“Año del Fortalecimiento de la

Soberanía Nacional”

ALUMNOS:

Crisly Ríos Alvarado

Mendoza Rojas Gloria

DOCENTE:

Jorge Silva Guerra

CARRERA:

Administración de empresas VI ciclo

Año:

2022
 FORMULACIÓN Y ADMINISTRACION DE PRESUPUESTOS

INTRODUCCIÓN

Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un fin
determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y
metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que
integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como
Presupuestos. Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada en el manejo de la
administración empresarial argumentando que depende del pronóstico de
acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud, pero la
mayoría de los administradores modernos consideran los presupuestos como una
de las principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de sus
negocios. El interés creciente en sistemas de presupuestación modernos se
explica en parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y
económicas nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo
generado en lo anterior, es utilizar programas de planeación y control de
utilidades(presupuestos) formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien
establecido proporciona a las administraciones programas eficientes basados en los
estudios de toda la organización

Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un fin
determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y
metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que
integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como
Presupuestos.

Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada en el manejo de la administración

empresarial argumentando que depende del pronóstico de acontecimientos futuros
que no pueden preverse con exactitud, pero la mayoría de los
administradores modernos consideran los presupuestos como una de las principales
armas con que cuentan para el manejo eficaz de sus negocios.

El interés creciente en sistemas de presupuestación modernos se explica en

parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y económicas
nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo generado en lo
anterior, es utilizar programas de planeación y control de utilidades(presupuestos)
formalmente establecidos.
Un plan presupuestal bien establecido proporciona a las administraciones programas
eficientes basados en los estudios de toda la organización.

1. QUÉ ES UN PRESUPUESTO

El presupuesto como instrumento de gestión anticipa el conocimiento de los posibles

problemas, facilitando el estudio de las distintas alternativas de acción, cuando
aquellos tengan lugar. La elaboración del presupuesto es un proceso complejo en
cuanto que implica la participación e integración de los diferentes niveles y centros de
responsabilidad. A partir de él y de forma periódica, generalmente cada mes, la
evaluación de la actuación de los distintos centros viene explicitada por el cálculo de
las desviaciones entre el presupuesto y los resultados conseguidos. Del mismo modo,
la confección de los presupuestos anuales se enmarca dentro del proceso de
planificación global y a largo plazo de la empresa; por ello ha de estar vinculado con
la estrategia y la estructura organizativas. Será preciso concretar para cada uno de los
centros de responsabilidad, sus objetivos y recursos específicos de forma que sean
coherentes:

a). - Con los objetivos globales de la empresa definidos en la estrategia.

b). - Con los objetivos de los demás centros de responsabilidad.

c). - Con las responsabilidades de cada centro definidas en la estructura

organizativa de la propia empresa

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE

UTILICEN

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO

Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la
operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las
entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables
como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno,
los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de
apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la amortización
de compromisos ante la banca internacional.

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PRIVADO

Los utilizan las empresas particulares como base de planificación de las actividades
empresariales.

PRESUPUESTO DE CAJA

El presupuesto de caja o pronóstico de caja, permite que la empresa programe sus

necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas
las ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja como a la
planeación de sus déficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos,
pero por el contrario si hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto
plazo.

Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en

los pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los
propios de la organización, todos los inputs y outputs de efectivo y el flujo neto de
efectivo se explicarán a continuación sus planteamientos básicos.

El Pronóstico de ventas

El insumo fundamental en cualquier presupuesto de caja es el pronóstico de ventas,

este es suministrado por el departamento de comercialización, con base en este
pronóstico se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de entradas
por ventas proyectadas y por los desembolsos relacionados con la producción, así
mismo por el monto del financiamiento que se requiera para sostener el nivel del
pronóstico de producción y ventas.

Pronósticos internos

Estos se basan fundamentalmente en una estructuración de los pronósticos de ventas

por medio de los canales de distribución de la empresa. Los datos que arroja este
análisis dan una idea clara de las expectativas de ventas.
Pronósticos externos

Estos están sujetos a la relación que se pueda observar entre las ventas de la
empresa y determinados indicadores económicos como el Producto Interno Bruto y el
Ingreso Privado Disponible, estos dan un lineamiento de cómo se pueden comportar
las ventas en un futuro. Los datos que suministra este pronóstico ofrecen la manera de
ajustar las expectativas de ventas teniendo en cuenta los factores económicos
generales.

Entradas de caja

Las entradas de caja incluyen la totalidad de entradas de efectivo en un período de

tiempo cualquiera, entre los más usuales se encuentran las ventas al contado, el
recaudo de las cuentas por cobrar o a crédito y todas aquellas que en el corto plazo
sean susceptibles de representar una entrada de efectivo.

El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo final en caja, este puede
analizarse para determinar si se espera un déficit o un excedente.

Desembolsos de efectivo

Los desembolsos de efectivo comprenden todas aquellas erogaciones de efectivo que

se presentan por el funcionamiento total de la empresa, en cualquier período de
tiempo, entre los más comunes están las compras en efectivo, cancelación de cuentas
por pagar, el pago de dividendos, los arrendamientos, los sueldos y los salarios, pago
de impuestos, compra de activos fijos, pago de intereses sobre los pasivos, el pago de
préstamos y abonos a fondos de amortización y la readquisición o retiro de acciones.

El flujo neto de efectivo, caja final y financiamiento

El flujo neto de efectivo de una empresa se encuentra deduciendo de cada mes los
desembolsos de las entradas durante el mes. Agregando el saldo inicial en caja al flujo
neto de efectivo de la empresa, puede encontrarse el saldo final de caja en cada mes
y por último cualquier financiamiento necesario para mantener un saldo mínimo
predeterminado de caja debe agregarse al saldo final en caja para hallar un saldo final
de caja con financiamiento.

Interpretación del Presupuesto de caja

El presupuesto de caja suministra a la empresa cifras que indican el saldo final en

caja, que puede analizarse para determinar si se espera un déficit o un excedente de
efectivo durante cada período que abarca el pronóstico. El encargado del análisis y de
los recursos financieros debe tomar las medidas necesarias para solicitar
financiamiento máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa
de la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en los pronósticos de
ventas.

PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Definición

Es un presupuesto de flujos. Consiste en determinar el monto y el momento en que las

ventas presupuestadas ingresan a tesorería.

CARACTERÍSTICAS

- Periódico y cíclico, significa que se puede presupuestarse para diferentes períodos

de tiempo, así como para ciclos de operaciones o políticas de la empresa. -
Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o políticas de crédito
que tenga la empresa o el sector al que pertenece- Operatividad con flujo de Fondos,
significa que el presupuesto puede asumir flujos de fondos a través del tiempo-
Flexibilidad, porque se acomoda unas Circunstancias propias del giro del negocio.

ANTECEDENTES A CONSIDERAR:

- La política de créditos de la compañía.

- El saldo inicial de las cuentas por cobrar.
- -El presupuesto de ventas.
- El impuesto al valor agregado.
- Los deudores incobrables.
- Los plazos reales.

PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE COBRANZAS:

 Fijar plazos reales de cobro

 Determinar políticas de crédito de la compañía.
  Contrastarlas con el comportamiento histórico de los deudores en el
último período.
 Investigar si hay condiciones externas o internas que aconsejarían
cambiar dichas políticas.
 Tener el antecedente del saldo de cuentas por cobrar y distribuirlo
según su vencimiento previo.
 Tener el antecedente del Presupuesto de Ventas y ajustarlo.
 Distribuir la venta ajustada por vencimientos.

CUENTAS INCOBRABLES

Las cuentas incobrables son aquellas que una empresa ya no puede recuperar luego
de haber efectuado, por ejemplo, una venta a crédito.

Es decir, las cuentas incobrables corresponden a un monto del valor total de las
ventas que los clientes o deudores no llegan a cancelar.

Usualmente, siempre existe una porción de las ventas que la compañía no llega a
cobrar. Esto es parte del riesgo del negocio que se conoce como riesgo de crédito.

En concreto, este monto de incobrables tiene un impacto en las empresas porque

representa un gasto. Así, lo importante es reconocer dicha pérdida en los estados
financieros y prever que siempre va a ocurrir, aunque sea en una pequeña magnitud

Factores que influyen en las cuentas incobrables

Los principales factores que influyen en las cuentas incobrables son:

Gestión de cobranza de la empresa: La compañía puede aplicar distintas

herramientas para facilitar la cobranza. Por ejemplo, puede ofrecer una disminución
del monto de la deuda para recuperar o, al menos, un porcentaje de valor de la venta.

Entorno macroeconómico: Ante una coyuntura de crecimiento económico, las

personas y empresas tendrán más recursos para cumplir con sus obligaciones. Sin
embargo, frente a una crisis, los agentes serán más proclives a caer en el impago.

Situación particular del deudor: Puede ser que el individuo o empresa deudora
enfrente un problema de solvencia. Por esa razón, es importante que las firmas
conozcan a sus clientes antes de venderles a crédito.
Cuentas incobrables en la contabilidad

Como mencionamos anteriormente, es importante que la empresa reconozca las

cuentas incobrables en su contabilidad. Esto se puede hacer de dos formas,
directamente o generando una provisión.

Otra opción es que la compañía siempre reconozca una provisión por incobrables.
Esto puede ser, por ejemplo, en base a su información histórica. Entonces,
supongamos que en promedio en los últimos cinco años no se pudo cobrar el 5% de
las ventas realizadas. Por lo tanto, se decide en adelante generar una provisión con
ese porcentaje.

De ese modo, estamos creando una reserva por lo que, llegado el momento que
algunos de los deudores fallen, no se generará un nuevo gasto. En cambio, se
reducirá la provisión y, al mismo tiempo, las cuentas por cobrar.

PRESUPUESTO DE INVERSIONES

El presupuesto de inversiones considera aquellos movimientos contables y financieros

de corto y largo plazo, que se producirán en la empresa como resultado de un
programa de inversiones. Se enfocan principalmente en la compra e activos fijos.

Las inversiones responden a decisiones de largo plazo, en base a un planeamiento

estratégico que requiere estudios especiales. Estas inversiones son necesarias para:

- Mantener y conservar la capacidad de producción

- Preservar o mejorar el rendimiento de los activos
- Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.

PRESUPUESTO DE PAGOS A ACREEDORES

¿Qué es el presupuesto de pago?

Es un documento que recoge los movimientos de cobros y pagos previstos por la

empresa para un período y determina el saldo final de tesorería.

Para elaborar un presupuesto de tesorería habría que preparar ciertos datos

necesarios para elaborarlo de forma correcta, como son los ingresos futuros, los pagos
y la tesorería. Este tipo de presupuesto debe prepararse siempre antes de iniciar la
actividad económica y al comenzar cada año económico.

PRESUPUESTO DE DESEMBOLSOS POR GASTOS

Para evaluar alternativas de desembolsos capitalizables, deben determinarse las
entradas y salidas de efectivo después de impuestos relacionados con cada proyecto.
Los flujos de caja se evalúan, en vez de evaluar figuras contables por razón de que
son estos los que afectan directamente la capacidad de la empresa para pagar
cuentas o comprar activos.

Las cifras contables y los flujos de caja no son necesariamente los mismos debido a
que en el Estado de resultados se representan ciertos gastos que no representan
desembolsos de efectivo. Cuando una compra en proyecto se destina a reemplazar un
activo existente, deben evaluarse las entradas y salidas de caja en incremento que
resulten de la inversión.

Flujos de caja convencionales

El patrón de flujo de caja convencional consiste en un desembolso inicial seguido de

una serie de entradas de efectivo. Esta norma está relacionada con muchas clases de
desembolsos capitalizables, por ejemplo, una empresa puede gastar cierta cantidad
«X» de dinero hoy y prever el resultado de una cantidad «Y» de entradas al fin de
cada año para un determinado número de años.

Flujos de caja no convencionales

Un patrón de flujo de caja no convencional es en el cual un desembolso inicial no vaya

seguido de una serie de entradas. Como ejemplo se tiene la forma de entradas y
salidas alternadas o una entrada seguida de varios desembolsos. Un tipo común de
patrón de flujo de caja no convencional resulta de la compra de un activo que genera
entradas de efectivo por un periodo de años, se repara y de nuevo genera un flujo de
efectivo por varios años.

Inversión neta

El término de inversión neta en este caso, se refiere al flujo de caja pertinente que
debe considerarse al evaluar un desembolso capitalizable en perspectiva. se calcula
totalizando todas las salidas y entradas que ocurran en el momento del desembolso
para obtener el gasto.

Las variables básicas que deben tenerse en cuenta para determinar la inversión
neta relacionada con un proyecto son:

- El costo del nuevo proyecto.

- Los costos de instalación.
- Los rendimientos en la venta de activos.
- Los impuestos que se ocasionen en la venta.

Preparación de Presupuesto

Un presupuesto es un plan para sus futuros ingresos y desembolsos que puede

emplear a modo de guía para los gastos y los ahorros. Aunque muchos
estadounidenses ya usan un presupuesto para planificar sus gastos, la mayoría de
ellos normalmente también gastan más de lo que se pueden permitir. La clave para
gastar dentro de sus medios es conocer sus gastos y gastar menos. Un buen
presupuesto mensual puede asegurarle el pago de sus facturas a tiempo, tener fondos
para emergencias inesperadas y lograr sus metas financieras.

La mayoría de la información que necesita ya está al alcance de su mano. Para crear

o volver a elaborar su presupuesto, siga los sencillos pasos que aparecen más abajo
para obtener una imagen clara de sus finanzas mensuales. También puede emplear
nuestras calculadoras para presupuestos gratuitas en línea que aparecen más abajo
para elaborar el presupuesto para determinadas compras o eventos específicos.

1. Añada Sus Ingresos

Para establecer un presupuesto mensual, es necesario que determine en primer lugar

los ingresos que tiene. Usando la hoja de trabajo de la derecha, escriba un símbolo de
dólar junto a cada fuente de ingresos pertinente. Asegúrese de incluir todas las fuentes
de ingresos como salarios, intereses, pensiones y cualquier otro ingreso, incluidos los
ingresos de su cónyuge en caso de que esté casado. Si tiene un salario, asegúrese de
usar su sueldo neto y no el bruto. Los impuestos normalmente se deducen de forma
automática, pero si no es así, recuerde incluirlos como otro gasto. Si recibe dinero de
algún lugar que no aparece en la lista, introduzca la fuente junto con la cantidad en la
sección "otros ingresos".

2. Calcule los Gastos

La mejor manera de hacerlo es hacer un seguimiento de cuánto gasta al mes. La hoja

de trabajo que aparece más abajo divide los gastos en fijos y flexibles. Los gastos fijos
son aquellos que normalmente no cambian de un mes a otro, como los pagos del
alquiler o el seguro. Los gastos flexibles son los que cambian de un mes a otro, como
la alimentación o el ocio. Si alguno de sus gastos de una o más categorías cambia de
manera significativa cada mes, haga un promedio entre tres meses para obtener un
total.

3. Calcule la Diferencia

Una vez calculado el total de sus ingresos y gastos mensuales, reste el total de los
gastos del total de ingresos y obtendrá la diferencia. Si obtiene un número positivo
indica que gasta menos de lo que gana, felicidades. Si obtiene un número negativo,
significa que sus gastos superan a sus ingresos. Esto significa que tendrá que recortar
sus gastos para empezar a vivir de acuerdo a sus posibilidades.

CONCLUSIÓN

El presupuesto es una herramienta muy importante en el departamento financiero y

contable década ente o empresa, ya que a través de él podemos planificarnos para
concretar y lograr los objetivos de la organización, es comparable y cuantificable.
Además, el presupuesto es la base fundamental del control interno de cualquier
institución, tanto pública, privada o mixta, ya que posibilita la supervisión, seguimiento
y ejecución del mismo. Cabe destacar que el presupuesto es un poderoso instrumento
de comunicación, coordinación y planeación de las diferentes unidades de la
organización para de esta manera determinar la eficiencia y rentabilidad
económica en los diferentes departamentos.