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Bancos L 5,500,000.00
Cuentas por cobrar-Clientes L 1,500,000.00
Inventario de articulos terminados L 6,000,000.00
Inventario de materia prima L 2,500,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina L 4,000,000.00
Maquinaria y Equipo L 3,000,000.00
Documentos por pagar L 13,000,000.00
Capital social L 12,500,000.00
L 22,500,000.00 L 25,500,000.00
L 3,000,000.00
Las operaciones registradas durante el enero fueron las siguientes:
A. Compras de materias primas por 4,200,000.00 (incluye 200,000.00 de material indirecto), pagando
mediante cheque.
B. Venta de mercaderia al contado ( depositando el dinero a la cuenta bancaria) 9,000,000.00 cuyo
costo de venta fue de 2,000,000.00
C.venta de mercaderia al credito por 6,000,000.00, cuyo costo de venta fue de 1,600,000.00.
D. Compras al credito, firmando letras de cambio por 2,000,000.00
E.Pago con cheque, combustible para la maquinaria por 200,000.00 el cual se utilizo integramente en la
producccion del mes.
F.Consumo de materia prima en la produccion por 1,500,000.00, según requesicion No.18901.
G. Pago con cheque de los siguientes sueldos : vendedores 900,000.00; empleados administrativos
800,000.00. Se retuvieron 50,000.00 del IHSS y 80,000.00 del ISR.
H. Pago con cheque de los siguientes sueldos: operarios 2,000,000.00, supervisores 700,000.00 se
retuvieron 90,000.00 del IHSS y 120,000.00 del ISR.
I. Pago con cheque consumo de la energia electrica del mes, por 100,000.00 correspondiente al 30% del
area de ventas y administracion, la diferencia al area de produccion.
Se pide:
Registrar las operaciones de la Transformadora, en esquemas de mayor.
Preparar el estado de costos de produccion , estado de resultados y el estado se situacion financiera.
Desarrollo:
D Bancos H D
S L 5,500,000.00 L 4,200,000.00 (1 s
2) L 9,000,000.00 L 200,000.00 (5 3)
L 1,570,000.00 (7
L 2,490,000.00 (8
L 100,000.00 (9
L 14,500,000.00 L 8,560,000.00
L 5,940,000.00
L 6,000,000.00 L 3,600,000.00
L 2,400,000.00
L 8,700,000.00 L 1,500,000.00
L 7,200,000.00
D Maquinaria y Equipo H D
s L 3,000,000.00
L 3,000,000.00 L -
L 3,000,000.00
Ventas
L 9,000,000.00 (2 2a)
L 6,000,000.00 (3 3a)
L - L 15,000,000.00
L 15,000,000.00
L 940,000.00 L 940,000.00
L -
D Gastos deventa H D
7) L 900,000.00 7)
9) L 30,000.00 9)
L 930,000.00 L -
L 930,000.00
L - L 140,000.00
L 140,000.00
Previo a la elaboracion de los informes de prod
la balanza de comprobacion
Clientes H La Transformad
L 1,500,000.00 Balanza de Comp
L 6,000,000.00 Al 30 de enero
No.
1
L 7,500,000.00 L - 2
L 7,500,000.00 3
4
Capital social H 5
L 12,500,000.00 s 6
7
8
9
10
11
12
13
14
L - L 12,500,000.00 15
L 12,500,000.00 16
Mobiliario y Equipo H
L 4,000,000.00
L 4,000,000.00 L -
L 4,000,000.00
L - L 15,000,000.00
L 15,000,000.00
Costo de Ventas
L 2,000,000.00
L 1,600,000.00
L 3,600,000.00 L -
L 3,600,000.00
L 4,440,000.00 L -
L 4,440,000.00
Gastos de Administracion
L 800,000.00
L 30,000.00
L 830,000.00 L -
L 830,000.00
L - L 200,000.00
L 200,000.00
Previo a la elaboracion de los informes de produccion y estados finacieros, se prepara Elaboracion de los inform
la balanza de comprobacion
La Transformadora S. A
Balanza de Comprobacion
Al 30 de enero de 2020
Saldos
Cuenta Deudor Acreedor 1)
Bancos L 5,940,000.00
Clientes L 7,500,000.00
Inventario de articulos terminados L 2,400,000.00
capital Social L 12,500,000.00
Inventario de materia prima L 7,200,000.00
Mobiliario y Equipo L 4,000,000.00
Maquinaria y Equipo L 3,000,000.00
Documentos por pagar L 15,000,000.00 2)
Ventas L 15,000,000.00
Costo de Ventas L 3,600,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion L -
Inventario de articulos en proceso L 4,440,000.00
Gastos de venta L 930,000.00
Gastos de Administracion L 830,000.00
Retencion del IHSS L 140,000.00
Retencion del ISR L 200,000.00
SUMAS IGUALES L 39,840,000.00 L 42,840,000.00
L 3,000,000.00 3)
Elaboracion de los informes de produccion:
LA TRANSFORMADORA S.A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
MENSUAL TERMINADO EL 31 DE ENERO DE 2020
Ventas 15,000,000.00
Menos: Costo de Ventas 3,600,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 11,400,000.00
Menos: Gastos de Operación 1,760,000.00
Gastos de ventas 930,000.00
Gastos de administración 830,000.00
Utilidad antes del impuesto 9,640,000.00
Impuestos sobre la renta (25%) 2,410,000.00
Utilidad del Periodo 7,230,000.00
Reserva Legal 5% 361,500.00
Utilidad Neta 6,868,500.00
LATRANSFORMADORA S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2020
(Expresado en Lempiras)
Activo
Corriente
Bancos 5,940,000.00
Clientes 7,500,000.00
Inventario de productos terminado 2,400,000.00
Inventario de productos en proceso 4,440,000.00
Inventario de materia prima 7,200,000.00
Total activo corriente 27,480,000.00
No Corriente
Mobiliario Y Equipo 4,000,000.00
Dep. Acum. De Mob. Y Equipo - 4,000,000.00
Maquinaria y Equipo 3,000,000.00
Dep. Acum de Maq. Y Equipo - 3,000,000.00
Total activo no corriente 7,000,000.00
Total Activo 34,480,000.00
Pasivo
Corriente
Documentos por pagar 15,000,000.00
Impuesto sobre la renta 2,410,000.00
Retencion del IHSS 140,000.00
Retencion del ISR 200,000.00
Total Pasivo Corriente 17,750,000.00
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social 12,500,000.00
Reserva Legal 361,500.00
A utilidades acumuladas 6,868,500.00
Total Patrimonio 19,730,000.00
Suma pasivo y patrimonio 37,480,000.00
L 3,000,000.00
ARGOS, S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Ventas 1,500,000.00
Menos: Costo de Ventas 422,500.00
Utilidad Bruta en Ventas 1,077,500.00
Menos: Gastos de Operación 705,500.00
Gastos de ventas 313,000.00
Gastos de administración 357,500.00
Ventas 850,000.00
Menos: Costo de Ventas 354,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 496,000.00
Menos: Gastos de Operación 250,000.00
Gastos de ventas 150,000.00
Gastos de administración 100,000.00
Otros Gastos -
Utilidad de Operación 246,000.00
Menos: gastos financieros -
Mas: Productos Financieros 8,000.00
Utilidad después del uso del capital 254,000.00
Otros Ingresos 4,000.00
Utilidad antes de impuestos 258,000.00
Impuestos sobre la renta (25%) 64,500.00
Utilidad del Periodo 193,500.00
Reserva Legal 5% 9,675.00
Utilidad Neta 183,825.00