UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A (AÑO 2019)

ÁREA:
Auditoría II

DOCENTE:
Gutiérrez Pérez, Rosario

TRABAJO PRESENTADO POR:

· Avendaño Nina Gianella (Estudiante)
· Cabrera Choque Ramiro (Estudiante)
· Camus Jinez Diego (Estudiante)
· Coaguila Nina Diana (Estudiante)
· Juanillo Limache Karen (Estudiante)
· Maron Zerina Yohans (Estudiante)
· Pari Paccari Yuri (Estudiante)

TACNA – PERÚ

2021
 DEDICATORIA
Este presente trabajo está dedicado
primeramente, a Dios y a todos quienes
aportaron positivamente a lo largo de
nuestra formación académica.
 PRESENTACIÓN

Este expediente constituye las fases de Auditoría que se aplicarán en toda la contabilización de la
empresa PESQUERA EXALMAR S.A.A del año 2019, al cual utilizaremos nuestro conocimiento y
profesionalismo para evaluar todo el sistema financiero y tributario.
 INTRODUCCIÓN

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en
nuestra auditoría. La auditoría fue realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditorías
aprobadas en el Perú. Tales normas requieren los requerimientos éticos, planifiquemos y realicemos la
auditoría para obtener la razonabilidad de los estados financieros sin errores de materialidad. Debido a la
naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encontrarán expresados en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que constan en el informe.
 ÍNDICE

Tabla de contenido
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORIA 1
Carta de invitación 2
Carta de confirmación 3
Carta de presentación 3
Carta de compromiso 3
Procedimiento de revisión analítica3
Anotación de inscripción 3
ARCHIVO PERMANENTE 4
Descripción y breve historia de la empresa PESQUERA EXALMAR S.A.A 5
Estatuto y modificaciones PESQUERA EXALMAR S.A.A 6
Estructura organizacional 6
Listado de funcionarios 6
Normativa interna y externa 6
ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN 6
Planificación de auditoria 6
Memorando de planeamiento 6
Análisis de la maternidad 6
Programa de auditoria 6
Cronograma de actividades de los auditores 6
ARCHIVO DE EJECUCIÓN 6
Política tributaria 6
Política legal 6
Carta de control interno 6
Dictamen de auditoría financiera 6
Desarrollo y comunicación de hallazgos 6
Carta de control interno 6
Deficiencias de control interno 6
Conclusiones 6
Recomendaciones 6
ACTIVIDADES
PREVIAS A LA
AUDITORÍA
(CARTAS)
 CARTA DE INVITACIÓN
ET - 1
Av. Víctor Andrés Belaunde N° 210

Teléfono: 4414420

Tacna,01 de Julio del 2021

Señores:

CONT S.R.L.

Jr. Colon 221

Ciudad. Tacna

Estimados Señores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditoría para nuestro
Ejercicio Económico comprendido del primero de enero al 31 de diciembre del 2019

Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionista a realizarse el 01 de julio del 2021 es
la que se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, le agradeceremos se sirvan hacernos
llegar su propuesta a más tardar el día 07 de julio de 2021.

Sin otro particular, nos quedamos con ustedes.

Atentamente Pesquera Exalmar S.A.A

........................…………………..

HANS PACO BARCENA

Gerente General
ET - 2
 CARTA DE PRESENTACIÓN ET - 3
Pesquera Exalmar S.A.A

Av. Víctor Andrés Belaunde N° 210 Tacna,05 de julio del 2021

SUPERINTENDENTE NACIONAL:
ROSSANA ORTIZ RODRÍGUEZ
PRESENTADO POR:
GRUPO AUDITOR: CONT S.R.L.

CPC. Karen Juanillo Limache

CPC. Diana Coaguila Nina
CPC. Yuri Pari Paccari
CPC. Gianella Avendaño Nina
CPC. Yohans Maron Zerina
CPC. Diego Camus Jinez
CPC. Ramiro Cabrera Choque

Estimado señor:

Le informamos que nuestra empresa auditora tiene el agrado de poner a vuestra disposición el servicio profesional para
satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del
2019. El coste por una auditoría para su empresa sería por un valor de 5,000 soles los cuales se cobrarán un 50% al inicio
de la auditoría y una al final de la auditoría. El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional
sobre los estados financieros de la empresa (estado de situación financiera, estado de resultados) y su información
complementaria. Por el ejercicio que terminará en dicha fecha. El examen para el propósito será realizado de acuerdo
con las normas profesionales de auditoría vigentes en el Perú las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen desvíos significativos por
errores e irregularidades, y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes
en el Perú. La auditoría consiste en determinar el riesgo y error tolerable y en el examen con base en pruebas selectivas
de la evidencia pertinente, válida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de los estados contables, así mismo
incluye la evaluación de las normas contables de medición y exposición utilizadas, de las estimaciones significativas
efectuadas por la administración y de la presentación general de dichos estados. Para determinar el alcance de los
procedimientos de auditoría se dará una consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de
información existente en la empresa. En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoría de
estados financieros, pero sin embargo una auditoría como la que se llevará a cabo no tiene por fin primordial encontrar
desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso de hallarse serán informados oportunamente.

______________________

Atentamente

CONT S.R.L
 CARTA DE COMPROMISO ET - 4
Tacna, 09 de julio del 2021
Av. Víctor Andrés Belaunde N° 210

SEÑORES

JUNTA DIRECTIVA - PESQUERA EXALMAR S.A.A

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de PESQUERA EXALMAR S.A.A al 31
de diciembre de 2019 los correspondientes Estados Financieros (Balance General, Estados de Resultados, de Cambios en
el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados
en esas fechas.

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Perú. Dichas
normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye
evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la
presentación global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones
inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno,
hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a
cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. Les
recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación,
corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles
internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Esperamos una cooperación total de su personal y
confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturará a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales
varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya. Favor de firmar y devolver la
copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados
financieros.

___________________________________

CONT S.R.L.

GERENTE
 CONTRATO DE AUDITORÍA ET - 5
Consta el presente instrumento el contrato de prestación de servicios conteniendo las siguientes cláusulas.

CONTRATANTES. - celebra por una parte la PESQUERA EXALMAR S.A.A representada por el señor
HANS PACO BARCENA, gerente representante de esta institución y por otra parte a la empresa CONST
S.R.L.., quien en adelante se le llamara auditores.

1. MATERIA DE CONTRATO. - la empresa suscribe el presente contrato con la firma CONT

S.R.L. para que preste el servicio de auditoría y acepte prestar tales servicios todo de conformidad
con las siguientes estipulaciones:
● Efectuar la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2019, verificando que
se estén cumpliendo los principios de contabilidad generalmente empresarial (PCGE),
mediante la aplicación de las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA)
● Situación legal, económica y organizativa es decir se tomará en cuenta el análisis de control
interno, revisión de registro de las transacciones mediante la constatación de que los
documentos coincidan con la información que refleja los estados financieros.
● Indicar si los sistemas contables tienen software contable para emitir estados financieros de
una manera correcta y eficiente.
● Después de realizar la auditoría el auditor emitirá los siguientes informes financieros:
1. Dictamen de estados financieros
2. Evaluación comentarios
3. Conclusiones, recomendaciones del control interno de la entidad auditada
2. OBLIGACIÓN DE LA EMPRESA. - Esta se obliga a comprometerse a proporcionar la
información necesaria que se solicite, en caso de no ser así el tiempo de terminación de la auditoría
se extenderá hasta el momento en que los documentos y la información sea entregada.
En caso de que la información no sea entregada hasta un máximo de 5 días luego de solicitarla, se
emitirá un informe final indicando los motivos de no haber llevado a cabo la materia del contrato,
liberando a la firma auditora de cualquier multa por incumplimiento.
3. PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES. - el informe se presentará en 10 días laborales, luego
de haber recibido el pago total de los servicios de auditoría. Y se lo realizará de la siguiente
manera:
● Trabajo de campo
● Elaboración del informe
● Informe preliminar
● Informe final
4. HONORARIOS Y FORMAS DE PAGO. - los honorarios objeto del contrato serán de S/. 5000
soles, más IGV y el pago se lo realizará de la siguiente manera 50% al momento de la firma del
contrato y el 50% restante será pagado al momento de finalizar la auditoría.
5. DURACIÓN DEL CONTRATO. - este contrato entrará en vigencia a partir de la fecha de la
suscripción del presente contrato y tendrá una duración de 10 días.
6. CONFIDENCIALIDAD. - la firma se compromete a mantener toda la información que pueda
conocer o llegar a conocer con respecto a las actividades de la PESQUERA EXALMAR S.A.A
en la más estricta confidencialidad, y no podrá revelar a terceras personas sin el previo
consentimiento escrito del CLIENTE.
Así mismo el CLIENTE se compromete a mantener bajo confidencialidad y no revelar a terceras partes
no autorizadas los procesos, metodologías de trabajo, y sistemas informáticos que fueron utilizados y
desarrollados por la firma auditora CONT S.R.L. para la prestación del servicio.

7. MULTAS. - En caso de incumplimiento o retraso en la presentación del informe final la empresa

impondrá una multa consistente en el 10% del valor del presente contrato. Se considera como
retraso en la presentación a partir del siguiente día de terminado el plazo.

En caso de que la firma auditora no se presente en más de 3 veces a realizar las visitas en las fechas
indicadas en las oficinas de PESQUERA EXALMAR S.A.A., se entenderá como incumplimiento y se
dará por terminado el presente contrato sin derecho a réplicas por parte de la firma auditora.

CONSTANCIA. - Para constancia de la presente se firman tres ejemplares del presente contrato y las
dos partes se someten a los jueces y leyes del país. Dado terminado y firmado el 01 de Julio del
2021.

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PESQUERA EXALMAR S.A.A C.P.C. KAREN JUANILLO LIMACHE

HANS PACO BÁRCENA AUDITOR JEFE

GERENTE
 CARTA DE REQUERIMIENTO ET - 6

Señor (a) :

HANS GUIDO PACO BARCENA

Dirección:

Av. Victor Andres Belaunde N° 210

PRESENTE. -

ASUNTO: Requerimiento de información de existencias

Tengo el agrado de dirigirme a usted, por este medio le comunico que, para cumplir con el desarrollo de la
auditoría del rubro de existencias de la empresa, es necesario que proporcione la siguiente información.

● EEFF y notas contables y dictamen.

● Facturas de compras.
● Facturas de ventas y guías de remisión
● Sistema de control interno
● Registro de compras y ventas
● Ordenes de retiro de inventario de almacén firmados por el encargado

Agradeceré que lo anterior sea remitido a la brevedad posible, a fin de que dicha información nos sea
proporcionada en forma oportuna.

Atentamente

_____________________________________
CONT S.R.L
 PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN ANALÍTICA ET - 7
ORIGEN DE LA REVISIÓN

Realizar el análisis de las operaciones de los componentes de: Caja y Bancos, Existencias, Cuentas
por cobrar, durante el periodo comprendido 2018 – 2019 ; con proyección a la fecha de términos del
trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios
anteriores y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que inciden en el
examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA REVISIÓN

Evaluar los Estados Financieros de la empresa “Pesquera “EXALMAR S.A.A.” determinando el nivel
de cumplimiento de las metas, objetivos previstos, de la empresa y funcionamiento y efectividad de la
estructura del sistema de control interno de la entidad.

ENFOQUE A UTILIZAR

Enfoque Sustantivo:

1. Riesgos de Incumplimientos Normativo

Que los cambios normativos y las iniciativas por parte de las instancias reguladoras puedan generar
mayores presiones competitivas y afectar significativamente a la institución para conducir la operación
de manera eficiente.

2. Riesgos de Revelación Financiera

Información Financiera con errores u omisiones significativas que impidan el cabal cumplimiento de
las obligaciones a que está sujeta la empresa.
ANOTACIÓN DE INSCRIPCIÓN
ET - 8
 ARCHIVO
PERMANENTE
 Descripción y breve historia de la empresa
PF1
PESQUERA EXALMAR S.A.A.

I. Descripción e información de la empresa

Pesquera Exalmar S.A.A. es una empresa líder en el sector pesquero. Con 27 años de trayectoria,

participa en la captura, procesamiento y comercialización de productos marinos de calidad y alto

valor proteico. Al cierre de la primera temporada del 2019, contaba con un 15% de participación en

la industria, lo que la posiciona como la tercera empresa en procesamiento de harina y aceite de

pescado, en un país que se ha consolidado como el primer productor y exportador de harina y aceite

de pescado a nivel mundial.

Las principales actividades de “Pesquera EXALMAR S.A.A.” tiene por objeto dedicarse a

extraer, transformar, comercializar y exportar productos hidrobiológicos para el consumo humano

directo e indirecto, así como importar insumos para la actividad de su giro, la compra-venta al por

mayor y menor de esos productos, su representación y demás actividades que se le relacionen y le

sean conexas. Asimismo, sin excluir actividades relacionadas, la sociedad podrá dedicarse a

producir y comercializar harina y aceite de pescado. La sociedad, por cierto, tiene una duración

indeterminada. Estas actividades están comprendidas dentro del código CIIU 15127. Su actividad

económica se rige por la Ley General de Pesca, su reglamento y modificatorias.

Datos de Identificación
 ● Código RPJ: CI0012
● Denominación Social: PESQUERA EXALMAR S.A.A.
● CIIU: 1512
● RUC: 20380336384
● Dirección: Av. Víctor Andrés Belaunde N° 210 - Edificio Umayuq
● País: Perú
● Departamento: Lima
● Provincia: Lima
● Distrito: San Isidro
● Teléfono : 4414420
● Fax: 4414643
● Página Web: HTTP://WWW.EXALMAR.COM.PE

Datos de Constitución
Datos de Registros Públicos

● Partida 11006351
● Asiento B00003
● Fecha de Inscripción 03/12/2004
● Lugar de Inscripción PERU - LIMA
● Notario Ortiz De Zevallos Villarán Ricardo

Datos de Patrimonio
● Capital Social Inscrito
● Moneda SOLES
● Monto Suscrito 295,536,144.00
● Fecha Monto Suscrito 24/02/2015
● Monto Pagado 295,536,144.00
● Fecha Monto Pagado 24/02/2015

Estatuto y modificaciones
 PESQUERA EXALMAR S.A.A. PF2

II. ESTATUTO DE LA EMPRESA

I.- DENOMINACIÓN OBJETO DOMICILIO Y DURACIÓN

ARTÍCULO PRIMERO: La sociedad se denomina PESQUERA EXALMAR S.A.A. (la “Sociedad”) y es

una sociedad anónima abierta que se rige por lo dispuesto en este Estatuto y a la Ley General de
Sociedades.

ARTÍCULO SEGUNDO: La Sociedad tiene por objeto dedicarse a la actividad de extracción,

transformación, comercialización, y exportación de productos hidrobiológicos para el consumo humano
directo e indirecto, así como a la importación de insumos para las actividades de su giro, compraventa al
por mayor y menor de dichos productos, su representación y demás actividades que se le relacionen y le
sean conexas. Asimismo, sin excluir actividades conexas, la Sociedad podrá dedicarse a la producción y
comercialización de harina y aceite de pescado.

Para cumplir su objeto y practicar las actividades relacionadas a él, la Sociedad podrá realizar todos los
actos y celebrar todos los contratos permitidos a las sociedades anónimas de acuerdo a lo establecido por la
Ley General de Sociedades, las normas pertinentes del Código Civil y demás normas sobre la materia.

ARTÍCULO TERCERO: El domicilio de la Sociedad queda fijado en la ciudad de Lima, pero podrá
nombrar representantes, así como establecer sucursales, oficinas o establecimientos en cualquier otro punto
de la Republica o del extranjero.

ARTÍCULO CUARTO: La Sociedad tiene una duración indeterminada.

II.- CAPITAL – ACCIONES

ARTÍCULO QUINTO: El capital íntegramente suscrito y pagado de la Sociedad es la cantidad de S/.

295’536,144.00 (Doscientos Noventa y Cinco Millones Quinientos Treinta y Seis Mil Ciento Cuarenta y
Cuatro y 00/100 Nuevos Soles), dividido en 295’536,144 acciones comunes de un valor nominal de S/.
1.00 (Un Nuevo Sol) cada una”.

ARTÍCULO SEXTO: La responsabilidad de cada accionista se halla limitada al monto del aporte que le
corresponde de acuerdo con el valor nominal de las acciones de las que sea titular.
Todas las acciones confieren iguales derechos a sus respectivos titulares.

ARTÍCULO SÉPTIMO: Las acciones son nominativas. Constarán en certificados desglosables de un

libro talonario o en anotaciones en cuenta, según lo decida el Directorio. Un mismo título puede representar
una o más acciones de un solo propietario o de condóminos.

El régimen de representación de acciones mediante anotaciones en cuenta se rige por la Ley del Mercado
de Valores y sus reglamentos, las disposiciones pertinentes de la Ley General de Sociedades y las demás
normas aplicables.

Los certificados desglosables, en su caso, serán firmados por dos (2) Directores y se indicará en ellos lo
siguiente:

A. El nombre de la Sociedad, su capital, domicilio y duración, la fecha de la escritura de

constitución y el Notario ante quien se ha extendido, así como los datos de su inscripción en el
Registro de Personas Jurídicas.

B. El nombre del accionista, la fecha de emisión del título, su número correlativo, la cantidad y
clase de acciones que representa y la numeración que corresponda a cada acción, de ser el caso.

C. El valor nominal de cada acción, la cantidad desembolsada y los sucesivos desembolsos que se
vayan haciendo a cuenta de su valor nominal o la indicación de estar totalmente pagadas las
acciones.

D. Los gravámenes o cargas que se puedan haber establecido sobre la acción.

Se podrá emitir certificados provisionales de acciones, con los requisitos que establece la Ley General
de Sociedades.

ARTÍCULO OCTAVO: La Sociedad reputará propietario de cada acción a quien aparezca como tal en el
libro Matrícula de Acciones que llevará la Sociedad, o en el registro de la entidad encargada de las
anotaciones en cuenta, en su caso; en los cuales se consignará la información que establece la ley. También
se anotarán las sucesivas transferencias de las acciones y la constitución de derechos reales o medidas
judiciales que pudieran recaer sobre las mismas.

Cuando se litigue la propiedad de las acciones, la Sociedad admitirá el ejercicio de los derechos de
accionista a la persona que debe considerar como titular, conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior,
salvo mandato judicial en contrario.

ARTÍCULO NOVENO: De acuerdo a lo establecido por el artículo 88 de la Ley General de

Sociedades, podrán crearse clases de acciones por acuerdo de la Junta General de Accionistas.

De darse el caso de la creación de clases de acciones, los derechos particulares de cada una de ellas se
ejercerán a través de la correspondiente Junta Especial.

ARTÍCULO DÉCIMO: En el caso que en el futuro la Sociedad decidiera emitir y colocar nuevas
acciones, los accionistas tendrán derecho a ser preferidos, con las excepciones y en la forma prevista en la
ley, para la suscripción de acciones. Igual derecho tendrán en la suscripción de obligaciones u otros títulos
convertibles en acciones.

Si alguno o algunos de los accionistas no suscribieran la parte que le corresponda sobre las nuevas
acciones, aquellos accionistas que hubieren ejercido el derecho de preferencia tendrán el derecho de
suscribir esa participación no tomada, en proporción al número de acciones de que sean titulares al
momento de la nueva emisión, y según el mecanismo establecido en la Ley General de Sociedades para la
suscripción preferente de acciones.

ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO: De conformidad con lo establecido en el artículo 254 de la Ley

General de Sociedades, no existe restricción estatutaria ni derecho de preferencia alguno para la
transferencia de las acciones.

ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO: Cada acción da derecho a un voto, salvo por lo establecido en los
artículos Trigésimo Sétimo, es indivisible y no puede ser representada sino por una sola persona.

Siempre que por herencia o por cualquier otro título o derecho, legal o contractual, varias personas
naturales adquiriesen la propiedad en común sobre una o más acciones, deberán designar entre los
condóminos a uno (1) solo de ellos para el ejercicio de los derechos que tuviesen como accionista,
debiendo constar la designación por escrito, bien sea mediante documento privado o público.

En caso de incapacidad, imposibilidad o inconveniencia de todos los condóminos, estos deberán designar
un apoderado común que ejercite sus derechos, debiendo constar el nombramiento por escrito, e indicarse
si es por plazo determinado o indeterminado.

Todas las designaciones a que se refiere este Artículo deberán ser acreditadas y comunicadas a la Sociedad,
y se reputarán válidas ante esta mientras no se le comunique la renovación.

ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: En caso de pérdida o destrucción de los títulos representativos de

acciones, se procederá a la expedición de nuevos títulos, efectuando previamente las diligencias que
determine la ley y con las garantías que el Directorio juzgue convenientes. Los gastos serán de cuenta del
solicitante.

ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO: Todo titular de acciones, por el solo hecho de serlo, queda sometido
al Estatuto de la Sociedad y a los acuerdos de la Junta General de Accionistas y del Directorio, adoptadas
conforme a este mismo Estatuto.

En caso de pluralidad de clases de acciones, los titulares de una clase de acciones además quedan
sometidos a los acuerdos de la Junta Especial correspondiente.

III.- ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD

ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO: Los órganos de la Sociedad son la Junta General de Accionistas, el
Directorio y la Gerencia.
 IV.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO: La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la Sociedad y

decide sobre todos los asuntos propios de su competencia.

De ser el caso, la voluntad de la Clase de acciones correspondiente proviene de los acuerdos de la Junta
Especial que conforme al artículo 132 de la Ley General de Sociedades se celebre cuando la Junta General
de Accionistas deba adoptar acuerdos que afecten sus derechos particulares

. Tales Juntas Especiales se regirán por las disposiciones de la Ley General de Sociedades y de este
Estatuto, relativas a la Junta General de Accionistas, en tanto les sean aplicables. La convocatoria a
sesiones de Juntas Especiales las efectuará el Directorio cuando así lo acuerde, o cuando se lo soliciten
notarialmente accionistas titulares de acciones que representen al menos el cinco por ciento (5%) de las
acciones de la Clase correspondiente.

ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIMO: La Junta General de Accionistas se reunirá en la ciudad de Lima,

en el lugar que señale en la convocatoria.

ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO: La Junta General de Accionistas se reunirá cuando menos una (1)
vez al año dentro de los tres (3) meses siguientes a la terminación de cada ejercicio económico anual. A
dicha junta se le denominará “Junta Obligatoria Anual de Accionistas”.

ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO: La Junta General de Accionistas se reunirá en cualquier tiempo,

cuando lo acuerde el Directorio o lo solicite notarialmente un número de accionistas que represente no
menos del cinco por ciento (5%) de las acciones con derecho a voto, de conformidad con lo establecido por
el artículo 255 de la Ley General de Sociedades.

ARTÍCULO VIGÉSIMO: Las convocatorias a Junta General de Accionistas las hará el Directorio por
medio de un aviso publicado por una sola vez en el diario Oficial El Peruano y en uno (1) de los diarios de
mayor circulación de Lima, debiendo publicarse dicho aviso con anticipación no menor de veinticinco (25)
días calendario a la fecha señalada para la celebración de la Junta.

Podrá hacerse constar en el aviso la fecha en la que, si pudiera, se reunirá la Junta en segunda convocatoria.
Dicha segunda reunión debe celebrarse en no menos de tres (3) días ni más de diez (10) días después de la
primera.

El aviso de convocatoria deberá indicar el día, la hora y el lugar en que se celebrará la Junta y las materias
a tratar en ella.

ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO: Si pasada media hora después de la indicada en el aviso de

convocatoria para la celebración de la Junta General de Accionistas, no hubiera el quórum necesario o no
se celebrara la Junta por cualquier otro motivo, se efectuará una segunda convocatoria, salvo que esta se
hubiera previsto en el aviso a que se refiere el Artículo anterior.
Si la Junta debidamente convocada no se celebra en primera convocatoria, ni se hubiera previsto la fecha
de una segunda o tercera convocatoria, ésta o éstas deberán ser anunciadas con los mismos requisitos de
publicidad que la primera, y con la indicación de que se trata de segunda o tercera convocatoria. La Junta
debe celebrarse, en segunda convocatoria, dentro de los treinta (30) días posteriores al fijado para la
primera, y la tercera dentro de un plazo igual respecto de la segunda.

ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO: Podrá celebrarse Junta General de Accionistas sin necesidad de
convocatoria o aviso previo, siempre que estuviesen presentes o representados accionistas que representen
la totalidad de las acciones suscritas con derecho a voto en la correspondiente Junta, y dejen constancia en
acta de su consentimiento unánime a la celebración de la reunión, y a tratar los asuntos que se hayan
propuesto.

ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO: De conformidad con lo establecido por el artículo 256 de la Ley
General de Sociedades, pueden asistir a la junta general de accionistas y ejercer sus derechos como tales los
titulares de acciones con derecho a voto cuya titularidad figure inscrita en la Matrícula de Acciones o en el
registro de anotaciones en cuenta, con una anticipación no menor de diez (10) días al de la celebración de
la Junta respectiva.

También tienen derecho a asistir a la Junta General de Accionistas, con voz pero sin voto, los
Directores y gerentes de la Sociedad que no sean accionistas.

Podrán asimismo asistir a la Junta General de Accionistas, a invitación de esta o del Directorio, los
abogados, auditores y funcionarios de la Sociedad que no sean accionistas, así como las personas que
determine la Junta o el Directorio, todos los cuales tendrán voz pero no voto.

ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO: Los accionistas pueden hacerse representar por cualquier persona
ante la Junta Generales de Accionistas.

La representación deberá hacerse bien sea por carta simple, cable, telex, facsímil, correo electrónico o
cualquier otro medio de comunicación del cual quede constancia escrita, entendiéndose que la
representación es para cada Junta, salvo tratándose de poderes otorgados por escritura pública. De ser el
caso, el poder correspondiente debe acompañarse de los documentos que acrediten las facultades del
otorgante.

Las acciones pertenecientes a un mismo accionista pueden ser representadas por más de una persona, de
conformidad con el artículo 90 de la Ley General de Sociedades.

ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO: Con excepción de lo dispuesto en el Artículo Vigésimo Sexto, para
que pueda constituirse la Junta General de Accionistas, en primera convocatoria se necesita la
concurrencia, personal o por apoderado o representante legal, de por lo menos el cincuenta por ciento
(50%) de las acciones suscritas con derecho a voto en la correspondiente Junta.

En segunda convocatoria bastará la concurrencia de cualquier número de acciones suscritas con derecho a
voto para que la Junta quede válidamente constituida. Queda a salvo de lo dispuesto en este Artículo, lo
establecido en el Artículo siguiente.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEXTO: Para la adopción por parte de la Junta General de Accionistas de
acuerdos relacionados con los asuntos calificados a que se refiere el artículo 126 de la Ley General de
Sociedades, se requiere, en primera convocatoria, la concurrencia personal o por apoderado o representante
legal de accionistas que representen al menos el cincuenta por ciento (50%) de las acciones suscritas con
derecho a voto en la Junta; en segunda convocatoria la concurrencia de al menos el veinticinco por ciento
(25%) de tales acciones; bastando la asistencia de cualquier número de acciones en tercera convocatoria.

ARTÍCULO VIGÉSIMO SÉTIMO: La Junta General de Accionistas, y de ser el caso las Juntas
Especiales, serán presididas por el Presidente del Directorio o, en su ausencia, por el Vice-Presidente del
Directorio.

Si ambos faltaren, presidirá el accionista que represente mayor número de acciones con derecho a voto en
dicha Junta, decidiéndose por la suerte si dos (2) o más reúnen las mismas condiciones.

Actuará como Secretario el Gerente General de la Sociedad o, en su ausencia, la persona que la Junta
correspondiente designe en cada caso.

ARTÍCULO VIGÉSIMO OCTAVO: Corresponde a la Junta Obligatoria Anual de Accionistas lo

siguiente:

A. Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio anterior
expresados en los estados financieros de dicho ejercicio.
B. Resolver sobre la aplicación de las utilidades, si las hubiere.
C. Elegir, cuando corresponda, a los miembros del Directorio y fijar su retribución.
D. Designar o delegar en el Directorio la designación de los auditores externos.
E. Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios conforme al presente Estatuto y sobre
cualquier otro consignado en la convocatoria.

ARTÍCULO VIGÉSIMO NOVENO: Corresponde asimismo a la Junta General de Accionistas lo

siguiente:

A. Remover en cualquier momento y sin que sea necesario expresar la causa, a los miembros del
Directorio y elegir a quienes deben reemplazarlos, de la manera prevista en este Estatuto.
B. Disponer de investigaciones y auditorías especiales.

C. Decidir cualquier clase de asuntos, siempre que la ley o el Estatuto disponga su intervención
y en cualquier otro asunto que requiera el interés social, siempre que no estuviese reservado
para otro órgano.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO: En todos los casos los acuerdos de la Junta General de Accionistas se
adoptan por mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto representadas en la
correspondiente Junta.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO PRIMERO: El derecho de voto no podrá ser ejercido por los accionistas que:

A. Se encuentren en condición de morosos en el pago de los aportes que les corresponde hacer a
la Sociedad;
 B. Tuvieran en el asunto sometido a la Junta General de Accionistas, por cuenta propia o de
tercero, interés en conflicto con el de la Sociedad; o
C. Siendo Directores, gerentes o trabajadores de la Sociedad, tratase la Junta sobre señalamiento
de sus remuneraciones o de la responsabilidad en que hubieran incurrido en cualquier asunto
propio o de su cargo.

Las acciones respecto de las cuales no se puede, conforme a este Artículo, ejercer el derecho de voto, son
computables para formar el quórum de la Junta, pero no son computables para establecer la mayoría de las
votaciones.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO: A solicitud de accionistas que representen al menos el

veinticinco por ciento (25%) de las acciones suscritas con derecho a voto, la Junta se aplazará por una sola
vez, por no menos de tres (3) ni más de cinco (5) días calendario, y sin necesidad de nueva convocatoria,
para deliberar y votar los asuntos sobre los cuales los accionistas solicitantes no se consideren
suficientemente informados.

Cualquiera que sea el número de reuniones en que eventualmente se divida la Junta, se le considerará como
una sola y se levantará un acta única.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO TERCERO: Los acuerdos de la Junta General de Accionistas se harán

constar en actas que se extenderán en un libro especial, legalizado conforme a ley, que llevará el Gerente
General de la Sociedad.

Las actas de la Junta General de Accionistas reunirán los requisitos que señala la ley.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO CUARTO: Cuando por cualquier circunstancia no pudiera asentarse el acta
de una Junta en el libro respectivo, se extenderá en documento especial con las mismas formalidades y
requisitos indicados en el Artículo anterior.

El texto del documento especial se adherirá transcribirá, en su oportunidad, al Libro de Actas.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO QUINTO: La Junta General de Accionistas instalada con sujeción a lo que
establece este Estatuto representa legalmente a la totalidad de los accionistas de la Sociedad y sus acuerdos
obligan a todos ellos, esto es, aún a los disidentes y a los que no hubiesen asistido a la reunión.

V.- DIRECTORIO

ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEXTO: La Sociedad será administrada por un Directorio (el “Directorio”)
que deberá estar compuesto por un mínimo de cinco (5) y un máximo de nueve (9) miembros.

El Directorio tendrá una duración de un año. Para ser Director no se requiere ser accionista de la Sociedad

Queda entendido que en caso de no designarse un nuevo Directorio, vencido el año correspondiente a la
elección, los Directores en ejercicio continuarán en sus cargos hasta ser reemplazados. Los Directores
pueden ser reelegidos indefinidamente.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO SÉTIMO: Para la elección del Directorio cada acción da derecho a tantos
votos como Directores deban elegirse, y cada accionista puede acumular sus votos a favor de una sola
persona o distribuirlos entre varias.

Serán proclamados Directores los que obtengan el mayor número de votos, siguiendo el orden de estos. Si
dos (2) o más personas obtuvieran igual número de votos y todas ellas no pudieran formar parte del
Directorio por no permitirlo el número de Directores fijado en el presente Estatuto, se decidirá por sorteo
cual o cuales de ellas deberán ser los Directores.

No será de aplicación lo dispuesto en este artículo cuando los Directores sean elegidos por unanimidad.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO OCTAVO: El cargo de Director termina:

Por renuncia, fallecimiento, enfermedad, incapacidad civil u otra causa

A. que le impida definitivamente ejercer sus funciones.

B. Por acordarlo así la Junta General de Accionistas.

C. Cuando, sin permiso o licencia del Directorio, deje de asistir a sesiones por un periodo de tres
(3) meses.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO NOVENO: En caso de vacancia del cargo de alguno de los Directores, y sólo
hasta que se realice la nueva elección por la Junta General, el propio Directorio podrá designar a su
reemplazante.

De producirse una vacancia múltiple de tal número que no permita al Directorio reunirse válidamente, los
Directores hábiles podrán asumir provisionalmente la administración y convocarán de inmediato a la Junta
General de Accionistas para que se elija a los Directores que falten.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO: El Directorio elegirá en su seno a un Presidente, quien presidirá sus

sesiones y la Junta General de Accionistas; así como a un Vice-Presidente, quien ejercerá las mismas
funciones en caso de ausencia o impedimento de aquél.

Si no concurriese a una reunión del Directorio el Presidente ni el Vice- Presidente, Presidirá dicha reunión
el Director de más edad.

Actuará como Secretario de la sesión el Gerente General de la Sociedad o, en su ausencia, la persona que,
en cada caso, designe el Directorio.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO PRIMERO: El Directorio se reunirá cuando menos una vez al mes.
Podrá reunirse con mayor frecuencia cuando los negocios de la Sociedad lo exijan ajuicio de cualesquiera
de sus miembros o del Gerente General.

Podrán celebrarse sesiones no presenciales, con las formalidades que establece la ley, y respetándose los
requisitos de quórum y mayoría para las votaciones previstas en este Estatuto.
ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO SEGUNDO: Las convocatorias a sesiones del Directorio las hará el
Presidente o quien haga sus veces, por medio de carta, correo electrónico o cualquier otro tipo de
comunicación que deje constancia de su recepción, con una anticipación no menor de cinco (5) días
calendarios de la fecha señalada para la reunión, y deberán indicar claramente el lugar, día y hora en que se
celebrará la reunión, así como los asuntos a tratar en ésta.

Cualquier Director puede someter a la consideración del Directorio los asuntos que crea de interés para la
Sociedad, aunque los mismos no estuviesen comprendidos entre los indicados en la convocatoria.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO TERCERO: No será necesaria la convocatoria cuando todos los

Directores estuviesen presentes y dejasen constancia en actas de su asentimiento unánime a la celebración
de la reunión sin aviso previo, y a tratar los asuntos que expresamente se les planteen, pudiendo la sesión
celebrarse enseguida.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO CUARTO: Para que pueda sesionar el Directorio se requiere la

asistencia de la mitad más uno de sus miembros. Si el número del Directorio es impar, se requerirá la
asistencia de un número de Directores igual al número entero inmediato superior al de la mitad de aquél.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO QUINTO: Cada Director tiene un voto. Los acuerdos del Directorio se
adoptarán por el voto favorable de la mayoría absoluta de los Directores concurrentes.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO SEXTO: El Directorio que en cualquier asunto tenga interés contrario
al de la Sociedad, debe manifestarlo al Directorio y abstenerse de participar en la deliberación y resolución
concerniente a dicho asunto.

El Director impedido se considerará como asistente para los efectos del quórum, pero su voto no se
computará para establecer la mayoría de las votaciones.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO SÉTIMO: Los acuerdos de las reuniones del Directorio se harán
constar en actas que se extenderán en un libro especial, legalizado conforme a ley, que llevará el Secretario
de la Sociedad.

Todos los Directores tienen derecho de hacer constar sus votos y fundamentos cuando lo juzguen
conveniente, pudiendo efectuarse esta constancia en el acta respectiva o por medio de carta notarial.

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO OCTAVO: El Directorio tiene las facultades de representación legal y

de gestión necesarias para la administración y dirección de la Sociedad, sin más limitaciones que las
establecidas en la ley y el Estatuto.

En forma enunciativa, las principales atribuciones y facultades del Directorio son:

A. Nombrar y separar a los gerentes, apoderados, representantes y cualesquiera otros funcionarios al

servicio de la Sociedad, conferirles las facultades que estime convenientes, señalar sus
obligaciones y remuneraciones, otorgarles gratificaciones, si lo considera procedente, limitar y
revocar las facultades que anteriormente se les hubiera conferido y establecer todas las reglas y
reglamentos que crea necesarios para el buen funcionamiento de la Sociedad.
 B. Enajenar a título oneroso, permutar, comprar, vender, prometer comprar y otorgar promesa de
venta de bienes inmuebles, así como construir hipotecas sobre ellos conforme a las leyes
comunes o en las condiciones que exijan los bancos comerciales u otras instituciones públicas de
fomento y demás instituciones de crédito, según sus leyes y reglamentos, o en conformidad con
otras leyes especiales.
C. Otorgar bienes en garantía mobiliaria.
D. Obtener u otorgar préstamos, mutuos, créditos en cuenta corriente, avance o sobregiro, créditos
documentarios, adelantos en cuenta corriente y otras operaciones semejantes, con o sin garantía.
E. Crear las sucursales, agencias y dependencias de la Sociedad que estime necesarias, así como
reformarlas y suprimirlas.
F. Renunciar al fuero del domicilio.
D. Proponer a la Junta General de Accionistas los acuerdos que juzgue convenientes a los intereses
sociales. Presentar anualmente a la Junta General Obligatoria Anual los Estados Financieros y la
Memoria del ejercicio vencido.
E. Otorgar poderes generales o especiales para realizar alguno o algunos de los actos a que se
refieren los incisos anteriores, modificarlos o renovarlos.
F. Delegar todas o algunas de sus facultades, excepto aquella a que se refiere el inciso H) que
antecede.
G. Revisar y aprobar cualquier otro género de contratos requeridos para la realización de los fines
sociales, que exceda a las atribuciones de gerencia.

H. Velar por el cumplimiento de las disposiciones legales y estatutarias, así como de los acuerdos de
Junta General de Accionistas y propios, pudiendo dictar y modificar los reglamentos internos.
I. Discutir y resolver todos los demás asuntos que de acuerdo con este Estatuto no estuviesen
sometidos a la decisión de la Junta General de Accionistas”.

VI.- GERENCIA

ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO NOVENO: La Sociedad debe tener un gerente general (el “Gerente
General”) que será nombrado por el Directorio.

El Gerente General será el encargado de la ejecución de los actos de administración de la Sociedad.

La Gerencia General podrá estar a cargo de una persona natural o jurídica. Cuando sea nombrado Gerente
una persona jurídica, deberá nombrar inmediatamente a una persona natural que la represente al efecto.

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO: Las facultades del Gerente General constarán en el poder que le
otorgue el Directorio de la Sociedad, pero en todo caso le corresponderá la representación de la Sociedad,
con las facultades generales del mandato judicial establecidas en el artículo 74 del Código Procesal Civil y
las del artículo 75 del mismo cuerpo legal, incluyendo las atribuciones especiales para realizar todos los
actos de disposición de derechos sustantivos y para demandar, reconvenir, contestar demandas y
reconvenciones, desistirse del proceso y de la pretensión, conciliar, transigir, someter a arbitraje las
pretensiones controvertidas en el proceso y sustituir o delegar la representación procesal.

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO PRIMERO: El Directorio también podrá nombrar uno (1) o más
gerentes y sub-gerentes, quienes tendrán las funciones que en los respectivos nombramientos o por acto
separado se les acuerde.

VII.- INDEMNIZACIÓN A DIRECTORES Y FUNCIONARIOS

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO SEGUNDO: Los Directores, gerentes y demás funcionarios de la

Sociedad serán indemnizados por la Sociedad de los gastos razonables en que incurran y por los daños y
perjuicios que sufran en relación con cualquier acción, juicio o procedimiento en el cual hayan sido parte
en razón de haber sido Director, gerente o funcionario de la Sociedad. Cuando se trate de juicios o
procedimientos en los cuales se impute responsabilidad a algún director, gerente o funcionario por haber
faltado a sus obligaciones para resolución judicial, sólo si ella exime de la responsabilidad al Director, al
gerente o al funcionario de que se trate.

VIII.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO TERCERO: Dentro del plazo máximo de los ochenta (80) días
calendario posteriores al 31 de diciembre de cada año, el Directorio formulará la Memoria y los estados
financieros de la Sociedad al 31 de diciembre del año anterior, de acuerdo con lo que sobre el particular
establece la ley General de Sociedades y el Plan Contable General, así como una propuesta de aplicación
de utilidades. Estos documentos serán sometidos a la aprobación de la Junta Obligatoria Anual de
Accionistas.

La Sociedad tendrá auditoría anual a cargo de auditores externos.

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO CUARTO: Las utilidades que resulten de los estados financieros
anuales después de descontados todos los gastos, hechos los castigos y deducida la cantidad necesaria
para la formación de los fondos de reserva o de las reservas que deban hacerse conforme a ley, serán
aplicadas conforme a la Política de Dividendos que apruebe la Junta General de Accionistas.

IX.- DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LA SOCIEDAD

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO QUINTO: Llegado el caso de liquidación de la Sociedad, quedarán

a cargo de ella las personas naturales o jurídicas que designe la Junta General de Accionistas en la que se
acuerde la liquidación, observándose durante el periodo de liquidación las reglas de este Estatuto en
cuanto sean aplicables, las establecidas en la ley General de Sociedades, en el Código de Comercio, en
otras leyes pertinentes, en el Reglamento del registro de Sociedades y las acordadas por la Junta General
de Accionistas.

para con la Sociedad, la indemnización se pagará una vez que quede firme la correspondiente
ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO SEXTO: Si luego de pagadas las deudas de la Sociedad hubiere un
saldo, este será repartido, salvo acuerdo en contrario, a prorrata entre todos los accionistas en proporción
al capital nominal que representen las acciones que posean.

Asimismo concluida la liquidación los accionistas deberán designar la persona o entidad que conservará
los libros y documentos de la Sociedad.

X.- ARBITRAJE

ARTÍCULO QUINCUAGÉSIMO SÉPTIMO: Las discrepancias que se susciten entre los

accionistas, o entre éstos y la Sociedad y sus administradores acerca de la interpretación o aplicación
del presente Estatuto, se resolverán mediante negociación directa entre las partes involucradas por un
período de quince (15) días calendarios.

En caso no tener éxito en lograr una solución directa, dentro del plazo de quince (15) días calendarios
antes mencionado, cualquiera de los accionistas podrá someter la controversia a un arbitraje de derecho
ante el Centro de Conciliación y Arbitraje Nacional e Internacional de la Cámara de Comercio de Lima.

El arbitraje de derecho se tramitará conforme al siguiente procedimiento:

El arbitraje se llevará a cabo por un Tribunal Arbitral compuesto de tres (3) miembros.

El arbitraje se llevará a cabo conforme al Reglamento Procesal de Arbitraje del Centro de Conciliación y
Arbitraje Nacional e Internacional de la Cámara de Comercio de Lima, a cuyas normas se someten los
accionistas en forma incondicional y las que declaran conocer y aceptar en su integridad.

El Tribunal Arbitral se constituirá de la siguiente forma: Cada uno de las partes en conflicto designará
un (1) árbitro y el tercero será designado de común acuerdo por los árbitros ya designados. El tercer
árbitro presidirá el Tribunal Arbitral. Si las partes en conflicto fueran más de dos (2), éstas se pondrán de
acuerdo para la designación de los árbitros. Los árbitros así designados se pondrán de acuerdo sobre
quien se desempeñará como presidente del Tribunal Arbitral. Si los árbitros no llegasen a un acuerdo
sobre el nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral dentro del plazo de diez (10) días
calendarios, contado a partir de la fecha del nombramiento del tercer árbitro, el presidente será elegido
por el Centro de Conciliación y Arbitraje Nacional e Internacional de la Cámara de Comercio de Lima a
pedido de cualquiera de las partes.

En caso de que alguna de las partes en conflicto no designe a su árbitro o, según sea el caso, no llegasen
a un acuerdo sobre la designación de los tres (3) árbitros dentro de un plazo de diez (10) días hábiles
contados desde la fecha en que una de ellas manifieste por escrito su voluntad de acogerse al presente
artículo, el árbitro o los árbitros que no haya(n) sido designado(s), será(n) nombrado(s) por el Centro de
Conciliación y Arbitraje Nacional e Internacional de la Cámara de Comercio de Lima.

El Tribunal Arbitral tendrá un plazo de ciento veinte (120) días hábiles desde su instalación para expedir
el respectivo laudo arbitral.

Todos los gastos derivados del arbitraje, su desarrollo y posterior ejecución, incluyendo las tasas del
Centro de Conciliación y Arbitraje Nacional e Internacional de la Cámara de Comercio de Lima, los
honorarios de los árbitros, los costos de funcionamiento del tribunal arbitral, los honorarios de los
asesores legales y de cualquier otra índole, a los que razonablemente hayan tenido que recurrir los
accionistas, los costos y costas de los procesos judiciales que se inicien como consecuencia del laudo,
incluyendo los de su ejecución, y cualquier otro gasto que sea necesario, serán por cuenta de la parte
vencida en el arbitraje. De no existir una parte totalmente vencida en el arbitraje, el tribunal podrá en
equidad disponer de manera distinta. Los gastos y costos correspondientes al arbitraje serán asumidos
por la parte que no se vea favorecida con la decisión del Tribunal Arbitral.

El correspondiente laudo arbitral será definitivo e inapelable a efectos de lo cual los accionistas
renuncian expresamente a presentar cualquier acción o recurso ante una segunda instancia arbitral.
 Estructura organizacional PF3

II. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL EXALMAR S.A.A.

 Listado de funcionarios PF4
IV. LISTADO DE FUNCIONARIOS
I. DIRECTORIO

II. GERENCIA
III. REPRESENTANTE LEGAL

IV. CONTADOR GENERAL

V. PLANA GERENCIAL
VI. REPRESENTANTE BURSATIL
 NORMATIVA INTERNA Y EXTERNA PF5

V. Normativa Interna y externa

En el año 2018, la Compañía decidió acogerse al régimen especial según D.S. 006-2018-

PRODUCE DECRETO SUPREMO QUE MODIFICA EL REGLAMENTO DE

FISCALIZACIÓN Y SANCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PESQUERAS Y ACUÍCOLAS

APROBADO MEDIANTE DECRETO SUPREMO N° 017-2017-PRODUCE, EL

REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE PESCA APROBADO POR DECRETO

SUPREMO N° 012-2001-PE Y REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE ACUICULTURA

APROBADO MEDIANTE DECRETO SUPREMO N°003-2016-PRODUCE, PUBLICADO EN

EL DIARIO EL PERUANO EL Viernes 30 de noviembre de 2018. Vigencia

La normativa del sector pesquero está contenida principalmente en la Ley General de Pesca (DL

25977) PUBLICADA EL 10 DE JULIO 2013 y en su Reglamento (DS 01-94-PE)se aprobó el

Reglamento de la Ley General de Pesca.

Destacan también los siguientes hechos relevantes que cumplen con una contribución importante

al desarrollo del sector pesquero:

● Programa de Vigilancia y Control de Pesca y Desembarque:

El Programa de Vigilancia y Control de la Pesca y Desembarque en el ámbito marítimo creado

por Decreto Supremo Nº 027-2003-PRODUCE. En el año 2003, se crea la vigilancia y control

permanente en los lugares de descarga, reforzando acciones para el control del correcto
funcionamiento de equipos de pesaje de los establecimientos industriales pesqueros, y

mediante acciones de vigilancia y control de embarcaciones que no cuentan con permisos de

pesca.

Cualquier referencia al Programa de Vigilancia y Control de la Pesca y Desembarque en el

ámbito marítimo en el Texto Único Ordenado del Reglamento de Inspecciones y Sanciones

Pesqueras y Acuícolas aprobado por Decreto Supremo Nº 019-2011-PRODUCE u otra

disposición legal vigente, deberá entenderse referida al Programa de Vigilancia y Control de

las actividades pesqueras y acuícolas en el ámbito nacional.

● Ley de Límites Máximos de Captura por embarcación:

En el 2008 se promulgó la Ley de Límites Máximos de Captura (Decreto Legislativo 1084),

promulgada el 28 de junio del 2008.

En el año 2019, a través del Decreto Supremo N° 007-2019-PRODUCE Establecen cuota

máxima de captura permisible del recurso bacalao de profundidad para el año 2019, publicado

en el diario oficial El Peruano el 10 de julio, se incrementó el monto de los derechos de pesca

del recurso anchoveta destinada a producir harina de pescado, desde el 0.25% del valor FOB

por tonelada de este producto, hasta 0.43%, computable sobre el precio promedio mensual,

según datos de Aduanet. PUBLICADO EN EL DIARIO EL PERUANO EL 9 DE ENERO

DEL 2019.

● Reglamento ambiental

La Ley General de Pesca requiere que se realice un Estudio de Impacto Ambiental (EIA)

previamente al inicio de cualquier actividad pesquera. Bajo el Decreto Ley N° 25977 - Ley

General de Pesca y su Reglamento, según el Decreto Supremo N° 01-94-PE, las entidades

pesqueras deben adoptar las medidas para la protección y preservación del medio ambiente

necesarias para prevenir y reducir los daños de contaminación y riesgos en los ambientes

terrestre, marino y atmosférico, publicada el 10 julio 2013

Las operaciones de la Compañía se realizan protegiendo la salud pública y el medio ambiente,

y cumplen con todas las regulaciones aplicables.

Mediante Resolución N° 025-2020-PRODUCE, publicada el 17 de enero del 2020, se

estableció el límite de captura del recurso jurel en 100,000 TM y caballa en 94,000 TM,

aplicable a las actividades extractivas para Consumo Humano Directo para el período

correspondiente al año 2020. Dicha cuota podrá modificarse en función a los factores

biológicos y/o ambientales que estime el Instituto del Mar del Perú – IMARPE.

➔ El 20 de septiembre del 2019, se publicó la RM Nº 386-2019-PRODUCE, la cual

amplió el límite de captura de jurel a 138,000, manteniendo el de caballa en 135,000

mil TM. Publicada el 18 de septiembre del 2019.

➔ Al finalizar el 2019, el sector capturó el 48% de la cuota establecida incluida la

ampliación, mientras que Exalmar alcanzó una participación alrededor del 12.7%,

logrando capturar 16,672 TM.

➔ La producción de la Planta de Tambo de Mora al finalizar el cuarto trimestre del

2019, fue de 16,983 TM, lo cual representó un incremento de 127% respecto al año

anterior, debido a mayor disponibilidad de jurel.

 ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN
 PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. Motivos del examen

El motivo de auditar a la empresa “PESQUERA EXALMAR S.A.A.” es la de revisar los

procedimientos con los que se trabajan con el objeto de mejorarlos y señalar errores que pudiesen existir

en la empresa, tratando de mitigar los riesgos encontrados Si se detectara algún fraude la auditoría se

encargará de evaluar y acumular dichas evidencias, informando a la gerencia.

2. Objetivo del examen

Es determinar adecuadamente y razonablemente los procedimientos con el que la empresa

“PESQUERA EXALMAR S.A.A.” elabora sus estados financieros, del 01 de enero al 31 de diciembre

del 2019, así examinar su historia financiera, control interno, el ciclo de operaciones, políticas básicas

de contabilidad, principales fuentes de ingreso.

3. Alcance del examen

Para poder cumplir con todo el requerimiento que la empresa solicita, la auditora CONT S.R.L. deberá

practicar todas las pruebas y procedimientos de auditoria, aplicando las normas internacionales

aceptadas y promulgadas que regulan la profesión. Dicho alcance no se limita solo a la indignación de

los datos contables encontrados, sino también a la naturaleza de dichas operaciones y transacciones que

las motivo a tomar decisiones erróneas, evitando y mitigando riesgos.

4. Distribución del trabajo y tiempo estimados

La auditoría financiera de la “Pesquera EXALMAR S.A.A.”, se realizará con el siguiente equipo de

trabajo.
El tiempo para cumplir con la auditoría financiera a la “Pesquera EXALMAR S.A.A.” consta de 168

horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente manera

5. Requerimiento de personal técnico

Analizado las características de la “Pesquera EXALMAR S.A.A.”. Auditada, se puede determinar que

no existe la necesidad de contratar personal técnico especializado para la realización de la auditoría

financiera.

6. Equipo y material

El tiempo para cumplir con la auditoría financiera a la “Pesquera EXALMAR S.A.A.” consta de 168

horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente manera.

7. Requerimiento de personal técnico

Analizado las características de la “Pesquera EXALMAR S.A.A.”. Auditada, se puede determinar que

no existe la necesidad de contratar personal técnico especializado para la realización de la auditoría

financiera

8. Equipo y material

9. Recursos financieros

Con el fin de cumplir con las fechas establecidas de los avances y de la entrega final del informe se

prevé que se necesitará las siguientes 168 horas con un valor de S/.20,000 soles más el 18% del

IGV, estipulado en el contrato de servicio suscrito.

 MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. Antecedente

“Pesquera EXALMAR S.A.A.” se constituyó como una sociedad anónima mediante escritura

pública de fecha 25 de noviembre de 1997, otorgada ante el notario público de Lima doctor Walter

Ramón Pinedo Orrillo, inscrita en el Asiento A 001 de la partida electrónica 11006351 del Registro

de Personas Jurídica de Lima.

2. Misión

Desarrollamos de forma sostenible productos hidrobiológicos de calidad, mejorando y transformando

las condiciones de vida de las personas.

3. Visión

Ser reconocida por nuestros grupos de interés como una empresa sostenible, proveedora de los

mejores productos de alto valor proteico.

4. Principios

✔ INTEGRIDAD

Actuamos con transparencia, honestidad y ética en todos nuestros ámbitos.

✔ RESPONSABILIDAD

Estamos comprometidos con el resultado de nuestras decisiones y su impacto en nuestros

grupos de interés.
 ✔ RESPETO

Valoramos a las personas como individuos, así como la sostenibilidad de los recursos

naturales y el ambiente para el bienestar de las futuras generaciones.

✔ EXCELENCIA

Promovemos un desempeño sobresaliente, trabajo en equipo y una actitud innovadora,

contribuyendo con el desarrollo personal.

✔ COMUNICACIÓN

Promovemos la confianza para generar una comunicación transparente e integradora en todos

nuestros ámbitos de influencia facilitando la retroalimentación.

1. ASPECTO LABORAL.

Este nuevo sistema significó un cambio, no solo para las empresas, sino también para muchos

tripulantes por la reducción de la flota pesquera que esto significaba. Por ello, con la finalidad de

apoyar a los que estuvieran dispuestos a acogerse al régimen establecido en el DL 1084, se creó un

programa de beneficios voluntarios financiado con el aporte de las empresas pesqueras (armadores)

para Consumo Humano Indirecto. Estos programas comprenden:

● Reconversión laboral: reubicación de trabajadores en actividades dependientes y

capacitación.

● Desarrollo de micro y pequeñas empresas: capacitación en carreras y asesoría

especializada.

● Jubilación anticipada: para trabajadores mayores de cincuenta años que deseen.

 ● Bonificación extraordinaria: 2.25 remuneraciones por año de trabajo (hasta un límite

de 18 remuneraciones).

Asimismo, sobresale por su compromiso con prácticas de Buen Gobierno Corporativo y cuenta

con el aval de las siguientes certificaciones internacionales en materia de calidad, seguridad y

medio ambiente: BRC, OHSAS 18001, ISO 14001, GMP+, IFFO RS, BASC, AC OMEGA,

Friend of the Seas; además, la Compañía participa en el Programa HACCP.

En el año 2019 incluimos en la ecuación del éxito como empresa el conocimiento actualizado de

nuestro equipo humano, buscando aquellos aspectos que nos permiten diferenciarnos y ayudarnos

a crecer como personas. Es así que llevamos adelante durante la época de veda dos programas de

capacitación para nuestros colaboradores:

● Capacitación técnica para obreros, a cargo de TECSUP.

● Capacitación integral en Producción de Harina y Aceite de Pescado, para empleados de

sedes a cargo de UTEC.

La respuesta a ambos programas fue muy favorable llegando a más del 75% de participación de

los públicos objetivos, mencionando también que el programa preparado con UTEC es el primero

de su tipo en el sector pesquero y ha impactado positivamente en los resultados de eficiencia de la

producción.

Asimismo, mantuvimos nuestros programas de desarrollo personal porque también es importante

trabajar en las habilidades blandas:

 ● Haciendo que las Cosas Pasen: Programa dirigido a Superintendentes, Jefes y

Supervisores de sedes para el reforzamiento de las habilidades blandas, especialmente

en lo referido a su gestión de personas y comunicación efectiva. Este programa estuvo a

cargo de Lerner & Lerner Consultores, liderado por el Psicólogo Roberto Lerner.

● Guerreros del Mar: Programa dirigido a nuestros Patrones de embarcaciones que por

segundo año consecutivo estuvo orientado a brindarles un espacio de reflexión y de

salidas constructivas a las situaciones que enfrentan en su trabajo diario. Se les

brindaron herramientas para dirigir de manera acertada a sus tripulaciones basados en la

cultura de seguridad. Estuvo a cargo de Lerner & Lerner Consultores, liderado por el

Psicólogo Roberto Lerner.

● Programa de Evaluación de Potencial: Programa dirigido a los empleados de la empresa

mediante el cual se evaluaron de manera integral aspectos cognoscitivos y de

personalidad a fin de identificar el nivel de competencias de los diversos equipos de

trabajo e intervenir en los puntos de desarrollo para una mejora del desempeño con

miras al logro de los objetivos estratégicos.

Continuamos con la realización de diversas actividades internas dentro de nuestro programa de

integración para afianzar el sentido de pertenencia y motivación entre los colaboradores:

* Celebración mensual del cumpleaños.

* Día de la Madre.

* Día del Padre.

* Día del Pescador.

* Día de la Seguridad y Salud en el Trabajo.

 * Desayuno por inicio de Temporada.

* Campeonato de Fulbito Intersedes e Interáreas.

* Entre otros.

Exalmar ratifica año a año su compromiso con las personas, apostando siempre por el talento de

nuestros colaboradores, porque estamos seguros que su desarrollo personal y profesional nos

permitirá seguir creciendo juntos y afrontar con éxito los retos constantes del sector.

Respecto al total de trabajadores, 470 son temporales y 815 son permanentes, con un total de

1,285 colaboradores, cifra que aumentó en comparación con el año anterior, teniendo 1,188

colaboradores en el año 2018 y 1,090 colaboradores en el año 2017.

FUENTE: DICTAMEN ANUAL 2019- EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

1) Auditor jefe:
 ● NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de una

auditoría de acuerdo con los estándares internacionales de auditoría.

● NIA 210: Acuerdo con los términos de los compromisos de auditoría

2) Auditor supervisor:

● NIA 300: Responsabilidades que tiene el auditor de planificar.

● NIA 315: Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos.

● NIA 400: Evaluaciones de riego y control interno.

● NIA 610: Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos

● NIA 705: Emitir un informe adecuado.

3) Ingeniero de sistemas:

● NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que utiliza una

organización de servicios.

● NIA 230: Documentación de auditoría.

● NIA 260: Comunicación de los hallazgos de auditoría con los responsables del

gobierno de la entidad.

4) Especialista Legal :

● NIA 210: Responsabilidad para acordar lineamientos y términos de trabajo

● NIA 250: Leyes y regulaciones para la correcta auditoría de los estados financieros

● NIA 580: Declaraciones escritas

5) Auditor de cuentas:

● NIA 220: Control de calidad de la auditoría de estados financieros

● NIA 540: Responsabilidad del auditor en relación con las estimaciones contables
 ● NIA 700: Formarse una opinión sobre los estados financieros

6) Auditor Junior

● NIA 240: Responsabilidades del auditor en la auditoría de los estados financieros

con respecto al fraude

● NIA 510: Relación con los saldos de apertura en un cargo inicial

● NIA 550: Relaciones y transacciones con partes vinculadas en la auditoría

● NIA 560: Respecto a los hechos posteriores al cierre

7) Auditor interno:

● NIA 315: Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos

● NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que utiliza una

organización de servicios

● NIA 610: Utilización del trabajo de los auditores internos. Auditor externo con

respecto al trabajo de los auditores interno

8) Auditor interno:

a NIA 315: Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos

b NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que utiliza una

organización de servicios

c NIA 610: Utilización del trabajo de los auditores internos. Auditor externo con

respecto al trabajo de los auditores internos.

ANÁLISIS DE LA MATERIALIDAD
PROGRAMA DE AUDITORIA
Pesquera Exalmar S.A.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y de 2018
 Pesquera Exalmar S.A.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y de 2018
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE LOS AUDITORES
 ARCHIVO DE
EJECUCIÓN

POLITICA TRIBUTARIA
Adopción de la NIIF 16 Como se indica en la nota 3(r) a los estados financieros, a partir del 1 de
enero de 2019, la Compañía cambió su método de registro de los arrendamientos, debido a la
adopción de la NIIF 16 “Arrendamientos”, utilizando el método retrospectivo modificado, que no
requiere la corrección de los saldos de los años comparativos.
La NIIF 16 establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación e información
a revelar para los arrendamientos y requiere que se contabilicen todos los arrendamientos bajo un
modelo similar a la contabilización de los arrendamientos financieros según la NIC 17
“Arrendamientos”. La norma incluye dos excepciones al reconocimiento para los arrendatarios:
arrendamientos a corto plazo y aquellos en los que el activo subyacente es de bajo valor.
Los arrendatarios también estarán obligados a volver a valorizar el pasivo del arrendamiento al
ocurrir ciertos eventos (por ejemplo, un cambio en el plazo del arrendamiento, un cambio en los
pagos futuros del arrendamiento que resulten de un cambio en el índice o la tasa utilizada para
determinar esos pagos). El arrendatario reconocerá el monto de esta valorización del pasivo como
un ajuste en el correspondiente derecho de uso del activo.
La contabilidad para los arrendadores según la NIIF 16 no se modifica sustancialmente respecto a
la contabilidad actual según la NIC 17. Los arrendadores continuarán clasificando todos los
arrendamientos utilizando el mismo principio de clasificación indicado en la NIC 17 y
distinguirán dos tipos de arrendamientos: operativos y financieros.
La NIIF 16 también requiere que los arrendatarios y los arrendadores realicen revelaciones más
extensas que las requeridas por la NIC 17.

POLITICA LEGAL
Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Cuidado Y Diligencia Profesional.
 Normas de Ejecución del Trabajo
3. Estudio Y Evaluación Del Control Interno.
4. Obtención De Evidencia Suficiente Y Competente

Normas de Preparación del Informe

5. Suficiencia De Las Declaraciones Informativas.

Normas Internacionales De Auditoria (NIAS):

NIA 260 – Comunicación de los hallazgos de auditoria con los responsables del Gobierno de la
Entidad.
NIA 315 - Identificación y valoración de los Riesgos de Incorrección Material Mediante el
Conocimiento de la Entidad y de su entorno.
NIA 230 – Documentación de Auditoría.
NIA 330 - Respuestas del Auditor a los Riesgos Valorados.

CARTA DE CONTROL INTERNO

Señores
PESQUERA EXALMAR S.A.A

Estimados señores:

Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los ejercicios
correspondientes a los años examinados, hemos evaluado el sistema de Control Interno y
 DICTAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA

Dictamen de los auditores independientes

Pesquera Exalmar S.A.A.
Estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y de 2018
junto con el dictamen de los auditores independientes.

Estados financieros

Estado de situación financiera

Estado de resultados
Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Pesquera Exalmar S.A.A. al 31 de diciembre de 2019 y de 2018,
así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International
Accounting Standards Board.

Adopción de la NIIF 16
DESARROLLO Y COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
 CARTA DE CONTROL INTERNO
Tacna,08 de Julio del 2021
HANS PACO BARCENA
Gerente general
PESQUERIA EXALMAR S.A.A.

Como parte de nuestra auditoría a los estados financieros de PESQUERIA EXALMAR S.A.A, correspondiente
al ejercicio 2019, hemos realizado un estudio y evaluación del sistema de control interno con el propósito de
determinar la naturaleza, momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría.
Nuestra evaluación incluyó lo siguiente: Evaluar los controles y procedimientos establecidos por la
administración; registro en sistema de contabilidad; se efectuaron entrevistas con los Jefes de las áreas; se
circularon y tomaron los cuestionarios de control interno; se realizaron pruebas de cumplimiento y
evaluación de eficacia del Control Interno y se realizó la revisión de documentos y soporte de los
movimiento del inventario.
Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad de un sistema de control
interno. En la ejecución de los controles, pueden existir errores provenientes de instrucciones mal
interpretadas, errores de juicio, errores de juicio y otros factores personales.
Debido a que el estudio y la evaluación citados del sistema de control interno fueron realizados únicamente
con la finalidad indicada, no se ha pretendido realizar un examen específico al control interno, sino más
bien, identificar necesariamente todas las debilidades de control interno que puedan existir y, por tanto, no
expresamos una opinión sobre el sistema de control interno.
Las debilidades descritas fueron consideradas al determinar la naturaleza, momento de realización y
amplitud de los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros de la
Entidad para el ejercicio anual terminado al 31 de diciembre de 2019.
Cabe resaltar que la presente carta de control interno no abarca la evaluación del 100% del control interno
ya que la implementación seguimiento y control adecuado; así como el desarrollo de mejoras es
responsabilidad de la gerencia, y solo se ha evaluado aspectos significativos y áreas críticas de acuerdo al
contrato celebrado entre nuestra firma y vuestra empresa.
Esta comunicación se realiza para el conocimiento de la Entidad y, por tanto, no debe utilizarse para
ninguna otra finalidad.
Fecha Tacna, 5 de mayo de 2020

CPC. KAREN JUANILLO LIMACHE CPC. YURY PARI PACCARI

Auditor Encargado Supervisor
MATRICULA Nº 0347 MATRICULA Nº 1271

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1. Se utilizan dinero efectivo para pagos a proveedores; así como no se deposita íntegramente en bancos los
fondos recaudados.
RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General mediante memorando u otro documento se sirva disponer que todos los fondos
recaudados sean depositados íntegramente en bancos. Los pagos se realizarán mediante transferencia bancaria;
a fin de llevar un adecuado control del dinero.
2. No se utiliza recibo pre numerados para el control de los ingresos recibidos por caja.
RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General mediante memorando u otro documento se sirva disponer que los recibos de ingresos
tengan numeración pre impresa.
3. No se lleva un registro detallado del control del desembolso.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General mediante memorando u otro documento se sirva disponer el uso de registro detallado de
los desembolsos y los pagos se realicen mediante transferencia bancaria; a fin de llevar un adecuado control.
4. No se cuenta con Caja Chica para gastos menores.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General se sirva disponer la apertura de Caja Chica para asumir los gastos menores urgentes.
5. No se realizan conciliaciones bancarias.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General se sirva disponer al encargado de Tesorería la realización de las conciliaciones bancarias;
la misma que será supervisado por el contador.
6. Algunas entregas de materia prima a la fábrica se realizan mediante orden de requisición. A veces se solicita
verbalmente.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General se sirva disponer que todas las salidas de materia prima del almacén, envases y
suministros se realicen mediante órdenes de requisición autorizados.
7. Los bienes que están ubicados en Almacén; no cuentan con tarjetas Bin Car (control físico).

RECOMENDACIÓN:

La Gerencia General ordene al encargado de Almacén cumpla con colocar las tarjetas Bin Car en los bienes de
Almacén de Materias primas y demás suministros.

8. La empresa no cuenta con un Departamento de Control de Calidad, para verificar los productos terminado.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General se sirva crear en la empresa el Departamento de Control de Calidad; a fin de garantizar la
calidad de los productos.
9. El área de Almacén de Materia Prima no es adecuada; el techo es de Eternit y presenta rajaduras que permiten el
ingreso de luz solar y lluvias.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia General disponga a la Administración para que este tome las medidas del caso a fin de que el Área
de Almacén de materias primas sean un área segura.
10. No se cuenta con directivas internas para la valuación del costo del activo fijo.

RECOMENDACIÓN:
A la Gerencia se sirva disponer al Área de Contabilidad en coordinación con Asesoría Jurídica la elaboración de
directiva interna sobre los procedimientos de valuación de costos de activo fijo, control contable y activación de
activos fijos.

11. Los bienes de activo fijo no se encuentran con pólizas de seguro contra robo, incendio, y otros riesgos.

RECOMENDACIÓN:
A la Administración en coordinación con el Área de Logística y Patrimonio; se identifique los equipos que tienen
mayor riesgo y necesitan de pólizas de seguro. Se proceda a la adquisición de seguro respectivo.
12. En las ventas al contado no existe separación de funciones entre el que recepciona el pedido, vende, factura y
cobra (vendedor-cobrador).

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia General estudie la posibilidad de que los vendedores sean personas diferentes a los cobradores.
13. La empresa no exige garantía por los créditos nuevos concedidos.

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia General implemente los requisitos para los créditos, exigiendo garantes y firmas de letras o
pagarés.
14. No se ha establecido niveles de autorización para aprobar las provisiones anuales por deudas morosas.

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia General disponga la elaboración de una directiva interna que contenga los procedimientos de
autorización de ajustes por cliente morosos, fijando niveles de autorización.

15. No se realiza evaluación de desempeño del personal de los diferentes niveles.

RECOMENDACIÓN:
 Que la gerencia General se sirva disponer la práctica de evaluación de desempeño periódicas de personal en sus
diferentes niveles; la Administración y Personal.
16. Las horas extras del personal no es aprobado por el jefe de sus áreas respectivas, sino por el jefe de personal.

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia General se sirva a disponer que para lo sucesivo sean los jefes inmediatos en coordinación con
el jefe de Personal las áreas respectivas que aprueben las horas extras trabajadas.

17. El pago de jornales se realiza en efectivo en las oficinas de la empresa.

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia General como medida de seguridad y control disponga que los pagos al personal panadero se
realicen mediante transferencia interbancaria o giro de cheque.
18. No existe separación de funciones entre quien elabora la planilla de sueldos, los cheques y quien elabora la
conciliación bancaria.

RECOMENDACIÓN:
Debe estudiarse la posibilidad de que la persona que prepare las planillas de sueldos sea distinta a la que realice
el pago; y esta sea distinta a la que realice la conciliación bancaria; para un adecuado control interno.
 CONCLUSIONES
1. KAREN JUANILLO LIMACHE

A modo de conclusión puedo decir que en la cuenta de inventarios o existencias no encontramos

observaciones a detalle ya que la auditoria correspondiente a esta empresa nos impidió de cierta
manera revisar distintos tipos de documentación más a fondo, por ello según la información que he
revisado puedo decir que no se ha encontrado ninguna incongruencia en los montos reflejados en
los estados financieros ni en las notas contables correspondientes.

2. YURY PARI PACCARI

Analizando solo los estados y financieros y las notas contables de la empresa pesquera EXALMAR
puedo concluir que la empresa no entrego la información necesaria para poder analizar a fondo la
cuenta de equivalente de efectivo y por ello no se pudo corroborar dichos montos
El efectivo y equivalentes de efectivo no representa un riesgo de crédito ni de tasa de interés
significativo; por lo tanto, sus valores en libros se aproximan a su valor razonable.

3. RAMIRO CABRERA CHOQUE

Examinando el papel de trabajo los empleados y los obreros puedo concluir que el proceso de
remuneraciones es extenso e importante, ya que nos servirá en nuestro futuro trabajo, además
informamos sobre todas las remuneraciones en especial con las más importantes como el sueldo,
las gratificaciones, etc. las remuneraciones de empleados y obreros son de 6,281.000 y 4,663.000
además se llegó a concluir que no se ha obtenido la suficiente información las cuentas de ventas al
 31 de diciembre del 2019, ya que solo se tiene solo notas y el estado financiero a nuestro alcance, y
nosotros como CONTAR S.R.L
4. DIEGO CAMUS JINEZ
Observando la tabla se les otorga las remuneraciones a los empleados y obreros ya que no se les
descuenta desde un principio dado todo ello sale conforme sus pagos.
Si tanto el gerente, subgerencia y empleados si bien sus sueldos son de 18000 ,16000y 15000 ello
más las bonificaciones el cual causa un incremento al momento de cobrar sus remuneraciones de
23,400, 20,800y 19,500, asimismo el salario del obrero el cual percibe 9000 también recibirá una
remuneración de 11,700. Todo ello dando un total de 75,400.
5. CPC YOHANS RAUL MARON ZERINA
El presente trabajo de auditoría se ha dedicado a ejecutar los papeles de trabajo para poder
supervisar si la empresa cumplía una correcta contabilidad, con el fin de evitar los errores y fraudes
contables, teniendo como resultado final que la empresa auditada “Pesquera Exalmar S.A.A”
presenta correctamente sus estados financieros hasta la fecha actual.
6. GIANELLA AVENDAÑO NINA
Después de revisar la información contable de la empresa PESQUERA EXALMAR, se llegó a
concluir que no se ha obtenido la suficiente información las cuentas de ventas al 31 de diciembre
del 2019, ya que solo se tiene solo notas y el estado financiero a nuestro alcance, y nosotros como
CONTAR S.R.L no se ha podido confirmar si la información de dicha empresa está 100%
plasmada correctamente ya que para esto necesitamos más documentación.
También hemos podido concluir que las ventas han crecido un 93% al exterior en comparación al
año 2018 que fue de 89%. Durante el año 2019, se vendieron aproximadamente 138,108 TM y
19,633 TM de harina y aceite de pescado a comparación del año 2018 que fue de 124,752 TM y
23,965 TM de harina y aceite de pescado
7. DIANA COAGUILA NINA
Las evidencias en los Estados de Situación Financiera y las Notas Contables fueron presentadas
detalladamente según el control de auditoria
 RECOMENDACIONES
1. KAREN JUANILLO
En base a la información previamente revisada mi recomendación como auditora sería que la
empresa en cuestión opte por brindar más información de la que normalmente presenta, ya que no
basta solo con los eeff ni las notas contables para saber la situación financiera de la empresa;
teniendo en cuenta de que mi papel como auditora es brindar una opinión clara y concisa a la
empresa para que esta opte por una mejor toma de decisiones y sobre todo sepa como gestionar los
riesgos que se puedan presentar.
2. YURY PARI PACCARI
Recomiendo que para próximas auditorias entreguen toda la documentación que se les pide para
poder analizar al 100 %.
 Recomiendo que las cuentas corrientes se sigan manteniendo en bancos locales, porque son de
libre disponibilidad y no generan intereses.
3. DIANA COAGUILA NINA
Se recomienda llevar un registro de control para controlar los ingresos o en caso contrario hacer un
resumen de los ingresos y gastos de la empresa.
4. GIANELLA AVENDAÑO NINA
Una importante recomendación seria que deberían de incluir más información que solo las notas
contables y el estado financiero ya que no se puede hacer un análisis detallado sobre las ventas.

5. CPC YOHANS RAUL MARON ZERINA

Concluyo como empresa auditora que los niveles de riesgos que se encontraron son leves y
razonables, así que sugerimos que se evalúe aquellos puntos próximamente, para poder mejorar la
óptima actividad de la empresa “PESQUERA EXALMAR S.A.A” que mantiene actualmente.
1. DIEGO CAMUS JINEZ
Se recomienda que las planillas estén debidamente autorizadas por un funcionario capacitado.
Revisar los contratos de trabajo celebrados para determinar si corresponden a los servicios
realizados.
2. RAMIRO CABRERA CHOQUE
Debe verificarse que los empleadores realicen la contratación de un empleado conforme a derecho
para que no puedan dar por terminado el contrato de trabajo, por su solo deseo, para que se proteja
el derecho del empleado a la estabilidad y seguridad que la Constitución le asegura. Se debe
explicar, mediante talleres dirigidos a los empleados, de los beneficios y el derecho que tienen de
solicitar el Visto Bueno para su empleador cuando este incumpliere o tardara en el pago de sus
remuneraciones.