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EXAMEN III PARCIAL CF014-CON

JHUNIOR ALEXANDER CRUZ CRUZ


CTA 20191030698

AUTO REPUESTOS GIRON "CIERRE CONTABLE AL 31 DE DICIEM

CUENTAS
BALANZA DE COMPROBACION
Efectivo y equivalentes L. 225,000.00
inventario L. 980,000.00
Clientes L. 218,000.00
proaganda y publicidad L. 10,000.00
intereses pagados por adelantado L. 12,000.00
Mobiliario yEquipo de Oficina L. 100,000.00
Depreciacion acumulada
Edificios L. 400,000.00
Depreciacion acumulada
Equipo de transporte L. 240,000.00
Depreciacion acumulada
Gastos de organización L. 30,000.00
impuestos sobre ventas L. 36,000.00
Funcionarios y empleados
Estimaciones de cuentas incobrables
Proveedores L. 245,000.00
Documentos por pagar L. 260,000.00
seguros pagados por anticipado
Cuentas por cobar
Impuesto Sobre la Renta
Alquileres cobrados anticipado L. 20,000.00
intereses por pagar
Capital L. 1,300,000.00
Utilidades años anteriores
Utilidad del Periodo
SUB TOTAL L. 2,215,000.00 L. 1,861,000.00
Ventas L. 800,000.00
Costo de ventas
Compras L. 300,000.00
Devoluciones sobre compras
Gastos sobre compras L. 20,000.00
rebaja sobre compras L. 20,000.00
Rebaja sobre ventas
Devoluciones sobre ventas L. 6,000.00
Gastos Admon L. 60,000.00
Gastos de Venta L. 80,000.00
Gastos financieros
Otros Ingresos
SUB TOTAL L. 466,000.00 L. 820,000.00

BALANCE TOTAL L. 2,681,000.00 L. 2,681,000.00

L. 0.00

L. 0.00

AJUSTES MAYORIZADOS
Efectivo y equivalente
5,000.00 funcionarios y empleados por cobra
5,000.00 2,750.00
10,000.00
2,750.00

Gastos de venta
5,500.00 Estimaciones de cuentas incobrables
47,520.00 5,500.00
L 6,000.00
L 180,000.00

239,020.00
Gastos de administracion
L 9,900.00
L 9,900.00
L 19,800.00

rentas cobradas por anticipado


4,000.00

Depreciacion acumulada de Equipo de transporte


L 47,520.00

gastos financieros
3,000.00

otros ingresos
5,000.00
4,000.00
9,000.00

CLIENTES O CUENTAS POR COBRAR


5,000.00
EN III PARCIAL CF014-CONTABILIDAD 1
SECCION;2000

TABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PARTIDAS DE AJUSTES BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS PARTIDA DE CIERRE DE RESULTADOS


L. 10,000.00 L. 235,000.00
L. 182,750.00 L. 797,250.00
L. 5,000.00 L. 213,000.00
L. 6,000.00 L. 4,000.00
L. 3,000.00 L. 9,000.00
L. 100,000.00
L. 9,900.00 L. 9,900.00
L. 400,000.00
L. 9,900.00 L. 9,900.00
L. 240,000.00
L. 47,520.00 L. 47,520.00
L. 30,000.00
L. 36,000.00
L. 2,750.00 L. 2,750.00
L. 5,500.00 L. 5,500.00
L. 245,000.00
L. 260,000.00

L. 4,000.00 L. 16,000.00

L. 1,300,000.00

L. 16,750.00 L. 269,570.00 L. 2,031,000.00 L. 1,929,820.00 L. 0.00


L. 800,000.00 L. 800,000.00

L. 300,000.00

L. 20,000.00
L. 20,000.00 L. 20,000.00

L. 6,000.00
L. 19,800.00 L. 79,800.00
L. 239,020.00 L. 319,020.00
L. 3,000.00 L. 3,000.00
L. 9,000.00 L. 9,000.00 L. 9,000.00
L. 261,820.00 L. 9,000.00 L. 727,820.00 L. 829,000.00 L. 829,000.00

L. 278,570.00 L. 278,570.00 L. 2,758,820.00 L. 2,758,820.00 L. 829,000.00


L. 727,820.00 L. 829,000.00
Utilidad del periodo L. 101,180.00
Impuesto sobre la renta L. 25,295.00 0.00
L. 75,885.00

MAYORIZADOS 0.00

inventario
2,750.00
180,000.00
182,750.00

Depreciacion acumulada de edificio


L 9,900.00

Depreciacion acumulada de mobiliario


L 9,900.00

e Equipo de transporte

publicidad
6,000.00
Intereses devengados
3,000.00
CALCULOS

DA DE CIERRE DE RESULTADOS BALANZA PREVIA AL ESF ajuste 1


L. 235,000.00 saldo según libros
L. 797,250.00 saldo según arqueo
L. 213,000.00 sobrante en caja
L. 4,000.00
L. 9,000.00 caja
L. 100,000.00 otros ingresos
L. 9,900.00
L. 400,000.00 ajuste 2
L. 9,900.00
L. 240,000.00 salldo según estado de cuenta
L. 47,520.00 saldo según mayor bancos
L. 30,000.00 sobrante en banco
L. 36,000.00
L. 2,750.00 Bancos
L. 5,500.00 Clientes /cuentas por cobrar
L. 245,000.00
L. 260,000.00 ajuste 3

Funcionarios y empleados por cobrar


L. 25,295.00 L. 25,295.00 inventario
L. 16,000.00
ajuste 4
L. 1,300,000.00
ventas netas al credito
L. 75,885.00 L. 75,885.00 clientes
L. 101,180.00 L. 2,031,000.00 L. 2,031,000.00
L. 0.00 L. 0.00 Gastos de venta
L. 0.00 L. 0.00 Estimacion de cuentas incobrables
L. 300,000.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 0.00 L. 0.00
L. 20,000.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 0.00 L. 0.00
L. 0.00 L. 0.00
L. 6,000.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 79,800.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 319,020.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 3,000.00 L. 0.00 L. 0.00
L. 0.00 L. 0.00
L. 727,820.00 L. 0.00 L. 0.00

L. 829,000.00 L. 2,031,000.00 L. 2,031,000.00

L. 0.00
L. 101,180.00
CALCULOS

ajuste 1
aldo según libros 75,000.00
aldo según arqueo 80,000.00
obrante en caja 5,000.00

5,000.00
tros ingresos 5,000.00

ajuste 2

alldo según estado de cuenta 155,000.00


aldo según mayor bancos 150,000.00
obrante en banco 5,000.00

5,000.00
lientes /cuentas por cobrar 5,000.00

ajuste 3

uncionarios y empleados por cobrar 2,750.00


2,750.00

ajuste 4

entas netas al credito 550,000.00 1% 5,500.00


218,000.00 10% 21,800.00

astos de venta 5,500.00


stimacion de cuentas incobrables 5,500.00

ajuste 9

Gastos de venta 180,000.00


Inventario
"AUTO REPUESTOS GIRON"
ESTADO DE RESULTADO AL 30 DE JUNIO DEL 2009
VENTAS TOTALES 800,000.00
(-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS - 6,000.00

VENTAS NETAS 794,000.00


COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS 300,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 20,000.00
COMPRAS TOTALES 320,000.00
(-) REBAJAS SOBRE COMPRAS - 20,000.00
COMPARS NETAS 300,000.00
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LE VENTA 300,000.00
(-) INVENTARIO FINAL 300,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 494,000.00
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA L. 319,020.00
GASTOS DE ADMON 79,800.00 398,820.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 95,180.00
GASTOS FINANCIEROS - 3,000.00
UTILIDAD DESPUES DEL USO DEL CAPITAL 92,180.00
OTROS INGRESOS 9,000.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 101,180.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 25,295.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO L 75,885.00
ajuste 5
VALOR RESIDUAL
N.º DESCRIPCION VALOR 1%
1 Edificio L 400,000.00 L 4,000.00
2 Mobiliario y equipo L 100,000.00 L 1,000.00
3 Equipo de transporte 240,000.00 2,400.00

pda 1
Gastos de administracion L 9,900.00
Depreciacion acumulada de edificio
pda 2
Gastos de administracion
Depreciacion acumulada de Mobiliario y equipo
pda 3
Gastos de venta
Depreciacion acumulada de equipo de transporte

ajuste 6

Gastos de venta
Publicidad

ajuste 7

renta mensual 20,000.00


5

Rentas cobradas por anticipado


otros ingresos

ajuste 8

Gatos financieros
intereses devengados
180,000.00
"AUTO REPUESTOS GIRON"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 3O DE JUNIO DEL 2009
ACTIVOS
CORRIENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 235,000.00


CLIENTES 213,000.00
ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES - 5,500.00 207,500.00
INVENTARIO 797,250.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 4000
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,750.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 9,000.00
NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
EDIFICIO 400,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 9,900.00 390,100.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 100,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 9,900.00 90,100.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 240,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 47,520.00 192,480.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 30,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES 245,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 260,000.00
IMPUESTOS SOBRE VENTAS 36,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,295.00
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 16,000.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 1,300,000.00
UTILIDAD DEL PERIODO 75,885.00
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO
DEPRECIACION VALOR EN
valor a depreciar VIDA UTIL ACUMULADA LIBROS
L 396,000.00 40 años L 9,900.00 L 390,100.00
L 99,000.00 10 años L 9,900.00 90,100.00
237,600.00 5 años L 47,520.00 L 192,480.00

Debe Haber

L 9,900.00

L 9,900.00
L 9,900.00

L 47,520.00
L 47,520.00

uste 6

6,000.00
6,000.00

uste 7

4,000.00 4,000.00

4,000.00
4,000.00

uste 8

3,000.00
3,000.00
O DEL 2009

1,255,500.00

702,680.00

L 1,958,180.00

582,295.00

1,375,885.00

L 1,958,180.00
Ejercicio 2

seguros pagados por anticipado ajuste 1 de enreo


Jan-01 6,500.00 seguros pagados por anticipado
May-01 21,000.00 Gastos de venta
Nov-01 27,000.00 ajuste por parte no devengada a un
ajuste 1 de mayo
seguros pagados por anticipado
Caja y bancos
Ajuste por poliza de seguros pagada anticipadamente
ajuste 01 de noviembre

seguros pagados por anticipado


caja y bancos

articulos de oficina ajuste 1


Jan-01 13,500.00
May-10 20,500.00 inventario inicial 13,500.00
Nov-05 6,000.00 May-10 compras 20,500.00
Nov-05 6,000.00
mercaderia disponible 40,000.00
inventario final - 5,350.00
costo de venta 34,650.00
Debe
Costo de venta 34,650.00
Inventario
AJUSTE POR DEPRECCIACION DE EDIFICIO

Debe Haber VALOR 295,000.00


6,500.00 VIDA UTIL 40 AÑOS
6,500.00 VALIOR RESIDUAL

DEPRE ANUAL
21,000.00
2,100.00
s pagada anticipadamente AJUSTE
oviembre
GASTOS DE ADMINISTRACION
27,000.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
27000 ajuste por depreciacion del edificio

ajuste de renta
e1 inquilino x
caja y bancos
rentas no ganadas
registro de rentas aun no devengadas

inquilino y Rentas cobradas por anticipado


Ingresos por rentas
Haber

34,650.00 ajuste por pago a empleados

emplado 5
pago mensual 420
total 4200

Debe
Gastos de admistracion 4,200.00
Sueldos de 8 empleados
Cuentas por Pagar
Sueldo empleados
30 y 31 de diciembre
registro por 2 dias trabajados 30 y 31
DEPRECCIACION DE EDIFICIO

SALDO EN LIBROS

295,000.00 2,950.00 7,301.25 287,698.75


40 AÑOS

USTE
DEBE HABER
7,301.25
ULADA DE EDIFICIO 7,301.25
n del edificio

de renta
Debe Haber
18,000.00
18,000.00
no devengadas

Debe Haber
27,000.00
27,000.00

go a empleados

Haber

4,200.00