Unidad 2.

Código fiscal de la federación

Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal

UNIDAD 2.
ACTIVIDAD: 1.
TEMA: Estructura general del reglamento del Código Fiscal
Alumno: Jaime Israel Romero Gómez.
MATRICULA: ES162009153.
Unidad 2. Código fiscal de la federación
Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal

Introducción:
A través de las situaciones 1 a la 8 podremos comprender de mejor manera la estructura
general del Reglamento del Código Fiscal de la Federación donde se marcan obligaciones
y derechos de carácter fiscal correspondientes a los contribuyentes en nuestro país.

Desarrollo:
Lee con atención y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitación por parte del SAT, para
presentar su declaración anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir
con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.
¿Qué artículos describen la forma de presentar las declaraciones de acuerdo
a lo establecido por la autoridad fiscal?

Uno de los principales medios que utilizan las autoridades fiscales como
canal de comunicación para la atención a asuntos relacionados con
situaciones fiscales lo realizan a través de las declaraciones, de acuerdo a lo
estipulado al artículo 53° del RCFF, describiendo la manera de presentar
pagos provisionales (es decir, la entrega a cuenta de un impuesto que realiza
el contribuyente en el plan provisional, tanto de retenciones, pagos
definitivos o de impuesto anual), y deberán hacerlo por medios y formatos
electrónicos, indicando que los pagos a realizarse se aplicarán a los créditos
más antiguos cuando sea la misma contribución y antes del adeudo principal
que se trate.

2. Una PyME que operaba bajo la administración familiar después de tres años de
actividades, ha decido dar por terminada su relación y actividades empresariales
para emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y
dirección para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad
fiscal.
¿Qué artículos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar
aviso ante el RFC?

Considerando la necesidad del emprendedor, es necesario informar sobre el

procedimiento para la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes
(RFC), el cual hace mención a que todo individuo o entidad económica que
perciba ingresos derivado de las actividades que realicen están obligados, a
expedir comprobantes fiscales es por ello que deberán solicitar su RFC y su
certificado de firma electrónica avanzada (FIEL), ante el SAT, teniendo
referencia en el artículo 29° del CFF.
Artículo 29.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las personas físicas
o morales presentarán,
en su caso, los avisos siguientes:
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I. Cambio de denominación o razón social;

II. Cambio de régimen de capital;
III. Corrección o cambio de nombre;
IV. Cambio de domicilio fiscal;
V. Suspensión de actividades;
VI. Reanudación de actividades;
VII. Actualización de actividades económicas y obligaciones;
VIII. Apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y, en general,
cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de
actividades;
IX. Cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,
lugares en donde se almacenen mercancías y, en general, cualquier local o
establecimiento que se utilice para el desempeño de actividades;
X. Inicio de liquidación;
XI. Apertura de sucesión;
XII. Cancelación en el registro federal de contribuyentes por liquidación de la
sucesión;
XIII. Cancelación en el registro federal de contribuyentes por defunción;
XIV. Cancelación en el registro federal de contribuyentes por liquidación total
del activo;
XV. Cancelación en el registro federal de contribuyentes por cese total de
operaciones;
XVI. Cancelación en el registro federal de contribuyentes por fusión de
sociedades;
XVII. Cambio de residencia fiscal, y
XVIII. Inicio de procedimiento de concurso mercantil.
Los avisos a que se refiere este artículo se deberán presentar dentro del mes
siguiente a aquél en que se actualice el supuesto jurídico o el hecho que lo
motive, previo a la presentación de cualquier trámite que deba realizarse
ante el Servicio de Administración Tributaria, con excepción de los avisos
señalados en las fracciones IV, X, XIV, XV y XVII de este artículo, los cuales
se presentarán en términos del artículo 30, fracciones III, VII, XI, XII y XIV de
este Reglamento, respectivamente.
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3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro Federal de

Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados
por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con este tendrá acceso a un apoyo
económico federal para el desarrollo de su negocio.
¿Qué artículos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de inscribirse al
RFC de manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir
con dicho requisito?

Artículo 27.- Para los efectos del artículo 27, séptimo párrafo del Código,
cuando las leyes estatales establezcan que la firma y autorización de la
escritura pública se realizan en el mismo momento, los contribuyentes
contarán con un mes, a partir de que se firme y autorice dicha escritura, para
comprobar ante el fedatario público que han presentado la solicitud de
inscripción o el aviso de liquidación o de cancelación de la persona moral de
que se trate, en el registro federal de contribuyentes.
En caso de que los contribuyentes no cumplan con lo establecido en el
párrafo anterior, el fedatario público deberá informar de dicha omisión al
Servicio de Administración Tributaria, a más tardar el día hábil siguiente a
aquél en el que concluya el plazo establecido en el párrafo antes
mencionado.

Artículo 28.- Para los efectos del artículo 27, octavo párrafo del Código, se
considera que los fedatarios públicos ante quienes se constituyan o se
protocolicen actas de asamblea de personas morales cuyos socios o
accionistas deban solicitar su inscripción en el registro federal de
contribuyentes, asentaron la clave del registro federal de contribuyentes
correspondiente a cada socio o accionista cuando:
I. Agreguen al apéndice del acta o de la escritura pública de que se trate,
copia de la cédula de identificación fiscal o de la constancia de registro fiscal
emitida por el Servicio de Administración Tributaria;
II. Se cercioren de que la copia de la cédula de identificación fiscal o de la
constancia de registro fiscal, obra en otra acta o escritura pública otorgada
anteriormente ante el mismo fedatario público e indiquen esta circunstancia.
III. Asienten en el acta o escritura pública de que se trate, la clave del registro
federal de contribuyentes contenida en la cédula de identificación fiscal o en
la constancia de registro fiscal proporcionada por los socios o accionistas
cuya copia obre en su poder o, tratándose de socios o accionistas
residentes en el extranjero, hagan constar en el acta o escritura pública la
declaración bajo protesta de decir verdad del delegado que concurra a la
protocolización de la misma, que la persona moral o el asociante, residente
en México presentará la relación a que se refiere el artículo 27, cuarto párrafo
del Código, a más tardar el 31 de marzo del año siguiente.
Se considera que se cumple con lo dispuesto en las fracciones anteriores
cuando los fedatarios públicos soliciten la clave del registro federal de
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contribuyentes, la cédula de identificación fiscal o la constancia de registro

fiscal emitida por el Servicio de Administración Tributaria y no les sea
proporcionada, siempre que den aviso a dicho órgano desconcentrado de
esta circunstancia y asienten en su protocolo el hecho de haber formulado la
citada solicitud sin que ésta haya sido atendida.
Se considera que los fedatarios públicos verificaron que la clave del registro
federal de contribuyentes de socios o accionistas de personas morales
aparece en las escrituras públicas o actas mencionadas en el primer párrafo
de este artículo, cuando se encuentre transcrita en la propia acta que se
protocoliza, obre agregada al apéndice de la misma, o bien, le sea
proporcionada al fedatario público por el delegado que concurra a su
protocolización y se asiente en la escritura correspondiente.

4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercialización y venta de

vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su giro
comercial mediante la distribución y comercialización de chocolates finos, tomando
como base lo que establece el RCFF.
¿Qué artículos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la situación
descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la autoridad fiscal y
continuar de manera correcta las actividades comerciales de la empresa?

En el artículo 29 podemos encontrar las acciones para realizar cambios en

cuanto a las actividades con aumento o disminución de las mismas, sin
embargo estas condiciones también deben de estar incluidas dentro del Acta
Constitutiva, por lo que es importante cuando un negocio solicita su registro
de RFC ante el SAT, cuenten con el giro real que pueden manejar
dependiendo del giro comercial o de servicios que brindara el negocio.

Artículo 29.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las personas físicas
o morales presentarán, en su caso, los avisos siguientes:
VII. Actualización de actividades económicas y obligaciones;

5. Una empresa que se dedica a la fabricación artesanal de mermeladas, en la última

declaración anual realizada obtuvo una cantidad considerable de saldo a favor de
la cual solo compenso lo proporcional a dicho periodo, por consiguiente en la
declaración del presente año pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF, ¿Qué
articulo apoya a defender y aprovechar esta condición ante la autoridad
fiscal?
Artículo 15.- Para los efectos de los recargos a que se refiere el artículo 21
del Código, se entenderá que el pago de las contribuciones o
aprovechamientos se realizó oportunamente cuando el contribuyente realice
el pago mediante compensación contra un saldo a favor o un pago de lo
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indebido, hasta por el monto de los mismos, siempre que se hubiere

presentado la declaración que contenga el saldo a favor o se haya realizado
el pago de lo indebido con anterioridad a la fecha en la que debió pagarse la
contribución o aprovechamiento de que se trate.
Cuando la presentación de la declaración que contenga el saldo a favor o la
realización del pago de lo indebido se hubieran llevado a cabo con
posterioridad a la fecha en la que se causó la contribución o
aprovechamiento a pagar, los recargos se causarán por el periodo
comprendido entre la fecha en la que debió pagarse la contribución o
aprovechamiento y la fecha en la que se originó el saldo a favor o el pago de
lo indebido a compensar.

6. Una persona física que recién inicia operaciones económicas con su negocio
dedicado a la reparación y venta de electrónicos, requiere apoyo para identificar el
artículo del RCFF, que le indique la forma de solicitar la impresión de facturas de
acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el
RCFF.

Artículo 33.- Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se
estará a lo siguiente:
IV. Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas
con la documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal
forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada
la inversión, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e
importe de su deducción anual, en su caso, así como la fecha de inicio de su
deducción;

7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza estratégica

temporal con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que
ellos indican como unión de fuerzas y atributos de sus productos para aumentar su
competitividad e innovación empresarial, por lo que esta empresa requiere saber,
de acuerdo a lo que marca el RCFF: ¿Cuál es la forma y el apartado del RCFF
que indica cómo realizar el aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal
y continuar con sus actividades económicas de forma normal dentro de lo
que marcan las leyes fiscales?

Es común cuando una empresa comienza a perder terreno en el mercado, sin

embargo cuenta con una buena cartera de clientes, se realiza la fusión, de
esta manera los dueños de la empresa fusionada, no pierden mucho dinero,
ya que están garantizando su inversión y pueden traspasar su empresa con
los empleados que cuenta, de esta manera la negociación para ambas
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empresas se interpreta como ganar-ganar y podemos aplicar el siguiente

artículo.
Artículo 22.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las solicitudes de
inscripción en el registro federal de contribuyentes serán las siguientes:
II. Inscripción y cancelación en el registro federal de contribuyentes por
fusión de sociedades;

8. Un microempresario dedicado a la consultoría financiera está en crecimiento, por

lo que ahora es propietario de una pequeña empresa.
¿Qué tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del régimen de
persona física con actividades empresariales a una empresa S.A.?

El Artículo 29.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las personas
físicas o morales presentarán, en su caso, los avisos siguientes:

II. Cambio de régimen de capital;

Conclusiones:
Podemos darnos cuenta que el reglamento del código fiscal de la federación tiene artículos
y lineamientos que toda empresa, administradores y dueños deben de conocer para que en
algún momento cumplan de manera correcta con las obligaciones y derechos que les
corresponda, sin embargo conozco a muchos pequeños negocios que no tienen
conocimiento del reglamento del código fiscal de la federación y si en algún momento les
llega un requerimiento por parte del SAT, no saben como atenderlo.

Bibliografía:
(2019). Recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_CFF.pdf
(2019). Retrieved from
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/05/GNFI/U2/Unid
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