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Memurandun DE Planificaion DE Auditoria ambiental

auditoria ambiental (Universidad Autónoma Juan Misael Saracho)

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CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)

AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
CEVITA MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2014

INDICE

1. Memorándum de planificación

1.1. Antecedentes de la entidad

1.2. Naturaleza del trabajo

1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al informe

1.4. Alcance del trabajo

1.5. Enfoque de la auditoria de gestión

1.6. Objetivo del examen

1.7. Determinación del riesgo

1.8. Equipo de trabajo

2. Tipo de auditoria

3. Tiempo de ejecución del trabajo

4. Cronograma del trabajo

5. Objetivo del trabajo

6. Normativa a aplicar

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CENTRO VITIVINICOLA TARIJA (CEVITA)

AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
CEVITA MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2014

1. MEMURANDUN DE PLANIFICAION DE AUDITORIA: M.P.A.

1.1. Antecedentes de la entidad

El centro vitivinícola Tarija (CEVITA) en primera etapa fue creado en el año 1985,
y empezó a funcionar el 15 de agosto de 1986 con las siglas de CEVITA cumplió
con los objetivos de investigación, adaptación y comportamiento de las diferentes
variedades viníferas, y de mesa importa injertos americanos, introducidos de
Francia y España. Por otra parte el CEVITA cumplió con la asistencia y
capacitación técnica al sector, tanto en la parte agrícola como enológica.

En el centro vitivinícola Tarija, en fecha 05 de noviembre de 1999 adquiere

personería jurídica mediante Decreto Supremo de 25569, con la denominación de
centro nacional vitivinícola (CENAVIT), con dependencia del ministerio de
desarrollo económico como tutela.

Pero en razón a que este ministerio ya no existe con ese nombre y al no haber
sido incorporado al CENAVIT en la ley LOPE, se encuentra en trámite una
resolución prefecturas para la conformación del Centro Vitivinícola de Tarija con
la nueva sigla CEVITA, lo cual no significa que CENAVIT vaya a desaparecer, por
tener un directorio nacional propio que deberá hacerse cargo y más bien será el
mecanismo de articulación y coordinación de las actividades para que CEVITA
preste asistencia a nivel nacional.

Esta industria de vinos a contratado los servicios de la firma auditores asociados

G2AA para que realice una auditoría de gestión ambiental que por su naturaleza
es de carácter especial para verificar el cumplimiento de las normativas
ambientales de los residuos sólidos y líquidos en los departamentos de
conservación, bodega y laboratorio, para el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre del 2013.

El desarrollo del caso práctico comprenderá la planeación de la auditoria incluye

el examen preliminar realizado atreves de los cuestionarios de control interno,
memorándum de planeación, oferta técnica y económica; la ejecución de la
auditoria que incluye los programas de auditoria y papeles de trabajo, finalizando
con la presentación del informe, el cual contendrá la opinión correspondiente al
examen realizado.1.2. Naturaleza Del Trabajo

El presente trabajo es para realizar un diagnóstico desde el punto de vista

ambiental y el cumplimiento de la normativa ambiental al departamento de
cámaras, producción y laboratorio de CEVITA y de esa manera demostrar la
importancia que tiene el prevenir la generación de residuos industriales como los
sólidos, líquidos y gaseosos.

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AUDITORÍA ESPECIAL AMBIENTAL
CEVITA MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
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1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al informe

El auditor actuara con cuidado y diligencia profesional de manera responsable
consigo mismo y con la sociedad emitiendo al concluir el trabajo un informe que
se incluirá las deficiencias encontradas y se sugerirá las recomendaciones
respectivas.
1.4 Alcance del trabajo
El diagnóstico y evaluación medio ambiental se realizara al departamento de
cámaras de almacenaje, producción y laboratorio de CEVITA. El trabajo
comprenderá un análisis y revisión del grado de cumplimiento de la legislación
medio ambiental referidas a las emisiones de residuos industriales comprendida
por la gestión del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, esta evaluación se
apoyara en un informe técnico externo de un Ing. QUIMICO, tomando en cuenta
las limitaciones de quien ejecuta la auditoria, se emplearan cuestionarios de
control interno referidos al tema medio ambiental de la industria.
1.5. Enfoque de la auditoria de la gestión.
Basada en la información obtenida en la investigación preliminar consistente en el
conocimiento del negocio se incluirán trabajos de análisis, comparaciones,
inspecciones de registros, verificaciones físicas, confirmación de terceros, revisión
y verificación de documentos de soporte, etc.
Se solicitara la confirmación de los abogados de la empresa sobre cualquier
asunto legal o litigio relacionado con el incumplimiento de las regulaciones o
normativas ambientales.
Una vez determinada y clasificada las áreas de alto riesgo como la magnitud de
las operaciones que la sociedad realiza, el enfoque de las evaluaciones de
auditoria será a través de una combinación de pruebas de cumplimiento y de
detalle, que incluirán técnicas y procedimientos para asegurarnos de la adecuada
aplicación de los controles establecidos por la administración y velar por el
cumplimiento de los aspectos legales relacionados con el medio ambiente.
También incluiremos las fechas claves en la cual se detallaran las actividades
generales que se realizara a la fecha como su terminación.

1.6. Objetivo del examen.

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El objetivo del examen es verificar el cumplimiento de las regulaciones

ambientales por parte del laboratorio para indagar si existe algún asunto
ambiental que pueda impactar considerablemente los estados financieros de la
empresa.

El trabajo se efectuara cumpliendo con las normas internacionales de auditoria,

por lo que incluirá las pruebas y verificaciones asentadas en los registros
respectivos la forma de realizar las operaciones y procedimientos, el ambiente de
la organización y la aplicación de procedimientos de auditoria adicionales que se
consideren convenientes y necesarios para obtener los resultados deseados.

1.7 Determinación del riesgo.

Con base a la investigación preliminar se ha establecido como puntos críticos y

de alto grado de riesgo en las operaciones de la organización en las siguientes
áreas:

 Cumplimiento de regulaciones ambientales básicas

 Almacenamiento de regulaciones ambientales
 Desechos sólidos residuales
 Aguas residuales
 Atmosfera, ruidos y olores

1.8 Equipo de trabajo

Nombre del personal cargo a desempeñar.

Lic. PILAR Coro Socia propietaria de la consultora G2AA/2014
Estudiante. Guadalupe Arleth Quinteros Paredes
Estudiante. Johana Fernández Arroyo

2. Tipo de auditoria
La auditoría a realizar es una auditoria especial al sistema de gestión ambiental
enfocada al cumplimiento de las normativas ambientales.

3. Tiempo de ejecución del trabajo del trabajo

El tiempo presupuestado para la ejecución de la auditoria es desde octubre 2014
hasta noviembre de 2014.

4. Cronograma de trabajo
Actividad

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CEVITA MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 15 DE OCTUBRE DE 2014

14 de octubre de 2014 contacto vía teléfono

15 de octubre de 2014 elaboración de la carta de compromiso para visitar a la
planta CEVITA
18 de octubre de 2014 preparación del cuestionario de control interno
20 de octubre solicitud de movilidad al señor decano
31 de octubre de 2014 primera visita a las instalaciones de CEVITA
05 de noviembre de 2014 elaboración del memorándum de planificación
10 de noviembre de 2014 a partir de esta fecha se prepara la elaboración del
programa de auditoria que contendrá lo siguiente:

 Cumplimiento con la normativa

 Desechos solidos
 Aguas residuales.
12 de noviembre de 2014 preparación del informe y presentación del trabajo final
17 de noviembre de 2014 último examen

5. Objetivo del trabajo

Al finalizar la revisión se emitirá un informe al director de CEVITA a objeto de
hacer conocer el cumplimiento de la legislación ambiental de la industria, además
se hará conocer en qué medida se está cumpliendo la implantación de un
sistema de gestión ambiental.

6. Normativas a aplicar
La auditoría se llevara a cabo dentro del marco establecido por las siguientes
disposiciones legales:
Ley 1333 del medioambiente y su reglamento.
Normas internacionales ISO 19011 (DIRECTRICES para realizar la auditoría
ambiental)
Las normas internacionales ISO 14001 ISO 14004.

Tarija octubre 2014

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