UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Andrea Josefina Tapia
Cuestionario tema 5

Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del

sistema de control interno.
El control interno tradicional es un plan lógico y claro de las funciones
organizacionales y el conjunto de métodos y procedimientos que sirven
para proteger los activos y mostrar una información contable confiable y
transparente.

El control interno según el informe COSO corresponde a un nuevo

enfoque contemporáneo, por cuanto todos sus métodos están
integrados a los procesos administrativos, y el funcionamiento efectivo
de sus componentes, conlleva al alcance de los objetivos, prevé
información útil y confiable ajustada al cumplimiento de las leyes, lo cual
lo lleva alcanzar una calidad razonable y efectiva.
2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría
financiera.
La auditoría interna es una modalidad de auditoría basada en el control
y la vigilancia interna de una empresa o institución. 

La auditoría financiera es un tipo de auditoría que consiste en la

evaluación de la gestión económica y contable de una empresa.
Posteriormente este estudio debe reflejar la imagen fiel de la misma en
un informe.

La Diferencia entre las dos es que una está basada en el control y

vigilancia y la otra en evaluación económica y contable de una empresa.
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Cuestionario tema 5

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control

interno?

El control interno es un proceso realizado por una organización para

proporcionar un grado de seguridad razonable respecto al logro de sus
objetivos: eficacia y eficiencia de las operaciones, y fiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Los objetivos del control interno están directamente relacionados con los
objetivos de la organización.  Fundamentalmente son tres tipos:

Objetivos operacionales

Referidos a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización.

Incluyen objetivos relacionados con el rendimiento y la rentabilidad, la
evaluación de programas, el desarrollo de proyectos, las operaciones y la
protección del patrimonio. Se debe buscar que las actividades se desarrollen
con el menor esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad de acuerdo a lo
dispuesto por la dirección.

Objetivos financieros

Se refieren a la preparación de los estados financieros y demás información de

gestión, así como a la prevención de la falsificación y a la publicación de la
información. La información captada y producida por la contabilidad será útil si
su contenido es confiable y si es presentada oportunamente a los usuarios.

De cumplimiento

Son los referidos al acatamiento de las leyes, la aplicación de instrumentos

legales y otras disposiciones pertinentes. Toda acción emprendida por la
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Cuestionario tema 5

organización debe enmarcarse dentro las disposiciones legales del país y debe
cumplir con la normatividad aplicable a la compañía. 

4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del

sistema de control interno y cuál es el efecto sobre el trabajo del
auditor financiero?

1. Evaluación preliminar del riesgo de control

En primer lugar, el auditor debe identificar los riesgos que se busca mitigar y
evaluar el diseño del control. Posteriormente, el auditor deberá identificar qué
controles han sido implementados para disminuir esos riesgos.

2. Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de

control

El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la

comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la
entidad, como la evaluación del riesgo de control.

3. Pruebas de control

El auditor debe obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas de control

para soportar cualquier evaluación del riesgo de control que sea menos que
alto. Mientras más baja la evaluación del riesgo de control, más soporte
debería obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y de control
interno están adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva.

4. Evidencia
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Cuestionario tema 5

De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría: “Debe obtenerse

suficiente evidencia mediante la inspección, observación, indagación y
confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una
opinión sobre los estados financieros auditados”.

Al efectuar un trabajo de auditoría financiera, el objetivo principal es

proporcionar a los usuarios de los estados financieros de una empresa, una
opinión que refleje razonablemente si estos documentos están libres o no de
errores materiales. En otras palabras, si los estados financieros no contienen
declaraciones erróneas graves o sustanciales. Para el efecto, luego de aplicar
pruebas y procedimientos de auditoría y de evaluar los riesgos, el auditor
basado en su juicio profesional y enmarcado en las normas aplicables emite su
opinión profesional.

En general, los estados financieros que se auditan son el estado de resultados,

que muestra el rendimiento operativo de una empresa (ingresos totales, gastos
e ingresos netos), el balance, que muestra los activos, pasivos y patrimonio de
los propietarios de una empresa a una fecha determinada y el estado de flujos
de efectivo, que muestra las fuentes de pago en efectivo y en efectivo de la
empresa.

5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo

“COSO”?

El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control

interno. Está integrado por 5 componentes, a saber: ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y
actividades de monitoreo. 
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Cuestionario tema 5

6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la

evaluación del control interno?

Los controles internos abarcan cinco componentes clave que se indican a

continuación:

Entorno (o ambiente) de control.

Proceso de valoración del riesgo de la entidad.
Sistemas de información.
Actividades de control.
Seguimiento (o monitoreo) de los controles
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Cuestionario tema 5

7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre las

debilidades del control interno.