PLANTILLA RESOLUCIÓN ET ALUMNOS

ANTECEDENTES CLIC
BCE AL 31 DE DICIEMBRE PRELIMINAR CLIC
LIBRO DE COMPRAS CLIC
LIBRO DE VENTS CLIC
CM CLIC
(entregable) LIBRO DIARIO CLIC
(entregable) BCE AL 31 DE DICIEMBRE FINAL CLIC
(entregable) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CLIC
(entregable) ESTADO DE RESULTADOS CLIC
(entregable) INTERPRETACIÓN EEFF CLIC
(entregable) FORMULARIO 29 CLIC
(entregable) RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE CLIC
(entregable) CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO CLIC
(entregable) REGISTRO DE RENTAS AFECTAS A IMPUESTOCLIC
(entregable) REGISTROS TRIBUARIOS EMPRESARIALES CLIC

NOTA: UD DEBE COMPLETAR AQUELLOS QUE DICEN ENTREGABLES, Y SERÁ POR LOS QUE SE LE EVA
Á POR LOS QUE SE LE EVALUARÁ
EXPOSICIÓN DEL CASO:
La empresa "Buena Suerte Ltda." se encuntra acogida al Régimen de Tributación General del artículo 14 A de la LIR, renta efectiva
diciembre.
A) Por una parte, ya están contabilizadas en los libros las siguientes partidas: Remuneraciones, Depreciación del Ejercicio y Central
B) Mientras que se encuentra pendiente de contabilzar las siguientes partidas: Centralización de los libros de compra y venta de dici
Con estos datos, y otros que se le entregarán adicionalmente se le pedirá que realice el cierre final de los Estados Financieros, como
finalmente los informes tributarios exigidos por el régimen tributario acogido.

PARTE 1 ELABORACIÓN E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIERO Y DECLARACIÓN DE IVA DICIEMB

1.- BALANCE PRELIMINAR AL CIERRE DEL 31 DE DICIEMBRE

2.- ANTECEDENTES FINANCIEROS ADICIONALES AL CIERRE DE DICIEMBRE (no contabilizados)

CANTIDAD
DETALLE LIBRO DE COMPRAS NETO IVA TOTAL DOCUMENTOS
RECIBIDOS
Facturas Electrónicas Recibidas 2,325,000 441,750 2,766,750 4
Notas de Crédito Electrónicas Recibidas 0 0 0 0
Forma de Pago: Todas las compras se realizaron al crédito 30 días

CANTIDAD
DETALLE LIBRO DE VENTAS NETO IVA TOTAL DOCUMENTOS
RECIBIDOS
Facturas Electrónicas Recibidas 2,025,000 242,250 2,267,250 5
Notas de Crédito Electrónicas Emitidas 105,000 19,950 124,950 1
Forma de Pago: Todas las ventas se realizaron al crédito 30 días, y el costo de ventas es un 40% sobre el valor neto de venta.

3.-
ParaDECLARACIÓN DELrealice
efectos del caso, solo IMPUESTO AL VALOR
la declaración con los AGREGADO
antecedentes delMES
libroDE DICIEMBRE
de compras y ventas.

a)
b) Tasa de PPMdel
Para efectos 1,5%
Caso considere las siguentes retenciones:

*Artículo 42N°1 por sueldos $20.750- impuesto unico

*No hubo Boletas de Honorarios Recibidas
c) No hay remanente de crédito fiscal anterior
d) Formulario 29

SE PIDE
REALICE LOS ASIENTOS Y REGISTROS DE AJUSTES AL CIERRE:
a) Centralización y Registro del Libro de Compras y Ventas.
b) Asientos de cierre: PPM Mensual - Cierre IVA Anual - Provisión Impuesto Renta
c) Confección del Formulario 29 de diciembre
d) Indique el Activo Corriente con el que cuenta la Empresa, y además si obtuvo utilidad o pérdida

PARTE 2 ELABORACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE, CAPTIAL PROPIO TRIBUTARIO Y REGISTROS

Además de los Estados Financieros Emitidos en la parte financiera, se presenta la siguiente información de carácter tributario:

Las Provisiones y Estimaciones se realizaron de acuerdo a la NIC 37

Los retiros se realizaron ambos durante el mes de agosto
Las Inversiones provienen del ejercicio anterior.
El crédito SENCE fue pagado en el mes de diciembre
La depreciación Tributaria del ejercicio asciende a $1.232.400 $1,232,400
El valor Neto del Activo Fijo Tributario asciende a: $4.767.500 4767500
El valor de las existencia fue calculado de acuerdo con la NIC 2 y la Corrección Monetaria asciende a $32.450
El Intangible no amortizable fue adquirido en el mes de Marzo y reconocido bajo la NIC 38
El Gasto por evento del Cónyuge de la Socia 1 se pagó en el mes de Junio
Las multas e intereses corresponde al atraso del pago del IVA de noviembre, pagado en diciembre.
El Gasto sin respaldo se pagó en el mes de Mayo
Los Gastos por Reciclaje corresonde al servicio de clasificación de residuos, y se pagaron en Marzo
La cuenta otros ingresos corresponde a un dividendo recibido de la sociedad en que participa con un crédito no sujeto a restitución y
El Capital Propio Tributario al inicio del ejercicio asciende a $14.246.946 $ 14,246,946
Capital Social Reajustado al cierre del ejercicio es de $12.525.000
Saldo Rentas Afectas a Impuestos año anterior (RAI) $2.000.000
Saldo Acumulado de Créditos año anterior (SAC) $2.958.904.-

4.- Información sobre la Corrección Monetaria

CLICK

SE PIDE
Determine la Renta Líquida Imponible aplicando el Beneficio del ahorro del artículo 14E LIR
Determine el Capital Propio Tributario por el método del Activo y Razonabilidad
Elabore los Registros Empresariales
 o 14 A de la LIR, renta efectiva y contabilidad completa y presenta los siguientes antecedentes al 31 al de

eciación del Ejercicio y Centralización de los libros de caja y banco.

ibros de compra y venta de diciembre, Cierre del IVA anual y Provisión del Impuesto Renta anual.
los Estados Financieros, como así también la declaración del Formulario 29 del mes de diciembre, y

RACIÓN DE IVA DICIEMBRE

ontabilizados)

% sobre el valor neto de venta.

RIBUTARIO Y REGISTROS EMPRESARIALES

ión de carácter tributario:

 $ 32,450

crédito no sujeto a restitución y con derecho a devolución bajo tasa del 0,111111
2.70% $ 384,668
 BALANCE RESULTADO
CUENTAS
ACTIVO PASIVO PERDIDA
Caja 13,358,425
Banco BCI 12,137,775
Banco Santander 8,399,225
Clientes 20,621,047
Estimación Deudores Incobrables 1,298,750
Retiros Socia 1 3,112,500
Retiros Socio 2 3,112,500
Crédito SENCE 60,823
Inversiones en Asociadas 3,000,000
Maquinarias 7,500,000
Depreciación Acumulada Maquinarias 1,500,000
Existencias 15,331,000
Derecho de Marca 3,325,000
IVA CF 1,625,000
PPM 944,600
Proveedores 33,161,427
Acreedores 3,487,500
Préstamo Bancario Corto Plazo 1,000,000
Préstamo Bancario Largo Plazo 4,000,000
Arriendos por pagar 309,800
Remuneraciones por pagar 446,457
IVA DF 1,800,000
Impuesto Único por pagar 20,750
Leyes Sociales por pagar 65,535
Provisión Impuesto Renta
PPM por pagar
Capital 12,500,000
Utilidades Acumuladas 3,000,000
Gasto por Evento Cónyuge Socia 1 250,000
Intereses Bancarios 49,997
Costo de Venta 6,980,250
Gasto de Arriendo 575,000
Asignacion de Movilización 75,250
Remuneraciones 6,082,310
Multas e Intereses 307,500
Depreciación 750,000
Gastos sin respaldo 444,361
Gaatos por reciclaje 225,000
Deudores Incobrables 1,298,750
Impuesto Renta
Aporte Patronal 20,767
Ingresos por Ventas
Otros Ingresos
TOTALES 92,527,895 62,590,219 17,059,185
RESULTADO DEL EJERCICIO 29,937,676 29,937,676
92,527,895 92,527,895 46,996,861
-
RESULTADO
GANANCIA

45,310,000
1,686,861
46,996,861
8,083,173
46,996,861
Nota: Para efectos del caso, coloque en una línea solamente todas las compras del mes

Razón Social Rut Fecha Nº Factura Exenta Afecta

Facturas Electrónicas Recibidas 2,325,000
Notas de Crédito Electrónicas Recibidas 0

Totales 0 2,325,000
Iva Total
441,750 2,766,750
0 0

441,750 2,766,750
Nota: Para efectos del caso, coloque en una línea solamente todas las ventas del mes, y en otra las Notas de crédito

Razón Social Rut Fecha Nº Factura Exentas Afecta

Facturas Electrónicas Recibidas 2,025,000
Notas de Crédito Electrónicas Emitidas -105,000

Totales 1,920,000

ppm 1.50% $ 28,800

las Notas de crédito

Iva Total
242,250 2,267,250
-19,950 -124,950

222,300 2,142,300
PERIODO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov
Capital Inicial 0.1 0.7 1.1 1.5 1.4 1.4 1.3 1.4 1.5 2.2 2.9
Enero 0.6 1.0 1.4 1.3 1.3 1.2 1.3 1.4 2.1 2.8
Febrero 0.4 0.8 0.7 0.7 0.6 0.7 0.9 1.5 2.2
Marzo 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.4 1.0 1.7
Abril - -0.1 -0.2 -0.1 0.1 0.7 1.4
Mayo - -0.1 - 0.1 0.8 1.4
Junio -0.1 - 0.2 0.8 1.5
Julio 0.1 0.2 0.9 1.6
Agosto 0.1 0.8 1.5
Septiembre 0.6 1.3
Octubre 0.7
Noviembre
Diciembre
Dic
2.7
2.6
2.1
1.6
1.3
1.3
1.4
1.4
1.3
1.2
0.5
-0.1
Fecha Detalle Debe Haber
EXISTENCIAS 2,325,000
IVA CF 441,750
PROVEEDORES 2,766,750
Gl: centralizacion libro de compras

CLIENTES 2,142,300
IVA DF 222,300
VENTAS 1,920,000
Gl: centralizacion libro de ventas

IVA DF 2,022,300
IVA CF 2,022,300
Gl: ajuste cierre iva

PPM 28,800
PPM POR PAGAR 28,800
Gl: ajuste PPM

6,960,150 6,960,150

0
iva cf iva df
441,750 2,022,300 2,022,300 222,300
1,625,000 1,800,000
2,066,750 2,022,300
saldo deudor 44,450

remanente IVA CF 44,450

La empresa "Mejor Nivel Ltda" presenta los siguientes antecedentes el "Preliminar" 31 al de diciembre, cabe consignar qu
centralización de los libros de caja y banco, quedando pendiente solamente los asientos centralización de los libros de comp

PARTE 1 : CIERRE FINANCIERO E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIERO

1.- Saldo Balance de 8 columnas

BALANCE RESULTADO
CUENTAS
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
Caja 13,358,425
Banco BCI 12,137,775
Banco Santander 8,399,225
Clientes 22,763,347
Estimación Deudores Incobrables 1,298,750
Retiros Socia 1 3,112,500
Retiros Socio 2 3,112,500
Crédito SENCE 60,823
Inversiones en Asociadas 3,000,000
Maquinarias 7,500,000
Depreciación Acumulada Maquinarias 1,500,000
Existencias 17,656,000
Derecho de Marca 3,325,000
IVA CF 44,450
PPM 973,400
Proveedores 35,928,177
Acreedores 3,487,500
Préstamo Bancario Corto Plazo 1,000,000
Préstamo Bancario Largo Plazo 4,000,000
Arriendos por pagar 309,800
Remuneraciones por pagar 446,457
IVA DF -
Impuesto Único por pagar 20,750
Leyes Sociales por pagar 65,535
Provisión Impuesto Renta
PPM por pagar 28,800
Capital 12,500,000
Utilidades Acumuladas 3,000,000
Gasto por Evento Cónyuge Socia 1 250,000
Intereses Bancarios 49,997
Costo de Venta 6,980,250
Gasto de Arriendo 575,000
Asignacion de Movilización 75,250
Remuneraciones 6,082,310
Multas e Intereses 307,500
Depreciación 750,000
Gastos sin respaldo 444,361
Gaatos por reciclaje 225,000
Deudores Incobrables 1,298,750
Impuesto Renta
Aporte Patronal 20,767
Ingresos por Ventas 47,230,000
Otros Ingresos 1,686,861
TOTALES 95,443,445 63,585,769 17,059,185 48,916,861
RESULTADO DEL EJERCICIO 31,857,676 31,857,676
95,443,445 95,443,445 48,916,861 48,916,861
-
ciembre, cabe consignar que ya se encuentran contabilizadas las remuneraciones y la depreciación del activo fijo, y la
ación de los libros de compra y venta de diciembre, cierre del IVA y provisión del Impuesto Renta.

1.30% $ 40,463
1.30% $ 40,463
$ 80,925
2.70% 81,000.00

1.60% $ 53,200

ACTUALIZADO
1.40% 3,500.00 253,500.00

ACTUALIZADO
1.30% 5,776.69 450,137.69
 Estado de Situación Financiera
al
31 de diciembre de xxxx
ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalente al Efectivo 33,895,425
Otros Activos financieros, corrientes
Otros Activos no financieros, corrientes 6,225,000
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar 22,763,347
Cuentas por cobrar a entidades realicionadas, corrientes
Inventarios Corrientes 17,656,000
Activos por impuesto corrientes 1,078,673

Total activos corrientes 81,618,445 Total pasivos corientes

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Otros Activos financieros, no corrientes
Otros Activos no financieros, no corrientes
Cuentas por cobrar no corrientes
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 3,000,000
Activos intangibles, distintos a la plusvalía 3,325,000
Plusvalia
Propiedades, Plantas y Equipos
Activos por derecho de uso 7,500,000
Activos por Impuestos diferidos

Total activos no corrientes 13,825,000 Total pasivos no corrientes

Patrimonio

Total Patrimonio

Total activos 95,443,445 Total pasivos y patrimonio

CONCILIACIÓN BCE 8 COLUMNAS VS ESF
Activo según bce 8 columnas 95,443,445

Diferencia 0
Se explica por
EDI (1,298,750)
D.Acumunada PPE (1,500,000)
Retiros (6,225,000)

(9,023,750)
uación Financiera
al
embre de xxxx
PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES
Otros pasivos financieros corrientes 1,000,000
Pasivos por arrendamientos corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 40,171,934
Cuentas por pagar a entidades realicionadas, corrientes
Otras provisiones a corto plazo 1,298,750
Pasivos por impuestos corrientes 115,085
Provisión por beneficios a empleados, corrientes 0
Otros pasivos no financieros corrientes 1,500,000

Total pasivos corientes 44,085,769

PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros no corrientes 4,000,000
Pasivos por arrendamientos no corrientes
Cuentas por pagar, no corrientes
Otras provisiones a largo plazo
Pasivos por impuestos diferidos
Provisión por beneficios a empleados, no corrientes
Otros pasivos no financieros, no corrientes

Total pasivos no corrientes 4,000,000

Patrimonio
Capital 12,500,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 31,857,676
Superávit Revaluación
Ganancias (Pérdidas) acumuladas 3,000,000
Retiros
Total Patrimonio 47,357,676

Total pasivos y patrimonio 95,443,445

0
Estado de Resultados

Ganancia (Pérdida)
Ingreoso por Actividades Ordinarias 47,230,000
Costo de ventas (6,980,250)
Ganancia bruta 40,249,750
Otros Ingresos por función 1,686,861
Costo de distribución
Gastos de administración (6,978,327)
Costos financieros (49,997)
Ganancias (pérdidas) d cambio en moneda extranjera
Resultado por unidades de reajuste
Otras Ganancias (pérdidas) (3,050,611)
Ganancia (pérdida) antes de impuesto 31,857,676
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida) 31,857,676

Ganancia o (pérdida) atribuible a

Ganancias o (pédidas) atribuibles a los propietarios de la controladora

Ganancias o (pédidas) atribuibles a participaciones no controladora 31,857,676
Ganancia (Pérdida) 31,857,676

Ganancia por Acción

Ganancia por Acción Básica
Ganancia (pérdida) por acción básica en operaciones continuadas 32
AQUÍ INCLUYA EL MONTO SOLICITADO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE EMPRESA 81,618,445

RESULTADO FINANCIERO 31,857,676
 son 10 datos marcados con ama
Rol Único
Periodo Tributario Folio
Tributario
Mes Año
15 3 7

1 Apellido Paterno o Razón Social 2 Apellido Materno 5

ABELTUS EXPORTACIONES SPA

DÉBITOS y VENTAS

Ventas y/o Servicios Prestados

INFORMACIÓN DE INGRESOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74 Cantidad de docume

1 Exportaciones 585

2 Ventas y/o Servicios prestados Exentos o No Gravados del giro 586

3 Ventas con retención sobre el margen de comercialización (contribuyentes retenidos) 731

4 Ventas y/o Serivicios prestados Exentos o No Gravados que no son del giro 714

5 Facturas de Compra recibidas con retención total (contribuyentes retenidos) y Factura de Inicio emitida 515

6 Facturas de compra recibidas con retención parcial (Total neto)

Genera Débito Cantidad de docume

7 Facturas de emitidas por ventas y servicios del giro 503

8 Facturas emitidas por la venta de bienes inmuebles afectas a IVA 763

9 Facturas y Notas de Débitos por ventas y servicios que no son del giro (activo fijo y otros) 716

10 Boletas 110

11 Comprobantes o Recibos de Pago generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos 758

12 Notas de débito emitidas del giro y Notas de Débito recibidas de terceros por retención parcial de cambio de sujeto 512
Notas de Crédito emitidas por Facturas asociadas al giro y Notas de Crédito recibidas de terceros por retención parcial de cambio de
13 509
sujeto
14 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas por el Servicio 708

15 Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no son del giro (activo fijo y otros) 733

16 Facturas de Compra recibidas con retención parcial (contribuyentes retenidos) 516

17 Liquidación y Liquidación Factura 500

18 Adicionales al Débito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros períodos por Art. 27 bis

19 Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art. 27 bis, inc. 2° (Ley N° 19.738)

20 Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, Art 3° Ley N° 20.259 e IVA determinado en el Arrendamiento esporádico de BBRR amoblados

21 Adiciones al Débito por IEPD. Ley 20.765 M3 738 Base 739 Variable 740

22 Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Reembolso Remanente CF IVA (Ley 21.256)

23 TOTAL DÉBITOS

CRÉDITOS Y COMPRAS

COMPRAS Y/O SERVICIOS UTILIZADOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L.825/74 Con derecho a Créd
24 IVA por documentos electrónicos recibidos 511

SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL

Cantidad de docume

25 Internas Afectas 564

26 Importaciones 566

27 Internas exentas, o no gravadas 584

CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL

INTERNAS Cantidad de docume

28 Facturas recibidas del giro y Facturas de compras emitidas 519

29 Facturas recibidas de Proveedores: Supermercados y Comercios similares, Art.23 Nº4 D.L.825, de 1974 (Ley Nº20.780) 761

30 Facturas recibidas por Adquisición o Construcción de Bienes Inmuebles, Art.8º transitorio (Ley Nº20.780) 765

31 Facturas activo fijo 524

32 Notas de Crédito recibidas y Notas de Crédito emitidas por retención de cambio de sujeto 527

33 Notas de Débito recibidas y Notas de Débito emitidas por retención de cambio de sujeto 531

IMPORTACIONES
34 Declaraciones de Ingreso (DIN) importaciones del giro 534

35 Declaraciones de Ingreso (DIN) importaciones activo fijo 536

36 Remanente Crédito Fiscal mes anterior

37 Devolución Solicitud Art.36 (Exportadores)

38 Devolución Solicitud Art.27 bis (Activo fijo)

39 Certificado Imputación Art.27 bis (Activo fijo)

40 Devolución Solicitud Art.3 (Cambio de sujeto)

41 Devolución Solicitud Ley Nº 20.258, por remanente CF IVA, originado en Impuesto específico Petróleo Diésel (Generadoras Eléctricas)

42 Devolución Solicitud Reembolso Remanente de Crédito Fiscal IVA

43 Monto Reintegrado por Devolución Indebida de Crédito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)

LEY 20.765
M3 Comprados con
Componentes del Impuesto
derecho a crédito
Base 742
Recuperación de Impuesto Específico al Petróleo Diésel (Art. 7º Ley 18.502, Arts.1º y
44 730
3º D.S. Nº 311/86)
Variable 743

Base 744
Recuperación Impuesto Específico Petróleo Diésel soportado por Transportistas de
45 729
Carga (Art. 2º Ley Nº 19.764)
Variable 745

46 Crédito del Art.11 Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensión)

47 Crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3º Ley Nº 20.259

48 Crédito por IVA restituido a aportantes sin domicilio ni residencia en Chile (Art. 83, del artículo primero Ley 20.712)

49 TOTAL CRÉDITOS

POSTERGACIÓN DE IVA (Ley 20.780)

Remanente de crédito fiscal para el Postergación pago
50 77 219,450 756 755
período siguiente del IVA
POSTERGACIÓN DE IVA EN 12 CUOTAS (Ley 21.207)
 Monto de IVA
51 Saldo de IVA postergado en 12 cuotas 772 773 postergado en 12 774
cuotas
POSTERGACIÓN DE IVA EN 6 o 12 CUOTAS (D.S. 420 MH y D.S 997 MH)
MONTO TOTAL DE IVA
POSTERGADO EN COBRO, (6 o 12) MONTO DE IVA POSTERGADO PENDIENTE DE COBRO, (6 o 12) CUOTAS
CUOTAS
Monto de IVA
Monto Total IVA Cuota
postergado en Postergar cuota
52 postergado en (6 777 0 778 779 0 Postergada Cód 792 793
(6 o 12) cód. [780]
o 12) cuotas [780]
cuotas

Monto total IVA

Cuota
postergado (Ley Monto postergado pendiente de Postergar cuota
53 782 794 0 Postergada Cód 796 797
20.780) en (6 o cobro (Ley 21.210) cód. [783]
[783]
12) cuotas

Monto total IVA

Cuota
postergado (Ley Postergar cuota
54 784 0 Postergada Cód 798 799
21.207) en (6 o cód. [785]
[785]
12) cuotas

Monto total IVA

Cuota
postergado (DIN) Monto postergado pendiente de Postergar cuota
55 786 800 Postergada Cód 801 802
en (6 o 12) cobro (DIN) cód. [787]
[787]
cuotas

Monto total IVA

postergado Cuota
Monto postergado pendiente de Postergar cuota
56 (Tributación 788 803 Postergada Cód 804 805
cobro (Trib. Simpl.) cód. [789]
Simplificada) en [789]
(6 o 12) cuotas

57 Restitución de devolución por concepto de Art. 27 ter D.L. 825, de 1974, inc. 2º (Ley Nº 20.720)

58 Certificado Imputación Art. 27 ter D.L. 825, de 1974, inc. 1º (Ley Nº 20.720)

IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74

RETENCIONES
59 Retención Impuesto Primera Categoría por rentas de capitales mobiliarios del Art. 20 Nº 2, según Art. 73 LIR
Donación Art. 8º Ley Donación Ley
Retención Impuesto Único a los Trabajadores, 18.985/2013 20.444/2010
60 Créditos 751 735
según Art. 74 Nº 1 LIR

61 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 42 Nº 2, según Art. 74 Nº 2 LIR

62 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 48, según Art. 74 Nº 3 LIR

63 Retención sobre rentas del Art. 42 Nº1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9º letra a) Ley Nº 21.252

64 Retención sobre rentas del Art. 42 Nº1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7º Ley Nº 21.242 y art. 9º letra b) Ley Nº 21.252

65 Retención a Suplementos, según Art. 74 Nº 5 (tasa 0,5%) LIR

66 Retención por compra de productos mineros, según Art. 74 Nº 6 LIR

67 Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art. 17 Nº 3 (tasa 15%)

68 Retención sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art. 42 bis LIR (tasa 15%)

PPM
Acogido a suspensión PPM
Crédito / Tope Suspensión PPM
(Art 1ºbis Ley 19.420 y 1º bis Monto Pérdida Art. 90 Base Imponible Tasa
1ºbis Leyes 19.420 y 19.606)
Ley 19.606)
1ra Categoría
Art. 84 a) y 14 D
69 Nº 3 letra (k) y 8 750 30 563 115 68
letra (a) numeral
(viii).
70 1ra Categoría. Art. 84 letra a) y 14 letra D) Nº 3 letra (k) y Nº 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%, por reitegro de préstamo tasa 0%, segun art. 9º letra c) Ley Nº 21.25

71 Mineros Art. 84 a) 565 120 542 122

72 Explotador Minero Art. 84 h) 700 701 702 711

73 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Art. 84, e) y f) (tasa de 0,3%)

Remanente Período
Crédito del Mes Remanente Mes Anterior
Siguiente
74 Crédito Capacitación, Ley 19.518/97
721 722 724

75 2da. Categoría Art. 84, b) (tasa 10%)

76 2da. Categoría. Art. 84 letra b) LIR con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7º Ley Nº 21.242 y art. 9º letra b) Ley Nº 21.252

77 Taller artesanal Art. 84, c) (tasa de 1,5% o 3%)

78 Renta Líquida Provisional inciso final de la letra a) del art 84 de la LIR, Ley Nº 21.210

79 SUB TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ANVERSO. (Suma de las líneas 49 a 64, columna Impuesto y/o PPM determinado)

SISTEMA DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA DEL IVA ART. 29 D.L. 825/74

80 Ventas del período

81 Crédito del período

82 IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada

IMPUESTO ADICIONAL ART. 37 D.L. 825

83 Letras e), h), i), l) (tasa 15%)

84 Letra j) (tasa 50%)

85 Letra j) (tasa 50%)

86 Crédito de impuesto Adicional Art.37 letra a) b) y c) D.L 825/74

87 Crédito de impuesto Adicional Art.37 letra a) b) y c) D.L 825/74

88 Remanente crédito Art.37 mes anterior D.L.825/74

89 Devolución Solicitud Art.36 relativa al impuesto Adicional Art.37 letras a), b), y c) D.L.825/74

90 Remanente crédito impuestos Art.37 para período siguiente 549 Impuesto Art.37 y 40 determinado

IMPUESTO ADICIONAL ART. 42 D.L. 825

91 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 31,5%)

92 Vinos, Champaña, Chichas (tasa 20,5%)

93 Cervezas (tasa 20,5%)

94 Bebidas analcohólicas (tasa 10%)

95 Bebidas analcohólicas elevado contenido azÚcares (tasa 18%)

96 Notas de Débito emitidas

97 Notas de Crédito emitidas por Facturas

98 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas por el Servicio

99 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas por el Servicio

Total crédito recargado en facturas recib

100 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 31,5%) 575

101 Vinos, Champaña, Chichas (tasa 20,5%) 574

102 Cervezas (tasa 20,5%) 580

103 Bebidas analcohólicas (tasa 10%) 582

104 Bebidas analcohólicas elevado contenido azÚcares (tasa 18%) 753

105 Notas de Débito recibidas

106 Notas de Crédito recibidas

107 Remanente Crédito Art.42 mes anterior

108 Devolución Art.36 D.L.825/74 relativas impuesto Art.42

109 Monto reintegrado devoluciones indebidas de crédito por exportaciones

110 Total créditos Art.42 DL 825

111 Remanente Crédito Impuesto Adic. Art.42 para período siguiente 507 Impuesto Art.42 determinado

CAMBIO DE SUJETO D.L. 825

ANTICIPO CAMBIO DE SUJETO (CONTRIBUYENTES RETENIDOS)

112 IVA anticipado del período

113 Remanente del mes anterior

114 Devolución del mes anterior

115 Total de Anticipo

116 Remanente Anticipos Cambio Sujeto para período siguiente 573 Anticipo a imputar

CAMBIO DE SUJETO (AGENTE RETENEDOR)

117 IVA total retenido a terceros (tasa Art.14 D.L. 825/74)

118 IVA parcial retenido a terceros (según tasa)

119 IVA Retenido por notas de crédito emitidas

120 Retención del margen de comercialización

121 Retención Anticipo de Cambio de Sujeto 555 Retención Cambio de Sujeto

CRÉDITOS ESPECIALES
Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley Remanente mes
122 725 737
20.365 anterior
Imputación del Pago Patente Aguas Ley Remanente mes
123 704 705
20.017/05 anterior
Remanente mes
124 Cotización Adicional Ley 18.566/86 160 161
anterior
Crédito Especial Empresas Constructoras Remanente mes
125 126 128
Art.21 DL 910/75 anterior
Recuperación de Peajes Transportistas Remanente mes
126 572 568
Pasajeros Ley 19.764/01 anterior
Remanente mes
127 Crédito por desembolsos directos trazabilidad 768 769
anterior

128 Total Determinado

REMANENTE CRÉDITOS ESPECIALES

129 Remanente Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley 20.365

130 Remanente periodo siguiente Patente Aguas. Ley 20.017/05

131 Remanente Cotización Adicional Ley 18.566/86(tasa Art.14 DL 825/74)

132 Remanente Crédito Especial Empresas Constructoras

133 Remanente Recuperación de Peajes Transportistas Pasajeros Ley 19.764/01

134 Remanente Crédito por desembolsos directos trazabilidad

135 TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LEGAL (Suma líneas 1 a la 65)

136 Más IPC

137 Más Intereses y multas

Nº Resolución 922 Vigencia 915 Porcentaje 60

Condonación
Monto Condonación

138 TOTAL A PAGAR CON RECARGO

10 datos marcados con amarillo

Nombres

Cantidad de documentos Monto Neto

20

142

732

715

587

720

Cantidad de documentos Débitos

5 502 242,250 +

764 +

717 +

111 +

759 +

513 +

1 510 19,950 -

709 -

734 -

517 +

501 +

154 +

518 +

BRR amoblados 713 +

741 +

21.256) 791 +

538 222,300 =

Con derecho a Crédito Sin derecho a Crédito

 514

Cantidad de documentos Monto Neto

521

560

562

Crédito, Recuperación y
Cantidad de documentos
Reintegro
4 520 441,750 +

762 +

766 +

525 +

528 -

532 +

535 +

553 +

504 +

593 -

594 -

592 -

539 -

tricas) 718 -

790 -

164 +

Componentes del Impuesto

127 +

544 +

523 +

712 +

757 +

537 441,750 =

IMPUESTO
DETERMINADO
IVA determinado 89 0 +
IMPUESTO
DETERMINADO
 Monto cuota a pagar por IVA
775 +
Postergado
IMPUESTO
MH)
DETERMINADO
OBRO, (6 o 12) CUOTAS MONTO CUOTA A PAGAR

Monto cuota a
pagar por IVA 780 0 +
Postergado

Monto cuota a
pagar por IVA 783 +
Postergado

Monto cuota a
pagar por IVA 785 +
Postergado

Monto cuota a
pagar por IVA 787 +
Postergado

Monto cuota a
pagar por IVA 789 +
Postergado

760 +

767 +

50 +

Impuesto Único 2da. Categoría a

48 20,750 +
Pagar

151 +

153 +

252 49 +

t. 9º letra b) Ley Nº 21.252 155 +

54 +

56 +

588 +

589 +

Crédito / Tope Suspensión PPM (Arts.

PPM Neto Determinado
1ºbis Leyes 19.420 y 19.606)

62 28,800 +
asa 0%, segun art. 9º letra c) Ley Nº 21.252 156 +

123 +

703 +

66 +

Crédito a Imputar 723 -

152 +

Ley Nº 21.252 157 +

70 +

766

595 49,550 =

T. 29 D.L. 825/74
IMPUESTO
DETERMINADO
529

530

409 +

522 +

526 +

113 +

28 -

548 -

540 -

541 +

t.37 y 40 determinado 550 +

Débitos

577 +

32 +

150 +

146 +

752 +

545 +

546 -

710 -

602 =
Crédito imputable del
crédito recargado en facturas recibidas
período
 + 576 +

+ 33 +

+ 149 +

+ 85 +

+ 754 +

551 +

559 -

508 +

533 -

552 -

603 =

Impuesto Art.42 determinado 506 +

RETENIDOS)

556 +

557 +

558 -

543 =

o a imputar 598 -

OR)

39 +

554 +

736 -

597 +

Retención Cambio de Sujeto 596 +

Total Crédito 727 -

Total Crédito 706 -

Total Crédito 570 -

Total Crédito 571 -

Total Crédito 590 -

Total Crédito 770 -

547 =

728

707

73
130

591

771

91 49,550 =

92 +

93 +

795 -

94 =
 RESULTADO FINANCIERO

AGREGADOS A LA RLI
DEPRECIACION FINANCIERA 750,000
CM GASTOS SIN RESPALDO 450,138
DEUDORES INCOBRABLES 1,298,750
MULTAS E INTERESES 307,500
CM GASTOS CONYUGE + CM 253,500
CM EXISTENCIAS (SOLO CM) 32,450
CM INVERSIONES (SOLO CM) 81,000
CM RETIROS (SOLO CM) 80,925
CM INTANGIBLES (SOLO CM) 53,200

DEDUCCIONES A LA RLI
DEPRECIACION TRIBUTARIA 1,232,400
CM CAPITAL PROPIO (SOLO CM) 384,668
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 1,686,861
GASTOS SIN RESPALDO 450,138
GASTOS CONYGUGE 253,500

RLI ANTES DE REBAJA POR INCENTIVO AHORRO ART 14 E LIR

Deducción del Incentivo

BASE IMPONIBLE IDPC

IDP 27%
BASE IMPONIBLE SOBRE GASTOS RECHAZADOS ART 21 INCISO 1
IMPUESTO 40%

IMPUESTO A PAGAR
CREDITO SENCE
A PAGAR F22

Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)

(=) Sub total Base Imponible 39,172,705
(-) Retiros del ejercicio actualizados -6,305,925
(-) Intereses y multas fiscales actualizados -307,500
(-) Pago IDPC AT 2020 actualizados 0
(=) RLI Invertida 32,559,280
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR 16,279,640
31,857,676

3,307,463

4,007,566

39,172,705
-16,279,640

22,893,065
6,181,128
-450,138
180,055

6,361,183
-60,823
6,300,360
ACTIVO FINANCIERO 95,443,445
Intangibles 3,325,000
PPE 4,767,500
Existencias 17,688,450
Inversiones 3,081,000
clientes financieros -
28,861,950
EDI 1,298,750
Retiros 6,225,000
PPE 6,000,000
Existencias 17,656,000
Inversiones 3,000,000 -37,504,750
Intangibles 3,325,000
ACTIVO A VALOR TRIBUARIO 86,800,645

MENOS PASIVO EXIGBIBLE -45,266,269

Proveedores 35,928,177
Acreedores 3,487,500
Préstamo Bancario Corto Plazo 1,000,000
Préstamo Bancario Largo Plazo 4,000,000
Arriendos por pagar 309,800
Remuneraciones por pagar 446,457
ppm por pagar 28,800
Leyes Sociales por pagar 65,535

CAPTIAL PROPIO TRIBUARIO AL CIERRE 41,534,376

(7,343,378)
 Razonabilidad del Capital Propio Tributario
Monto $
(+) Capital propio tributario inicial 14,246,946
(+) Corrección Monetaria CPT inicial 2.7% 384,668
(+) RLI del Ejercicio 22,893,065
(+) Ajuste por Incentivo 14 E) 16,279,640
(+) Dividendos Percibidos 1,686,861
(-) Retiros del ejercicio actualizados (6,305,925)
(-) Multas fiscales, pagadas y reajustadas (307,500)
(-) Donación al club de rayuela pagado y reajustado
(-) Impuesto renta AT. 2020, pagado y reajustado
(=) Capital Propio Tributario 48,877,754
 Determinación RAI al 31.12.2020
Monto $
(+) Capital propio tributario al 31-12-2XXX 48,877,754
(+) Retiros del ejercicio reajustados al 31-12-2XXX
(-) Saldo registro REX positivo antes de imputación
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2XXX
(=) Rentas afectas del ejercicio 48,877,754
 Rentas Afectas a
los Impuestos
DETALLE Control Global
Complementario o
Adicional (RAI)

Saldo inicial al 01.01.2020 -

Más: reajuste apertura 2,7% - -
Saldo inicial reajustado - -
Reverso RAI - -
Saldo RAI antes del cálculo del ejercicio - -
Renta Afecta a Impuesto del período -
Crédito 27% RLI
Crédito Dividendo
Sub total N°5 (Saldo positivo o negativo) - -
Socio 1 -
Socio 2 -
Imputación de crédito a gastos del inciso 2° del art. 21 LIR

REMANENTE PARA EL EJERCICIO SIGUIENTE - -

Retiros socia 1
Retiros Socio 2
 0.369863
Saldo Acumulado de Créditos (SAC) (4)
Acumulados a contar Acumulados hasta
del 01.01.2017 el 31.12.2016
Tasa de crédito vigente SALDO TOTAL DE
REX 36,9863% Tasa Efectiva (TEF) UTILIDADES
0% TRIBUTABLES (STUT)
Sujetos a Restitución

Con Derecho a Con Derecho a

Devolución Devolución
- - -
- - - -
- - - -

- -

- - - -

-
-