PRACTICA CALIFICADA N° 1 DE AUDITORIA BASICA

Curso: AUDITORIA BASICA

Nombre y Apellidos: Noelia, Suclupe cajusol NOTA
Aula: CA6N1SP

1. Diga Ud. ¿Cuáles son los componentes de la Evaluación de Riesgo del Principio del
Control Interno? (2 puntos)

Abarca 5 componentes:

 Entorno (o ambiente) de control.

 Proceso de valoración del riesgo de la entidad.
 Sistemas de información.
 Actividades de control.
 Seguimiento (o monitoreo) de los controles.
2. ¿Cómo participamos del componente de Supervisión del Control Interno? (2 puntos)

Para llegar a una conclusión sobre la eficacia de la supervisión del Control Interno, conviene
considerar tanto las actividades de supervisión continua como las evaluaciones puntuales del
Sistema de Control Interno, o de partes del mismo.
3. Para el estudio y la evaluación del Control Interno se hace uso de las 5 E. Enumere y explique
cada una de las 5 E. (5 puntos)
 ECONOMÍA: Uso oportuno de los recursos idóneos en cantidad y calidad correcta en el
momento previsto, en el lugar indicado, es decir adquisición y producción al menor costo
posible.
 EFICACIA: La eficacia es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos o
metas propuestas.
 ECOLOGÍA: son operaciones y practicas relativas de los requisitos ambientales y su impacto,
que deben ser reconocidos y evaluados en gestión de un proyecto.
 EFICIENCIA: es la capacidad que tiene una persona o un proceso para utilizar adecuadamente
las herramientas con el fin de lograr los objetivos marcados; ejecuta solo las acciones
necesarias. Por lo tanto, para las empresas es la facultad para mejorar la utilización de
recursos para completar sus objetivos de negocio.
 ETICA: es una disciplina de la filosofía que estudia el comportamiento humano y su relación
con las nociones del bien y del mal, los preceptos morales, el deber, la felicidad y el bienestar
común.
4. ¿Cuáles son las fuentes de información para la evaluación del Control Interno? (3 puntos)
 Plan de cuentas
 Organigramas
 Manual de funciones
 Manual de Procedimientos
 Actas de sesiones de directorio
 Observación Personal
 Entrevistas con directivos y empleados
5. Establezca 04 diferencias entre Ambiente de Control y Actividades de Control de los
Principios de Control Interno (2 puntos)
 Actividades de Control de los Principios de Control Interno:
 Aplicación de indicadores de rendimiento.
 Seguimiento de revisión de funciones de actividades.
 Políticas y procedimientos
 Presentes a lo largo y ancho de la organización.
 Ambiente de Control:
 Define el carácter de una organización
 Busca estimular promover la conciencia y el compromiso hacia el control.
 Es la actividad del personal con respecto al control de sus actividades
 Es la base del resto de los componentes ya que provee disciplina y estructura

6. ¿Cuál es el significado de Riesgo Inherente? Cite un ejemplo (2 puntos)

Riesgo que se somete una organización en ausencia de acciones de la administración para
alterar o reducir su probabilidad de ocurrencia e impacto.
Ejemplo:
Fraude dentro de una transacción: Por lo general, es cometido por los empleados de la alta
dirección y, básicamente lo que hacen es reducir o eludir la efectividad de controles financieros,
como falsificar anotaciones en cuentas.
7. Establezca 04 diferencias entre ERROR e IRREGULARIDAD (2 puntos)
 ERROR:
 Fallas involuntarias en la información financiera
 Es un acto no intencionado
 Errores aritméticos que los empleados cometen en los registro e información contable.
 Equivocaciones en la aplicación de PCGA
 IRREGULARIDAD:
 Falseamiento de estados financieros
 Malversación de activos
 Aplicación indebida de PCGA
 Registro de transacciones ficticias
8. Establezca 04 diferencias entre Riesgo de Control y Riesgo Profesional (2 puntos)
 Riesgo de Control:
 Desconocimiento por parte del auditor de la norma en la que va a basar su auditoría}
 Falta de apoyo y de confianza por parte de la alta dirección.
 Falta de apoyo y de confianza por parte de la alta dirección.
 Mala planeación de la auditoría

 Riesgo Profesional:
 Entorno físico del trabajo
 Carga de trabajo.
 Organización del trabajo.
 Condiciones de seguridad.