una de las cuentas bancarias que posee la
entidad, conforme al artículo 79 de la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, la
conciliación de fondos y valores y la conciliación de cuentas de enlace con el
Tesoro Público, para luego efectuar la conciliación con la Oficina de
Contabilidad por los saldos de las cuentas contables respectivas. . (literal e del
numeral 12 de la directiva 002-2018-EF/51.01)
33
34
(literal m del numeral 14 de la directiva 002-2018-EF/51.01)
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►Sobre la rebaja de los
Compromisos anuales
TUO LEY 28411
D.L. N° 1440
37
DIRECTIVA N° 001-2019-EF/51.01
38
►Décima disposición complementaria
final de la Ley N° 30879
►Resolución Directoral N° 002-2019-EF/50.01 (numerales 4 y 5)
39
►Sobre la rebaja de los
COMPROMISOS MENSUALES
NO DEVENGADOS
LOS COMPROMISOS MENSUALES NO GENERAN
REGISTRO CONTABLE NI PRESUPUESTAL
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►Continuación del proceso
de atención de pago de
sentencias judiciales con
calidad de cosa juzgada
Sólo GN y GR
FINANCIAMIENTO
PARA LOS PLIEGOS
DE GN Y GR SIN
INCLUIR SECTOR
EDUCACIÓN HASTA
CANCELACIÓN Y/O
DUODÉCIMA S/ 200,000,000.00
AMORTIZACIÓN DE
DISPOSICIÓN
SENTENCIAS
COMPLEMENTARIA
FIRMES EN
FINAL DE LA LEY N°
EJECUCIÓN HASTA
30879
FINANCIAMIENTO POR S/ 30,000.00
PARA LOS PLIEGOS
DE GN Y GR DEL
SECTOR
EDUCACIÓN HASTA
S/ 200,000,000.00
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► El listado Complementario de las deudas del estado
generadas por sentencias judiciales en calidad de cosa
juzgada y en ejecución, contendrán las deudas al
31/03/2018 (artículo 1).
45
► El fondo no empleado, bajo responsabilidad no se aplicará a
otro acreedor distinto al beneficiario publicado.
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► Aprueba Criterios de priorización que deben
observar las entidades respectivas para la
D.S 002-2019-MINEDU elaboración del listado para la atención del pago de
sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada del
sector Educación
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CONCILIACIÓN DEL MARCO
LEGAL Y EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO EJERCICIO
2018
Directiva N° 001-2019-EF/51.01
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PROCESO DE CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL Y
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
RESOLUCIONES
Y NOTAS DE
MODIFICACION
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CONFORMIDAD VIRTUAL Y SUSCRIPCIÓN DEL
ACTA DE CONCILIACIÓN:
11)
ACTA DE ACTA DE
CONCILIACION CONCILIACION
CONTENIDO DE LA CARPETA DE CONCILIACIÓN - AÑO 2018:
Recomendaciones
Llevar un orden de emisión de Resoluciones y usar los
modelos dictados por la DGPP.
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OBSERVACIONES FRECUENTES
Recomendaciones
Revisar el formato EP1 rubro por rubro antes de cerrar.
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OBSERVACIONES FRECUENTES
Carpeta : Observaciones anteriores
5. Errores en compaginación, hojas repetidas,
desordenadas, invertidas.
Recomendaciones
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Carpeta : Recomendaciones
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Elvis Almendras Soria
Especialista en Contabilidad Gubernamental - Conectamef - Santa
Ministerio de Economía y Finanzas
ealmendras@mef.gob.pe
Teléf.: 01-3115930 (ANEXO 6435) RPC: 958796229 RPM: #943886423
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