PRACTICA DE FIN DE CURSO AUXILIAR DE CONTABILIDAD

MSGT. CARMEN ROSA SIERRA

Las siguientes transacciones de realizaron durante el año 2019 , en pesos

dominicanos RD$, pertenecientes al señor Alfonso Heredia , propietario
de la empresa servicios múltiples AyC, S.R.L.

1- El periodo contable comenzó con los siguientes saldos:

 Efectivo caja y banco : 18,508,456.16
 PXP: 5,437,431.07
 Inventario: 4,458,120.10
 Mobiliario y equipo de oficina: 1,543.500.01
 CXC: 2,254,245.76
 Capital: 12,859,950.80
 CXP: 11,039,491.2
 Reserva legal: 1,001,003.01
 Propiedad planta y equipo : 3,576551.05
2- El propietario deposito 100,000,548.00 como aporte al capital
3- Se pagaron 55,000.00bpor los siguientes conceptos:40,000.00
depositos del local, 10,000.00 por depósito de teléfono e internet y
el resto de deposito de luz.
4- Se compro mercancía a crédito , el 31 de enero , por 200,000.00 con
ITBIS incluido a marcel supli, S.R.L. con las siguientes condiciones:
10/10,20/5,30/n. pagándose un flete de 500.00
5- Compro de contado un escritorio de oficina por 8,000.00 ITBIS
incluido.
6- Recibió una nota de crédito de Marcel Supli, S.R.L. con valor de
8,560.00 por mercancía en mal estado.
7- Se pago la factura del teléfono por 2,000.00
8- El 15 de febrero se abono a Marcel Supli , S.R.L. el 45% de la deuda.
9- Alfonso Heredia hizo un Aporte al capital con el valor de 100,000.00,
de los cuales el 38% fueron activos fijos . el 42% fue en efectivo y el
resto fue cuentas por cobrar .
10- El 19 de febrero se termino de saldar la deuda de Marcel
Supli, S.R.L.
11- El 10 de abril vendio mercancía a crédito por 350.000.00 mas
ITBIS, con las siguientes condiciones , 10/10, 20/5 , 30/n; el 15%_
fue la cojedora , el 35% al señor portes , el 10% a Raquelita y el
resto a la Luz del Alba.
12- Se compro mercancía a contado por 73,894.00 con ITBIS
incluido a la vendedora S.R.L.
13- Compro de contado un terreno en 400,000.00
14- Adquirió una póliza de seguro por 20,000.00 la cual abarca un
año.
15- Se realizo una devolución del 13% de la factura de la
vendedora.
16- Compro de contado materiales de oficina por 6,600.00 ITBIS
incluido.
17- Se vendio 50,000.00 de mercancía , ITBIS incluido, aplicandole
un descuento de un 5%.
18- El 20 de abril el señor portes pago su deuda.
19- Se creo un fondo de caja chica de 12,846.48.
20- El propietario retiro para su uso personal 10,000.00
21- Luz del alba devolvió el 15% de su mercancía porque le llego
mal estado.
22- Se recibieron 30.375.21 por servicio de asesoría.
23- Se recibieron 60,000.00 por concepto de arrentamiento de
local comercial, por dos años.
24- La nomina paga fue de 72,000.00 por concepto de sueldo, de
los cuales se retuvieron 5,000.00 AFP, 3,245.00 SFS y 2,254.00
descuentos varios.
25- Se vendieron 1,752,154.25, el 65% al contado y el resto a
crédito a clientes varios
26- Se recibieron 10,000.00 de casa manolito para abonar a su
cuenta .
27- Se emitió un cheque a favor del colector de impuesto sobre
renta para pago de ITBIS.
28- Se pago el infotep.
29- Se cobro la deuda de clientes varios.
30- Se pagaron 5,652.32 de telecomunicaciones, 18% ITBIS, 8%
ISC, 3% otros impuestos.

Se requiere lo siguiente:
1- Hacer el asiento de inicio de periodo contable.
2- Hacer la balanza de comprobación.
3- Hacer los asientos de ajustes:
 Calcular la depreciación.
 Amortizar los ingresos los gastos por adelantado.
 El 2% de las ventas fueron incobrables.
 Se gasto el 61% de material de oficina.
 El inventario final es de 2,375,438.10.
4- Hacer la balanza de comprobación ajustada.
5- Hacer el estado de costo de venta.
6- Hacer el estado de resultado.
7- Hacer el estado de situación.
8- Hacer los asientos de cierre.
9- Hacer la balanza de comprobación post-cierre.
 Desarrollo de la practica:
Fech Detalle de Auxiliar Debito Credito
a cuenta
201 1- CXC 2,254,245
9
Mobiliario de 1,543,500
oficina 1
Propiedad 3,576,551
planta y equipo
Inventario 4,458,120
CxP 11,039,491
PxP 5,437,431
Reserva legal 1,001,0003
capital 12,862,950
2- Efectivo 100,000,5
caja y 48
banco
(banco)
@ 100,000,54
Capital 8
(Alfonso
Heredia)
3- Gastos
operacion
ales. 40,000
( deposito
10,000 55,000
de local)
(deposito 5,000
de
teléfono e
internet)
 (deposito
de luz) 55,000
@
Efectivo
caja y
banco
(banco)
31 4- Compra 169,491
ener (mercancía) 30,508.48 30,508.48
o ITBIS
@
CxP 200,000
( Marcel supli,
S.R.L.)
31 Flete en 500.00
ener compras
o @
Efectivo caja y 500.00
banco
(caja)
5- Propiedad 6,779
planta y
equipo.
(escritorio 1,220
1,220
de oficina)
ITBIS por 8,000
pagar
@
Efectivo
caja y
banco
 (banco)
6- Devolucio 8,560
nes en
compras.
(Marcel
supli, S.R.L.) 8,560
@
Efectivo caja
y banco.
(caja)
7- Gastos 2,000
operacion
ales.
(teléfono)
@ 2,000
Efectivo
caja y
banco.
(caja)
15 8- Efectivo 90,000
febr caja y
ero banco.
(banco)
@ 90,000
Marcel
supli S.R.L.
(capital)
9- Efectivo 100,000
caja y
banco
(caja) 100,000
 @
Capital 38,000
(Alfonso
Heredia) 42,000
(activos
20,000
fijos 38%)
(efectivo
42%)
(cxc)
19 10- Efecti 110,000
febr vo caja y
ero banco.
(caja)
@ 110,000
Marcel
supli S.R.L.
(capital)
10 11- CxC 350,000
de @
abril Ventas 53,389
ITBIS
52,500
( 15%
cojedora)
( 35% 122,500
señor 35,000
350,000
portes)
(10% 86,611
raquelita)
(luz del
alba)
12- 62,622.03
 Compras
(mercancia
s) 11,271.97
ITBIS
@ 73,894
Efectivo
caja y
banco
(caja)
13-Propiedad 400,000
planta y equipo
(terreno)
@ 400,000
Efectivo caja y
banco.
14-Gastos 20,000
pagados por
adelantado.
(póliza de
seguro) 20,000
@
Efectivo caja y
banco.
(banco)
15-Devolucion
en compras. 9,606.22
(vendedora
S.R.L.)
@ 9,606.22
Efectivo caja y
banco.
 (caja)
16-Compras 6,600
(Materiales de
oficina) 1,006
ITBIS
@ 5,603
Efectivo caja y
banco.
(caja)
17-Efectivo caja 47,500
y banco.
(caja) 2,500
Descuento 5% 7,627.42
ITBIS 47,500
@
Ventas
(Mercancías)
20 18-Efectivo caja 122,500
de y banco.
abril (caja)
@ 122,500
CxC
(Señor portes)
19-Caja chica 12,846.48
@
Efectivo caja y 12,846.48
banco.
(banco)
20-Señor 10,000
Alfonso
Heredia
10,000
 (Capital)
@
Caja chica
21-Devolucion 86,611
en ventas
(Mercancías)
@ 86,611
Efectivo caja y
banco.
(caja)
22-Efectivo caja 30,375
y banco.
(caja)
@ 30,375
Capital
autorizado.
(Asesoria)
23-Ingreso 60,000
pagado por
percibido
(Renta de local)
@ 60,000
Efectivo caja y 72,000
banco.
(caja)
24-Gasto
generales y
administrativo.
(Nomina) 5,000 10,499
@ 3,245.00
Efectivo caja y 2,254.00
61,501
banco.
(banco)
Retenciones por
pagar
(AFP)
(SFS)
(Descuentos
varios)
25-CxC 1,752,154 613,253
65%
@ 613,253
Ventas
26-CxC 10,000
@
Capital 10,000
(casa manolito)
27-Impuestos 25,299
sobre la renta 302.11
(ITBIS)
@
25,299
Efectivo caja y
banco.
(banco)
28-Gastos 120
generales y
administrativo
(Infotep)
@ 120
Efectivo caja y
banco.
(caja)
 29-Efectivo caja 1,138,900
y banco.
(caja)
1,138,900
@
CxC
30-Gastos 4,014
operacionales 1,017
(18% ITBIS) 452
(8% ISC) 169
(3% otros 1,638
impuestos) 5,652
@
Efectivo caja y
banco.
(banco)

Mayor General:

Efectivo caja y banco

1- 18,508,448 3- 55,000
2- 100,000,548 4- 500
8-90,000 5- 8000
 9-100,000 6-8,560
10-110,000 7- 2,000
17-47,500 12- 73,894
18- 122,500 13- 400,000
22-30,375 14- 20,000
26-10,000 15- 9,606.22
29-1,138,900 16- 6,600
120,603,584.32 19- 12,846.48
21- 86,611
23- 60,000
24- 72,000
27- 25,299
30-7,290

864, 173.95

Total: 119,739.460

Cuentas Auxiliares:

Caja:

1-18,508,448 4- 500.00
2-100,000,548 5- 8,000
8-90,000 6- 8,560
 9-100,000 7- 2,000
10-110,000 12- 73,894
13-400,000 15- 9,606.22
17-47,500 16- 6,600
18-122,500 19-12,846.48
22-30,375 21- 86,611
26-10,000 23- 60,000
29- 1,138,900

Banco:

3- 55,000
14- 20,000
27- 25, 299
30-7,290

Cuentas por pagar

6-8,560 1-11,039,491
8-86,148 4-200,000
10-105,292
200,000 11,239,492
Total: 11,039,491

Cuentas por cobrar:

11-350,000 18-122,500
25-613,253 29-1,138,900
963,253 1,261,400

Total: 298,147

Auxiliar caja:

9-100,000 4-500
10-110,000 5-8,000
17-47,500 6-8,560
18-122,500 7-2,000
22-30,375 12-73,894
26-10,000 13-400,000
29-1,138,900 15-9,606.22
16- 6,600
21- 86,611
23- 60,0000
Total:

Cuentas de compras

4-169,491.52
12-62,622.03
16-6,600
238,713.55

Cuentas de ventas:
11-350,000
17-47,000
25-1,752,154.25
2,144,527.03
Auxiliar Banco:
1-18,508,448 3-55,000
2-100,000,548 14-20,000
19-12,846.48
24-72,000
27-25,299
 30-7,290
5-8,000
8-90,000

Total:

Gastos Generales y Administrativo:

28-720
24-72,000
72,720

Gastos Pagados por Adelantado:

14-20,000 Seguros:
14-20,000

Auxiliar de Muebles de Oficina:

5-6,779
Depositos y Finanzas: Auxiliar Devolucion en Compra:
6-7,234.23
3-55,000 15-9,606

16,860.45

Prestamo por Pagar: Materiales de Oficina:

1-5,437,431.07 16-5,593

Devolucion en venta:

21-24,780

ITBIS por Pagar:

5-1,220 11-63,000
16-1,006 17- 7,6727.42
4-30,508 70,627.42
27-25,602
30-1,017.46
12-11,271.96
70,625.03

Total: 0,39

Capital:
20-10,000 1-12,862,950.80
2-100,000.549
9-100,000
112, 963,498.8

Total: 112,953,498.8

Descuento en Compras: Descuento en Ventas:

10-9,572 17-2,500
18-14,455
16,955
Ingresos Pagados por Percibido:

23-60,000

Flete en Compra: Impuesto por Consumo

4-500 30-452.19

Retenciones por Pagar: CxC de Acciones:

24-10,499 9-20,000

Reserva Legal: Inventario:

1-1001,003 1-4,458,120

Otros Impuestos: Otros Ingresos:

30-169.56 23-30-375.2

Mobiliario de Oficina Escritorio:

5-6,719.67
Computadora: Caja Chica:
1-1,543,500 19-12,846.48

CxC Alfonso Heredia: CxC Sr. Portes:

11-61,950 11-144,550

CxC Cogedora: CxC Luz Alba:

11-61,950 11-165,200

CxC Raquelita: CxC Manolito:

11-35,000 10-10,000

Clientes Varios: CxP Marcel Suply:

29-1,138,900 6-8,560 4-200,000
8-90,000 200,000
98,560
Total: 101,440
Propiedad Planta y Equipo Camioneta:
9-38,000

Propiedad Planta y Equipo camioneta:

13-400,000

Deposito en Finanzas Local: Tel. y Internet:

3-40,000 3-10,000

Pago de Luz: Gastos Pagados por Adelantado:

5-500 4-20,000