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Proyecto SERTESA. CORRECCIONES
Proyecto SERTESA. CORRECCIONES
1
SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA EL CONTROL INTERNO DE LAS
CUENTAS POR PAGAR EN LA EMPRESA SERVICIOS TÉCNICOS, S.A.,
DEL MUNICIPIO SIMÓN RODRÍGUEZ DEL ESTADO ANZOÁTEGUI
Proyecto Socio Integrador como requisito parcial para obtener el Título de
Licenciado en Contaduría Pública
Docente - Tutor:
Lcdo. Leonardo Martínez
Equipo Investigador:
Garban, Amriduy
Guzmán, Daniel
Palomo, Eusebia
Rodríguez, Johanna
Rodríguez, Thaife
2
ÍNDICE GENERAL
pp.
PORTADA…………………………………………………………………….. i
CONTRAPORTADA…………………………………………………………. ii
ÍNDICE iii
GENERAL…………………………………………………………… iv
LISTA DE CUADROS……………………………………………………….. v
LISTA DE FIGURAS………………………………………………………… 1
PROEMIO…………..………………………………….…….…………….....
EVENTO I: GESTACIÓN TERRITORIAL 3
Travesía del Territorio Socio Integrador del Proyecto………………..….. 6
Peregrinación por el Territorio Social…………………………………...…. 19
Tránsito por el Territorio Académico de mi Proyecto……………………
EVENTO II: ENCARGO TERRITORIAL 40
Técnico…………………….
Acción Socio Territorial Integradora (ASTI) 75
……………………………….. 77
TERMINACIONES TERRITORIALES Y 80
EXHORTACIONES 81
TERRITORIALES…………………………………….. 82
REFERENCIAS………………………………………………………………
ANEXOS………………………………………………………………………
A Entrada Principal de SERTESA……………………………………….
B Instalaciones de la Empresa
SERTESA………………………………
3
LISTA DE CUADROS
pp
Cuadro .
1 Distribución de la Población de Empleados
de SERTESA………………………………………………. 9
4
LISTA DE FIGURAS
pp
Figura .
1 Equipo Natural de Trabajo (ENT)………………………… 61
5
PROEMIO
6
En referencia a la estructura de este tipo de proyecto virtual se
contempló con base a lo siguiente:
7
EVENTO I
8
De este modo, el proyecto socio integrador durante el IV Trayecto del
PNFCP al estar transversalizado con todas las unidades curriculares denota
que la investigación abordada para ese trayecto debe estar enmarcada
dentro del siguiente tema generador según el Manual de Proyecto Socio
Integrador y Socio Tecnológico de los Programas Nacionales de Formación
de la (UPTJAA) (2015): “Desarrollo de nuevas tendencias en la gestión
contable financiera” (p.27).
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manera, que la aplicación de este tema generador, traerá beneficios en lo
académico, generando debates en la búsqueda de la validación de los
procesos formativos y de creación intelectual, como eje integrador de
conocimientos pues en el convergen teorías y prácticas, donde interactúan
los equipos investigadores, tutores, asesores y las organizaciones objeto de
estudio.
10
Peregrinación por el Territorio Social
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actualmente la economía del municipio Simón Rodríguez esta abordada por
empresas tanto públicas, como privadas.
Valiendo destacar, que al ser SERTESA parte del sector privado del
municipio Simón Rodríguez, ayuda a fomentar su crecimiento económico
porque generan ingresos al Estado, a través de los impuestos, los cuales son
calculados con base en los ingresos que la empresa obtiene al momento de
vender sus productos o servicios en el mercado, donde dichos impuestos son
utilizados en pro a la mejora de los servicios públicos del municipio.
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Dimensiones y Potencialidades
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económicamente en caso de alguna necesidad de los habitantes del
municipio Simón Rodríguez. Asimismo apoya con el desarrollo y el soporte
de los niños de bajos recursos, atendiendo las necesidades de salud,
emergencias médicas, educación, deporte y esparcimiento. Colabora con
campeonatos deportivos de la zona, donando uniformes, pelotas, bates,
guantes, entre otros.
Es de resaltar que esta empresa cuenta con los servicios públicos tales
como el agua, energía eléctrica, gas, Cantv. Asimismo, las adyacencias
donde se encuentra ubicada, están en muy buenas condiciones de
asfaltados así como la edificación donde funciona, donde se evidenció que
las instalaciones (Ver Anexo B) de la empresa están bien ordenados y aptas
para los trabajadores.
Cuadro N° 1
Departamento Población
Masculino Femenino
s Total
Seguridad 0 4 4
Calidad 0 2 2
Operaciones 19 0 19
14
Administración 1 3 4
TOTAL 20 9 29
Fuente: Departamento Recursos Humanos de Sertesa, (2020)
Cuadro N° 2
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de Carnaval, Navidad, Año Nuevo, Día del Trabajador, Semana Santa,
permitiéndole al personal disfrutar los asuetos respectivos.
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.- Cumplir con la legislación local, contractual y otros requisitos
voluntariamente suscritos.
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Ante esta mirada, un gran número de empresas disponen de sistemas
de información diseñados a medida, tanto de contabilidad general como
analítica, conectadas de forma más o menos automática a los procesos de
pedidos, almacén, facturación, cuentas a pagar y cuentas a cobrar. Por ello
es evidente que los sistemas de información ofrecen un abanico de
posibilidades con amplio espectro que puede ser aplicado dentro del campo
contable para generar información útil en la toma de decisiones.
De modo que ante este mundo cada día más globalizado, las
empresas requieren de la aplicación de los sistemas de información
contables, para que proporcionen una información útil y oportuna dentro de
sus estados financieros. Cabe destacar, que los sistemas de información
contable existen en una empresa porque se debe atender a los
requerimientos de información de diferentes usuarios dentro del mismo.
Según esto, los objetivos de dicho sistema contemplan proveer información
que permitan el control de las operaciones contables de los negocios por
parte de la administración o de los dueños, permitiendo a la gerencia
controlar, planear, tomar decisiones, y formular objetivos encaminados a
lograr que la empresa sobreviva, crezca y genere utilidades.
Desde esta perspectiva, para que una empresa alcance los objetivos
antes señalados, es importante que cuente con un sistema de información
contable que le facilite el control en las cuentas por pagar con el objetivo de
tener las facturas cronológicamente ordenadas por fecha de vencimiento,
efectúe las cancelaciones de las mismas para no caer en morosidad y
aprovechar así los descuentos por pronto pago. El manejo eficiente y eficaz
del proceso de cuentas por pagar es considerado de mucha importancia para
el buen funcionamiento de las operaciones contables y administrativas de
una empresa.
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A partir de este contexto, la empresa, Servicios Técnicos, S.A.
(SERTESA) dedicada a ofrecer un servicio de reparación y mantenimiento de
máquinas eléctricas rotativas, ha fijado dentro de sus valores, creencias, la
responsabilidad, mejoras en sus procesos contables y administrativos,
implicando la disciplina y entrega en el cumplimiento de las normas
establecidas, las tareas asignadas y los compromisos asumidos. Sin
embargo, actualmente está presentando una problemática en cuanto al
control de las cuentas por pagar, debido a que no posee un sistema de
información contable que facilite un monitoreo de estas operaciones
contables, según información aportada por los empleados del
departamento de compras de la empresa.
Valiendo destacar, que las cuentas por pagar son unas de las
principales cuentas que se abordan en una entidad económica, porque son
las que mantienen a la empresa operativa, y controlan las deudas que se
tienen con terceros. Razón por la cual, la empresa SERTESA debe tener
presente que el procedimiento de control en las cuentas por pagar, debe ser
acertado al momento de cancelar las deudas contraídas con terceras
personas ajenas a la empresa, así como también el beneficio que cumplen
dichas cuentas, ya que sin ella sería imposible cumplir con todas las metas
trazadas por la organización.
19
.- No tienen orden en las facturas por pagar, por cuanto al momento de
presentarse el proveedor al cobro, la empresa no quiere cumplir con sus
obligaciones de pago, en vista de tener un inadecuado manejo y descontrol
de las cuentas por pagar, aunado a esto existen cuentas por pagar sin la
respectiva firma del responsable, porque en algunas ocasiones no se
genera la factura o documento equivalente con todos los requisitos para
algunas transacciones verificadas, notándose debilidad en la aplicación de
los mecanismos de control interno establecidos para mantener en orden
estas facturas por pagar.
En vista de las causas antes detectadas, las cuentas por pagar son
medulares en el ámbito financiero de la empresa y si estas no cuentan con
un sistema de información contable, con un control interno, normas o
procedimientos puede generarle como consecuencias:
.- Sin embargo, al no contar con un orden en las facturas por pagar que
avale el compromiso contraído con terceros, no le permitirá generar una
información financiera confiable en los estados financieros para una fecha
determinada, debido a inadecuadas prácticas contables, financieras y un
control interno deficiente, por lo tanto, corre el riesgo de ser fiscalizado por el
SENIAT y multado por aportar datos irreales.
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.- Al trabajar sin el uso de las herramientas que ofrecen las TIC, el
proceso de control interno de las cuentas por pagar genera atraso en los
registros contables, donde se pueden cometer errores y hasta inconsistencia
dentro de los estados financieros.
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Objetivos
Objetivo General
Objetivo Específicos
Relevancia
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teorías sobre sistemas de información que sean aplicables en el campo
contable. En consecuencia el equipo investigador contrastará diferentes
teóricos para establecer las teorías precisas que fundamenten la realidad
abordada en este proyecto, para que puedan ofrecer a la empresa
información oportuna y precisa en cuanto a las cuentas por pagar, al
momento de la toma de decisiones por parte de la gerencia.
23
Tránsito por el Territorio Académico de mi Proyecto
ENSAYO 1
Por: Rodríguez de Barroso, Thaife Josefina
24
la pandemia del Covid-19, indicando que, en lo sucesivo, debía hacerse uso
de estrategias pedagógicas de aprendizaje a distancia.
25
con Proyecto, que ahora lo conocemos como Proyecto de Acción Territorial
Integral Social (PATIS).
26
conceptuales para modificar aspectos críticos de las organizaciones y de la
administración, lo cual posibilita a los investigadores de los procesos
administrativos el desarrollo y la comprobación de construcciones
conceptuales en las organizaciones actuales.
27
venezolana. De igual modo, permitir que a estas tendencias se le añaden
otras herramientas como los costos ABC, Balanced ScoreCard (BSC), Ciclo
Deming, entre otras, muy útiles para darle aún más valor a las
organizaciones.
28
valiosos activos y en un factor de éxito para los objetivos del negocio, Hardy
(2006). Asimismo, el auge de las organizaciones en el presente siglo
vislumbra la fortaleza en su inversión en sistemas de información y la
necesidad de establecer modelos de gestión y mecanismos de control
operativo, administrativo, financieros e informáticos, que permitan optimizar
sus recursos tecnológicos en beneficio de los objetivos de la organización.
29
ENSAYO 2
Por: Daniel Guzmán
30
adaptó bajo esta modalidad con las distintas unidades curriculares, en
especial atención con Proyecto, que ahora lo conocemos como Proyecto de
Acción Territorial Integral Social (PATIS).
31
la comprobación de construcciones conceptuales en las organizaciones
actuales.
Para tener una visión más clara y precisa del título, realizamos revisión
en la web (teórica y audiovisual), específicamente en el tema de cuentas por
pagar y de cómo se puede aplicar su control a través de un sistema. Es
importante mencionar que para llegar a la búsqueda de información vía web,
se mantuvo una conversación por WhatsApp con todo el grupo donde se
decidió que cada integrante debería revisar en los buscadores y
exploradores todo lo relacionado con cuentas por pagar y de qué manera se
puede llevar un control a través de un sistema.
32
videos, conferencias de expertos en finanzas, uso de teléfonos inteligentes)
para la revisión de información fundamental para el desarrollo del título del
proyecto, me impulsa a tener una visión más futurista en lo que respecta a mi
formación como profesional, es decir necesariamente no se requiere una
clase presencial para adquirir conocimientos (en la especialidad de
contaduría y otras) y desarrollar habilidades. El COVID 19 ha dejado una
huella imborrable en nuestras vidas, su pro y su contra han servido de base
para el desarrollo y crecimiento personal y profesional
33
ENSAYO 3
34
Para ser francos, debemos reconocer que no estábamos preparados
para una disrupción a semejante escala. Casi de la noche a la mañana, las
escuelas y universidades de todo el mundo cerraron sus puertas, afectando a
1.570 millones de estudiantes en 191 países.
35
Aunque la pandemia impactó de forma totalmente abrupta, en la mayor
parte de los casos sin otro plan de contingencia que intentar dar continuidad
a las clases a distancia, es importante empezar a trazar las líneas
fundamentales de la salida de esta crisis velando por los mayores grados de
inclusión y equidad posibles. También cabe señalar que la educación a
distancia requiere de mayor disciplina y compromiso por parte del estudiante,
lo que quizás explique que ésta tenga más éxito Es difícil prever qué
impactos pueda tener el cambio de modalidad de enseñanza y aprendizaje a
medio y a largo plazo para los estudiantes.
36
contables, y se analizó los sistemas contables dentro de las organizaciones.
Destacando a sí que a lo largo de investigaciones (Sánchez, Vélez, &
Ramón, 2009), establecen que las organizaciones han optado por combinar
las funciones de los Sistemas Contables de Gestión en un caso práctico,
afirmando que la información obtenida desde estos sistemas es de gran
importancia para investigar puntos de mejora y realizar un análisis detallado
de causas que generan puntos débiles al interior de la organización, en la
que la estructura de gobierno organizacional podrá tomar decisiones sobre
una base informada creando mecanismos de evaluación congruentes a la
situación.
37
un sistema de información contable para el control interno de las cuentas por
pagar puede afectar las actividades diarias dentro de la empresa y como la
adopción de una herramienta propuesta puede contribuir a la mejora del
control interno de las operaciones contables.
38
ENSAYO 4
Por: Palomo, Eusebia
39
objeto. La calidad de información generada es un factor crítico para guiar a la
empresa por el rumbo deseado.
Por otro lado, fue necesario para continuar con los estudios de esta
unidad curricular abrir un grupo de WhatsApp creado con la finalidad de
mantener la comunicación con el profesor y el envío respectivo de todas las
actividades a evaluar durante esta fase I de Proyecto. Esta nueva modalidad
de estudio la cual tiene una estructura muy diferente a como lo es cuando
vemos las clases presenciales nos hemos ido adaptando para de esta
manera seguir llevando a cabo nuestro Proyecto. Así como hemos recibido la
orientación necesaria pro el Tutor.
40
Para concluir todas esas informaciones contables y financieras que nos
da el Tema Generador del IV Trayecto de Proyecto en el marco del
Programa Nacional de Formación de Contaduría, es que el proceso de toma
de decisiones dentro de las organizaciones, con el fin de establecer
herramientas que conduzcan llevar a cabo los procesos financieros-
contables de forma óptima, incluyendo, dominio, supervisión y verificación
del cumplimiento de la gestión. Por eso el trabajo en equipo es importante
para desarrollar el proyecto y así poner en práctica todos estos
conocimientos que hemos obtenidos durante la carrera de Contaduría
Pública.
41
ENSAYO 5
También hay que tener en cuenta que, por su parte, los docentes se
han tenido que poner al día, en tiempo récord, en el manejo de herramientas
online, elaboración de recursos, así como para mantener el ritmo de
aprendizaje de los alumnos adaptando el material de los contenidos
programados para este curso educativo.
42
Departamentos Operativos Académicos de los PNF, a que adapten la
planificación académica de la modalidad presencial o modalidad a distancia,
utilizando las diversas tecnologías de comunicación e información para
lograrlo. Igualmente, los docentes deberán lograr mantener una
comunicación directa con los alumnos, con la idea de que se logre un
proceso educativo fluido.
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tema de manera de seguir cumpliendo el resto de los eventos hasta
complementar la totalidad de esta investigación generada en el El proyecto
de Acción Territorial Integral Social (PATIS).
44
EVENTO II
Antecedentes
45
Rodríguez, M. y Martínez, P. (2016). “Diseño de un sistema de
información para los procedimientos contables que permitan la optimización
de las operaciones aplicadas en el área de cuentas por pagar de la empresa
Auto Senna, C.A.” Trabajo presentado para optar al título de Licenciado en
Contaduría Pública en la Universidad de Carabobo.
46
González, M. (2017) “Propuesta de un sistema de información contable
para el control interno de las cuentas por pagar en el Instituto Municipal de
Protección del Ambiente en el municipio los Guayos del Estado Carabobo”.
Presentado para optar al título de licenciado en Contaduría Pública en la
Universidad de Carabobo. Teniendo como objetivo general, proponer un
sistema de información contable para el control interno de las cuentas por
pagar en el Instituto Municipal de Protección del Ambiente en el municipio los
Guayos del Estado Carabobo
47
Fundamentación Teórica
Desde esta mirada, para (Núñez, 2003) “no es más que normas,
pautas, procedimientos, etc. Para controlar las operaciones y suministrar
información financiera de una empresa, por medio de la organización,
clasificación, cuantificación de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre” (p.63).
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Definición de Archivos: Consiste en almacenar los datos capturados por
el procesamiento de transacciones, de acuerdo a una estructura u
organización de almacenamiento adecuado (base de datos o archivo) un
método que facilite su almacenamiento, actualización y acceso, y un
dispositivo apropiado de almacenamiento (disco, cintas, diskettes, y otros).
49
organización, en todos ellos se puede encontrar un conjunto de funciones
que facilitan el acceso a los datos y procesamiento de la información.
Fernández (2010) define a las cuentas por pagar como “una cuenta
acreedora, por la compra a créditos de bienes y servicios” (p. 3). Del mismo
modo, Altuve (1998), establece que "las cuenta por pagar representan el
monto que una empresa adeuda a terceros (Acreedores) que le suministra
bienes o servicios utilizado en el curso normal del negocio y los cuales
deberán cancelar dentro del ciclo de operaciones" (p.17).
Según (Altuve, 1998:21), las cuentas por pagar de una empresa son de
gran importancia, por lo que estas deben ser bien rastreadas y pagadas por
las siguientes razones:
50
En función de lo citado, las cuentas por pagar son de gran importancia
dentro de cualquier organización, por lo que el seguimiento en ellas es
esencial para mantener bien contabilizadas las finanzas del negocio, porque
generalmente tienen una fecha límite, y al no cumplir con lo mismo daría
lugar a consecuencias negativas como multas, fraudes, entre otros.
51
suministradores de bienes y servicios, aunque éstas no sean tan necesarias
para las operaciones del negocio, forman parte de las cuentas a pagar.
Por medio de este punto de vista las cuentas por pagar dentro de la
empresa deben contar con un control interno que les permita monitorear,
revisar y evaluar los procedimientos contables, a través de objetivos que
alcancen un control eficiente, y de esta forma, en caso de constatar
anomalías dentro de sus procesos, corregirlos o mejorarlos al momento para
que siga su curso de acción.
Control Interno
52
determinará si existe una seguridad razonable de las operaciones reflejadas
en los Estados Financieros; lo cual cobra especial importancia en los
mercados globalizados de hoy, con exigentes parámetros de calidad y altos
niveles de competitividad, que hacen que tener un adecuado control interno
en la organización resulte práctico para medir la eficiencia y la productividad
al momento de implantarlo; en especial si se centra en las actividades
básicas que en ella se realizan, pues de ello depende para mantenerse en el
mercado.
Por su parte, Mantilla (2005, p.74), define el control Interno como “un
proceso, ejecutado por el consejo de directores, la administración y otro
personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable
con miras a la consecución de objetivos” (p.74).
53
- Velar porque todas las actividades y recursos están dirigidos al
cumplimiento de los objetivos previstos.
En general los objetivos del control interno radican en velar por las
normas legales a los principios de eficiencia en donde hoy en día el control
interno comprende a todos los empleados con el mejoramiento de la calidad
de la gestión donde establece una estructura flexible y dinámica que permita
asumir los retos de la misión organizacional para mayores y mejores niveles
de productividad.
54
Por medio de este punto de vista al tener trazados los objetivos se tiene
la idea de alcance de dicho control, es decir, estableciendo que es lo que se
quiere conseguir, permitiendo encontrar ciertas ventajas que guiarán a la
empresa a mejorar las operaciones las cuales orientan al logro de los planes
ya establecidos.
55
mantener una supervisión constante de su funcionamiento en razón de
cambios en las condiciones.
Fundamentación Legal
56
Según lo citado, la Carta Magna establece que existe una libertad para
la ejecución de cualquier actividad económica lícita y que el estado
garantizará la libertad de las actividades comerciales siempre y cuando se
satisfagan las necesidades de los consumidores. De este modo, la empresa
Servicios Técnicos, S.A., objeto de estudio en este proyecto socio integrador
está amparada por el estado venezolano en caso de implementar un sistema
de información digitalizado para el control interno de las cuentas por pagar,
porque evidentemente goza de la libertad para establecer el control en esta
cuenta dentro del marco legal constitucional.
57
De esto se desprende que la persona autorizada legalmente para llevar
la contabilidad y control de las cuentas por pagar debe ser un Contador
Público, por lo tanto, al momento de implementar el sistema de información
contable sobre estas cuentas, la empresa SERTESA debe contar con este
talento humano que se encargue de los aspectos contables, administrativos y
financieros sobre el contexto de estas obligaciones contraídas.
58
Control interno: La administración llevará a cabo el control interno
que determine necesario para la preparación de los estados
financieros libres de representación errónea por fraude o error;
control que le da una seguridad razonable a la entidad. La
eficiencia del control interno es responsabilidad de la
administración, e incluye actividades necesarias de acuerdo a la
entidad como lo son valoración del riesgo de la entidad,
actividades de control y monitoreo de controles, para descubrir
errores, ineficiencias, desviaciones de políticas establecidas o
fraude (p.11).
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Requerimiento Técnico
Tipo de Investigación
60
Diseño de la Investigación
Población
Muestra
61
conjunto poblacional, mediante un muestreo aleatorio simple por cuanto todo
elemento del universo, tiene la probabilidad de ser elegido arbitrariamente o
al azar. Tal como lo fundamenta Tamayo y Tamayo (2009) “Es la forma más
común de obtener una muestra es la selección al azar. Es decir, cada uno de
los individuos de una población tienen la misma posibilidad de ser elegido”
(p.36).
Observación Directa
Entrevista No Estructurada
62
previamente determinado, de tal manera que el entrevistador pueda obtener
la información requerida” (p.73).
Revisión Documental
63
Definir el Plan Integral de Objetivos (PIO)
64
ACCIÓN SOCIO TERRITORIAL INTEGRADORA (ASTI)
65
Equipo
Investigador
ENT
Gerente del
Docente Tutor departamento
del Proyecto de compras
de SERTESA
66
Cuadro N°4
Cuestionario
# INTERROGANTE SI NO
67
Cuadro N°5
# INTERROGANTE SI F% NO F%
68
100% 100% 100% 100% 100%
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
1 2 3 4 5
SI NO
Gráfico N° 2.- Distribución Porcentual de los Resultados Obtenidos de
las Entrevistas
Análisis
69
proceso de cuentas por pagar que permitan ejercer un adecuado control
interno del mismo. Por lo tanto, la organización no tiene establecido
procedimiento de control que le permita la evaluación puntual de la
efectividad del control interno de las cuentas por pagar y en consecuencia,
no se supervisa continuamente el proceso o cualquier otra vía que
demuestre cómo que se ejecutan las operaciones de las cuentas por pagar.
70
contable tiene un origen (nacimiento), generalmente ocasionado por
necesidades, a partir del cual se emprende su desarrollo que va desde la
definición, del proyecto hasta la puesta en operación (Crecimiento)
seguidamente se inicia su operación u mantenimiento por un período mayor
a los demás durante el cual alcanza el máximo rendimiento posible
(maduración).
Nacimiento
Muerte Crecimiento
Decaimiento Maduración
71
En conjunto de las fases descritas constituye lo que se denomina ciclo
de vida de un sistema de información contable. Este ciclo es un proceso
secuencial-interactivo aplicable fácilmente a las cuentas por pagar, pues se
inicia con el nacimiento, crecimiento, maduración, decaimiento, y finaliza con
la muerte, pero puede reiniciarse o devolverse a una fase ya ejecutada, por
ejemplo, durante la fase de construcción del sistema es posible que surjan
nuevos requerimientos, con las consiguientes modificaciones de diseño y
construcción para luego continuar con las fase de pruebas e implantación del
sistema. El ciclo de vida se caracteriza por estar segmentado o dividido en
eventos relevantes (etapas y fases) que son fáciles de medir revisar y
documentar, facilitando en este modo la formulación de una metodología que
guiará el proceso de elaboración del sistema de información contable para el
control de las cuentas por pagar objeto de estudio en este proyecto.
Preparar
Eliminar
registros de Efectuar Proporcionar
cuentas por
cuentas por pagos a datos al libro
pagar
pagar al proveedores mayor.
pagadas.
proveedor
72
1.- Preparar registros de cuentas por pagar al proveedor. Se
añaden registros al archivo de cuentas por pagar cuando se recibe el flujo de
datos y obligaciones incurridas del sistema de compras. Podría pasar un
tiempo considerable antes de que se reciba la mercancía.
73
Figura N° 4.- Procedimiento para el funcionamiento del sistema de
información contable de las cuentas por pagar
Para esta actividad el equipo investigador con la ayuda del ENT diseñó
el sistema de información contable para el control interno de las cuentas por
pagar en la empresa Servicios Técnicos, S.A. Este sistema se creó en una
hoja de cálculo del Programa Microsoft Excel, lo cual permitirá a los usuarios
74
que lo manejen en la empresa, procesar el registro de las cuentas por pagar,
número de factura, tiempo de pago, monto pagado y el saldo final.
75
Figura N° 6.- Funciones de las Celdas en Excel sobre el Control de las
Cuentas por Pagar
Vale destacar, que cada una de estas celdas cumplen tres funciones
básicas: sirven para consultar, modificar, actualizar y eliminar. Por lo tanto,
se puede modificar el proveedor, corregir el número de teléfono, arreglar
cualquier error y finalizar actualizando los datos automáticamente en la base
de datos.
76
77
Figura N° 7.- Control de las Cuentas por Pagar
78
Este sistema de información contable contempla los siguientes
aspectos: Nombre, razón social, RIF, gastos o servicios, número de factura,
número de contrato, subtotal de factura, monto exento, impuesto al valor
agregado, total factura, fecha de emisión, fecha de vencimiento, días o
plazos de pago, días de retardo.
Monto pagado, retención del ISLR, retención del IVA, abonos, total
pagado abonado, fecha de pago, total de la deuda y comentarios.
79
S IMBOLOGIA
80
Figura N° 9.- Envió del Sistema de Información Contable para el Control
de las Cuentas por Pagar por Correo Electrónico
TERMINACIONES TERRITORIALES Y EXHORTACIONES
TERRITORIALES
TERMINACIONES TERRITORIALES
81
manera, se envió el sistema a la gerencia junto a un instructivo para su
utilización eficiente.
EXHORTACIONES TERRITORIALES
82
REFERENCIAS
83
Fernández (2010). Contabilidad Intermedia. Editorial Limusa Wilicióney.
Segunda Edición México.
84
Policlínica Metropolitana (2020). Coronavirus – ¿qué es, dónde surgió y
cómo protegerse? [Documento Web en Línea]. Disponible:
https://policlinicametropolitana.org/informacion-de
salud/enfermedades/el-nuevo-coronavirus-que-es-donde-surgio-y-
como-protegerse/ [Consulta: 2020, junio 15]
85
ANEXOS
86
ANEXO A
Entrada Principal De La Empresa SERTESA
87
ANEXO B
Instalaciones De La Empresa SERTESA
88
89
Instalaciones De La Empresa SERTESA
90