UNIDAD 1

PASO 2: Aplicación Retencion en la fuente

GRUPO
PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

Elian Gomez Castaño

Elizabeth Rincon Ciro

Katherine Peña Kerguelen

TUTORA:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

CEAD MEDELLIN

MARZO

2021
on en la fuente

106013_63

DOC. DE IDENTIDAD

1007368961

1037237976

1001229261

Karen Victoria Arteaga

Y A DISTANCIA (UNAD)

LIN
 OBJETIVOS

Objetivo General
Establecer los elementos de la retención en la fuente, con el propósito
de aplicar la tarifa correspondiente sobre el valor de operaciones sujetas.

Objetivos Especificos
Comprender la aplicación de la retencion en la fuente para cada uno de los
registros contables
Analizar y presentar la declaracion de retencion en la fuente de los meses
correspondientes
Determinar los porcentajes y tarifas para el desarrollo de la actividad de acuerdo
a cada registro contable
 OBJETIVOS

fuente, con el propósito

alor de operaciones sujetas.

a fuente para cada uno de los

on en la fuente de los meses

esarrollo de la actividad de acuerdo

 INTRODUCCION

El siguiente trabajo se desarrollo de acuerdo al estudio

bibliografico realizado por los integrantes de la actividad
colaborativa, con el fin de socializar y generar un trabajo
colaborativo en conjunto.

En este trabajo se podra encontrar los registros contables

expuestos en la guia donde se realizo la aplicación de la
retencion en la fuente en un libro diario, con el fin de
liquidar y presentar la declaracion de renta para los meses
de enero y febrero del presente año.
Observacion : Para observar el cuadro sinoptico de la mejor manera lo puede encontrar en el foro colaborativo
ontrar en el foro colaborativo
Observacion : Para observar el cuadro sinoptico de la mejor manera lo puede encontrar en el foro colaborativo
ontrar en el foro colaborativo
Observacion : Para observar el cuadro sinoptico de la mejor manera lo puede encontrar en el foro colaborativo
ontrar en el foro colaborativo
 Taller de retención en la fuente

La sociedad Unadistas S.A.S, identificada con Nit: 900.999.555-4, realiza operaciones sujetas a retención du
responsabilidades fiscales:

Código de responsabilidad

14

42

48

Código CIIU de la empresa: 4690

Actividades sujetas a retención mes de enero de

1.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S” (Declarante), por valor de $12.5

2.   Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor de $1.300.000 (No declarante).
3.   Se cancelan servicios generales por valor de $144.000 a la señora Norma Paredes la cual no es declarante.

4.   Se cancelan servicios generales por valor de $145.000 al señor Juan Perna el cual es declarante.

5.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla” (No declarante), por valor de $6.800.000

6.   Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $2.400.000 (No es declarante).

7.   Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.700.000 a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”, IVA

8.   Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S” por valor de $4.650.000, AIU 1
valor del AIU.

9.   Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.240.000 a al señor Bonifacio González, no es declarante.

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S” (No declarante), por valor de $9
11. Se cancelan servicios generales por valor de $148.000 a la señora Emelina Navarro, la cual no es declarante.

12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” por valor de $145.500, la cual es declara

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S” por valor de $3.700.000 la cual es decla

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”, por valor de $55.100.000, IVA 1

15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes deducciones a disminuir de su base de retención

Nombre y apellido

José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez

Nombre y apellido
José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez

Actividades sujet

1.   Se compran mercancías generales a la empresa “Inversiones Macondo S.A.S” (Declarante), por valor de $22.400.

2.   Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor de $1.400.000 (Declarante).

3.   Se cancelan servicios generales por valor de $148.000 a la señora Esperanza Ortega la cual no es declarante.

4.   Se cancelan servicios generales por valor de $155.000 al señor Juan Perna el cual no es declarante.

5.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla” (No declarante), por valor de $7.500.000

6.   Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $2.700.000 (No es declarante).
7.   Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.900.000 a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”, IVA

8.   Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S” por valor de $4.850.000, AU
valor del AUI.

9.   Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.540.000 a al señor Bonifacio González, no es declarante.

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S” (Declarante), por valor de $988

11. Se cancelan servicios generales por valor de $155.000 a la señora Emelina Navarro, la cual no es declarante.

12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” por valor de $156.900, la cual es declara

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S” por valor de $3.900.000 la cual es decla

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones el diamante S.A.S”, por valor de $64.600.000, IVA
15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes deducciones a disminuir de su base de retención

Nombre y apellido

José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez

Nombre y apellido

José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez
de enero y febrero de 2021, y tiene las siguientes

Responsabilidad

Impuesto de renta y complementario régimen

ordinario.

Retención en la fuente a título de renta.

Retención en la fuente en el impuesto sobre las

ventas.

Informante de exógena.

Obligado a Llevar Contabilidad.

Impuesto sobre las ventas

Base Iva

$ 12,500,000.00 $ 2,375,000.00

$ 1,300,000.00
$ 144,000.00

$ 145,000.00

$ 6,800,000.00 $ 1,292,000.00

$ 2,400,000.00

$ 2,700,000.00 $ 513,000.00

$ 4,650,000.00 $ 88,350.00

$ 2,240,000.00

$ 980,000.00 $ 186,200.00
$ 148,000.00

$ 145,000.00

$ 3,700,000.00 $ 703,000.00

$ 55,100,000.00 $ 10,469,000.00

$ 16,579,227.00

Valor devengado Deducción

Aportes cuentas AFC (de ahorro para el

$7.350.000.
fomento a la construcción). 

$6.500.000. Intereses para el préstamo de Vivienda.

$ 7.350.000. 2 Hijos dependientes económicos.

$8.337.000. Aportes a Fondos de Pensión voluntaria.

Valor devengado Salud

 $ 7,350,000.00 $ 294,000.00

$ 6,500,000.00 $ 260,000.00

$ 7,350,000.00 $ 294,000.00

$ 8,337,000.00 $ 333,480.00

$ 29,537,000.00
mes de febrero de 2021:

Base Iva
$ 22,400,000.00 $ 4,256,000.00

$ 1,400,000.00

$ 148,000.00

$ 155,000.00

$ 7,500,000.00 $ 1,425,000.00

$ 2,700,000.00
$ 2,900,000.00 $ 551,000.00

$ 4,850,000.00 $ 92,150.00

$ 2,540,000.00

$ 988,000.00 $ 187,720.00

$ 155,000.00

$ 156,900.00

$ 3,900,000.00 $ 741,000.00

$ 64,600,000.00 $ 12,274,000.00
$ 16,579,227.00

Valor devengado Deducción

Aportes cuentas AFC (de ahorro para el
$7.350.000.
fomento a la construcción). 

$6.500.000. Intereses para el préstamo de Vivienda.

$ 7.350.000. 2 Hijos dependientes económicos.

$8.337.000. Aportes a Fondos de Pensión voluntaria.

Valor devengado Salud

$ 7,350,000.00 $ 294,000.00

$ 6,500,000.00 $ 260,000.00

$ 7,350,000.00 $ 294,000.00

$ 8,337,000.00 $ 333,480.00
Retefuente

$ 312,500.00

$ 130,000.00
$ 5,800.00

$ 238,000.00

$ 240,000.00

$ 94,500.00
AIU

$ 9,300.00 $ 465,000.00

$ 89,600.00

$ 34,300.00
$ 8,880.00

$ 1,450.00

$ 407,000.00
Autoretencion

$ 1,377,500.00 $ 220,400.00 91

$ 528,615.53

Valor deducción

25% del valor del

ingreso.

35% del valor del

ingreso.

10% del valor del

ingreso.

20% del valor del

ingreso.

Pension SOI Total Deducciones Ley

$ 294,000.00 $ 73,500.00 $ 661,500.00

$ 260,000.00 $ 65,000.00 $ 585,000.00

$ 294,000.00 $ 73,500.00 $ 661,500.00

$ 333,480.00 $ 83,370.00 $ 750,330.00

Retefuente
$ 560,000.00

$ 154,000.00

$ 8,880.00

$ 9,300.00

$ 262,500.00

$ 270,000.00
$ 101,500.00

AIU

$ 9,700.00 $ 485,000.00

$ 101,600.00

$ 24,700.00

$ 9,300.00

$ 1,569.00

$ 429,000.00

Autoretencion

$ 1,615,000.00 $ 258,400.00
$ 528,615.53

Valor deducción
25% del valor del
ingreso.
35% del valor del
ingreso.
10% del valor del
ingreso.
20% del valor del
ingreso.

Pension SOI Total Deducciones Ley

$ 294,000.00 $ 73,500.00 $ 661,500.00

$ 260,000.00 $ 65,000.00 $ 585,000.00

$ 294,000.00 $ 73,500.00 $ 661,500.00

$ 333,480.00 $ 83,370.00 $ 750,330.00

Saldo a Pagar Otras Deducciones Valor a Pagar
$ 6,688,500.00 $ 1,837,500.00 $ 4,851,000

$ 5,915,000.00 $ 2,275,000.00 $ 3,640,000

$ 6,688,500.00 $ 735,000.00 $ 5,953,500

$ 7,586,670.00 $ 1,667,400.00 $ 5,919,270

Saldo a Pagar Otras Deducciones Valor a Pagar

$ 6,688,500.00 $ 1,837,500.00 $ 4,851,000

$ 5,915,000.00 $ 2,275,000.00 $ 3,640,000

$ 6,688,500.00 $ 735,000.00 $ 5,953,500

$ 7,586,670.00 $ 1,667,400.00 $ 5,919,270

Renta de trabajo Maximo Permitido
Cifra Control 40% Base retencion
excenta 25% 420 UVT
$ 1,212,750 $ 2,675,400 $ 3,050,250.00 $ 4,013,100.00

$ 910,000 $ 2,366,000 $ 3,185,000.00 $ 3,549,000.00

$ 1,488,375 $ 2,675,400 $ 2,223,375.00 $ 4,465,125.00

$ 1,479,818 $ 3,034,668 $ 3,147,217.50 $ 4,552,002.00

$ 16,579,227.00
 Renta de trabajo Maximo Permitido
Cifra Control 40% Base retencion
excenta 25% 420 UVT

$ 1,212,750 $ 2,675,400 $ 3,050,250.00 $ 4,013,100.00

$ 910,000 $ 2,366,000 $ 3,185,000.00 $ 3,549,000.00

$ 1,488,375 $ 2,675,400 $ 2,223,375.00 $ 4,465,125.00

$ 1,479,818 $ 3,034,668 $ 3,147,217.50 $ 4,552,002.00

$ 16,579,227.00
 Depuracion

UVT 2021 $36.308 Valor retencion

$ 110.53 $ 15.53 $ 2.95 $ 107,129.60

$ 97.75 $ 2.75 $ 0.52 $ 18,950.60

$ 122.98 $ 27.98 $ 5.32 $ 193,014.35

$ 125.37 $ 30.37 $ 5.77 $ 209,520.98

$ 528,615.53
 Depuracion

UVT 2021 $36.308 Valor retencion

$ 110.53 $ 15.53 $ 2.95 $ 107,129.60

$ 97.75 $ 2.75 $ 0.52 $ 18,950.60

$ 122.98 $ 27.98 $ 5.32 $ 193,014.35

$ 125.37 $ 30.37 $ 5.77 $ 209,520.98

$ 528,615.53
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Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 2 1 0 1
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

9 0 0 9 9 9 5 5 5 4
12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional
LA SOCIEDAD UNADISTA S.A.S 11
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) Actividad economica 4690 91. Tarifa 0.4
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 16,579,000 52 529,000

Rentas de pensiones 28 - 53
0
Honorarios 29 5,000,000 54
537,000
Comisiones 30 2,400,000 55
240,000
Servicios 31 903,000 56
25,000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
0
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 4,940,000 58
184,000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
0
Dividendos y participaciones 35 - 60
0
Compras 36 20,280,000 61
585,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
0
Contratos de construcción 38 - 63
0
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
0
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
0
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
0
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 55,100,000 67
220,000
Ventas 43 - 68
0
Autorretenciones

Honorarios 44 - 69
0
Comisiones 45 - 70
0
Servicios 46 - 71
0
Rendimientos financieros 47 - 72
0
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73

Otros Conceptos 49 - 74
0
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78

2,320,000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 0

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
0
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 0
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81) 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83

Retenciones Impuesto nacional al consumo 84

Retención contribución laudos arbitrales 85

Total retenciones 86 2,320,000

Total

Más Sanciones 87
-
Total retenciones más sanciones 88
2,320,000
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,320,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
 Declaración Mensual de Retenciones en la F

1. año 2 0 2 1 0 2

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 0 0 9 9 9 5 5 5 4
11. Razón social
LA SOCIEDAD UNADISTA S.A.S
26. No. Formulario
Si es una corrección ind25.Código
anterior

Concepto
Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles)
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual
Dividendos y participaciones
Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito
Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Loterías, rifas, apuestas y similares
Otros pagos sujetos a retención
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)
Autorretenciones

Ventas
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos minero
Otros Conceptos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto s
.A responsables del impuesto sobre las ventas
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resulta
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Retenciones Impuesto nacional al consumo
Retención contribución laudos arbitrales
Total retenciones
Total

Más Sanciones
Total retenciones más sanciones
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo par
981. Código Representación de la entidad recaudad
(Fecha efectiva de la tran
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m
registradora al dorso de este
983. No. Tarjeta Profesional
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enciones en la Fuente Privada

350

4. Número de formularo

5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
seccional
11
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
91. Tarifa 0.4
aportes (art. 114 E.T.) Actividad economica 4690
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
27 16,579,000 52 529,000
28 - 53 0
29 5,300,000 54 583,000
30 2,700,000 55 270,000
31 1,100,000 56 39,000
32 - 57 0
33 5,440,000 58 203,000
34 - 59 0
35 - 60 0
36 30,888,000 61 847,000
37 - 62 0
38 - 63 0
e tránsito 39 - 64 0
40 - 65 0
41 - 66 0
42 64,600,000 67 258,000
43 - 68 0
44 - 69 0
45 - 70 0
46 - 71 0
47 - 72 0
más productos mineros) 48 73
49 - 74 0
50 - 75
 51 - 76
, rescindidas o
77
asilla 77) 78 2,729,000
tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
79 0
80 0
, rescindidas o resultadas 81 0
82 -
83
84
85
86 2,729,000
87 -
88 2,729,000

Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,729,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario
 CONCLUSIONES

Realizar este trabajo nos permite conocer

informacion detallada de cada uno de los
registros contables para la aplicación de la
retencion en la fuente

La finalidad de la retencion es facilitar, acelerar

y asegurar el recaudo de impuesto en como,
porque y cuado se utiliza

Los formularios 350 para los meses de enero y

febrero son ajustados por la DIAN en las Bases
Gravables y retencion en la fuente
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