Nombre: Antony M.

Segura Urbaez
Matricula; 100212452

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO. UASD.

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.
Escuela de Contabilidad.
Asignatura: Auditoría Interna. CON-5310.

Unidad I. Tarea 1.1.- Conceptos Generales de Auditoria Interna.

Conteste las siguientes preguntas, al finalizar, salve su cuestionario en un archivo en

Word que incluya su nombre y su matrícula y súbalo a la plataforma de Uasd Virtual para los
fines correspondientes.

I.- Conteste las siguientes preguntas:

a.- Describa el Origen y evolución de la Auditoría Interna.

Origen de la auditoría interna Luego de la depresión, el proceso de la auditoría

que realizaban los auditores revisores cada vez era más extenso, por lo que
debieron recurrir a la realización de auditorías intermedias. La extensión de
los trabajos obligó a implementar un sistema de control interno que inspirara
confianza a los auditores para que estos pudieran apoyarse en él, limitándose al
estudio selectivo de las partidas. Desde entonces los objetivos de la función
son dos: la auditoría del balance, para obtener un resultado más seguro, y una
auditoría permanente sobre la gestión de la empresa. En un principio el
objetivo era la contabilidad ya que esta, al ser realizada en forma manual,
reflejaba muchos errores. Cuando aparecieron medios mecánicos de
registración, el auditor interno comenzó a trabajar en otro tipo de
comprobaciones, especialmente controles de caja, haberes y existencias. La
auditoría interna, como profesión específica, definida e independiente, no
emergió hasta el año 1941, cuando se crea The Institute of Internal Auditors,
en los Estados Unidos de Norteamérica.

Como evolución de la auditoria interna tenemos que la auditoría interna ha

evolucionado para satisfacer las necesidades de organizaciones, de negocio,
gubernamentales y no lucrativas en principio una demanda de auditoría interna
se necesitaba cuando la administración de las corporaciones antiguas
reconocían que las auditorias anuales que realizaban los contadores públicos no
eran suficientes había la necesidad de que los empleados tuvieran una
participación más allá de la de los contadores públicos en el objetivo de
asegurar la formulación de los estados financieros pero los auditores
originalmente centraban todos sus esfuerzos solamente en asuntos financieros
y contables, luego extendiéndose a las demandas de bolsas de valores y de las
securities and exhange commission dando una mayor responsabilidad
administrativa respecto a los resultados financieros que se publicaban.

b.- Diga el Concepto moderno de Auditoría Interna.

Es un proceso sistemático con objetivos e independiente.

La auditoria  tiene que ser imparcial “No tener preferencias”
 La auditoria tiene que ser independiente “no se puede tener relaciones
directas con las personas a que va a realizar la auditoria”

c.- Mencione los Objetivos y las Funciones de la Auditoría Interna.

La auditoría interna es un tipo de auditoria que tiene por objetivo recolectar

información de los sistemas de control de cualquier empresa y de esta forma
evaluar y asegurarse de que las actividades se realicen según lo describen los
manuales internos.
De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de
una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo.
 La Auditoría Interna cumple las siguientes funciones:

1. Evaluar en forma permanente, el funcionamiento de los controles

internos establecidos por la Administración y recomendar las medidas que
signifiquen mejorar su efectividad. Lo anterior, puede derivar en una
evaluación general del sistema de control interno y/o de áreas específicas, e
incluso, de aspectos constitutivos del control, como la organización, los
procedimientos, los métodos, los sistemas de información y el personal.
2. Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y políticas, así como,
las metas de corto, mediano y largo plazo, señalados por la Dirección Superior
y/o que emanen del proceso de planificación pertinente. Para cumplir este
propósito, es fundamental que las directivas se encuentren claramente
establecidas, con la existencia de un sistema de información confiable, que
permita conocer oportunamente los avances y ejecuciones.
3. Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, los medios y formas de
generación de información para el proceso de toma de decisiones.
4. Determinar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los
recursos de la entidad, considerando aspectos técnicos, criterios económicos,
sociales y culturales existentes.
5. Promover la adopción de instrumentos de autocontrol (metas,
indicadores, etc.) en las unidades operativas de la organización de la entidad.
6. Verificar la existencia de adecuados sistemas de información, registro y
control, que generen resultados oportunos y veraces.
7. Establecer el grado de implementación de las medidas preventivas y/o
correctivas provenientes de las evaluaciones realizadas (auditorías anteriores).

d.- Cuáles son los tipos de Auditoría Interna que existen.

1. Externa o legal
2. Interna.
3. Operativa
4. Pública gubernamental
5. Informática
6. Integral
7. Financiera un contador auditor.
8. De recursos humanos
9. Ambiental
e.- Investigue qué es un informe de Auditoria y cómo está compuesto. sus
funciones?

Es un informe realizado por un auditor externo donde expresa una

opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados
financieros que presenta una empresa.

Por tanto, es el informe resultante de una auditoría contable, que

es el proceso sistemático de revisión de las cuentas anuales de una
empresa, con el fin de comprobar que estas reflejen la imagen fiel
de la misma.

Está compuesta

Opinión limpia o sin salvedades: Las cuentas anuales auditadas reflejan la

imagen fiel de la empresa de acuerdo al marco normativo de referencia.

Opinión con salvedades. El auditor ha encontrado ciertas desviaciones en las

cuentas anuales con respecto al marco normativo de referencia y estas, salvo
por esa salvedad, reflejan la imagen fiel da empresa.

Opinión adversa o negativa. Se constata que existen desviaciones relevantes

en la elaboración de los estados financieros en relación con el marco normativo
de referencia.

Abstención u opinión denegada. Esta opinión se da cuando existe una

limitación al alcance del trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener
evidencia suficiente para emitir un juicio sobre si las cuentas anuales reflejan
la imagen fiel de la empresa. Esta es la peor solución para la empresa, ya que el
auditor no puede emitir una opinión sobre las cuentas anuales.

Éxitos.