¡Bienvenidos!

Curso: Auditoría Básica

1. Tema: Procedimientos y Técnicas de Auditoría

Docente : Leonidas Ricardo Zamalloa Vilchez

 VALORE
S
Integridad Libertad Servicio

Somos responsables de Sabemos reconocer la Queremos brindar altos

nuestras decisiones, autonomía de las personas, niveles de calidad en todo lo
coherentes en lo que promover la conducta que hacemos, desarrollar lo
pensamos, hacemos y innovadora, y respetar las mejor de nosotros mismos
decimos, e inspiradores de la ideas con apertura cada día, y servir con
realización personal al diálogo. empatía y compromiso.
orientada a la trascendencia.
MISIÓN VISIÓN
Transformamos vidas a través de una Experiencia Ser una universidad reconocida por su
Educativa Excepcional, formando profesionales liderazgo en la calidad educativa y servicio.
que generan valor en la sociedad.
 La Universidad Norbert Wiener ofrece
formación profesional y humanística
para lograr la autorrealización de las personas.

Brinda una educación de calidad certificada

y acreditada, en línea con los intereses
y aspiraciones de desarrollo de la sociedad.
 Presentación del docente y del curso
Presentación del docente
Dr. Leonidas Ricardo Zamalloa Vílchez
• Contable con grado de Doctor en Ciencias de la
Educación Universitaria y Maestro en
Administración de Empresas por la Universidad
Federico Villareal
• Experiencia en Gestión Financiera y Sistemas de
Información Gerencial
Presentación del curso
La asignatura pertenece al área de formación
profesional especializada y es de naturaleza
teórico– práctica. Tiene como propósito la
capacidad de comprender, analizar, evaluar y
aplicar las normas de auditoría generalmente
aceptadas, normas de auditoría gubernamental,
las técnicas y procedimientos de auditoría en el
sector público y en el sector privado.
Comprende: Aspectos Generales de la Auditoría,
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
Análisis del Control Interno y Técnicas y
Procedimientos en la Auditoría
 SUMARIO:

1. Procedimientos de Auditoría.
2. Técnicas de Auditoría.
3. Actividad de Aplicación N° 12
 1. Procedimientos de Auditoría

Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas

de investigación aplicables a una partida o a un grupo de
hechos y circunstancias relativas a los estados financieros
sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público
obtiene las bases para fundamentar su opinión.
 1. Procedimientos de Auditoría

¿Qué es un procedimiento de auditoría ..Ejemplo?

Qué procedimientos de auditoría debo utilizar para auditar ...
Se refiere a procedimientos que realiza el auditor y que
buscan verificar la exactitud de un cálculo que realiza el
cliente. Ejemplo: Calcular las prestaciones sociales de los
empleados y comparar contra lo calculado por el cliente.

De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría, 330, emitida por la International Federation of
Accountants (IFAC), el auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para cada clase de
transacción importante, saldo de cuenta y revelación, independientemente de los riesgos evaluados, para
lo que puede considerar la aplicación, sólo, de procedimientos sustantivos analíticos, o pruebas de detalle
o una combinación de procedimientos sustantivos analíticos y de pruebas de detalle.
 1. Procedimientos de Auditoría

1. Relevamiento: Representa el conjunto de actividades encaradas para

documentar en qué forma se lleva a cabo un procedimiento.

2. Revisión: Consiste en el análisis de las características que debe cumplir

una actividad, informe, documento, etc. Sirve para seleccionar
operaciones que serán verificadas en el curso de la auditoría.
 1. Procedimientos de Auditoría

3. Consiste en el cotejo de información contenida en registros

contra el soporte documental de las transacciones registradas.

4. Rastreo: Es utilizado para seguir el proceso de una operación de

manera progresiva o regresiva, reconstruyendo el flujo de actividades y
controles, a través de la documentación respectiva.
 1. Procedimientos de Auditoría

5. Observación: Consiste en la verificación ocular de operaciones y

procedimientos durante la ejecución de las actividades de la entidad. Se
la considera complemento del relevamiento.

6. Comparación: Consiste en establecer las diferencias entre las

operaciones realizadas y los criterios, normas, procedimientos y
prácticas que se utilizan habitualmente.
 1. Procedimientos de Auditoría

7. Indagación: Consiste en la obtención de manifestaciones mediante

entrevistas a funcionarios y empleados o personas relacionadas con las
operaciones.

8. Encuesta: Se formaliza mediante la utilización de cuestionarios

escritos sobre actividades u operaciones objeto de análisis.”
 Actividad de Aplicación N° 12

1. Organiza equipos de Trabajo

2. Elabora un informe grupal sobre los Riesgos de Auditoria
3. Expone las conclusiones del Informe formulado
4. Presenta la tarea al CANVAS en la fecha y hora programada
 Conclusiones de la clase

1. Estudiante…..Quispe diga dos conclusiones de la clase

2. Estudiante.....Cruz diga dos enseñanzas de la clase
 Nuestro servicio académico integral
de calidad, en todas las áreas y niveles,
nos permite brindar una

E xperiencia E ducativa Excepcional