UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 5

Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del sistema de control

interno.
El control interno puede ser abordado bajo dos enfoques, uno tradicional y otro
contemporáneo; el primero, comprende el plan de organización y conjunto de métodos;
el segundo, como un proceso integral de gestión establecido en el Informe COSO.
2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría financiera.
La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el
desempeño, mientras que la auditoría externa pretende expresar una opinión sobre el
estado financiero. El alcance de la primera es el de las operaciones de la organización y
el de la senda es el de los informes financieros fiscales.
3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?
El Control Interno tiene como objetivo fundamental, proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de las Instituciones y organismos a
través de la generación de una cultura institucional del Autocontrol, generando, de
manera oportuna, acciones y mecanismos de prevención y de control.
4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del sistema de
control interno y cuál es el efecto sobre el trabajo del auditor financiero?
En primer lugar el auditor debe identificar los riesgos que se busca mitigar y evaluar el
diseño del control. Posteriormente, el auditor deberá identificar qué controles han sido
implementados para disminuir esos riesgos.

La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de

los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar
y corregir representaciones erróneas de importancia relativa. Es importante tener
presente que en toda empresa siempre habrá algún riesgo de control.

También, el auditor deberá determinar si los controles se han implementado; esto se

hace mediante entrevistas con personal de la empresa y mediante la realización de
procedimientos adicionales.

El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la

comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad,
como la evaluación del riesgo de control.
Según la NIA 315.32 el auditor debe incluir en la documentación de auditoría:
a. Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las decisiones
significativas que se tomaron.
b. Los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los
aspectos de la empresa y de su entorno; así como de cada uno de los componentes del
control interno, las fuentes de información de las que proviene dicho conocimiento, y
los procedimientos de valoración del riesgo aplicados.
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Cuestionario tema 5

c. Los riesgos de incorrección material, identificados y valorados, en los estados

financieros y en las afirmaciones.

5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo “COSO”?

El sistema de control interno está divido en cinco componentes integrados que se
relacionan con los objetivos de la empresa: entorno de control, evaluación de los
riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y actividades
de monitoreo y supervisión.
6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación del control
interno?
El informe debe incluir: los objetivos de la Auditoría, su alcance y metodología;
exponer con claridad los hallazgos significativos y sus conclusiones; y. declarar que la
Auditoría se realizó de acuerdo con estas normas.
7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre las debilidades del control
interno.

Fecha:

30 noviembre del 2017

Comisión Federal de Electricidad, Presente.

Ref.: Carta de Control Interno

  A la Dirección, Comité de Auditoría o a los Administradores de Comisión Federal de
Electricidad.

Como parte de nuestra auditoría de las cuentas anuales de la Comisión

Federalde Electricidad correspondiente al ejercicio 2015 y 2016, hemos realizado unestudio y
evaluación del sistema de control interno con el propósito de determinarla naturaleza, momento
de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría. Debido a que el estudio y la
evaluación citados del sistema de control interno fueron realizados únicamente con la finalidad
indicada, no han pretendido identificar necesariamente todas las debilidades que puedan existir
y por tanto, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno. Sin embargo,
durante nuestro trabajo se han identificado condiciones, que consideramos representan
debilidades significativas del sistema de control interno, que se incluyen en el Anexo.

Las debilidades descritas anteriormente fueron consideradas al determinar la naturaleza,

momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría
de las cuentas anuales de la empresa productiva del estado para el ejercicio anual terminado el 1
de 12 de 2017 y, por consiguiente el contenido de esta comunicación no modifica el informe de
auditoría de fecha15 de 12 de 2017.
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Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 5

La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el desarrollo de

mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de Comisión Federal de Electricidad.
Recomendamos que los préstamos a empleados se realicen a través del fondo común nacional y
no por medio del fondo regional mediante la expedición de cheques de nómina que a su vez
serán descontados quincenalmente a cada trabajador.

Sugerimos que se registren todas aquellas comisiones cobradas por los bancos e identificar los
cheques que hayan sido rechazados. Cuando algún empleado que ya no labore aquí haya
firmado cheques se debe proceder a la cancelación de esa firma con el banco correspondiente.

Es importante que cualquier depósito o pago con cheque se confirmen el mismo día en el que
fue efectuado. Por tal motivo, es recomendable que los clientes cuenten con distintas cuentas
para que así puedan realizar más fácilmente cualquier pago.

Es necesario que se lleven a cabo dos auditorías fiscales anuales. Por experiencias pasadas
creemos que es lo mejor dado a que así evitamos posibles fraudes y problemas fiscales. Sin más
por el momento, esperamos que estas sugerencias sean útiles para el buen desempeño de la
empresa. Cualquier duda, comentario o aclaración no dude en comunicarse con nosotros. Le
envío un cordial saludo y le deseo mucho éxito.

Esta comunicación se realiza para el conocimiento y uso de la Entidad y, por consiguiente, no

debe utilizarse para ninguna otra finalidad.

Contadores Asociados S.A.

Firma del Socio Firmante de esta Comunicación

L.C.

30/11/17