LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL I

CONCEPTOS:
a) Las personas naturales o jurídicas que trabajen con IVA 12% o con IVA 12% y 0% a la vez, realizarán una declaración me

b) Las personas naturales o jurídicas que trabajen con IVA 0% únicamente, realizarán una declaración semestral del IVA, en

c) La fecha tope para la declaración y pago del IVA está dado por el noveno dígito del RUC.

EJEMPLOS DE APLICACIÓN:

CASO 1.- El IVA COMPRAS es mayor al IVA VENTAS.

CONCLUSIÓN: En este caso, se genera un CRÉDITO TRIBUTARIO.

Ejemplo.- La empresa La Preferida S.A. dedicada a la comercialización de productos de primera necesidad, presenta
DEUDOR ACREEDOR
IVA COMPRAS 2987.50
IVA VENTAS 2415.67

CRÉDITO TRIBUTARIO.- Es una cuenta por Cobrar del sujeto pasivo frente al Estado Ecuatoriano. Se regis
El Crédito Tributario debe ser compensado en los siguientes períodos.

REGISTRO CONTABLE:
3/31/2022 X1 DEBE HABER
LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL IVA
IVA VENTAS 2415.67
CRÉDITO TRIBUTARIO 571.83
IVA COMPRAS 2987.50
P/R la liquidación mensual del IVA co
rrespondiente a marzo 2022, según
saldos contables a la fecha. 2987.50 2987.50

CASO 2.- EL IVA VENTAS ES MAYOR AL IVA COMPRAS

CONCLUSIÓN: En este caso, se genera una OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ( Cuenta de Pasivo Corto Plazo )
NOTA: Se debe considerar el Crédito Tributario, en caso de que exista.

Ejemplo.- La empresa La Preferida S.A. presenta los siguientes saldos al 30 de abril de 2022

DEUDOR ACREEDOR
IVA COMPRAS 2734.50
CRÉDITO TRIBUTARIO 571.83
IVA VENTAS 3756.78

REGISTRO CONTABLE:
 4/30/2022 X2 DEBE HABER
LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL IVA
IVA VENTAS $3,756.78
CRÉDITO TRIBUTARIO 571.83
IVA COMPRAS 2734.50
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 450.45
P/R la liquidación mensual del IVA co
rrespondiente a abril de 2022. Total $3,756.78 3756.78

PAGO El 10 de mayo de 2022, se cancela la Obligación Tributaria con cheque No. 234367 del Banco Internacional

REGISTRO CONTABLE:
5/10/2022 X3 PARCIAL DEBE HABER
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 450.45
BANCOS 450.45
Banco Internacional
Cheque No. 234367 450.45
P/R pago de obligación tributaria del
mes de abril de 2022

Ing. Cristóbal Erazo R. MDE.

DOCENTE
30 05 2022
 LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL IVA

vez, realizarán una declaración mensual del IVA en el formulario 104, en la fecha que corresponda.

na declaración semestral del IVA, en formulario 104 y dentro de los plazos previstos.

tos de primera necesidad, presenta los siguientes saldos al 31 de marzo de 2022:

DIFERENCIA C. TRIBUTARIO
2987,50-2415,67 571.83

nte al Estado Ecuatoriano. Se registra en el Activo Corriente, Exigible.

IVA VENTAS IVA COMPRAS

DEBE HABER DEBE HABER
2415.67 B.C. 2987.50
X1 2415.67 2987.50 X1

CRÉDITO TRIBUTARIO
DEBE HABER
X1 571.83

Cuenta de Pasivo Corto Plazo )

IVA VENTAS IVA COMPRAS

DEBE HABER DEBE HABER
3756.78 B.C. 2734.50
X2 3756.78 2734.50 X2

CRÉDITO TRIBUTARIO OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

 DEBE HABER DEBE HABER
B.C. 571.83 571.83 X2 450.45 X2
X3 450.45

No. 234367 del Banco Internacional.