Integrantes:

Anchundia Michaelle
Cordova erick
Lucero Giselle
Ponce Joselyne
1.9.1.-TALLER 1 - CONTROL INTERNO – MARCO CONCEPTUAL
INTEGRADO

TEORÍA Y PREGUNTAS QUE REQUIEREN ANÁLISIS

7-21. La gerencia tiene la responsabilidad de diseñar y conservar el control
interno. Al diseñarlo, necesita tener en cuenta los controles relacionados con
los cinco grandes componentes: ambiente de control; evaluación del riesgo;
sistema de información contable; actividades de control, y monitoreo.
a. La gerencia piensa implantar controles para los tres siguientes factores
del ambiente de control. En cada uno indique cómo el factor mejora el
control interno.
1) Integridad y valores éticos: Ayuda a disminuir o eliminar todo incentivo o
tentaciones de realizar actos fraudulentos e inmorales.

2) Compromiso con la competencia: Permite capacitar apropiadamente a los

empleados en los conocimientos y técnicas necesarias para su correcta
participación en la compañía, disminuyendo el riesgo de cometimiento de
errores.

3) Consejo de administración o comité de auditoría: La independencia y

experiencia de los miembros que pertenecen a este consejo permite a la compañía
supervisar de mejor manera la confiabilidad de los estados contables y la eficacia
en la gestión de riesgos de la entidad.

b. Explique cómo la evaluación del riesgo perfecciona el control interno y

señale cuatro factores que acrecientan el riesgo de los informes
financieros.
La evaluación del riesgo ayuda a todos los directivos y ejecutivos a
identificar cuales son los riesgos de su negocio y como encararlos, por ello
esta evaluación toma en cuenta las amenazas existentes en las áreas como
operaciones, informes financieros, etc.
Los factores que acrecientan el riesgo son:
 Cambios en el personal.
 Crecimiento rápido de la organización.
 Expansión o adquisición de empresas extranjeras.
 Adopción de nuevos principios contables o cambios en los principios de
contabilidad.

c. Identifique los cinco grandes objetivos de un sistema de información

contable.
Los objetivos de este sistema de información son:
 Identificar y registrar todas las transacciones válidas.
  Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para poder
clasificarlas e incluirlas en los informes financieros.
 Medir el valor de las transacciones de modo que pueda anotarse su valor
monetario en los Estados Financieros.
 Determinar el período en que ocurren las transacciones para registrarlas en el
período contable correspondiente.
 Presentar correctamente las transacciones y revelaciones respectivas en los
Estados Financieros

d. Describa el propósito de los dos siguientes tipos de actividades de control.

 Evaluaciones del desempeño: Consiste en revisar el desempeño real
comparado con los presupuestos, pronósticos y el desempeño de los períodos
anteriores y relacionar estos conjuntos de datos entre sí mediante las
evaluaciones globales de desempeño.

 Procesamiento de la información: Ayuda a comprobar la veracidad,

integridad y autorización legítima de las transacciones tanto generales como
las específicas.

e. Explique los dos tipos de monitoreo y dé un ejemplo de cada uno.

 Actividades Permanentes de Monitoreo: Se encarga de la supervisión y la
administración de los controles, por ejemplo, se encarga de la vigilancia
continua de las quejas de los clientes.
 Evaluaciones Individuales: Son procesos que se efectúan en forma no
sistemática, por ejemplo, las auditorías periódicas realizadas por los
Auditores Internos.

7-24. Si quieren conocer al cliente y su ambiente, los auditores habrán de conocer

los componentes del control interno del cliente. Además, determinan el riesgo
de control de las afirmaciones incluidas en el saldo de las cuentas, en el tipo
de transacciones y los componentes de revelación de los estados financieros.
Se pide:
a) Identificar los componentes del control interno de la compañía.
 Los componentes de control interno son:
 Ambiente o Entorno de Control
 Evaluación del Riesgo
 Sistema de Información Contable y de comunicación.
 Actividades de Control
 Monitoreo y Supervisión de los Controles.

b) ¿Para qué servirá el conocimiento de los componentes del control interno al

planear la auditoría?
Todos estos componentes le permiten al Auditor mediante un examen de control
interno, medir la capacidad que tiene la empresa para preparar sus estados
financieros de manera, además, el conocimiento de los componentes permite el uso
de correctos cuestionarios sobre el control, diagramas de flujo, observación del
proceso, inspección y repetición de los controles.
 c) Explicar por qué el auditor podría fijar el riesgo de control en el nivel máximo
para una o varias afirmaciones de los estados financieros.
Los auditores evalúan el riesgo de control en los estados financieros para
determinar su naturaleza, oportunidad y alcance, después de obtener el
conocimiento de la estructura de control interno, el auditor puede evaluar el riesgo
de control interno a un nivel máximo en una o varias aseveraciones si considera que
los procedimientos y políticas no son los adecuados o no resulta práctico evaluar su
efectividad.

d) ¿Qué debe hacer un auditor para apoyar la determinación del riesgo de control
en un nivel más bajo del máximo, cuando haya decidido que los controles están
instalados?
Si los auditores realizan la evaluación de riesgo de control a un nivel menor del
máximo, deberán efectuar pruebas de control para saber si todos los controles
respectivos están funcionando eficazmente.
Además, mientras más baja sea la evaluación del riesgo de control, más soporte
debe obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y control interno estén
correctamente diseñados y operando de forma efectiva.

7-33. Seleccione la mejor respuesta en las siguientes preguntas. Explique el motivo de

su elección.
a) Cuál de las siguientes preguntas difícilmente será un objetivo del control interno?
1) Verificar la veracidad y confiabilidad de los datos contables.
2) Detectar fraude de los ejecutivos.
3) Alentar el cumplimiento de las políticas administrativas.
4) Custodiar los activos.
La opción correcta es el numeral 4 ya que la custodia de los activos pensado como una
persona física que lo haga no es un objetivo del control interno

b) Cuando un Contador Público Certificado decide que el trabajo efectuado por

los auditores internos pudo haber influido en la naturaleza, la oportunidad y
alcance de sus procedimientos, debería considerar la competencia y la
objetividad de sus colegas. En lo tocante a objetividad debería:

1)Examinar el nivel organizacional al que los auditores internos presentan los

resultados de su trabajo.
2) Revisar el trabajo de los auditores internos.
3) Estudiar las credenciales del personal de auditoría interna.
4) Analizar el programa de capacitación vigente para el personal de auditoría
interna.
Esto con la finalidad de verificar qué tan íntegros (objetivos) han sido en su
trabajo

c) Un buen control interno de una compañía pequeña que cuente con

suficientes empleados para separar bien las obligaciones puede mejorarse:
 1) Contratando personal temporal para facilitar la separación de obligaciones.
2) Participando directamente el dueño en las actividades de mantenimiento de
archivo y de control.
3) Contratando a un contador público certificado para que realice el trabajo
mensual de redacción.
4) Delegando a los empleados una responsabilidad plena y bien definida para
separar el ciclo principal de transacciones.
Para con esto reforzar que las funciones incompatibles no sean realizadas por una
sola persona

d) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el control interno no es válida?

1)Nadie deberá encargarse al mismo tiempo de guardar y registrar los activos.

2) Las transacciones han de contar con la debida autorización antes de ser
procesadas.
3) De la relación costo/beneficio, el cliente podrá aplicar controles en forma
provisional.
4) Los controles ofrecen una garantía razonable de que no puede ocurrir la
colusión entre empleados.
Las demás opciones hacen referencia a actividades de control como división de
obligaciones, controles físicos y controles del procesamiento de información
e) La división adecuada de las responsabilidades funcionales exige dividir:
1) La autorización, el mantenimiento de registros, ejecución, control, y la función
de custodia.
2) Las funciones de autorización, de ejecución y pago.
3) Las funciones de recepción, de embarque y custodia.
4) La funciones de autorización, de aprobación y de ejecución.

Puesto que estas cuatro funciones son incompatibles entre sí.