Empresa:

RUC No.
Domicilio fiscal:
fiscalizacion: definitiva
Tributo: IGV e Impuesto a la Renta Tercera Categoria
Periodos enero a diciembre 2021
REPAROS TRIBUTARIOS PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENT

exceso de Exceso de
No. CONCEPTO compras ventas
1 ANTICIPO RECIBIDO ABONADO COMO GARANTIA NO AFECTA I.R. 0 0
2 ERROR DE REGISTRO EN MN CON ME EN COMPRAS-ABRIL 2021 544,609.17
3 ERROR DE REGISTRO EN MN CON ME EN VENTAS-JUNIO 2021 -812,964.96
4 ERROR DE AMORTIZACION DEBIENDO SER DEPRECIACION
5 EXCESO DE GASTO EN PRIMA DE SEGURO INDUSTRIAL
6 AJUSTE DIFERENCIA DE CAMBIO CLIENTES
7 EXCESO DE GASTO EN DIETAS DEL DIRECTORIO
8 GASTO DE COMBUSTIBLE AJENO AL NEGOCIO
9 GASTO DE AÑOS ANTERIORES NO DEDUCIBLE
10 PROVISION VACACIONES NO GOZADAS NO DEDUCIBLE
11 EXCESO DE DEPRECIACION NO ADMITIDO COMO GASTO 2021
12 RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS - DRAWBACK
13 COSTO DE EXISTENCIA CARGADO COMO GASTO
14 EXCESO DE INTERESES CARGADO COMO GASTO
14.1 INGRESO POR INTERESES EXONERADOS
544,609.17 - 812,964.96

NOTAS Y COMENTARIOS
2 ERROR DE REGISTRO: COMPRAS
REGISTRO CONTABILIZADO 190,890.00 X 3.853 = 735,499.17
REGISTRO QUE SE DEBIO CONTABILIZAR 190,890.00
EXCESO DE GASTO CONTABILIZADO 544,609.17

3 ERROR DE REGISTRO: VENTAS

REGISTRO CONTABILIZADO 290,760.00 X 3.796 = 1,103,724.96
REGISTRO QUE SE DEBIO CONTABILIZAR 290,760.00
EXCESO DE INGRESO CONTABILIZADO 812,964.96

4 AMORTIZACION INDEBIDA
NO ES UN BIEN INTANGIBLE SINO UN BIEN DE ACTIVO FIJO
AMORTIZACION CONTABILIZADA 115,200.00
DEPRECIACION ADMITIDA 230,400.00 X 25% 57,600.00
EXCESO DE AMORTIZACION/DEPRECIACION 57,600.00

5 EXCESO DE GASTO PRIMA DE SEGURO INDUSTRIAL

 ´RIMA DE SEGURO CARGADA AL GASTO 140,560.00
DEBIO CARGARSE 140,560.00 / 12 X 7 = 81,993.33
EXCESO DE GASTO 58,566.67

6 AJUSTE TIPO DE CAMBIO CIERRE BALANCE VENTAS

CIERRE AL 31-12-2021 US$ 260,980.00 3.10 809,038.00
CIERRE AL 31-12-2021 US$ 260,980.00 3.80 991,724.00
DIFERENCIA OMITIDA 182,686.00

7 EXCESO DE DIETAS DEL DIRECTORIO

PRUEBA:
UTILIDAD COMERCIAL/CONTABLE 736,600.00
MAS LA DIETA PAGADA 60,000.00
BASE PARA APLICAR LA TASA 796,600.00
TASA 6% 47,796.00 LIMITE 47,796.00
GASTO POR DIETAS 60,000.00 60,000.00
EXCESOP DE GASTO DE DIETAS 12,204.00 12,204.00

8 GASTO DE COMBUSTIBLE AJENO AL NEGOCIO

PAGO FACTURAS POR CONSUMO COMBUSTIBLE AJENO AL NEGOCIO
TOTAL DE FACTURAS 130,450.00
INCLUYE EL IGV 18% 23,481.00
REPARO TOTAL 153,931.00 153,931.00

9 GASTO DE AÑOS ANTERIORES

GASTO NO DEDUCIBLE EN EL AÑO 2021 186,660.00
FACTURA No…..FECHA OCTUBRE 2020, CANCELADA EN EL AÑO 2020
DEL PROVEEDOR………………
IMPORTE DE VENTA 186,660.00
IGV 18% 33,598.80
PRECIO DE VENTA 220,258.80
EL IGV NO SE OBSERVA PORQUE SE PUEDE UTILIZAR COMO C.F. EN EL MES DE
EMISION,O DENTRO DEL PERIODO DE LOS DOCE MESES

10 VACACIONES NO GOZADAS NO DEDUCIBLES 35,670.00

PROVISION DE VACACIONES SEGÚN RELACION DE TRABAJADORES
PERIODO 2020 (NO DEDUCIBLE COMO GASTO EN EL AÑO 2021)

11 EXCESO DE DEPRECIACION 53,320.00

DETERMINACION DEL EXCESO DE DEPRECIACION NO ADMITIDO COMO
COSTO O GASTO EN EL AÑO 2021

12 RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS-DRAWBACK -340,560.00

INGRESO NO AFECTO AL IMPUESTO A LA RENTA

13 COSTO DE EXISTENCIA CONSIDERADO COMO GASTO 210,100.00

GASTO NO DEDUCIBLE QUE AFECTA AL RESULTADO
14 EXCESO DE INTERESES CARGADO COMO GASTO E INGRESOS EXONERADOS
DETERMINACION DEL REPARO:
INTERESES CARGADOS COMO GASTO 133,300.00
INTERESES ABONADOS COMO INGRESO -26,600.00
GASTO ADMITIDO 106,700.00

INTERESES NO ADMITIDOS COMO GASTO 26,600.00

INTERESES POR INGRESOS NO DEDUCIBLES -26,600.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA POR AUDITORIA AÑO 2021

Utilidad Utilidad
CONCEPTO
Contable Tributaria
RESULTADO CONTABLE 736,600.00 736,600.00
ADICIONES A LA RENTA:
EXCESO DE COMPRAS 544,609.00 544,609.00
EXCESO DE DEPRECIACIONES 110,920.00
EXCESO DE GASTO PRIMA DE SEGUROS 58,667.00
INGRESOS OMITIDOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO-AJUSTE 182,686.00 182,686.00
EXCESO DE DIETAS AL DIRECTORIO 12,204.00 12,204.00
GASTOS DE COMNBUSTIBLE AJENOS AL NEGOCIO 153,931.00 153,931.00
GASTOS DE AÑOS ANTERIORES 186,660.00 186,660.00
PROVISION DE VACACIONES NO GOZADAS 35,670.00
COSTO DE EXISTENCIA CONSIDERADA COMO GASTO 210,100.00
EXCESO DE INTERESES CARGADO COMO GASTO 26,600.00 26,600.00
TOTAL ADICIONES A LA RENTA NETA 1,106,690.00 1,522,047.00

DEDUCCIONES A LA RENTA:
EXCESO DE VENTAS - 812,965.00 - 812,965.00
INGRESOS DECLARADOS POR DRAWBACK - 340,560.00 - 340,560.00
INGRESOS POR INTERESES EXONERADOS - 26,600.00 - 26,600.00
TOTAL DEDUCCIONES A LA RENTA - 1,180,125.00 - 1,180,125.00

RENTA NETA DETERMINADA 663,165.00 1,078,522.00

MENOS: PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES - 450,670.00
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE 627,852.00
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 185,216.34
MENOS:
SALDO A FAVOR DE EJERCICIOS ANTERIORES -230,450.00
CREDITO DISPONIBLE -45,233.66
MENOS PAGOS A CUENTA DEL AÑO 2021 -90,890.00
SALDO A FAVOR DISPONIBLE PARA EL AÑO 2022 -136,123.66

SALDO A FAVOR DEL ITAN 2021 CON DERECHO A DEVOLUCION 133,320.00

FIN DE LA PRACTICA DIRIGI
EL IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO GRAVABLE 2021

Gstos.
Ingresos por
Exceso Exceso Dieta CombustIble
Diferencia
Deprec. directorio ajenos al
Cambio
Exceso de gasto negocio Gstos. Años
Prima de seguro anteriores
0 0 0 0 0 0

57,600.00
58,566.67
182,686.00
12,204.00
153,931.00
186,660.00

53,320.00

110,920.00 58,566.67 182,686.00 12,204.00 153,931.00 186,660.00

UDITORIA AÑO 2021

Reparo Reparo
Temporal Permanente

544,609.00
110,920.00 -
58,667.00 -
182,686.00
12,204.00
153,931.00
186,660.00
35,670.00 -
210,100.00 -
26,600.00
415,357.00 1,106,690.00
-
-
- 812,965.00
- 340,560.00
- 26,600.00
- - 1,180,125.00

415,357.00 - 73,435.00
CTICA DIRIGIDA
 Costo de Exceso de TOTALES
Abono como Existencia Intereses ingreso por
Prov.Vac.no Ingreso considerado cargado intereses
Gozadas DRAWBACK como gasto como gasto exonerados
0 0 0 0 0 0
544,609.17
-812,964.96
57,600.00
58,566.67
182,686.00
12,204.00
153,931.00
186,660.00
35,670.00 0.00 35,670.00
53,320.00
-340,560.00 0.00 -340,560.00
210,100.00 210,100.00
26,600.00 26,600.00
-26,600.00 -26,600.00
35,670.00 -340,560.00 210,100.00 26,600.00 - 26,600.00 341,821.88

544,609.17
110,920.00
58,566.67
182,686.00
12,204.00
153,931.00
186,660.00
35,670.00
210,100.00
26,600.00
1,521,946.84
1,522,047.00
100.16
341,821.00
341,922.00
101.00
 Empresa:
RUC No.
Domicilio fiscal:
fiscalizacion: definitiva
Tributo: IGV e Impuesto a la Renta Tercera Categoria
Periodos enero a diciembre 2021
REPAROS TRIBUTARIOS PARA DETERMINAR EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - I.G.V.
No. CONCEPTO Anticipo por ventas
1 ANTICIPOS RECIBIDOS NO FACTURADOS-MAYO 2021 240,450.00
2 ERROR DE REGISTRO EN MN CON ME EN COMPRAS ABRIL 2021
3 ERROR DE REGISTRO EN MN CON ME EN VENTAS JUNIO 2021

TOTAL GENERAL

1 EL ANTICIPO RECIBIDO POR S/ 240,450.00, SE AFECTA CON EL IGV EN CONCORDANCIA CON LO DISPUESTO POR EL A
2 ERROR DE REGISTRO: COMPRAS
REGISTRO CONTABILIZADO 190,890.00 X 3.853 =
REGISTRO QUE SE DEBIO CONTABILIZAR
EXCESO DE COMPRAS CONTABILIZADAS
3 ERROR DE REGISTRO: VENTAS
REGISTRO CONTABILIZADO 290,760.00 X 3.796 =
REGISTRO QUE SE DEBIO CONTABILIZAR
EXCESO DE INGRESO CONTABILIZADAS

DETERMINACION DEL I.G.V. POR AUDITORIA TRIBUTARIA DEL AÑO 2021

Ventas Omisiones y/o exceso de Ventas determinadas

MES
declaradas Venta por Auditoria

1 330,350.00 0.00 330,350.00

2 267,760.00 0.00 267,760.00
3 456,790.00 0.00 456,790.00
4 870,540.00 0.00 870,540.00
5 670,780.00 240,450.00 911,230.00
6 ### -821,965.00 1,068,935.00
7 ### 0.00 1,230,000.00
8 549,560.00 0.00 549,560.00
9 330,230.00 0.00 330,230.00
10 267,450.00 0.00 267,450.00
11 467,489.00 0.00 467,489.00
12 980,126.00 0.00 980,126.00
total ### 0.00 7,730,460.00

LOS TRIBUTOS POR PAGAR DE ABRIL Y MAYO SE HAN COMPENSADO CON LOS PAGOS EN EXCESO Y(O IN

HOJA BORRADOR DE TRABAJO

MES VENTAS

1 330,350.00
2 267,760.00
3 456,790.00
4 870,540.00
5 670,780.00
6 1,890,900.00
7 1,230,000.00
8 549,560.00
9 330,230.00
10 267,450.00
11 467,489.00
12 980,126.00
total 8,311,975.00
RAL A LAS VENTAS - I.G.V. 2021
Exceso compras Exceso de Ventas TOTALES
240,450.00
544,609.17 544,609.17
-812,964.96 -812,964.96
0.00
0.00
-27,905.79

DANCIA CON LO DISPUESTO POR EL ARTICULO……………DE LA LEY DEL IGV

735,499.17
190,890.00
544,609.17

1,103,724.96
290,760.00
812,964.96

RIA DEL AÑO 2021

TOTAL DE CREDITO TRIBUTO

COMPRAS COMPRAS TRIBUTO PAGADO
COMPRAS FISCAL
DEBITO FISCAL OBSERVADA DETERMINAD
DECLARADAS POR DETERMINADA DETERMINA POR EL
(I.G.V.) 18% S POR O POR
CONTRIBUYENTE S POR DO POR CONTRIBUY
AUDITORIA AUDITORIA
AUDITORIA AUDITORIA ENTE

59,463.00 243,450.00 243,450.00 43,821.00 15,642.00 15,642.00

48,196.80 440,467.00 440,467.00 79,284.06 - 31,087.26 -
82,222.20 310,210.00 310,210.00 55,837.80 - 4,702.86 -
156,697.20 940,560.00 -544,609.00 395,951.00 71,271.18 80,723.16 -
164,021.40 770,450.00 770,450.00 138,681.00 25,340.40 -
192,408.30 2,230,970.00 2,230,970.00 401,574.60 - 209,166.30 -
221,400.00 450,700.00 450,700.00 81,126.00 - 68,892.30 43,814.00
98,920.80 383,340.00 383,340.00 69,001.20 - 38,972.70 29,920.00
59,441.40 129,970.00 129,970.00 23,394.60 - 2,925.90 36,047.00
48,141.00 177,780.00 177,780.00 32,000.40 13,214.70 16,141.00
84,148.02 580,800.00 580,800.00 104,544.00 - 20,395.98 -
176,422.68 610,670.00 610,670.00 109,920.60 46,106.10 46,106.00
 7,269,367.00 -544,609.00 6,724,758.00

DO CON LOS PAGOS EN EXCESO Y(O INDEBIDOS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE DE LOS MESES DE JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE Y OCTU

E TRABAJO
IGV
COMPRAS IGV VENTAS SALDO
COMPRAS
243,450.00 59,463.00 43,821.00 15,642.00
440,467.00 48,196.80 79,284.06 - 31,087.26
310,210.00 82,222.20 55,837.80 - 4,702.86
940,560.00 156,697.20 169,300.80 - 17,306.46
770,450.00 120,740.40 138,681.00 - 35,247.06
2,230,970.00 340,362.00 401,574.60 - 96,459.66
450,700.00 221,400.00 81,126.00 43,814.34
383,340.00 98,920.80 69,001.20 29,919.60
129,970.00 59,441.40 23,394.60 36,046.80
177,780.00 48,141.00 32,000.40 16,140.60
580,800.00 84,148.02 104,544.00 - 20,395.98
610,670.00 176,422.68 109,920.60 46,106.10
7,269,367.00
 COMPENSA SALDO A
TRIBUTO CION CON TRIBUTO FAVOR DEL
POR PAGAR PAGOS EN LOS PAGOS POR PAGAR CONTRIBUY
EXCESO Y/O EN EXCESO ENTE
INDEBIDOS
-

80,723.16 80,723.16 0
25,340.40 25,340.40 0

43,814.00 - 43,814.00 -
29,920.00 - 29,920.00 -
36,047.00 - 32,330.00 - 3,717.00
2,926.30 2,926.30

0.10
 6,643.30

STO, SETIEMBRE Y OCTUBRE 2021