GRUPO ARSE

CARTA DE COMPROMISO

AUDITORIA FINANCIERA

GRUPO ARSE

AUDITORIA FINANCIERA

CARTA DE COMPROMISO

Tacna, 03 de Julio del 2012

Seores
OMEGA SAC
Atencin: Robert Damian Priday Woodworth
Presente.De mis consideraciones:
Por medio del presente tengo el agrado de confirmar la aceptacin y entendimiento de este compromiso.
La auditora financiera ser realizada con la finalidad de conocer la efectividad de los procesos financieros
sobre los saldos y divulgaciones en los estados financieros entre el 1 de enero al 31 de diciembre del
2011, la misma servir de gua para el logro de las expectativas de corto y largo plazo.
La auditora se efectuara de acuerdo a las normas de la auditoria generalmente acertadas. Dichas
normas requieren que una auditoria sea diseada y realizada para obtener certeza razonable me diciente
la observacin, preguntas y evaluacin acercada de la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier
asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, ser
comunicado en las conclusiones y recomendaciones del dictamen.
Para examinar el proceso financiero se requerir la utilizacin de los EE.FF. de los aos 2010 y 2011, se
evaluar al personal de la empresa para conocer si las actividades son desarrolladas de manera eficiente
y eficaz.
Esperando una colaboracin total con su personal y confiamos que ellos podrn a disposicin la
documentacin e informacin que se requiere en relacin con la auditoria.

Miguel Surez Cornejo

Jefe encargado

CONTRATO
En Tacna 05 de Abril del 2012
REUNIDOS
De una parte, Don Javier Rodrigo Aylln Lpez con D.N.I. n 70571173 en nombre de representacin del
GRUPO ARCE (grupo auditor).
Y de otra Don Robert Damin Priday Woodworth con D.N.I. N 46975251.actuando en nombre de la
empresa OMEGA S.A.C. como Gerente General.
1)

Que la Sociedad desea celebrar un contrato de auditora sobre los estados financieros.

2)

Que el GRUPO ARSE que acepta el encargo, est inscrita en el Registro.

3)

Que a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditora de cuentas, que
se regir por las siguientes:

CLAUSULAS
Primera.- Los auditores realizarn la auditora de las cuentas anuales de la empresa OMEGA S.A.C.
(que comprenden el balance de situacin, el estado de resultados y la memoria) correspondientes al
ejercicio 2011. Al completar la auditora, emitirn un informe que contendr su opinin tcnica sobre los
estados financieros revisados.
Adicionalmente, los auditores informarn a los Administradores sobre las debilidades significativas que,
en su caso, hubieran identificado en la evaluacin del control interno.
Segunda.- Los auditores realizarn su trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, as
como con las normas de auditora generalmente aceptadas.
Como parte de la auditora, y nicamente a efectos de determinar la naturaleza, oportunidad y amplitud
de los procedimientos de auditora, los auditores tendrn en cuenta la estructura de control interno de la
empresa. Sin embargo, dicha consideracin no ser suficiente para permitirles expresar una opinin
especfica de la estructura de control interno en lo que se refiere a la informacin financiera.

El objetivo del trabajo de Los auditores es obtener una seguridad razonable de los estados financieros.
Los papeles de trabajo preparados en relacin con la auditora son propiedad de los auditores,
constituyen informacin confidencial, y stos los mantendrn en su poder.
Por otra parte, los auditores en la realizacin de su trabajo mantendrn siempre una situacin de
independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditora de estados financieros.
Tercera.- Los Administradores de la empresa son responsables de la formulacin de los estados
financieros a las que se ha hecho referencia anteriormente, as como de entregarlas a los auditores,
debidamente firmadas, dentro del plazo.
Adicionalmente, la empresa prestar a los auditores la mxima colaboracin en la preparacin de ciertos
trabajos, tales como anlisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos, bsqueda de
comprobantes y registros, etc. Estos trabajos as como las cartas de solicitud de confirmacin que
soliciten los auditores sern puestos a su disposicin en el plazo que la Sociedad y los auditores fijen de
comn acuerdo.
Cuarta.- De acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas, los auditores harn consultas
especficas a los Administradores y a otras personas sobre la informacin contenida en las cuentas
anuales y sobre la eficacia de la estructura de control interno. Asimismo, tales normas exigen que los
auditores obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones sobre las cuentas anuales. Los
resultados de las pruebas de auditora, las respuestas a las consultas de los auditores y la cada de
manifestaciones constituyen la evidencia en la que los auditores pretenden basarse para formarse una
opinin sobre las cuentas anuales.
Quinta.- La duracin del presente contrato ser de tres meses.

Jefe auditor

Gerente

Javier Rodrigo Ayllon Lpez

Robert Damian Priday Woodworth

GRUPO ARSE

AUDITORIA FINANCIERA DE
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA AUDITADA:
OMEGA SAC
SIGLAS:
OMEGA SAC
PERIODO A EVALUAR:
REFPPT/.
DENOMINACION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
APL-1

Estructura empresarial

APL-2

Entorno empresarial

ARCHIVO DE

APL-3

APL-4

APL-5

Gerencia

Propietarios

PLANIFICACIN

APL-6
EQUIPO AUDITOR

Clientes-proveedores

Identificacin y entendimiento de riesgos

NOMBRES Y APELLIDOS Iniciales

cargo
Susana Roncal
APL-7 Chvez Anlisis de procesos
Hugo Ivan Chura Florres
Isabel Delia Baca Cruz
Grisel Pamela
APL-8 Mamani Informacin
Conde
Paula Elizabeth Ventura
Quispe APL-9
Memorando de planificacin
Luis Alberto Lpez
Sihuayro
APL-10

Programa de auditoria

FECHA
INICIO
TERMINO
12-11-14
22-12-14

ARCHIVO DE
PLANIFICACIN

ESTRUCTURA EMPRESARIAL
APL - 1

MEMORNDUM DE AUDITORIA
APL - 9

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Emitir dictamen de auditora general sobre los estados financieros e informacin
complementaria relativos a la empresa OMEGA S.A.C. por el ao 2011, de acuerdo a las
normas de auditora generalmente aceptadas y normas internacionales de auditora -NIAS.
Verificar la adopcin de acciones correctivas en relacin a recomendaciones derivadas de la
auditora al perodo anterior.
ALCANCE
Perodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2011. (Debe indicarse los
procedimientos de auditora ms importantes que son necesarios para alcanzar el objetivo
programado). Por lo tanto, precisar si se efectuarn confirmaciones, verificacin del
cumplimiento de directivas sobre control interno de los principales ciclos en la entidad.
2. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA OMEGA S.A.C.
La EMPRESA DE SERVICIOS OMEGA S.A.C. es una persona jurdica de derecho privado, al
servicio de la prestacin de servicios de Ingeniera de Sistemas y mltiples conexos, a nivel
nacional del pas. Se encuentra debidamente constituida y registrado en Registros Pblicos,
SUNAT, y otros Organismos de Control. Es de duracin indefinida.
La empresa tiene 5 puntos de prestacin de servicios en la localidad de Lima y 3 en las
localidades de Arequipa, Trujillo y Cajamarca.
Los Accionistas participan directamente en la gestin empresarial a travs de las Gerencias:
General, Financiera y Operativa.
3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA EMPRESA
FORTALEZAS
El mundo globalizado utiliza mucho la tecnologa, y al ser una empresa de servicios de
ingeniera de sistemas y mltiples conexos, es solicitada por muchas empresas a nivel
nacional con la visin de expandir su mercado.
La empresa cumple con la formalidad de las leyes en su constitucin y aplicacin de las
normas contables.
DEBILIDADES
Aparicin de nuevos competidores por la globalizacin de los mercados.
Que las funciones de los trabajadores sean con cargos rotativos y no tener una sola
persona el control de todo.
4. PRINCIPALES RIESGOS DE AUDITORIA
Riesgo de control
En las cuentas por cobrar no tiene respaldo con documentos de crdito.

 Existen entregas a rendir cuentas de los ejercicios 2011 y 2012 por pasajes y viticos

no rendidos.
Los gastos pagados por seguros no han sido devengados.
Los bienes del activo fijo no fueron inventariados ni conciliados.
La adquisicin de dos inmuebles no se encuentran formalizados mediante minuta.
Los aportes adicionales de los accionistas y los excedentes no se encuentran inscritos
en registros pblicos.

Riesgo inherente
Garantas de alquiler de inmuebles no recuperadas.
La empresa no ha sido fiscalizada por parte de la SUNAT desde el ejercicio 2002.
Subsisten los problemas judiciales sobre la propiedad del inmueble.
HAY procesos judiciales por parte de ex trabajadores por el cobro de beneficios
sociales.
Mercado en el que se desempea la empresa es altamente
competitivo.
5. AMBIENTE DE CONTROL
Concepto
Se entiende por Ambiente de Control al clima de control que se gesta o surge en la
conciencia individual y grupal de los integrantes de una organizacin, por la influencia de la
historia y cultura de la entidad y por las pautas dadas por la alta direccin en referencia a la
integridad y valores ticos.
Otros factores relevantes que ejercen su influencia en el Ambiente de Control son: el
compromiso de competencia profesional, la filosofa de direccin y el estilo de gestin, la
estructura organizacional, la asignacin de autoridad y responsabilidad, las polticas y
prcticas de recursos humanos y el Consejo de Administracin y Comit de Auditora.
La empresa OMEGA S.A.C. ha establecido en sus documentos de gestin los siguientes
valores ticos:
Como organizacin empresarial y que deben observar sus trabajadores:
a)

Responsabilidad y eficiencia en la prestacin de sus servicios.

b)

Nuestro cliente siempre tiene la razn.

c)

No estamos tratando aqu de saber qu es la virtud sino volvernos mejores.

Los trabajadores tienen el compromiso tico y moral en el desarrollo y crecimiento

empresarial y para lograrlo desarrollan actividades con gran responsabilidad y competencia
profesional. La empresa no ha implementado un rgano de control interno ni un comit de
vigilancia de su gestin por lo tanto como consecuencia no se realiz una separacin de las
funciones.

6. RIESGO GLOBAL Y ENFOQUE DE AUDITORA

De acuerdo a los factores de riesgo inherentes de control identificados en los documentos de
gestin y los obtenidos mediante la observacin determinamos que el riesgo global de
auditora de la empresa es Moderado.
7. ROTACIN DE NFASIS
Todos los rubros o componentes de los EEFF tendrn la misma importancia hacer revisados
porque no se tiene referencias sobre la consistencia o no de dichos componentes.
8. ASPECTOS DE ADMINISTRACIN
a. RELACIN DE AUDITORES DE LA SOCIEDAD AUDITORA GRUPO ARCE SAC
CODIGO
01
02
03
04
05
06

NOMBRES Y APELLIDOS
Susana Roncal Chvez
Hugo Ivn Chura Flores
Isabel Delia Baca Cruz
Grisel Pamela Mamani Conde
Paula Elizabeth Ventura Quispe
Luis Alberto Lpez Sihuayro

COMPETENCIA
Gerente de Auditoria financiera
Socia de la empresa
Socia de la empresa
Socia de la empresa
Auditor de servicios especiales
Contador

CARGO
Supervisor I
Supervisor II
Auditor Senior
Auditor Senior
Auditor Junior
Auditor Junior

b. PRESUPUESTO DE AUDITORIA
CODIGO
1
2
3
4
5
6

NOMBRES Y APELLIDOS
Susana Miguelina Roncal Chvez
Hugo Ivn Chura Flores
Isabel Delia Baca Cruz
Grisel Pamela Mamani Conde
Paula Elizabeth Ventura Quispe
Luis Alberto Lpez Sihuayro

H/H
320
320
320
320
320
320

C/H
24.38
24.38
17.81
17.81
15.63
8.98
utilidad 15%

IMPORTE
7800.00
7800.00
5700.00
5700.00
5000.00
2873.00
34873.00
7500.00
42373.00

c. CRONOGRAMA DE VISTAS
ACTIVIDADES
Visita inicial

DIAS
5 das

planeamiento
Visita interna

15 das

Ejecucin
Entrega de la carta de control interno
Informe preliminar directorio
Informe final

20 das

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES DE AUDITORA

EVALUACION DE RIESGOS
MATERIA
LIDAD

FACTORES DE RIESGO
IDENTIFICADOS

Riesgo
Inherent
e

Riesgo
Riesgo
de
Contro
Detecci
l
n

- Carece de conciliaciones
bancarias.
2,199,128.00

19.31 - No se ejecuta arqueos.

APL - 9
ALTO

CAJA Y
BANCOS

ENFOQ
E

5 DE 5

SUSTANTIVO

COMPONENTE
S

SALDO DEL
BALANCE
GENERAL AL
31/12/2011

-Evaluacin de la garanta no
devuelta.

- No se cuenta con verificacin

de los pagos que se realizaron
anticipadamente.
229,098.00

2.01
- Carece de control de gastos
devengados.
- No se cuenta con inventario
de activos.

SUSTA
CUMPLIMIENTO
NTIVO

0.44

MODERADO
MODERADO

50,556.00

-Evaluacin de los cobros al

personal.

BAJO

INMUEBLES
MAQUINARI

-Registros atrazados.

ALTO

OTROS
ACTIVOS

4.47

MODERADO

CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS

509,657.00

-Existencia de deudas
atrazadas.

MODE
RADO

CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIAL
ES

SUSTANTIVO Y
CUMPLIMIENTO

-No tiene respaldo con

documentos de crdito.

9,249,957.00

- No existen conciliaciones de
81.2 los activos.

A Y EQUIPO

CAPITAL
SOCIAL

6,363,842.00

RESERVAS
ADICIONAL

RESULTADO
S
ACUMULAD
OS

379,744.00

4,467,387.00

1.58

- Los aportes adicionales y los

55.87 excedentes no se encuentran
inscritos en registros pblicos.

3.33

- Los aportes adicionales no

estn inscritos en la SUNARP

- Los resultados acumulados

por excedentes no han sido
39.22
transferidos a la cuenta
Patrimonio Institucional.

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
Constitucin
La EMPRESA DE SERVICIOS OMEGA SAC fue constituida en el Per el 16 de julio de
2,000 e inici operaciones en agosto del mismo ao. El domicilio legal es en la Av. Repblica
de Panam N 1295, San Isidro, Lima, Per.

Es una persona jurdica de derecho privado, se encuentra debidamente constituida y

registrado en Registros Pblicos, con Partida Electrnica N 111114, e inscrita en SUNAT, y
otros Organismos de Control. Es de duracin indefinida.
Actividad Econmica

CUMPLIMIENTO

180,227.00

BAJO

- Carece de conciliacin de
pagos por tributos y otros.

MODERADO

OTRAS
CUENTAS
POR PAGAR

- Las obras en cursos no

fueron transferidas al rubro
edificios.

Su actividad econmica es el servicio de la prestacin de servicios de Ingeniera de Sistemas

y mltiples conexos, a nivel nacional del pas. La empresa tiene 5 puntos de prestacin de
servicios en la localidad de Lima y 3 en las localidades de Arequipa, Trujillo y Cajamarca.
Polticas Contables Significativas
Los estados financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones legales sobre la
materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per.
Los principios de contabilidad comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC), oficializadas a travs de resoluciones emitidas por el consejo normativo de
Contabilidad. A la fecha los estados financieros, el consejo Normativo de Contabilidad ha
oficializado la aplicacin de las NIC 1 a la 41, y los pronunciamientos del 1 al 33 del Comit
de Interpretaciones (SIC)
Moneda funcional y moneda de presentacin
Las partidas incluidas en los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la
moneda funcional y de presentacin de la empresa. La moneda funcional es la moneda del
entorno econmico principal en el que opera la empresa.
Transacciones en moneda extranjera se consideran como aquellas que se efectan en una
moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional, usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las
transacciones.

2. PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA

Para el funcionamiento de sus operaciones la empresa de servicios OMEGA SAC, cuenta con
una estructura organizacional donde

los Accionistas participan directamente en la gestin

empresarial a travs de las Gerencias: General, Financiera y Operativa, como se presenta en el

siguiente organigrama.

GERENTE
GENERAL
GERENTE
FINANCIE
RO
Cargo
Gerente
General

Categora

Gerente

Gerente
Financier

Gerente

o
Gerente
Operativo

Gerente

GERENTE
OPERATIV
O
Nombre

Fecha de

Ing. Robert Damin

A partir del

Priday Woodworth

16/07/00

Ing. Carlos Alcal

A partir del

Gonzlez

01/08/00

Ing. Gustavo Alonso

A partir del

Garnica Salinas

01/08/00

CONTADO
R
Relacin

Direccin

laboral
D.Leg. 728 y

domiciliaria
Av. 28 de

D.S.N003-

Julio 2354 -

97-TR

Lima
Av. Javier

D.Leg. 728 y
D.S.N00397-TR

155 San

D.Leg. 728 y

Isidro
Av. Camino

D.S.N003-

Real 589 -

97-TR

Surco

Arqueos de Caja y confirmacin de saldos bancarios.

Revisin de las cuentas por cobrar y los de cobranza dudosa.
Revisin de prstamos al personal y garantas otorgadas.
Exploracin de entregas a rendir cuenta y seguros no devengados.
Inspeccin fsica de los equipos y materiales adquiridos en el perodo examinado.
Confirmacin de saldos a otras cuentas por pagar.
Inspeccin fsica de los equipos y materiales adquiridos en el perodo examinado.

4. FACTORES DE RIESGO EN LA AUDITORIA

Los sistemas de control estn incapacitados para detectar o evitar errores o
irregularidades significativas en forma oportuna.

2922043

Los puntos de atencin a considerar en la auditora los estados financieros son:

4697525

Prado Este

3. PRINCIPALES PUNTOS DE ATENCIN

N DNI

0131578
2

 Los factores que determinan el riesgo de control, estn directamente relacionados con
los sistemas de informacin implementados por la entidad, la eficacia del diseo de los
controles establecidos y la capacidad para llevarlos a cabo
No muestra informacin completa de su razn de ser de la empresa.
5. ASERCIONES AFECTADAS
a) Cobrar por cobrar comerciales
Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales se registran a
su valor nominal.
b) Existencias
Las existencias se registran a su costo de adquisicin, sobre la
base del promedio ponderado.
c)

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran a su costo de
adquisicin, construccin y/o a su valor razonable determinado
sobre la base de las valorizaciones realizadas por tasadores
independientes, menos su depreciacin acumulada. El mayor
valor

en

libros

surge

de

la

revaluacin

de

inmuebles,

maquinaria y equipo, acreditado a la cuenta excedente de

revaluacin en el patrimonio neto.
Los gastos de mantenimiento, reparacin y gastos inherentes
fueron cargados a los resultados cuando ocurrieron; las
renovaciones y mejoras se capitalizaron.
Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor
recuperable estimado se registra la provisin correspondiente.
El costo y la depreciacin acumulada de los activos retirados o
vendidos son eliminados de sus respectivas cuentas y la
utilidad o prdida se afecta a los resultados del ejercicio. La
depreciacin de estos bienes se calcula por el mtodo de la
lnea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber
el costo de los activos o su valor revaluado al trmino de su
vida til.

Se utilizaron las siguientes tasas promedio de depreciacin:

edificios y otras construcciones: 3%; maquinaria y equipo: 10%;
unidades de transporte: 20%; muebles y enseres: 10%;
computadoras: 25%; equipos diversos: 10%.
d)

Otros Activos.
Otros activos intangibles: los gastos relacionados con la
adquisicin de los software, patentes y marcas registradas y se
amortizan por el mtodo de la lnea recta sobre la base de su
vida til estimada (entre 2 y 10 aos).

e)

Reconocimiento de los ingresos o cuentas por cobrar

Los ingresos por la venta de los servicios se reconocen cuando
de recibe el pago.

f)

Compensacin por tiempo de servicios

La provisin para compensacin por tiempo de servicios del
personal

se

constituye

por

el

ntegro

de

los

derechos

indemnizatorios determinados de acuerdo con la legislacin

vigente y se muestra neta de los depsitos efectuados con
carcter cancelatorio en las instituciones financieras elegidas
por los trabajadores.
g)

Retenciones a cuenta del Impuesto a la Renta de

Terceros
El saldo de esta partida est conformada por las retenciones
del impuesto a la renta de terceros (docentes, administrativos y
otros), conforme a la Ley pertinente.
h)

Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados
financieros y se exponen en notas a los estados financieros a
menos que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes
no se reconocen en los estados financieros y se revelan solo si
es probable su realizacin.

i)

Saldos en moneda extranjera y ganancias y prdidas en

cambio.

Los saldos en moneda extranjera estn expresados en nuevos

soles a los tipos de cambio vigentes al cierre del ao. Las
diferencias de cambio que generan estos saldos se incorporan
en los resultados del ejercicio en que se devengaron.
j)

Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo corresponde a los saldos
de caja y depsitos de ahorros y cuentas corrientes bancarias.

6. SITUACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO:

Son situaciones y/o observaciones que an la empresa no ha cumplido con entregar, es decir
toda la documentacin en forma oportuna y estos pueden ser como:
El organigrama de la empresa
Resumen histrico de la empresa
A que se dedica la empresa
La visin y misin y objetivo de la empresa
As como su reglamento de control interno y normas y directivas emitidas por ella.

PROGRAMA DE AUDITORIA
APL - 10

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD

OMEGA S.A.C.

AUDITORIA

ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO

01 DE ENERO DEL 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

REA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVO GENERAL
Analizar y evaluar los estados financieros de la empresa OMEGA S.A.C. por el ao 2011, y as poder
emitir opinin sobre el grado de confiabilidad y razonabilidad de los estados financieros, de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

PROCEDIMIENTOS

REF PT

HECHO
POR

FECHA

OBJETIVOS ESPECFICOS N 01
Determinar razonabilidad de los EEFF a ser
auditados.

PROCEDIMIENTOS:

1.1

Se Solicita la base legal relacionada con el

manejo de las cuentas pertenecientes al
efectivo y equivalente de efectivo como son:
manuales, reglamentos, instructivos, polticas.
Determine si el efectivo y equivalente de
efectivo es propiedad de la empresa as como
su autenticidad.
Solicite

1.2

los

APL - 10
saldos

de

las

cuentas

pertenecientes a este grupo, con sus

1 DE 3

respectivos movimientos.

1.3

Realice en forma simultnea y sorpresiva un

arqueo de caja.
Verifique si se encuentra registrado las
transacciones de los ingresos y de los
egresos en el diario auxiliar.

1.4
Obtenga, revise o prepare conciliaciones
bancarias.
1.5

1.6
OBJETIVO ESPECIFICO N 02
Determinar y evaluar el grado de confiabilidad de la
informacin as como la consistencia del control
interno.

PROCEDIMIENTOS:
2.1

Los fondos de caja chica son utilizados de

acuerdo a las polticas de la administracin
Verificar que las remesas del efectivo estn

2.2

debidamente autorizadas por el administrador

y registradas en contabilidad

APL - 10
2 DE 3