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Derecho fiscal
Edilberto Castro Martínez
Gabriel garcia burgos
Itzayana izquierdo mendoza
5 DE MAYO DE 2023
5A
Introducción
En el siguiente trabajo se presentará una lista de las infracciones y delios que se puedan
presentar en la materia de derecho fiscal para poder comprender de manera rápida el
como estas se relacionan y poder servir como una consulta rápida, buscando plasmas
tanto la acción que se esta revisando, así como la posible sanción que esta conlleva junto
a su fundamentación legal tanto de la acción como de la sanción misma
Siendo este un primer paso para ir ubicando los artículos y para tomar mas habilidad a la
hora de poder consultar las múltiples situaciones fiscales puedan llegar a caer en nuestro
trabajo a futuro
#4 Infracción No citar la clave del En declaraciones entre el Artículo 79. Artículo 80.
registro o utilizar 2% de las contribuciones Fracción IV Fracción III
alguna no asignada declaradas y $9,530.00. Apartado a y b
por la autoridad no será menor de
fiscal, en las $3,810.00 ni mayor de
declaraciones, $9,530.00
avisos, solicitudes, - De $1,160.00 a
promociones y $2,660.00, en los demás
demás documentos documentos.
que se presenten
ante las autoridades
fiscales y
jurisdiccionales,
cuando se esté
obligado conforme a
la Ley
#5 Infracción Autorizar actas De $22,400.00 a -Artículo 79. Artículo 80.
constitutivas, de $44,790.00 Fracción V CFF Fracción IV
fusión, escisión o -Articulo 27 CFF
liquidación de
personas morales,
sin cumplir lo
dispuesto por el
artículo 27 de este
Código
#6 Infracción Señalar como De $4,480.00 a -articulo 79. Artículo 80.
domicilio fiscal para $13,430.00 Fracción VI CFF Fracción I CFF
efectos del registro
federal de
contribuyentes, un
lugar distinto del
que corresponda
conforme al Artículo
10.
#7 Infracción No asentar o asentar De $4,440.00 a -articulo 79. Artículo 80.
incorrectamente en $13,390.00, Fracción VII CFF Fracción V
las actas de - artículo 27,
asamblea o libros de apartado B, fracción
socios o accionistas, V CFF
la clave en el registro
federal de
contribuyentes de
cada socio o
accionista
#8 Infracción No asentar o asentar De $19,170.00 a Artículo 79. Artículo 80.
incorrectamente en $38,360.00 Fracción VIII CFF Fracción VI CFF
las escrituras
públicas en que
hagan constar actas
constitutivas y
demás actas de
asamblea de
personas morales
cuyos socios o
accionistas deban
solicitar su
inscripción en el
registro federal de
contribuyentes
#9 Infracción No verificar que la De $19,170.00 a Artículo 79. Artículo 80.
clave del registro $38,360.00 Fracción IX CFF Fracción VI CFF
federal de
contribuyentes
aparezca en los
documentos a que
hace referencia la
fracción anterior,
cuando los socios o
accionistas no
concurran a la
constitución de la
sociedad o a la
protocolización del
acta respectiva.
#10 Infracción No atender los De $19,170.00 a -Artículo 79. Artículo 80.
requerimientos $38,360.00 Fracción X CFF Fracción VI CFF
realizados por la - artículo 27,
autoridad fiscal, en apartado C, fracción
el plazo concedido, VI CFF
respecto de
corroborar la
autenticidad, la
validación o envío de
instrumentos
notariales para
efectos de la
inscripción o
actualización en el
registro federal de
contribuyentes
Las infracciones relacionadas con el pago de presentación solicitudes y
contribuciones y de otros
declaraciones,
#21 Infracción No incluir a todas las De $146,740.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
sociedades $195,660.00 XI XI
integradas en la
solicitud de
autorización para
determinar el
resultado fiscal
integrado que
presente la sociedad
integradora en
términos del artículo
63 fracción III de la
Ley del Impuesto
sobre la Renta
“22 Infracción No presentar los De $58,240.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
avisos de $89,630.00 por cada aviso XII XII
incorporación o de incorporación o
desincorporación al desincorporación no
régimen opcional presentado o presentado
para grupos de extemporáneamente,
sociedades en
términos de los
artículos 66, cuarto
párrafo y 68, quinto
párrafo, de la Ley del
Impuesto sobre la
Renta o presentarlos
en forma
extemporánea
#23 Infracción No proporcionar la De $13,430.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
información de las $31,350.00 XIV XIV
operaciones
efectuadas en el año
de calendario
anterior, a través de
fideicomisos por los
que se realicen
actividades
empresariales,
#24 Infracción No proporcionar la De $13,920.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
información a que se $27,830.00 En caso de XVI XVI
refiere la fracción V reincidencia la multa
del artículo 32 de la aumentará al 100% por
Ley del Impuesto al cada nuevo
Valor Agregado a incumplimiento
través de los medios,
formatos
electrónicos y plazos
establecidos en
dicha Ley, o
presentarla
incompleta o con
errores.
#24 Infracción No presentar la De $99,590.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
declaración $199,190.00 XVII XVII
informativa de las
operaciones
efectuadas con
partes relacionadas
durante el año de
calendario
inmediato anterior
#25 Infracción No proporcionar la De $12,700.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
información a que se $21,150.00 XVIII XVIII
refiere el artículo 19,
fracciones II, tercer
párrafo, XIII y XV de
la Ley del Impuesto
Especial sobre
Producción y
Servicios
#26 Infracción No proporcionar la De $21,150.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
información a que se $42,340.00 XIX XIX
refiere el artículo 19,
fracciones X y XVI de
la Ley del Impuesto
Especial sobre
Producción y
Servicios.
#23 | INFRACCION No presentar el De $6,780.00 a Artículo 81 fracción Artículo 82 fracción
aviso a que se $13,560.00 XX XX
refiere el último
párrafo del artículo
9º CFF
#48 Infracción No llevar algún libro De $430.00 a $9,760.00, Artículo 83 fracción Artículo 84 fracción
o registro especial a II II
que obliguen las
leyes fiscales; no
cumplir con las
obligaciones sobre
valuación de
inventarios o no
llevar el
procedimiento de
control
#49 Infracción Llevar la De $430.00 a $9,760.00, Articulo 83 fracción Artículo 84 fracción
contabilidad en III II
forma distinta a
como las
disposiciones de
este Código o de
otras leyes señalan;
llevarla en lugares
distintos a los
señalados en dichas
disposiciones
#50 Infraccion No hacer los De $260.00 a $4,740.00 Artículo 83 fracción Artículo 84 fracción
asientos IV III
correspondientes a
las operaciones
efectuadas; hacerlos
incompletos,
inexactos, con
identificación
incorrecta de su
objeto o fuera de los
plazos respectivos,
así como registrar
gastos inexistentes.
#54 INFRACCION No conservar la De $1,190.00 a Artículo 83 fracción Artículo 84 fracción
contabilidad a $15,600.00 VI V
disposición de las
autoridades por el
plazo que
establezcan las
disposiciones fiscales
#58 INFRACCION Expedir De tres a cinco veces el Artículo 83 fracción Artículo 84 fracción
comprobantes monto o valor señalado XI X
fiscales digitales por en el comprobante fiscal
Internet que señalen digital por Internet que
corresponder a ampare el donativo,
donativos deducibles
sin contar con la
autorización para
recibir donativos
deducibles a que se
refieren los artículos
79, 82, 83 y 84 de la
Ley del Impuesto
sobre la Renta y 31 y
114 del Reglamento
de dicha Ley, según
sea el caso
#59 INFRACCION No expedir o De $880.00 a $17,030.00 Artículo 83 fracción Artículo 84 fracción
acompañar la XII XI
documentación que
ampare mercancías
en transporte en
territorio nacional.
Como conclusión debemos agregar que se nos fue dando un poco difícil el poder
relacionar una cosa con otra y que fuimos iniciando con la tabla y después comparando
con los artículos para así ir rellenando cada vez mas y mas así poder acabar pudiendo
ser capaces de identificar una diferencia entre los delitos y las infracciones donde
notamos que las infracciones son aquellas que ameritan una pena económica que sea
proporcional a la falla que esta haya llevado acabo así como que esta es impuesta por
una autoridad fiscal
Por otro lado, y hablando del delito fiscal notamos que este es mas en irse por una pena
corporal siendo esta la cárcel así como podría agregarse a este el pago de un monto
determinado pero siendo expedida por una autoridad judicial
La actividad en si sirvió para poder ver el cómo funciona el código y como se relaciona
directamente con el trabajo que en un futuro podríamos desempeñas sabiendo localizar y
relacionar los problemas de los clientes con la parte determinada que se le pueda aplicar,
aun que debido a que fue la primera vez que lo veíamos nos tomó realmente mucho
tiempo el poder relacionar todo de manera correcta y adecuada pero con tiempo y
dedicación podremos perfeccionar de mejor manera esta habilidad para ser mucho mas
veloces y eficaces a la hora de llevar a cabo esta revisaciones