SUPUESTO FISCAL: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Nuestra empresa realiza a lo largo del ejercicio 20XX las siguientes operaciones:

Primer trimestre
1. 15/01/20XX. Se vende a otra empresa promotora un terreno calificado como rústico. Precio de venta:
100.000 €.
Operación sujeta y exenta.

Art. 20.uno 20º LIVA establece: “están exentas de IVA las entregas de terrenos rústicos y demás que no
tengan la condición de edificables, incluidas las construcciones en ellos enclavadas”

2. 14/02/20XX. Se vende una vivienda de protección oficial de régimen especial. Precio de venta: 100.000 €.
Operación sujeta y no exenta. IVA 4%. 4.000€. HP, IVA Repercutido.

Las viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública, cuando la entrega se realiza
por el promotor, incluyéndose los garajes (con un máximo de dos plazas) y otros elementos anexos
transmitidos conjuntamente, sujetas al tipo de IVA superreducido.

3. 03/03/20XX. Se adquieren materiales para la construcción a una empresa madrileña. Precio de compra:
800.000 €.
Operación sujeta y no exenta. IVA 21%. 168.000€. HP, IVA Soportado.

4. 24/03/20XX. Se vende una vivienda de protección oficial de régimen especial. Precio de venta: 100.000 €.
Operación sujeta y no exenta. IVA 4%. 4.000€. HP, IVA Repercutido.

LIQUIDACIÓN 1. TRIMESTRE:

IVA REPERCUTIDO: _______________

IVA SOPORTADO: ________________
RESULTADO 1T= ____________ a _____________
Segundo trimestre
5. 03/04/20XX. Se venden vivienda de obra nueva. Precio de venta: 780.000 €.
Operación sujeta y no exenta. IVA. 10%. 78.000. HP, IVA Repercutido.

6. 10/04/20XX. Venta de material para la construcción a una empresa italiana. Precio de venta: 11.000 €, le
aplicamos un descuento comercial de 1000 €.
Entrega intracomunitaria. Operación exenta

Con carácter general las entregas intracomunitarias de bienes están exentas si el destinatario se identifica
como empresario o profesional a efectos del IVA en su país.

7. 01/06/20XX. Importamos de un país que no es miembro de la U.E materiales. De la documentación

aportada en la aduana se desprenden los siguientes datos: precio de las mercancías 100.000 €, transporte
1.000 €, derechos arancelarios 20%.
Importación.
B.I=Precio de las mercancías+ Transporte + Aranceles= 100.000+1.000+ (101.000)*0.20= 121.200*21%=
25.452€. HP, IVA Soportado.

Importaciones que quedan exentas del impuesto por razón de la naturaleza de los bienes importados, es
decir, Importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto.
 LIQUIDACIÓN 2. TRIMESTRE:

IVA REPERCUTIDO: _____________

IVA SOPORTADO: ______________
RESULTADO: __________________
A COMPENSAR DEL __T: _________
RESULTADO 2T=___________ a _____________
Tercer trimestre
8. 10/07/20XX. Exportamos materiales por valor de 120.000 €.
Exportación. Operación sujeta y exenta.
Está exenta la entrega de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad Europea.

9. 20/07/2009. Vendemos un local comercial de obra nueva. Precio de venta: 300.000 €.

Operación sujeta y no exenta. IVA 21%. 63.000. HP, IVA Repercutido.

LIQUIDACIÓN 3. TRIMESTRE:

VA REPERCUTIDO: _____________
IVA SOPORTADO: ______________
RESULTADO: __________________
A COMPENSAR DEL __T: _________
RESULTADO 3T=___________ a _____________

Cuarto trimestre
10. 04/10/20XX. Vendemos materiales a un cliente francés por valor de 180.000 €.
Entrega intracomunitaria. exenta
11. 11/10/20XX. Vendemos 1 vivienda de protección oficial de régimen especial. Precio de venta: 200.000 €.
Operación sujeta y no exenta. IVA 4%. 8.000. HP, IVA Repercutido.
12. 28/11/20XX. Vendemos 1 vivienda construida hace 1 año. Precio de venta: 500.000 €.
Operación sujeta y no exenta .IVA 10%.50.000. HP, IVA Repercutido.
13. 22/12/20XX. Importamos materiales por valor de 16.000 €, derechos arancelarios 25%.
Importación. B.I: mercaderías+aranceles. IVA 21%. 4.200. HP, IVA Soportado.

LIQUIDACIÓN 4. TRIMESTRE:

IVA REPERCUTIDO: ______________

IVA SOPORTADO: _______________
RESULTADO: ___________________
A COMPENSAR DEL 3T: __________________
RESULTADO 4T=__________ a ___________