“Año del Fortalecimiento de la Soberanía

Nacional"
 
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

TAREA ACADEMICA 2

Presentado por los estudiantes:

Fajardo Peña, María Isabel

Marca Huamani, Meyli

Ramos Faraj, Camila Hamal

Roman Carbajal, Marjorie

Docente: Surichaqui Moquillaza De Reyes, Elizabeth Yvonne

Curso: Curso Integrador I Contabilidad

Sección: 58582

05 de octubre del 2022

Ica – Perú

1
 INTRODUCCION

El presente trabajo de investigación, nos muestra la exitosa trayectoria de la empresa

BACKUS Y JOHNSTON S.A.A., nos narra una pequeña historia de la empresa, como fue
creciendo en diferentes años, además de la información general de la empresa,
también observamos que la empresa Backus & Johnston tiene una misión “mantener
un portafolio de marcas globales y nacionales que sea la primera opción de nuestros
consumidores y fomentar que nuestras marcas nacionales invoquen un fuerte sentido
de peruanidad”. Y como visión representativa el crecimiento del valor de nuestra
participación del mercado a través de nuestro portafolio de marcas, además la
investigación presenta un organigrama jerárquico de la empresa junto con un análisis
FODA.

2
 UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS 
Y JOHNSTON S.A.A.

1. Datos generales de la empresa:

 RUC: 20100113610
 RAZÓN SOCIAL: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
S.A.A.
 PÁGINA WEB: https://www.backus.pe/ 
 NOMBRE COMERCIAL: CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A
 TIPO DE EMPRESA: SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA
 CONDICIÓN: ACTIVO
 FECHA INICIO ACTIVIDADES: 01/01/1955
 ACTIVIDAD COMERCIAL: Elaboración de Bebidas Malteadas
 CÓDIGO CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme): 15533
 DIRECCIÓN LEGAL: Av. Nicolas Ayllon Nro. 3986
 DISTRITO/ CIUDAD: ATE - LIMA
 DEPARTAMENTO: LIMA
 TELÉFONO: +51 1 3113 000
 CAPITAL SOCIAL: SUSCRITO: 74,947

3
 1. REGISTRO DE COMPRAS
1.1. REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Ene-22
RUC: 20100113610
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

4
PERIODO: Febr-22
RUC: 20100113610
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

5
 1.2. LIBRO DIARIO

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIV CÓDIGO
FECHA DE GLOSA O
O DEL
LA DESCRIPCIÓN DEL
ASIENTO O NÚMERO DEL MONTOS
OPERACIÓ DE LA LIBRO O NÚMERO
CÓDIGO DOCUMENTO CÓDIG
N OPERACIÓN REGISTR CORRELATIV DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA SUSTENTATOR O
O O
OPERACIÓN IO
(TABLA
8)
Asiento de
376,8
1 1/01/2021 apertura del 3     10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO    
22
año 2021
Asiento de
376,8
1 1/01/2021 apertura del 3     101 Caja  
22
año 2021
Asiento de
4,075,7
1 1/01/2021 apertura del 3     11 INVERSIONES FINANCIERAS    
66
año 2021
Asiento de
4,075,76
1 1/01/2021 apertura del 3     111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION  
6
año 2021
Asiento de
111,2
1 1/01/2021 apertura del 3     12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS    
44
año 2021
Asiento de
111,2
1 1/01/2021 apertura del 3     1212 Emitidas en Cartera    
44
año 2021
Asiento de
614,0
1 1/01/2021 apertura del 3     13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS    
23
año 2021
Asiento de
614,0
1 1/01/2021 apertura del 3     1313 En Cobranza    
23
año 2021
Asiento de
103,7
1 1/01/2021 apertura del 3     16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS    
81
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     161 PRÉSTAMOS    
año 2021
Asiento de
6,46
1 1/01/2021 apertura del 3     1611 Con garantía    
6
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO      
año 2021
Asiento de
12,23
1 1/01/2021 apertura del 3     1652 Propiedades de Inversión    
4
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS      

6
año 2021
1 1/01/2021 Asiento de 3     1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 49,46    
 apertura del
1
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     169 Otras cuentas por cobrar diversas      
año 2021
Asiento de
35,62
1 1/01/2021 apertura del 3     1699 Otras cuentas por cobrar    
0
año 2021
Asiento de
26,4
1 1/01/2021 apertura del 3     18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO    
26
año 2021
Asiento de
26,42
1 1/01/2021 apertura del 3     189 Otros gastos contratados por anticipado    
6
año 2021
Asiento de
400,2
1 1/01/2021 apertura del 3     20 MERCADERÍAS    
53
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     201 MERCADERÍAS      
año 2021
Asiento de
400,2
1 1/01/2021 apertura del 3     2011 Mercaderías    
53
año 2021
Asiento de
2,026,3
1 1/01/2021 apertura del 3     33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO    
07
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     330 Planta productora      
año 2021
Asiento de
2,026,30
1 1/01/2021 apertura del 3     3301 Planta productora en producción    
7
año 2021
Asiento de
1,662,0
1 1/01/2021 apertura del 3     34 INTANGIBLES    
51
año 2021
Asiento de
1,662,05
1 1/01/2021 apertura del 3     341 Concesiones, licencias y otros derechos    
1
año 2021
Asiento de
28,1
1 1/01/2021 apertura del 3     41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR    
94
año 2021
Asiento de
2,75
1 1/01/2021 apertura del 3     4114 Gratificaciones por pagar    
7
año 2021
Asiento de
25,43
1 1/01/2021 apertura del 3     4114 Gratificaciones por pagar    
7
año 2021
Asiento de
1,064,7
1 1/01/2021 apertura del 3     43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS    
93
año 2021
Asiento de
1,064,79
1 1/01/2021 apertura del 3     4311 No emitidas    
3
año 2021

7
Asiento de
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTICIPES) Y 399,8
1 1/01/2021 apertura del 3     44    
DIRECTORES 87
año 2021
 Asiento de
399,8
1 1/01/2021 apertura del 3     4429 Otras cuentas por pagar    
87
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     45 OBLIGACIONES FINANCIERAS      
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades     3,230,579
año 2021
Asiento de
951,6
1 1/01/2021 apertura del 3     4511 Instituciones financieras    
28
año 2021
Asiento de
38,53
1 1/01/2021 apertura del 3     4511 Instituciones financieras    
1
año 2021
Asiento de
2,240,42
1 1/01/2021 apertura del 3     4512 Otras entidades    
0
año 2021
Asiento de
15,4
1 1/01/2021 apertura del 3     454 Otros instrumentos financieros por pagar    
86
año 2021
Asiento de
15,48
1 1/01/2021 apertura del 3     4542 Papeles comerciales    
6
año 2021
Asiento de
210,4
1 1/01/2021 apertura del 3     46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS    
96
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     469 Otras cuentas por pagar diversas      
año 2021
Asiento de
210,4
1 1/01/2021 apertura del 3     4699 Otras cuentas por pagar    
96
año 2021
Asiento de
221,6
1 1/01/2021 apertura del 3     48 PROVISIONES    
17
año 2021
Asiento de
183,3
1 1/01/2021 apertura del 3     486 Provisión para garantías    
82
año 2021
Asiento de
38,23
1 1/01/2021 apertura del 3     481 Provisión para litigios    
5
año 2021
Asiento de
848,3
1 1/01/2021 apertura del 3     49 PASIVO DIFERIDO    
16
año 2021
Asiento de
848,3
1 1/01/2021 apertura del 3     491 Impuesto a la renta diferido    
16
año 2021
Asiento de
768,4
1 1/01/2021 apertura del 3     50 CAPITAL    
15
año 2021
Asiento de
778,6
1 1/01/2021 apertura del 3     501 Capital Emitido    
76

8
año 2021
1 1/01/2021 Asiento de 3     5011 Acciones -
   
apertura del
 año 2021 10,261
Asiento de
569,5
1 1/01/2021 apertura del 3     51 ACCIONES DE INVERSIÓN    
15
año 2021
Asiento de
569,5
1 1/01/2021 apertura del 3     511 Acciones de inversión    
15
año 2021
Asiento de
118,6
1 1/01/2021 apertura del 3     52 CAPITAL ADICIONAL    
35
año 2021
Asiento de
74,94
1 1/01/2021 apertura del 3     521 Primas (descuento) de acciones    
7
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     5222 Reservas    
año 2021
Asiento de
43,68
1 1/01/2021 apertura del 3     5223 Acreencias    
8
año 2021
Asiento de
247,0
1 1/01/2021 apertura del 3     58 RESERVAS  
57
año 2021
Asiento de
247,0
1 1/01/2021 apertura del 3     582 Legal    
57
año 2021
Asiento de
1,673,6
1 1/01/2021 apertura del 3     59 RESULTADOS ACUMULADOS    
83
año 2021
Asiento de
1 1/01/2021 apertura del 3     591 Utilidades no distribuidas      
año 2021
Asiento de
1,673,68
1 1/01/2021 apertura del 3     5911 Utilidades acumuladas    
3
año 2021
9,396,673 9,396,673

2. REGISTRO DE VENTAS
2.1. REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: Ene-22
RUC: 20100113610
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

9
PERIODO: Febr-22
RUC: 20100113610
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

10
2.2. LIBRO DIARIO

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE
O DEL CÓDIGO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O DEL NÚMERO DEL MONTOS
OPERACIÓ OPERACIÓN NÚMERO
CÓDIGO LIBRO O DOCUMENTO CÓDIG
N CORRELATIV DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA REGISTR SUSTENTATORI O
OPERACIÓN O
O (TABLA O
8)

Asiento de apertura del año 376,82

1 1/01/2021 3     10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO    
2021 2
Asiento de apertura del año 376,82
1 1/01/2021 3     101 Caja  
2021 2
Asiento de apertura del año 4,075,76
1 1/01/2021 3     11 INVERSIONES FINANCIERAS    
2021 6
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION 4,075,766  
2021
Asiento de apertura del año 111,24
1 1/01/2021 3     12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS    
2021 4

11
Asiento de apertura del año 111,24
1 1/01/2021 3     1212 Emitidas en Cartera    
2021 4
 Asiento de apertura del año 614,02
1 1/01/2021 3     13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS    
2021 3
Asiento de apertura del año 614,02
1 1/01/2021 3     1313 En Cobranza    
2021 3
Asiento de apertura del año 103,78
1 1/01/2021 3     16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS    
2021 1
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     161 PRÉSTAMOS    
2021
Asiento de apertura del año 6,46
1 1/01/2021 3     1611 Con garantía    
2021 6
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO      
2021
Asiento de apertura del año 12,23
1 1/01/2021 3     1652 Propiedades de Inversión    
2021 4
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS      
2021
Asiento de apertura del año 49,46
1 1/01/2021 3     1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS    
2021 1
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     169 Otras cuentas por cobrar diversas      
2021
Asiento de apertura del año 35,62
1 1/01/2021 3     1699 Otras cuentas por cobrar    
2021 0
Asiento de apertura del año 26,42
1 1/01/2021 3     18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO    
2021 6
Asiento de apertura del año 26,42
1 1/01/2021 3     189 Otros gastos contratados por anticipado    
2021 6
Asiento de apertura del año 400,25
1 1/01/2021 3     20 MERCADERÍAS    
2021 3
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     201 MERCADERÍAS      
2021
Asiento de apertura del año 400,25
1 1/01/2021 3     2011 Mercaderías    
2021 3
Asiento de apertura del año 2,026,30
1 1/01/2021 3     33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO    
2021 7
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     330 Planta productora      
2021
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     3301 Planta productora en producción 2,026,307    
2021
Asiento de apertura del año 1,662,05
1 1/01/2021 3     34 INTANGIBLES    
2021 1
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     341 Concesiones, licencias y otros derechos 1,662,051    
2021
Asiento de apertura del año 28,19
1 1/01/2021 3     41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR    
2021 4
Asiento de apertura del año 2,75
1 1/01/2021 3     4114 Gratificaciones por pagar    
2021 7
Asiento de apertura del año 25,43
1 1/01/2021 3     4114 Gratificaciones por pagar    
2021 7
Asiento de apertura del año 1,064,79
1 1/01/2021 3     43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS    
2021 3
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     4311 No emitidas 1,064,793    
2021
Asiento de apertura del año CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTICIPES) Y 399,88
1 1/01/2021 3     44    
2021 DIRECTORES 7
Asiento de apertura del año 399,88
1 1/01/2021 3     4429 Otras cuentas por pagar    

12
2021 7
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     45 OBLIGACIONES FINANCIERAS      
2021
 Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades     3,230,579
2021
Asiento de apertura del año 951,62
1 1/01/2021 3     4511 Instituciones financieras    
2021 8
Asiento de apertura del año 38,53
1 1/01/2021 3     4511 Instituciones financieras    
2021 1
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     4512 Otras entidades 2,240,420    
2021
Asiento de apertura del año 15,48
1 1/01/2021 3     454 Otros instrumentos financieros por pagar    
2021 6
Asiento de apertura del año 15,48
1 1/01/2021 3     4542 Papeles comerciales    
2021 6
Asiento de apertura del año 210,49
1 1/01/2021 3     46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS    
2021 6
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     469 Otras cuentas por pagar diversas      
2021
Asiento de apertura del año 210,49
1 1/01/2021 3     4699 Otras cuentas por pagar    
2021 6
Asiento de apertura del año 221,61
1 1/01/2021 3     48 PROVISIONES    
2021 7
Asiento de apertura del año 183,38
1 1/01/2021 3     486 Provisión para garantías    
2021 2
Asiento de apertura del año 38,23
1 1/01/2021 3     481 Provisión para litigios    
2021 5
Asiento de apertura del año 848,31
1 1/01/2021 3     49 PASIVO DIFERIDO    
2021 6
Asiento de apertura del año 848,31
1 1/01/2021 3     491 Impuesto a la renta diferido    
2021 6
Asiento de apertura del año 768,41
1 1/01/2021 3     50 CAPITAL    
2021 5
Asiento de apertura del año 778,67
1 1/01/2021 3     501 Capital Emitido    
2021 6
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     5011 Acciones -10,261    
2021
Asiento de apertura del año 569,51
1 1/01/2021 3     51 ACCIONES DE INVERSIÓN    
2021 5
Asiento de apertura del año 569,51
1 1/01/2021 3     511 Acciones de inversión    
2021 5
Asiento de apertura del año 118,63
1 1/01/2021 3     52 CAPITAL ADICIONAL    
2021 5
Asiento de apertura del año 74,94
1 1/01/2021 3     521 Primas (descuento) de acciones    
2021 7
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     5222 Reservas    
2021
Asiento de apertura del año 43,68
1 1/01/2021 3     5223 Acreencias    
2021 8
Asiento de apertura del año 247,05
1 1/01/2021 3     58 RESERVAS  
2021 7
Asiento de apertura del año 247,05
1 1/01/2021 3     582 Legal    
2021 7
Asiento de apertura del año 1,673,68
1 1/01/2021 3     59 RESULTADOS ACUMULADOS    
2021 3
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     591 Utilidades no distribuidas      
2021
Asiento de apertura del año
1 1/01/2021 3     5911 Utilidades acumuladas 1,673,683    

13
2021

9,396,673 9,396,673
 3. LIBRO MAYOR

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

 2011 – Mercaderías
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el costo de venta 451,880.00
1/02/2022 Asiento por el costo de venta 395,395.00
1/03/2022 Asiento por el costo de venta 282,425.00
1/04/2022 Asiento por el costo de venta 338,910.00
1/05/2022 Asiento por el costo de venta 564,850.00
1/06/2022 Asiento por el costo de venta 169,455.00
TOTALES - 2,202,915.00
 40111 – IGV
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago del alquiler 675.27
1/01/2022 Asiento por el costo de venta 68,930.85
1/02/2022 Asiento por el pago del alquiler 381.06
1/02/2022 Asiento por el costo de venta 60,314.49
1/03/2022 Asiento por el pago del alquiler 382.50
1/03/2022 Asiento por el costo de venta 43,081.78
1/04/2022 Asiento por el pago del alquiler 439.60
1/04/2022 Asiento por el costo de venta 51,698.14
1/05/2022 Asiento por el pago del alquiler 393.83
1/05/2022 Asiento por el costo de venta 86,163.56

14
1/06/2022 Asiento por el pago del alquiler 393.83
 1/06/2022 Asiento por el costo de venta 25,849.07
TOTALES 338,703.97 -

 6911 - Mercaderías – exportación

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el costo de venta 382,949.15
1/02/2022 Asiento por el costo de venta 335,080.51
1/03/2022 Asiento por el costo de venta 239,343.22
1/04/2022 Asiento por el costo de venta 287,211.86
1/05/2022 Asiento por el costo de venta 478,686.44
1/06/2022 Asiento por el costo de venta 143,605.93
TOTALES 1,866,877.12 -
 101 – Caja
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 53,123.06
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 52,347.91
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 52,579.95
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 59,705.98
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
TOTALES - 325,615.35
 104 - CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 4 Asiento por el pago de mercaderia 1,004,858.40
1/02/2022 9 Asiento por el pago de mercaderia 1,256,073.00
1/02/2022 14 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/03/2022 19 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/04/2022 24 Asiento por el pago de mercaderia 2,316,283.77
15
 1/04/2022 29 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/05/2022 34 Asiento por el pago de mercaderia 1,758,502.20
1/06/2022 39 Asiento por el pago de mercaderia 2,260,931.40
1/06/2022 44 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
TOTALES - 14,625,799.17

 183 – Alquileres
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago del alquiler 3,751.48
1/02/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,117.00
1/03/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,125.01
1/04/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,442.20
1/05/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,187.96
1/06/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,187.96
TOTALES 14,811.60 -

 4017 - Fondo de pensiones

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 6,360.18
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 5,823.75
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 5,924.70
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 6,964.20
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 6,334.70
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 6,334.70
TOTALES - 37,742.23

 40173 - Renta de quinta categoría

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN ACREEDO
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR
R

16
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 1,730.02
 1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 1,612.09
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 1,635.25
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 2,552.22
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 1,817.23
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 1,817.23
TOTALES - 11,164.03
 4031 – ESSALUD
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 5,938.88
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 5,826.60
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 5,848.65
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 6,721.65
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 6,021.90
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 6,021.90
TOTALES - 36,379.58
 4032 - ONP
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 4,774.25
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 4,956.25
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 4,845.10
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 5,462.60
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 4,828.85
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 4,828.85
TOTALES - 29,695.90
 4111 - Sueldos y salarios por pagar
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN

17
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
 1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 53,123.06
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 53,123.06
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 52,347.91
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 52,347.91
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 52,579.95
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 52,579.95
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 59,705.98
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 59,705.98
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 53,929.22
TOTALES 325,615.35 325,615.35
 4212 – Emitidas
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago del alquiler 4,426.75
1/02/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,498.06
1/03/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,507.51
1/04/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,881.80
1/05/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,581.79
1/06/2022 Asiento por el pago del alquiler 2,581.79
TOTALES - 17,477.69
 6211 - Sueldos y salarios por pagar
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 64,450.00
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 63,100.00
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 63,550.00
18
 1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 73,250.00
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 65,475.00
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 65,475.00
TOTALES 395,300.00 -
 622 - Otras remuneraciones

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 1,537.50
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 1,640.00
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 1,435.00
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 1,435.00
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 1,435.00
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 1,435.00
TOTALES 8,917.50 -

 6271 - Régimen de prestaciones de salud

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 5,938.88
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 5,826.60
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 5,848.65
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 6,721.65
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 6,021.90
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 6,021.90
TOTALES 36,379.58 -
 79 - CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE CREDITO
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR

19
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 71,926.38
 1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 70,566.60
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 70,833.65
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 81,406.65
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 72,931.90
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 72,931.90
TOTALES - 440,597.08
 94 - GASTOS ADMINISTRATIVOS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 Asiento por el pago en planilla 71,926.38
1/02/2022 Asiento por el pago en planilla 70,566.60
1/03/2022 Asiento por el pago en planilla 70,833.65
1/04/2022 Asiento por el pago en planilla 81,406.65
1/05/2022 Asiento por el pago en planilla 72,931.90
1/06/2022 Asiento por el pago en planilla 72,931.90
TOTALES 440,597.08 -
 121 - FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 2 Asiento por la venta de mercaderia 869,000.00
1/01/2022 6 Asiento por la venta de mercaderia 825,550.00
1/02/2022 9 Asiento por la venta de mercaderia 1,042,800.00
1/03/2022 13 Asiento por la venta de mercaderia 782,100.00
1/03/2022 17 Asiento por la venta de mercaderia 664,785.00
1/04/2022 20 Asiento por la venta de mercaderia 955,900.00
1/04/2022 24 Asiento por la venta de mercaderia 860,310.00
1/05/2022 27 Asiento por la venta de mercaderia 608,300.00
1/06/2022 31 Asiento por la venta de mercaderia 782,100.00
TOTALES 7,390,845.00 -
20
 201 – MERCADERIAS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 3 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 851,574.92
1/02/2022 8 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,064,468.64
1/02/2022 13 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/03/2022 18 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/04/2022 23 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,703,149.83
1/04/2022 28 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/05/2022 33 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,490,256.10
1/06/2022 38 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,916,043.56
1/06/2022 43 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/01/2022 3 Asiento por el pago de mercaderia 736,440.68
1/01/2022 7 Asiento por el pago de mercaderia 699,618.64
1/02/2022 10 Asiento por el pago de mercaderia 883,728.81
1/03/2022 14 Asiento por el pago de mercaderia 662,796.61
1/03/2022 18 Asiento por el pago de mercaderia 563,377.12
1/04/2022 21 Asiento por el pago de mercaderia 810,084.75
1/04/2022 25 Asiento por el pago de mercaderia 729,076.27
1/05/2022 28 Asiento por el pago de mercaderia 515,508.47
1/06/2022 32 Asiento por el pago de mercaderia 662,796.61
TOTALES 12,134,942.53 6,263,427.97
 4011 - Impuesto General a las Ventas
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 2 Asiento por la compra de mercaderia 153,283.48
1/01/2022 5 Asiento por el descuento comercial 7,664.17
1/01/2022 6 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,284.67

21
1/02/2022 7 Asiento por la compra de mercaderia 191,604.36
1/02/2022 10 Asiento por el descuento comercial 9,580.22
1/02/2022 11 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,284.67
1/02/2022 12 Asiento por la compra de mercaderia 229,925.23
1/02/2022 15 Asiento por el descuento comercial 18,394.02
1/02/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 42,957.70
1/03/2022 17 Asiento por la compra de mercaderia 229,925.23
1/03/2022 20 Asiento por el descuento de la mercaderia 11,496.26
1/03/2022 21 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,284.67
1/04/2022 22 Asiento por la compra de mercaderia 306,566.97
1/04/2022 25 Asiento por el descuento de la mercaderia 15,328.35
1/04/2022 26 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,284.67
1/04/2022 27 Asiento por la compra de mercaderia 229,925.23
1/04/2022 30 Asiento por el descuento de la mercaderia 18,394.02
1/04/2022 31 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 68,732.31
1/05/2022 32 Asiento por la compra de mercaderia 268,246.10
1/05/2022 35 Asiento por el descuento comercial 13,412.30
1/05/2022 36 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 13,970.80
1/06/2022 37 Asiento por la compra de mercaderia 344,887.84
1/06/2022 40 Asiento por el descuento de la mercaderia 17,244.39
1/06/2022 41 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,284.67
1/06/2022 42 Asiento por la compra de mercaderia 229,925.23
1/06/2022 45 Asiento por el descuento de la mercaderia 18,394.02
1/06/2022 46 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 4,317.81
1/01/2022 2 Asiento por la venta de mercaderia 132,559.32
1/01/2022 4 Asiento por el descuento comercial 6,627.97
1/01/2022 5 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
1/01/2022 6 Asiento por la venta de mercaderia 125,931.36
1/01/2022 8 Asiento por el descuento comercial 10,074.51
1/02/2022 9 Asiento por la venta de mercaderia 159,071.19

22
1/02/2022 11 Asiento por el descuento comercial 12,725.69
 1/02/2022 12 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
1/03/2022 13 Asiento por la venta de mercaderia 119,303.39
1/03/2022 15 Asiento por el descuento comercial 17,895.51
1/03/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
1/03/2022 17 Asiento por la venta de mercaderia 101,407.88
1/03/2022 19 Asiento por el descuento comercial 8,112.63
1/04/2022 20 Asiento por la venta de mercaderia 145,815.25
1/04/2022 22 Asiento por el descuento comercial 14,581.53
1/04/2022 23 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
1/04/2022 24 Asiento por la venta de mercaderia 131,233.73
1/04/2022 26 Asiento por el descuento comercial 10,498.70
1/05/2022 27 Asiento por la venta de mercaderia 92,791.53
1/05/2022 29 Asiento por el descuento comercial 5,567.49
1/05/2022 30 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
1/06/2022 31 Asiento por la venta de mercaderia 119,303.39
1/06/2022 33 Asiento por el descuento comercial 8,351.24
1/06/2022 34 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 11,642.34
TOTALES 2,724,888.66 1,127,417.03
 421 - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 2 Asiento por la compra de mercaderia 1,004,858.40
1/01/2022 4 Asiento por el pago de mercaderia 1,004,858.40
1/01/2022 5 Asiento por el descuento comercial 50,242.92
1/01/2022 6 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 152,643.95
1/02/2022 7 Asiento por la compra de mercaderia 1,256,073.00
1/02/2022 9 Asiento por el pago de mercaderia 1,256,073.00
1/02/2022 10 Asiento por el descuento comercial 62,803.65
1/02/2022 11 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 152,643.95
1/02/2022 12 Asiento por la compra de mercaderia 1,507,287.60
23
1/02/2022 14 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/02/2022 15 Asiento por el descuento comercial 120,583.01
1/02/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 281,611.57
1/03/2022 17 Asiento por la compra de mercaderia 1,507,287.60
1/03/2022 19 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/03/2022 20 Asiento por el descuento de la mercaderia 75,364.38
1/03/2022 21 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 152,643.95
1/04/2022 22 Asiento por la compra de mercaderia 2,009,716.80
1/04/2022 24 Asiento por el pago de mercaderia 2,316,283.77
1/04/2022 25 Asiento por el descuento de la mercaderia 100,485.84
1/04/2022 26 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 152,643.95
1/04/2022 27 Asiento por la compra de mercaderia 1,507,287.60
1/04/2022 29 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/04/2022 30 Asiento por el descuento de la mercaderia 120,583.01
1/04/2022 31 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 450,578.51
1/05/2022 32 Asiento por la compra de mercaderia 1,758,502.20
1/05/2022 34 Asiento por el pago de mercaderia 1,758,502.20
1/05/2022 35 Asiento por el descuento comercial 87,925.11
1/05/2022 36 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 91,586.37
1/06/2022 37 Asiento por la compra de mercaderia 2,260,931.40
1/06/2022 39 Asiento por el pago de mercaderia 2,260,931.40
1/06/2022 40 Asiento por el descuento de la mercaderia 113,046.57
1/06/2022 41 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 152,643.95
1/06/2022 42 Asiento por la compra de mercaderia 1,507,287.60
1/06/2022 44 Asiento por el pago de mercaderia 1,507,287.60
1/06/2022 45 Asiento por el descuento de la mercaderia 120,583.01
1/06/2022 46 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 28,305.67
1/01/2022 4 Asiento por el descuento comercial 43,450.00
1/01/2022 5 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98

24
1/01/2022 8 Asiento por el descuento comercial 66,044.00
1/02/2022 11 Asiento por el descuento comercial 83,424.00
1/02/2022 12 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98
1/03/2022 15 Asiento por el descuento comercial 117,315.00
1/03/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98
1/03/2022 19 Asiento por el descuento comercial 53,182.80
1/04/2022 22 Asiento por el descuento comercial 95,590.00
1/04/2022 23 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98
1/04/2022 26 Asiento por el descuento comercial 68,824.80
1/05/2022 29 Asiento por el descuento comercial 36,498.00
1/05/2022 30 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98
1/06/2022 33 Asiento por el descuento comercial 54,747.00
1/06/2022 34 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 76,321.98
TOTALES 14,625,799.17 17,863,159.01
 6011 – Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

1/01/2022 2 Asiento por la compra de mercaderia 851,574.92

1/02/2022 7 Asiento por la compra de mercaderia 1,064,468.64
1/02/2022 12 Asiento por la compra de mercaderia 1,277,362.37
1/03/2022 17 Asiento por la compra de mercaderia 1,277,362.37
1/04/2022 22 Asiento por la compra de mercaderia 1,703,149.83
1/04/2022 27 Asiento por la compra de mercaderia 1,277,362.37
1/05/2022 32 Asiento por la compra de mercaderia 1,490,256.10
1/06/2022 37 Asiento por la compra de mercaderia 1,916,043.56
1/06/2022 42 Asiento por la compra de mercaderia 1,277,362.37
1/01/2022 3 Asiento por el pago de mercaderia 736,440.68
1/01/2022 7 Asiento por el pago de mercaderia 699,618.64
1/02/2022 10 Asiento por el pago de mercaderia 883,728.81
1/03/2022 14 Asiento por el pago de mercaderia 662,796.61
25
 1/03/2022 18 Asiento por el pago de mercaderia 563,377.12
1/04/2022 21 Asiento por el pago de mercaderia 810,084.75
1/04/2022 25 Asiento por el pago de mercaderia 729,076.27
1/05/2022 28 Asiento por el pago de mercaderia 515,508.47
1/06/2022 32 Asiento por el pago de mercaderia 662,796.61
1/01/2022 5 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
1/02/2022 12 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
1/03/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
1/04/2022 23 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
1/05/2022 30 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
1/06/2022 34 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 64,679.64
TOTALES 18,786,448.34 -
 60911 – Transporte
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 6 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 129,359.28
1/02/2022 11 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 129,359.28
1/03/2022 21 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 129,359.28
1/04/2022 26 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 129,359.28
1/05/2022 36 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 77,615.57
1/06/2022 41 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 129,359.28
TOTALES 724,411.97 -
 611 – Mercaderías
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓ DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
N
1/01/2022 3 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 851,574.92
1/02/2022 8 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,064,468.64
1/02/2022 13 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
26
1/03/2022 18 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/04/2022 23 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,703,149.83
1/04/2022 28 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
1/05/2022 33 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,490,256.10
1/06/2022 38 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,916,043.56
1/06/2022 43 Asiento por el ingreso de mercaderia al almacen 1,277,362.37
12,134,942.5
TOTALES -
3
 675 - Descuentos concedidos por pronto pago

FECHA DE NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

1/01/2022 5 Asiento por el descuento comercial 42,578.75

1/02/2022 10 Asiento por el descuento comercial 53,223.43
1/02/2022 15 Asiento por el descuento comercial 102,188.99
1/03/2022 20 Asiento por el descuento de la mercaderia 63,868.12
1/04/2022 25 Asiento por el descuento de la mercaderia 85,157.49
1/05/2022 35 Asiento por el descuento comercial 74,512.81
1/06/2022 40 Asiento por el descuento de la mercaderia 95,802.18
1/01/2022 4 Asiento por el descuento comercial 36,822.03
1/01/2022 8 Asiento por el descuento comercial 55,969.49
1/02/2022 11 Asiento por el descuento comercial 70,698.31
1/03/2022 15 Asiento por el descuento comercial 99,419.49
1/03/2022 19 Asiento por el descuento comercial 45,070.17
1/04/2022 22 Asiento por el descuento comercial 81,008.47
1/04/2022 26 Asiento por el descuento comercial 58,326.10
1/05/2022 29 Asiento por el descuento comercial 30,930.51
1/06/2022 33 Asiento por el descuento comercial 46,395.76
TOTALES 1,041,972.10 -
 701 – Mercaderías

27
 FECHA DE NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/01/2022 2 Asiento por la venta de mercaderia 736,440.68
1/01/2022 6 Asiento por la venta de mercaderia 699,618.64
1/02/2022 9 Asiento por la venta de mercaderia 883,728.81
1/03/2022 13 Asiento por la venta de mercaderia 662,796.61
1/03/2022 17 Asiento por la venta de mercaderia 563,377.12
1/04/2022 20 Asiento por la venta de mercaderia 810,084.75
1/04/2022 24 Asiento por la venta de mercaderia 729,076.27
1/05/2022 27 Asiento por la venta de mercaderia 515,508.47
1/06/2022 31 Asiento por la venta de mercaderia 662,796.61
TOTALES - 6,263,427.97
 709 - Devoluciones sobre ventas
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/02/2022 16 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 238,653.87
1/04/2022 30 Asiento por el descuento de la mercaderia 102,188.99
1/04/2022 31 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 381,846.19
1/06/2022 45 Asiento por el descuento de la mercaderia 102,188.99
1/06/2022 46 Asiento por el pago del transporte de la mercaderia 23,987.86
TOTALES 848,865.90 -

4. LIBRO DE COMPROBACION

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO

SALDOS FINALES DEL BALANCE
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR
GENERAL
NATURALEZA FUNCIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN PASIVO Y

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO

28
104 CUENTAS 14,625,799.17 14,625,799.17 14,625,799.17
CORRIENTES EN
INSTITUCIONES
 FINANCIERAS

325,615. 325,615. 325,615.

101 Caja -
35 35 35

FACTURAS,
BOLETAS Y
7,390,84 7,390,84 7,390,84
121 OTROS
5.00 5.00 5.00
COMPROBANTES
POR COBRAR

14,811.6 14,811.6 14,811.6

183 Alquileres -
0 0 0

12,134,9 6,263,42 5,871,51 5,871,51

201 MERCADERÍAS
42.53 7.97 4.57 4.57

2,202,91 2,202,91 2,202,91

2011 Mercaderías -
5.00 5.00 5.00

Impuesto general a 2,724,88 1,127,41 1,597,47 1,597,47

4011
las ventas 8.66 7.03 1.63 1.63

4011 338,703. 338,703. 338,703.

IGV - Cuenta propia -
1 97 97 97

37,742.2 37,742.2 37,742.2

4017 Impuesto a la renta -
3 3 3

4017 Renta de tercera 11,164.0 11,164.0 11,164.0

-
3 categoría 3 3 3

36,379.5 36,379.5 36,379.5

4031 ESSALUD -
8 8 8

29,695.9 29,695.9 29,695.9

4032 ONP -
0 0 0

Sueldos y salarios 325,615. 325,615.

4111 - - - -
por pagar 35 35

Facturas, boletas y
14,625,7 17,863,1 3,237,35 3,237,35
421 otros comprobantes
99.17 59.01 9.84 9.84
por pagar

17,477.6 17,477.6 17,477.6

4212 Emitidas -
9 9 9

18,786,4 18,786,4 18,786,4

6011 Mercaderías
48.34 48.34 48.34

6091 724,411. 724,411. 724,411.

Transporte
1 97 97 97

12,134,9 12,134,9 1,866,8 10,268,0

611 Mercaderías
42.53 42.53 77.12 65.42

395,300. 395,300. 395,300.

6211 Sueldos y salarios -
00 00 00

Otras
622 8,917.50 - 8,917.50 8,917.50
remuneraciones

Régimen de
36,379.5 36,379.5 36,379.5

29
6271 prestaciones de -
8 8 8
salud
 1,041,97 1,041,97 1,041,97 1,041,9
675 Gastos financieros
2.10 2.10 2.10 72.10

1,866,87 1,866,87 1,866,8

69 Costo de ventas -
7.12 7.12 77.12

6,263,42 6,263,42 6,263,42 6,263,4

701 Ventas
7.97 7.97 7.97 27.97

Descuentos, rebajas
848,865. 848,865. 848,865. 848,865
74 y bonificaciones
90 90 90 .90
obtenidos
Cargas imputables a
440,597. 440,597.
79 cuentas de costos y -
08 08
gastos

Gastos 440,597. 440,597. 440,597

94 -
administrativos 08 08 .08

TOTA 61,705,3 61,705,3 39,363,1 39,363,1 1,866,8 1,866,8 15,213,3 20,524,1 21,842,2 16,531,4 2,331,4 6,263,4
LES 75.86 75.87 16.35 16.36 77.12 77.12 46.77 48.78 95.38 93.38 35.08 27.97

RESULTADO DEL EJERCICIO O 5,310,80 5,310,80 3,931,9

PERIODO 2.01 2.00 92.89

20,524,1 20,524,1 21,842,2 21,842,2 6,263,4 6,263,4

TOTALES
48.78 48.78 95.38 95.38 27.97 27.97

5. LIBRO DE ACTIVOS
FEC
HA
CUEN DETALLE DEL ACTIVO VALO VALO DEPRECI DEPRECI DEPRECI DEPRECI AJUSTE DEPRECI
CÓDIGO DE DEPRECIACIÓN
TA FIJO R R ACIÓN ACIÓN ACIÓN ACIÓN POR ACIÓN
INICI
O

NÚM
ERO N° DE DEL
RELACIO CONT MAR MOD SALD ADQUISIC MEJO RETI OTR HISTÓ AJUST AJUST FECHA DEL MÉTO PORCEN ACUMUL DEPRECI RELACIO ACUMUL INFLACI ACUMUL
DE DOCUME EJERCICI
NADO ABLE CA ELO O IONES RAS ROS OS RICO E POR ADO DE USO DO TAJE ADA AL ACIÓN NADA ADA ÓN ADA VALO
SERI NTO O
R
E
NETO
Y/O DEL
DEL DEL AL DEL RELACIO
DESCRI PLAC INICIA ADICIONE AJUS INFLA ADQUIS ACT APLIC CON HISTÓRI AJUSTA
CON EL DEL DEL DEL Y/O ACTIV ACTIV DE DE CIERRE EJERCICI NADA DE LA
PCIÓN A L S TES CIÓN ICIÓN IVO ADO OTROS CA DA POR
O FIJO O FIJO DEL O CON LOS
DEL FIJO

EJERCICI
ACTI ACTI ACTI RETIROS
ACTIVO ACTIV BAJA AL AL AUTORIZ DEPRECI O DEPRECI INFLACI
VO VO VO Y/O AJUSTES
FIJO O FIJO S 31.12 31.12 ACIÓN ACIÓN ANTERIO ACIÓN ÓN
FIJO FIJO FIJO BAJAS
R

30
 Unidades
de 15,00 15,000. LINEA 12,497
334 15% 253 2,250.00 12,497.00
transport 0.00 00 L .00
e

HYU H-
33411 Costo - -
NDAI 5489

Muebles
100,0 100,00 LINEA 89,500
335 y 10% 500 10,000.00 89,500.00
00.00 0.00 L .00
enseres

33511 Costo 23 - -

Equipos 40,00 40,000. LINEA 32,420

336 18% 380 7,200.00 32,420.00
diversos 0.00 00 L .00

33611 Costo - -

Otros 180,0 180,00 LINEA 161,760.0 161,76

3369 10% 240 18,000.00
equipos 00.00 0.00 L 0 0.00

33691 Costo

335,0 335,00 296,177.0 296,17

TOTALES 1,373.00 37,450.00
00.00 0.00 0 7.00

31
6. CONCLUSIONES
El presente trabajo de investigación expone información relevante al mercado e inversionistas
acerca de la estimación del valor fundamental de una de las compañías más tradicionales y
representativas de la economía peruana: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A,
en adelante Backus. Luego de analizar el caso se puede determinar que la empresa Backus cuenta
con muchos factores a favor tanto como posicionamiento, responsabilidad social, ventajas
competitivas, entre otras por lo cual le hace ser reconocida y ser único en el mercado cervecero
peruano, pero también existe puntos que mejorar en cuanto al personal como el reconocimiento e
incentivos.

El presente trabajo de investigación expone información relevante al mercado e inversionistas

acerca de la evaluación del valor fundamental de una de las compañías más tradicionales y
representativas de la economía peruana: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A,
en adelante Backus.

El mercado peruano de cerveza muestra una tendencia creciente, la misma que viene guiada
principalmente por el impulso de Backus que cuenta con el 99 % de participación en dicho sector.
El impacto en Backus se mantiene como una sólida compañía, con importantes fortalezas
basadas en la experiencia de elaboración, producción, distribución de productos de calidad y amplia
penetración de mercado, así como en el destacado posicionamiento de marca.
Para finalizar, luego de analizar el caso se puede determinar que la empresa Backus cuenta con
muchos factores a favor tanto como posicionamiento, responsabilidad social, ventajas competitivas,
entre otras por lo cual le hace ser reconocida y ser único en el mercado cervecero peruano, pero
también existe puntos que mejorar en cuanto al personal como el reconocimiento e incentivos, para
prolongar el alcance de ventas y fondo peruano que cada una de la distribución e inversión.

7. BIBLIOGRAFIA
- Pizarro, C. (2022). UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Obtenido de:
https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/EEFF%20Auditados%202021%20-%20Backus.pdf
- Rincónn, S. (2021). Proyecto Memoria Anual 2021. Obtenido de:
https://www.backus.pe/sites/g/files/yrakuj241/files/2022-03/Memoria%20Anual%202021%20-
%20Backus%20%281%29.pdf

32
33