UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE HONDURAS

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
TEMA: PRESUPUESTO MAESTRO
EJERCICIO N 1

La “COMPAÑÍA SOLUCIONES S.A” tiene serios problemas para elaborar el

Presupuesto maestro para el primer y segundo trimestre del año 2023, ellos no
tienen mucha experiencia en la preparación de este tipo de herramientas financieras,
por lo que consideran oportuno que este documento se lo elabore usted.

Ellos han planificado manejar de una manera más efectiva la ejecución presupuestaria
ya que los últimos años, sus ingresos promedios de 100 millones se han reducido en
un 10%, y sus gastos de 90 millones se han mantenido en un 100% a pesar que los
ingresos presentan reducción.

La “COMPAÑÍA SOLUCIONES S.A” elabora tres productos pero considera que

debido a la reducción de las ventas se van a concentrar en fabricar únicamente dos
productos, Alfas y Omegas, y para ello le presenta la siguiente información financiera
que le servirá a usted para elaborar el presupuesto.

Los datos de precio de ventas y cantidad de unidades a vender son las siguientes
  Precio de venta Ventas planeadas
Product Primer Semestre Segundo Primer Semestre Segundo
o Semestre Semestre
Alfa 700.00 900.00 2,200 2,500
Omega 800.00 1,100.00 3,500 3,000

Los requisitos de producción de cada unidad se detallan a continuación:

Requisitos de los productos Alfa Omega

Materia prima Y 3 Kg 5Kg
Materia prima Z 2 Kg 3Kg
Horas de mano de obra directa
requeridas 3 5

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
directa. El costo de la mano de obra directa es de L. 35.00 la hora para el primer
semestre y L. 45.00 para el segundo

Los inventarios iniciales, finales y deseados se detallan a continuación:

Producto Inventario Inventario Costo Costo

inicial final Primer Segundo
Unidades deseado Semestre Semestre Uds
Uds Uds
Materia prima Y 3,800 2,900 L. 15 Kg L. 30 Kg
Materia prima Z 2,700 1,200 L. 35 Kg L. 60 Kg
Productos terminados 250 400    
Alfa
Productos terminados 450 200    
Omega

Se debe de mantener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de

productos terminados en el almacén en cada semestre. La inflación esperada es de un 4
% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y
costos.
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto.
Los gastos por intereses serán de L. 42,250.00 . Los gastos indirectos de fabricación que
se han estimado para 2023 son:

Depreciación de la planta 90,000.00

Sueldo de supervisión 650,000.00
Seguro 300,000.00
Mantenimiento preventivo de la 216,000.00
planta
Accesorios 60,000.00
Energía 250,000.00

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2023 son:

Sueldos y salarios del personal 200,000.00

Beneficios por cumplimiento de 70,000.00
metas
Publicidad y promoción 350,000.00
Accesorios 50,000.00
Depreciación de mobiliario de 40,000.00
oficina
Gastos por membresía 25,000.00

El gerente le hace entrega del Balance General al cierre del año 2022:

“COMPAÑÍA SOLUCIONES S.A”

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

SOLUCIONES , S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022
Activos corrientes:
Bancos L. 60,000.00
Clientes L. 90,000.00
Inventario Productos terminados L. 175,000.00
Materia prima L. 201,000.00
Total corrientes L. 526,000.00
No circulantes:
Terreno L. 250,000.00
Edificio y equipo industrial L.
1200,000.00
Depreciación acumulada L. 400,000.00 L. 800,000.00
Total de activos no corrientes L. 1050,000.00
Total de activos L. 1576,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores L. 270,000.00
Impuestos por pagar L. 80,000.00
Total pasivos L. 350,000.00
Patrimonio:
Capital social L. 940,000.00
Utilidad del Ejercicio L. 286,000.00
Total Patrimonio L. 1226,000.00
Pasivo más Patrimonio L. 1576,000.00
Con la información recibida de parte de la compañía el Gerente General espera que usted
le prepare la siguiente información:

Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Producción

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima

Presupuesto de Compra de Materia Prima

Presupuesto de Mano de Obra

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Presupuesto de Gastos de Administración y de Ventas

Presupuesto de Inventarios

Presupuesto de Costo de Ventas

Presupuestos Financieros, E/R