UNIVERSIDAD DE CARTAGENA SEDE PIEDRA BOLIVAR

V SEMESTRE SALUD OCUPACIONAL GRUPO D1 TRABAJO DE PRESUPUESTO

TEMA: PRESUPUESTO

TUTOR: RAFAEL GOMEZ

INTEGRANTES: ANA CARINA BLANCO BARRIOS ARNEL MARTELO LUNA

CARTAGENA, 17 DE AGOSTOS DEL 2013

PREGUNTAS

1. GENERALIDADES Y CONCEPTOS 2. IMPORTACIAS DEL PRESUPUESTO EN LA ORGANIZACIN 3. EL PRESUPUETO Y LA FUNCION GERENCIAL 4. OBJECTIVOS DEL PRESUPUESTO 5. METODOLOGIA PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO

RESPUESTAS

PRESUPUESTO
Presupuesto es un instrumento de planificacin y control en el cual se establecen los objetivos y las estrategias necesarias para lograr las metas previstas; con el fin de evaluar el funcionamiento de las distintas reas de la empresa bajo la coordinacin de un grupo de personas competentes en materia presupuestaria, tales como el director, el contralor y la gerencia; los cuales organizarn la informacin y dispondrn los recursos a travs de un plan de accin anual, mensual o semanal, de manera que se anticipen los resultados a obtener.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO EN LAS ORGANIZACIONES

La importancia del presupuesto en las organizaciones es importante ya que nos permite minimizar el riesgo en las operaciones de la empresa. Adems Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin, y nos sirven como Herramientas para el manejo eficaz de una empresa sin importar su tamao, de igual manera nos permite crear unos objetivos y unas metas a largo o corto plazo para tener una buena toma de decisiones siendo su principal fuente de informacin el sistema contable de la empresa. Todo esto para tener una visin hacia el futuro preparndose para tener un buen xito sin tener que caer en errores ya que adelanta a los hechos futuros.

EL PRESUPUESTO Y LA FUNCIN GERENCIAL

La eficiencia y la productividad se materializan en utilidades monetarias que dependen en grado sumo de la planificacin. La Gerencia es dinmica si recurre a todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el presupuesto, el cual, empleado de manera eficiente, genera grandes beneficios. El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales (compras, produccin, distribucin, finanzas y relaciones industriales) en pos de un objetivo comn mediante la delegacin de la autoridad y de las responsabilidades encomendadas. Fijar polticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que justificaron su implantacin.

OBJETIVO DE LOS PRESUPUESTOS

Planear los resultados de la empresa en dinero y volmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. Coordinar y relacionar las actividades de la empresa. Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

ETAPA DE LA PREPARACIN DEL PRESUPUESTO PRE INICIACIN En esta etapa se evalan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales empleados para calificar la gestin gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones. ELABORACIN DEL PRESUPUESTO Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en trminos presupuestales, precedindose segn las pautas siguientes: En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles se tomarn decisiones inherentes de los medios de distribucin, los canales promocionales y la poltica crediticia. En el frente productivo se programaron las cantidades a fabricar o ensamblar, segn los estimativos de venta y las polticas sobre inventarios. Con base en los programas de produccin y en las polticas que regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se calculan las compras en trminos cuantitativos y monetarios. Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura, segn los criterios de la remuneracin y las disposiciones gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos deben preparar el presupuesto de la nmina en todos los rdenes administrativos y operativos. Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la cuantificacin de recursos.

Es competencia de los encargados de la funcin presupuestal recopilar la informacin de la operacin normal y los programas que ameritan inversiones adicionales. EJECUCIN En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la "puesta en marcha de los planes" y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el comit de presupuestos como el principal impulsar, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos colocados a su disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas. CONTROL Si el presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sera parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qu punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrn de medida. EVALUACIN Al culminar el perodo de presupuestaran se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no slo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas inciales y reconocer los xitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.

Clasificacin de los Presupuestos

Los presupuestos se clasifican desde varios puntos de vista como:

Rgidos, estticos, fijos o asignados:
Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado ste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa.

Flexibles o Variables:
Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surgen en cualquier momento. Muestran los ingresos, costo y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicacin en el campo de presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricacin, administrativos y ventas.

A Corto Plazo:
Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un ao.

A Largo Plazo:
En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura, lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento de ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del sistema financiero o como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.

De Operacin o Econmicos:
Incluyen el presupuesto de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de prdidas y ganancias.

Proyectados. Entre estos podran incluirse:

Ventas Produccin Compras Uso de Materiales Mano de Obra Gastos Operacionales

Financieros:
Incluyen el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorera y el de capital, tambin conocido como de erogaciones capitalizables.

Presupuesto de Tesorera:
Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios o con la salida de fondos lquidos ocasionadas por la congelacin de deudas, amortizacin de crditos o proveedores o pago de nmina impuestos o dividendos.

Presupuesto de Erogaciones Capitalizables:

Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendr el importe de las inversiones particulares a la adquisicin de terrenos, la construccin o ampliacin de edificios, y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.

Presupuesto del Sector Pblico:

Los presupuestos del sector pblico cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales.

Presupuesto del Sector Privado:

Los utilizan las empresas particulares como base de planificacin de la actividad empresarial.

METODOLOGA PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO Pasos preliminares 1) Reorganizacin y estructuracin de la empresa.

2) 3) Instalacin del Sistema Presupuestario Instruccin y Motivacin al personal que interviene en el proceso

1) Reorganizacin y estructuracin de la empresa con claras delimitaciones de autoridad y responsabilidades, lo cual aconseja elaborar el correspondiente ORGANIGRAMA. Es necesario que la empresa tenga una estructura organizativa clara y coherente, a travs de la cual se vertebrar todo el proceso de asignacin y delimitacin de responsabilidades. 2) El Sistema Presupuestario a instalar debe ser compatible con el sistema contable, de manera tal que cada partida presupuestaria tenga su correlativa en la contabilidad. Un programa presupuestario ser ms eficaz en la medida en que se puedan asignar adecuadamente las responsabilidades, para lo cual, necesariamente tendr que contar con una estructura perfectamente definida. 3.- La importancia del Recurso Humano viene determinada por: a) la capacidad para realizar la actividad y b) la repercusin que, sobre el proceso presupuestario, tiene la conducta de quienes interviene en el mismo, esto es, el papel que desempean dentro del proceso de presupuestal los factores de motivacin y de comportamiento del personal que labora en dicha actividad; c) la participacin sirve de motivacin a los individuos, confirindoles un poder decisorio en sus respectivas reas de responsabilidad.

Las Funciones del Comit de Presupuesto.

Las funciones del Comit de presupuesto estarn en funcin del tipo y tamao de la empresa.

En Empresas pequeas: Cuando las operaciones empresariales no son

complejas y son de tamao reducido, el trabajo presupuestal es responsabilidad del departamento de Contabilidad, en cuyo caso la jefatura asume las siguientes funciones: Sostener reuniones con la direccin general y con las jefaturas de cada departamento con el fin de conocer sus apreciaciones respecto al sistema y las polticas de la organizacin. Revisar el sistema de contabilidad de costos, fijar criterios en torno e ala intervencin de los diferentes departamentos y disear los mtodos y formatos que se aplicarn en la fase del control. Difundir la tcnica del presupuesto en los niveles operativos y capacitar al personal sobre el adecuado manejo de las cdulas presupuestarias. Presentar informes peridicos que permitan cotejar los resultados previstos y los reales, analizar las desviaciones y sus causas y sugerir los correctivos pertinentes.

En las Empresas grandes: Si la empresa tiene una estructura organizacional

compleja y maneja operaciones comerciales de grandes proporciones a nivel nacional e internacional, se sugiere la constitucin de un comit de presupuestos que asuma las siguientes funciones: Recibir los presupuestos parciales de cada departamento presentados por el director de presupuesto, analizarlos y plantear las observaciones necesarias.

Aprobar el presupuesto general de la empresa Considerar y aprobar los cambios propuestos al presupuesto general apenas se inicien las operaciones que lo generaron. Recibir y estudiar los informes sobre los presupuestos previstos y ejecutados.

INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO, EN CADA REA FUNCIONAL La direccin general o estratgica de la unidad de presupuesto, es la responsable de transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que stas puedan disear los planes, programas y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o rea funcional, dependen de la planificacin estratgica y de las polticas generales de la empresa. A partir de las directrices recibidas, y aceptadas, cada responsable elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos enmarcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar los planes. A travs de fases interactivas sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores. RELACIONES PRESUPUESTARIAS INTERNAS Y EXTERNAS. El enfoque contemporneo de sistemas se concentra en la interdependencia de las partes de una organizacin y la interdependencia de la organizacin con el medio ambiente. La informacin interna es suministrada por las diferentes reas funcionales:

Ventas: Se encarga de suministrar la informacin referente a los ingresos

previstos para el perodo que abarca el presupuesto, comprende los ingresos por ventas a crdito y contado.

Produccin: Los costos y gastos incurridos en la produccin de bienes o

servicios a producir durante el perodo presupuestario. Mano de Obra Directa, Mano de Obra Indirecta, Materiales Directos e Indirectos, Costos de Mantenimiento de los equipos y otros.

Compras:

Las inversiones en equipos, materia prima, materiales y otros requeridos para llevar a cabo la produccin prevista.

Finanzas: Suministra la informacin relacionada con los bienes de capital a

invertir durante el perodo que se est presupuestando e intereses pagados por capitales obtenidos en prstamos.

Investigacin y Desarrollo: Erogaciones a efectuar durante el perodo

correspondiente para la investigacin y desarrollo de nuevos productos y/o nuevos mercados con el fin de contribuir con el crecimiento de la empresa. La informacin externa la toma la empresa de las variables macroeconmicas imperantes en el pas, tales como: la tasa de inflacin, las fluctuaciones en los intereses bancarios, el valor del dlar, las fortalezas y debilidades de la competencia y otras. INSTRUMENTOS: MEDIOS, PRINCIPIOS Y TCNICAS En todo sistema presupuestario se necesita claridad sobre tres aspectos fundamentales los cuales son: los medios empleados, sus tcnicas de elaboracin y los principios que sustentan la validez de los mismos.

Los medios

se relacionan con: el diseo de formas y/o cdulas presupuestarias para la recoleccin de la informacin y los medios tcnicos utilizados para el clculo. Los principios: revisten especial importancia en el campo del presupuesto y
por ello antes de enunciarlos es necesario resaltar el hecho de que sirven de guas especficas o de moderadores del criterio de la persona encargada de confeccionar, los presupuestos parciales o el presupuesto general. ESTOS PRINCIPIOS SE CLASIFICAN EN CINCO GRUPOS:

De previsin.

Recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y de las posibilidades de lograr las metas propuestas.

De Planeacin. Indican el cambio para lograr los objetivos deseados. Definen la misin, objetivos, estrategias y polticas para cada rea funcional.

De organizacin. Denotan la importancia de la definicin de las actividades humanas para alcanzar las metas.

De Direccin.

Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los objetivos deseados.