CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)

AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2022

INDICE

1. Memorándum de planificación

1.1. Antecedentes de la entidad

1.2. Naturaleza del trabajo

1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al

informe

1.4. Alcance del trabajo

1.5. Enfoque de la auditoria de gestión

1.6. Objetivo del examen

1.7. Determinación del riesgo

2. Tipo de auditoria

3. Tiempo de ejecución del trabajo

4. Cronograma del trabajo

5. Objetivo del trabajo

6. Normativa a aplicar
 CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)
AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2022
1. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1.1. Antecedentes de la entidad

El centro vitivinícola Tarija (CEVITA) en primera etapa fue creado en el año

1985, y empezó a funcionar el 15 de agosto de 1986 con las siglas de CEVITA
cumplió con los objetivos de investigación, adaptación y comportamiento de las
diferentes variedades viníferas, y de mesa importa injertos americanos,
introducidos de Francia y España. Por otra parte el CEVITA cumplió con la
asistencia y capacitación técnica al sector, tanto en la parte agrícola como
enológica.

En el centro vitivinícola Tarija, en fecha 05 de noviembre de 1999 adquiere

personería jurídica mediante Decreto Supremo de 25569, con la denominación
de centro nacional vitivinícola (CENAVIT), con dependencia del ministerio de
desarrollo económico como tutela.

Pero en razón a que este ministerio ya no existe con ese nombre y al no haber
sido incorporado al CENAVIT en la ley LOPE, se encuentra en trámite una
resolución prefecturas para la conformación del Centro Vitivinícola de Tarija
con la nueva sigla CEVITA, lo cual no significa que CENAVIT vaya a
desaparecer, por tener un directorio nacional propio que deberá hacerse cargo y
más bien será el mecanismo de articulación y coordinación de las actividades
para que CEVITA preste asistencia a nivel nacional.

MISIÓN

El Centro es la instancia de concertación entre los sectores

públicos y privado en materia vitivinícola; tiene como misión
institucional potencializar y promover el desarrollo eficiente de
la actividad vitícola y enológica Regional y Nacional a través de
investigación, capacitación, transferencia de tecnología y
servicios.
VISIÓN

El Centro Vitivinícola es nacionalmente reconocido como cabeza

del sector vitivinícola, promotor de la viticultura de altura,
constituida en el modelo y referente nacional de investigación,
desarrollo e innovación, gestor del conocimiento vitivinícola al
servicio del sector.

Esta industria de vinos a contratado los servicios de la firma auditores asociados

JDJ para que realice una auditoría de gestión ambiental que por su naturaleza
es de carácter especial para verificar el cumplimiento de las normativas
ambientales de los residuos sólidos y líquidos en los departamentos de
 CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)
AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2022
conservación, bodega y laboratorio, para el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2022.

El desarrollo del caso práctico comprenderá la planeación de la auditoria

incluye el examen preliminar realizado a través de los cuestionarios de control
interno, memorándum de planeación, oferta técnica y económica; la ejecución
de la auditoria que incluye los programas de auditoria y papeles de trabajo,
finalizando con la presentación del informe, el cual contendrá la opinión
correspondiente al examen realizado.

1.2. Naturaleza Del Trabajo

El presente trabajo es para realizar un diagnóstico desde el punto de vista

ambiental y el cumplimiento de la normativa ambiental al departamento de
cámaras, producción y laboratorio de CEVITA y de esa manera demostrar la
importancia que tiene el prevenir la generación de residuos industriales como
los sólidos, líquidos y gaseosos.

1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al informe

El auditor actuara con cuidado y diligencia profesional de manera responsable
consigo mismo y con la sociedad emitiendo al concluir el trabajo un informe
que se incluirá las deficiencias encontradas y se sugerirá las recomendaciones
respectivas.
1.4. Alcance del trabajo
El diagnóstico y evaluación medio ambiental se realizara al departamento de
cámaras de almacenaje, producción y laboratorio de CEVITA. El trabajo
comprenderá un análisis y revisión del grado de cumplimiento de la legislación
medio ambiental referidas a las emisiones de residuos industriales comprendida
por la gestión del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022, esta evaluación se
apoyara en un informe técnico externo de un Ing. QUIMICO, tomando en
cuenta las limitaciones de quien ejecuta la auditoria, se emplearan
cuestionarios de control interno referidos al tema medio ambiental de la
industria.
1.5. Enfoque de la auditoria de la gestión.
Basada en la información obtenida en la investigación preliminar consistente en
el conocimiento del negocio se incluirán trabajos de análisis, comparaciones,
inspecciones de registros, verificaciones físicas, confirmación de terceros,
revisión y verificación de documentos de soporte, etc.
Se solicitara la confirmación de los abogados de la empresa sobre cualquier
asunto legal o litigio relacionado con el incumplimiento de las regulaciones o
normativas ambientales.
 CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)
AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2022
Una vez determinada y clasificada las áreas de alto riesgo como la magnitud de
las operaciones que la sociedad realiza, el enfoque de las evaluaciones de
auditoria será a través de una combinación de pruebas de cumplimiento y de
detalle, que incluirán técnicas y procedimientos para asegurarnos de la
adecuada aplicación de los controles establecidos por la administración y velar
por el cumplimiento de los aspectos legales relacionados con el medio
ambiente.
También se incluirá las fechas claves en la cual se detallaran las actividades
generales que se realizará a la fecha como su terminación.

1.6. Objetivo del examen

El objetivo del examen es verificar el cumplimiento de las regulaciones

ambientales por parte del laboratorio para indagar si existe algún asunto
ambiental que pueda impactar considerablemente los estados financieros de la
empresa.

El trabajo se efectuara cumpliendo con las normas internacionales de auditoria,

por lo que incluirá las pruebas y verificaciones asentadas en los registros
respectivos la forma de realizar las operaciones y procedimientos, el ambiente
de la organización y la aplicación de procedimientos de auditoria adicionales
que se consideren convenientes y necesarios para obtener los resultados
deseados.

1.7 Determinación del riesgo.

Con base a la investigación preliminar se ha establecido como puntos críticos y

de alto grado de riesgo en las operaciones de la organización en las siguientes
áreas:
• Cumplimiento de regulaciones ambientales básicas
• Almacenamiento de regulaciones ambientales
• Desechos sólidos residuales
• Aguas residuales
• Atmosfera, ruidos y olores

2. Tipo de auditoria
La auditoría a realizar es una auditoria especial al sistema de gestión
ambiental enfocada al cumplimiento de las normativas ambientales.
 CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)
AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2022

3. Tiempo de ejecución del trabajo del trabajo

El tiempo para la ejecución de la auditoria es desde 15 de mayo 2023 hasta

20 de junio de 2023.

4. Objetivo del trabajo

Al finalizar la revisión se emitirá un informe al director de CEVITA a objeto de
hacer conocer el cumplimiento de la legislación ambiental de la industria,
además se hará conocer en qué medida se está cumpliendo la implantación de
un sistema de gestión ambiental.

5. Normativas a aplicar

La auditoría se llevara a cabo dentro del marco establecido por las

siguientes disposiciones legales:

 Ley 1333 del medioambiente y su reglamento.

 Normas internacionales ISO 19011 (DIRECTRICES para realizar la
auditoría ambiental)
 Las normas internacionales ISO 14001 ISO 14004.