UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

AUDITORIA FINANCIERA I

TA02 - Plan de auditoría

PROFESOR:
Cabrera Arias, Luis Martin

ALUMNO:
Katerin Bolaños Roque

2022
Cuestionario para evaluar el control interno de los procesos
Agroindustrias San Jacinto SAA

Componente Pregunta
Pregunta: Principio 3)
ENTORNO DE CONTROL o 3.9.1 ¿La dirección se asegura de que se hayan establecido una
1. Ambiente de Control adecuada segregación de funciones especialmente en cargos y
funciones críticas dentro de la entidad?
Pregunta: Principio 3)
ENTORNO DE CONTROL o 3.9.2 ¿La entidad tiene identificados los roles y responsabilidades
2. Ambiente de Control asociados con la generación de reportes financieros, así como
terceros que administran información financiera de la entidad?

Pregunta: Principio 12)

3. 12.60.1 ¿Los procedimientos incluyen las fechas y/o frecuencia de
ACTIVIDADES DE CONTROL cuando se llevan a cabo las actividades de control y las acciones
correctivas de seguimiento y estos consideran el nivel de exposición
del riesgo?
Pregunta: Principio 10)
10.53.1 ¿Cuándo se seleccionan y desarrollan actividades de control,
4. ACTIVIDADES DE CONTROL la gerencia considera la adecuada división de las funciones y que
éstas se encuentren segregadas en diferentes personas para reducir
el riesgo de error o de acciones fraudulentas?
Pregunta: Principio 11:
ACTIVIDADES DE CONTROL 11.54.1 ¿Se han implementado controles generales de tecnología
5. sobre la adquisición y desarrollo de la tecnología para ayudar a
asegurar que los controles automáticos funcionan correctamente?
Pregunta: Principio 15)
INFORMACIÓN Y 15.73.1 ¿La organización desarrolla e implementa controles que
6. COMUNICACIÓN facilitan la comunicación externa, la cual incluye políticas y
procedimientos para obtener o recibir información de las partes
externas y para compartirla?
Pregunta: Principio 1)
ENTORNO DE CONTROL o 1.2.1 ¿Existen y se implantan códigos de conducta y otras políticas
7. Ambiente de Control referentes a prácticas de negocio aceptables, conflictos de interés, o
estándares de comportamiento ético y moral esperados, así como
temas que pueden implicar riesgos para la entidad?
Pregunta: Principio 2)
2.8.2 ¿Las actas de las reuniones llevadas a cabo por la Junta
Directiva / Comité de Auditoría, demuestran el monitoreo efectivo del
Consejo y/o sus Comités en relación con:
ENTORNO DE CONTROL o - Control interno establecido por la administración y resultados de
8.
Ambiente de Control auditoría interna.
- Evaluación de riesgo de fraude.
- Revisión de controles sobre cuentas importantes de los estados
financieros (ejemplo: ¿estimaciones)?
Pregunta: Principio 6)
EVALUACIÓN DE RIESGOS 6.33.1 ¿El reporte interno revela las transacciones y eventos dentro
9.
de un rango de límites aceptables establecidos a través de los
objetivos?
Pregunta: Principio 9)
9.46.1 ¿Se evalúa el impacto que puede tener sobre el control interno
10. EVALUACIÓN DE RIESGOS de la organización, realizar cambios en la operación tales como
fusiones, venta de filiales, nuevas tecnologías, alianzas estratégicas,
entre otros?
Consultora Bolaños y asociados

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AÑO
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

TÉRMINOS DE REFERENCIA

En cumplimiento con las Normas Generalmente Aceptadas de Auditoría y las Normas

Internacionales de Auditoría, se ha preparado el presente Memorándum de planeación de
la Auditoria Financiera de los Estados Financieros de la Agroindustrias San Jacinto
S.A.A., por el año terminado al 31 de diciembre de 2021. Este Memorándum debe ser del
conocimiento del equipo de auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio
de trabajo.

ANTECEDENTES

Esta Auditoria Financiera a los Estados Financieros efectuada por el año terminado al 31
de diciembre de 2021 se origina con base al contrato de prestación de servicios N°001 de
fecha 01/11/2022 y tiene su origen en la ciudad de Lima, distrito SANTIAGO DE
SURCO.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La Empresa Agroindustrias San Jacinto S.A.A. según el documento de constitución No.

CP-053-08-1990, con personería jurídica según registro de comercio No.1358, con plena
capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es
principalmente el cultivo, transformación e industrialización de la caña de azúcar y otros
productos agrícolas, así como a la comercialización de los productos y subproductos
derivados de su actividad principal. El cual está financiado con capital de propio.

RIESGOS INHERENTES

AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL

POLITICAS CONTABLES
Sistema de Registro
Para el registro y clasificación de sus operaciones, la Empresa utiliza un catálogo de
cuenta muy particular para su empresa, llevan los registros de manera computarizado en
el Sistema contable CONCAR.
Los ingresos están formados por las ventas de la comercialización de los productos y
subproductos derivados de su actividad principal. El cual está financiado con capital de
propio., y los egresos están constituidos principalmente por pagos de salarios, compra de
mercadería, marketing y otros.
En el estado de situación financiera refleja todos los aspectos financieros de la empresa

DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS

Las unidades operativas que entrarán en el análisis a realizar son:

OBJETIVO GENERAL (ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO)

Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el

año terminado al 31 de diciembre de 2021, de la Empresa Agroindustrias San Jacinto
S.A.A.., con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación
razonable del Estado de situación Financiera por el año finalizado al 31 de diciembre de
2021 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, en su ausencia Normas de contabilidad
nacionales, u otra base incluida la base de efectivo; emitir un informe sobre el control
interno de la empresa y emitir una opinión sobre el cumplimiento por parte de la
administración de las disposiciones legales, normativas y regulaciones aplicables.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa
Agroindustrias San Jacinto S.A.A. presenta razonablemente, en todos sus
aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2021 y los
ingresos recibidos y desembolsos efectuados por el año terminado a esa misma
fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u
otra base incluida la base de efectivo.
b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema
de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.
c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y
regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa
cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos de los convenios,
contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditoría Financiera se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoría

Generalmente aceptadas ( N.A.G.A.) y de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria, en consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada
por la empresa, sobre el Estado de Situación financiera y toda aquella información que
consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan
afectación durante el año terminado al 31 de diciembre de 2021 ; el control interno
aplicado y el cumplimiento de convenios, contratos, leyes y otras disposiciones
aplicables.

RIESGOS DE CONTROL

De acuerdo con la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente
en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos
mayores al normal, por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.

MATERIALIDAD O SIGNIFICATIVAD

Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa

Agroindustrias San Jacinto S.A.A. y que los mayores desembolsos están dados por
cantidades significativas en la compra de mercadería, así como otras partidas operativas
significativas tales como pago de salarios, servicios básicos, mantenimiento entre otros,
hemos determinado la materialidad para el año 2021 de S/ 6,927,000.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más
importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales
consistirán principalmente en los siguientes:

Evaluación al Control Interno:

1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras
Administrativas Siguientes:
a) Efectivo en Caja y Bancos
b) Cuentas y Documentos por Cobrar
c) Inventarios
d) Activo Fijo
e) Ingresos
f) Egresos
2) Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021 para
determinar si las cifras que presenta están libres de errores y omisiones
significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.
3) Efectivo en Caja y Banco
a) Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar
los saldos al 31 de diciembre de 2021, debidamente clasificados por tipo de
efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.
 b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que
maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:
 Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre
de …, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones
bancarias respectivas.
 Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.
 Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
 Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en
las partidas importantes y pocos usuales.
 Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas,
revisadas y autorizadas.
4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro
a) Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al
31 de diciembre de 2021, con su antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen
políticas de recuperación de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que
presenten un alto índice de morosidad.
b) Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a funcionarios y Empleados
y de las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2021 y verificaremos el
monto de estas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.
5) Activo Fijo
a) Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la
empresa al 31 de diciembre de 2021y procederemos a efectuar lo siguiente:
 Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.
 Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar inspección
física y verificar su existencia y el adecuado control de estos.
 Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la
empresa y codificados con el número de inventario.
 Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la
custodia de estos fue asignados a los responsables de áreas de la empresa.
 Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estén
separados de los listados de los activos en uso.
6) Ingresos
a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de
Resultados por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2021, elaborado
por la empresa y verificaremos que estén adecuada e íntegramente
contabilizados y registrados de acuerdo con las políticas contables establecidas
y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los ingresos
efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una
selección de las partidas más significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos
de Capital con base a un alcance del 70 % a las que realizaremos el análisis
correspondiente.
 7) Egresos

a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Resultados al 31 de

diciembre del año 2021, elaborado por la Empresa están adecuada y
íntegramente registrados y contabilizados de acuerdo con las políticas contables
establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos
efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos
cuatro (4) meses del año 2021de los Egresos Corrientes e Inversiones más
significativos que puedan llamarnos la atención, ya sea por su naturaleza o por
su importe y obtendremos una muestra o alcance de al menos el 70 % de estas
partidas a las que realizaremos el análisis correspondiente.

8) Debido Proceso
a) Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y durante el año terminado al
31 de diciembre de 2021a los funcionarios y Empleados involucrados en la
Administración de la Empresa Agroindustrias San Jacinto S.A.A..
b) Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios
responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

 Código tributario
 Normas Contables aplicadas en el país.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
 Normas Internacionales de Auditoría
 Ley de Probidad de los funcionarios públicos
 Normas Técnicas de Control Interno.
 Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa (sí
existiere).

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión
sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2021, Informe de Control Interno, e Informe sobre el cumplimiento
de las disposiciones legales los que incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las
recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los
sistemas de información y coadyuvar al control de la Empresa.
 PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA

Miembros de la Junta Directiva

Personal de la empresa.
1. Gerente General. Lic. Fabio Stadecker Brom
2. Administradora financiera. Lic. Cristina Flores Barrios
3. Secretaria. Lic. Lorena Tellez
4. Responsable de Dpto. Contable Lic. Katherine Gualasua
5. Responsable de Dpto. Comercial Lic. Roberto Carlos Barba
6. Responsable Dpto. Operaciones Lic. Eric Lima Justiniano
El Gerente General es la máxima autoridad Ejecutiva de la Empresa Agroindustrias San
Jacinto S.A.A., quien tiene una estructura distribuida en 22 Personas permanentes.

PERSONAL ASIGNADO
Para la realización de esta Auditoría se ha designado el siguiente personal:
Licenciados: Emerson Gallardo, directora de Auditoria, Julio Banegas, Supervisor; Jacky
Bolaños, Auditor Encargado; Katerin Bolaños, Auditor Asistente; Gabriel Mansilla;
Asesor Legal.
Tiempo Estimado
Cargo Nombre Horas/ Hombres
Director General Lic. Mercedes Manrique Ramon 24
Supervisor Lic. Jacky Bolaños 96
Auditor Encargado Lic. Katerin Bolaños 480
Auditor Asistente Lic. Dayanna Pereda 480
Asesor Legal Lic. Sindhey Tejada Valle 72
TOTAL 1152

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo con las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realización de este
trabajo se ha estimado en 1152 (mil ciento cincuenta y dos) horas / hombre, distribuidas
de la siguiente manera:
Tiempo estimado
Descripción del Trabajo Horas/Hombre
Presentación de Credencial 4
Información General de la Entidad 12
Notificación de inicio de auditoría 4
Evaluación de Control Interno y leyes aplicables 4
Memorándum de Planeación 16
Elaboración de Programas 16
Ejecución del trabajo de campo de la Auditoría 320
Comunicación de resultados 8
Elaboración de Informe 40
Control de calidad y proyecto de resolución 32
456
Total
(Ver Anexo Cronograma de actividades)
A esto s ele suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un total de
632 (seiscientos treinta y dos) horas.

FECHAS ESTIMADAS
Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-10-2022 al 09-10-2023
Ejecución del trabajo de Campo Del 10-10-2022 al 05-12-2023
Comunicación de Resultados Del 06-12-2022
Debido proceso Del 09-12-2022 al 09-01-2023
Elaboración de Informe Del 10-01-2022 al 13-01-2023
Control de calidad y Del 16-01-2022 al 20-01-2023
Proyecto de Resolución Del 23-01-2022 al 31-01-2023

PRESUPUESTO DE COSTO

Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera, por el año terminado
al 31 de diciembre de 2021, ascienden a la Cantidad de S/ 102,122.86 (Ciento dos mil
ciento veintidós con 86/100)

Elaborado Por:
Katerin Bolaños Roque Fecha: 26 de octubre de 2022
Auditor Encargado
Supervisado por:
Jacky Bolaños Roque Fecha: 27 de octubre de 2022
lOMoAR cPS D|
Auditor Supervisor
 PLAN DE AUDITORÍA

Versión: Código: Fecha:

LIDER DE EQUIPO Katerin Bolaños

AUDITOR:
AUDITORES: Sindhey Tejada, Mercedes Manrique y Dayanna
Pereda
PROCESO A AUDITAR: Fabricación
OBJETIVOS DE LA Verificar el cumplimiento de los procedimientos de
AUDITORÍA: acuerdo a las normas y objetivos de la empresa,
además, diagnosticar posibles fallas en el proceso
ALCANCE DE LA Todo el proceso de fabricación y sus registros
AUDITORÍA:
CRITERIOS DE LA ISO 9001 Requisitos para los sistemas de gestión de
AUDITORÍA: la calidad.
BPM Buenas prácticas de manufactura.
HACCP Análisis de peligros y puntos críticos
de control.
ISO 14001 Sistema de gestión ambiental.
IDIOMA Español

AGENDA
FECH ASUNTO RESPONS HOR RECURS OBSERVACI
A ABLE A OS ONES
INICIAL FINAL
9 Y 10 auditoria Líder 800AM 5.00pm Papelería Receso de
Octubre Katerin 9 10 Accesorio 12:00 m 1:30
Bolaños octubre octubre s de aseo pm
ACTIVIDADES
FECHA ASUNTO RESPO HORA RECUR OBSERVACI
NSABL INICIAL FINAL SOS ONES
E
9 Reunión Equipo 8:00 am 8:30 am Todos los
Octubre inicial Auditor participantes
/2022 deben asistir
Evaluación
de Sindhey 8:30 am 11:00a Entrevista y
caracteriza Tejada m revisión de
ción, documentos
indicadores
desempeñ
oy
proyectos
de
mejora
 Auditoría de Método de
infraestructura Mercedes 11:00 3:30 pm observación
al área de Manrique pm directa.
fabricación

Receso 12:00m 1:30 pm

Resultados
auditoría Katerin
anterior Bolaños 1:30 pm 5:00pm
10
Octubre Conformidad 8:00pm 9:00pm
/2022 con los Revisión de
requisitos del Mercedes documentos
sistema de Manrique
gestión de la
calidad ISO
9001
Conformidad Dayanna 8:00pm 11:00p Revisión de
con el sistema Pereda m documentos
de gestión
ambiental
14001

RECESO 1:30 PM
12:00 M
Conformidad Observación
con el sistema Katerin 1:30pm 4:00pm directa.
acreditado de Bolaños Revisión
BPM y Sindhey documentos
HACCP Tejada

Reunión final 4:00 pm 5:00 pm Todos las

de la auditoría partes deben
asistir.

DOCUMENTOS, INFORMACIÓN, REGISTROS NECESARIOS Y REQUERIDOS

PARA LA AUDITORÍA
1. Caracterización de proceso estratégico.
2. Informes de gestión de los últimos 6 meses.
3. Informe trimestral de desempeño.
4. Informe de gestión y auditoria anterior.
5. Indicadores del proceso.
6. Proyectos y presupuestos de actividades.
VIABILIDAD OBSERVACIONES

 Esta auditoria no seria  Cuando el plan fue aprobado por la

viable en caso de motivo empresa buen sabor, pidieron tener en
de evacuación (incendio, cuenta en la auditoria el nuevo laboratorio
inundación) para el desarrollo de nuevos productos que
 Falta de cooperación ha habilitado la empresa.
del auditado  Embutidos buen sabor no ha sugerido la
 Poca información para la presencia de guías durante la auditoria, en
realización de la auditoria caso de necesitarlos es posible aunque nos
lo haga saber; por parte del equipo auditor
en caso de necesitar algún apoyo también
se lo haremos saber.
 Embutidos buen sabor sugiere como debe
ser la presentación en la empresa
(anexo al final del documento)

PRESENTACION PERSONAL
Tenga siempre las uñas cortas, limpias y sin esmalte.
Use ropa cómoda y limpia, zapatos cerrados y guantes mientras este en lugares de
procesamiento de alimentos
Cúbrase el cabello con un gorro.
No tosa o estornude sobre los alimentos. Cúbrase con un pañuelo, o use tapaboca.
Después de toser, estornudar o sonárse la nariz, lávese las manos.
No fume en el área de manipulación de los alimentos
No use joyas, ni adornos personales mientras esta en el área de manipulación de
alimentos.
Cualquier persona que sufra una herida, será retirada de este área durante la
auditoria

CANALES DE COMUNICACION
la comunicación durante la auditoria será de tipo verbal, incluyendo los avances de
la auditoria al auditado

NORMAS DE SEGURIDAD Y LOGÍSTICA

Se debe respetar las condiciones de seguridad alimentaria El LEA determinará con
el auditado si es necesario ingresar a la planta de producción y así tomar las
medidas de seguridad necesarias.
DECLARACIÓN DE CONFIDENCIALIDAD

Toda la información suministrada por el (los) auditado (s), a cualquier miembro del
equipo auditor, así como el contenido del informe final de esta auditoría tienen
carácter confidencial, por lo que no podrán ser utilizados por personal ajeno a la
auditoría ni podrán suministrarse a terceros sin permiso escrito de los gestores del
programa de auditoría y la alta dirección de la empresa EBS Ltda.

EQUIPO AUDITOR: AUDITADO:

NOMBRE: (LEA) NOMBRE:

FIRMA: CARGO:

NOMBRE: FIRMA:

FIRMA:

PROCESO AUDITADO:
NOMBRE:

FIRMA:

NOMBRE:

FIRMA:
La determinación de riesgos de los componentes

Los riesgos internos y externos de una empresa son aquellos agentes que se
encuentran dentro y fuera de una organización, que pueden generar un impacto positivo
o negativo en la misma.

Riesgos internos

 Riesgo de cultura organizacional, la empresa cuenta con un direccionamiento

estratégico (misión, visión, valores y política de calidad) el cual no es muy conocido
por los trabajadores de la Empresa Agroindustria San Jacinto S.A.A. lo cual genera
una falta de identidad con la empresa, generando impacto desfavorable en su cultura
organizacional, trayendo como consecuencia que los empleados no se ubiquen
adecuadamente en el direccionamiento estratégico de la empresa, en el lugar que
les corresponde, de acuerdo con las responsabilidades que el puesto posee,
generando demora la ejecución de las funciones asignadas, ocasionando la
duplicidad de esfuerzos y la evasión de responsabilidades; desperdiciando la
utilización de sus talentos humanos, recursos tecnológicos y su avance al logro de
los objetivos se hace dificultoso.

 Riesgo de mano de obra no calificada, Mano de obra no calificada sin

capacitación, Bajo interés por el desarrollo profesional.

 Riesgo de accidentes, Trabajadores del campo no usan equipo de protección

personal.

 Riesgo de crédito - El riesgo de crédito de la Compañía se origina en el efectivo y

depósitos en bancos e instituciones financieras, así como de la exposición al crédito
de los clientes, que incluye principalmente los saldos pendientes de las cuentas por
cobrar comerciales y a entidades relacionadas.

 Riesgo tecnológico, La empresa no cuenta con una página web propia, ya que solo
existe una página corporativa.
La falta de diversificación de actividades, pues se reducen las posibilidades de venta,
ya que su producto principal es el azúcar seguido del alcohol etílico.
Riesgos externos

 Riesgos medioambientales, El volumen de caña de azúcar en el año 2021 llegó a

10 469 mil toneladas, menor en 3,98% a la producción del año anterior, debido a los
bajos rendimientos e influenciado por las desfavorables condiciones climáticas
(temperaturas superiores a lo normal). Este comportamiento se observó en los
principales departamentos productores como La Libertad -3,08%, Lambayeque -
14,90% y Lima en -9,62%. (Fuente INEI). Además, esto genera también las Sequias
temporales.

 Riesgo político, actual del país generado por los actos de corrupción.

 Competencia, Presencia de empresas procesadoras de azúcar en otras regiones.

Las concentraciones surgen cuando un número de contrapartes se dedican a
actividades comerciales similares, o tienen condiciones económicas u otras
similares. Las concentraciones indican la relativa sensibilidad del rendimiento de la
Compañía con las características que afectan un sector en particular.

 Riesgo de mercado –En el caso de la Compañía, los precios de mercado

comprenden tres tipos de riesgo: el riesgo de tasa de interés, el riesgo de tipo de
cambio y el riesgo de precios.

 El riesgo de tipo de cambio surge de las cuentas por cobrar por ventas al exterior,
de los préstamos otorgados/recibidos en dólares estadounidenses a/de entidades
relacionadas y por las transacciones pasivas y endeudamiento con ciertas entidades
financieras que se mantienen en esa moneda.

 El precio del producto terminado comercializado por la Compañía ha sido

históricamente cíclico, reflejando las condiciones económicas generales y cambios
en la capacidad de la industria que afecte la rentabilidad de las entidades
comprometidas con la industria azucarera.
 CUADRO DE MAPEO DE RIESGOS, CONTROLES ESTABLECIDOS Y PLANILLA DE DECISIONES

Valor Valor Valor del Riesgo

Probabilid Acciones para tratar el Implicancias
Nro. TIPO DE RIESGO RIESGO IDENTIFICADO CAUSA EFECTO AREAS INVOLUCRADAS Probabilid del Impacto Riesgo determi
ad riesgo contables
ad Impacto Determinado nado

Riesgo de mano de obra no calificada Mano Pérdidas de materia prima, equipos mas
Falta de Control de Calidad en la Área de Selección de Personal, Área de Riesgo Tener un buen filtro a la hora Perdidas
1 Operacional de obra no calificada sin capacitación. Bajo usados, generando gastos de reparación y 3 Medio 4 Alto 12 de la reclutacion del personal. operativas
selección de personal Producción, Área de Capacitación Alto
interés por el desarrollo profesional. mantenimiento

Riesgo del tipo de cambio, surge de las

cuentas por cobrar por ventas al exterior, de
los préstamos otorgados recibidos en
Pérdidas financieras en la elevación de Establecer contratos forward Perdidas o
dólares estadounidenses de entidades Riesgo
2 Financiero Cambio del valor de dólar intereses, en préstamos, transacciones, Finanzas y comerciaización 4 Alto 4 Alto 16 con clausulas sin variacion al ganancias
relacionadas y por las transacciones pasivas
importaciones, etc
Alto tipo de cambio. financieras.
y endeudamiento con ciertas entidades
financieras que se mantienen en esa
moneda.

El riesgo del precio del producto terminado

comercializado por la Compañía ha sido
históricamente cíclico, reflejando las Reuniones con planes Perjudica la
condiciones económicas generales y Falta de proyecciones y planes de Perdidas economicas y fisicas para la Riesgo
3 Negocio Área administrativa y ventas. 1 Bajo 3 Medio 3 estrategicos frente a futuras reserva legal y las
cambios en la capacidad de la industria. La contingencia. empresa. medio situaciones adversas. utilidades.
caída del precio del azúcar podría generar
riesgos de liquidez, así como impactar
negativamente en los márgenes y
estimaciones contables de la Compañía.

Realizar capacitaciones de
Riesgo de accidentes, Trabajadores del Gasto adicional por
Falta de capacitación al personal de la Perdida de vida de los trabajadores, baja Riesgo orientacion para el uso
4 Laboral campo no usan equipo de protección Área de gestión y riesgo. 2 Moderado 3 Medio 6 personal de
personal.
toda la compañía reputación de la empresa. medio correcto de los implementos suplencia.
de trabajo y contar con SCT.

Riesgo de crédito. El riesgo de crédito de la

Compañía se origina en el efectivo y
depósitos en bancos e instituciones
Falta de control y capacidad adquisitva Implementacion de auditores Perdidas de linea
financieras, así como de la exposición al Perdidas economicas e inversiones,bajo Riesgo
5 Liquidez por parte de la empresa, falta de Área de contabilidad y finanzas 3 Medio 4 Alto 12 para el control interno y de credito y baja
crédito de los clientes, que incluye margen de ganancia. Alto
liquidez. supervision al area operativa. utilidad.
principalmente los saldos pendientes de las
cuentas por cobrar comerciales y a
entidades relacionadas.