Elaborado por: Luis Daniel Gómez Hernández

Los Estudiantes SA DE CV, nos proporciona la siguiente información financiera

LOS ESTUDIANTES SA DE CV
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA REEXPRESADO
AL 31 DE ENERO DE 2022
(PESOS MEXICANOS)

ACTIVOS
A CORTO PLAZO
Bancos 7,754,000.00
Clientes 2,143,800.00
Documentos por cobrar 534,000.00
Almacén 5,244,439.17
Primas de seguro 82,500.00
Rentas pagadas por anticipado 124,666.67
IVA pendiente de acreditar 803,613.79
Total activos a corto plazo 16,687,019.63

A LARGO PLAZO
Terrenos 3,498,780.06
Edificios 2,259,324.41
Depreciación acum. Edificios - 348,312.51
Equipo de reparto 533,473.19
Depreciación acum. Equip. Reparto - 151,150.38
Gastos de constitución 123,062.33
Amortizacion acum. Gastos de const. - 31,278.34
Total activos a largo plazo 5,883,898.76

TOTAL ACTIVOS 22,570,918.39

1.    El día 01 de febrero se compra de mobiliario y equipo por $240,000+IVA, 60% cheque y el resto a crédito
2.    15 de febrero, se compra a crédito 5 000 unidades a $1,223+IVA, la cual se paga con un cheque.
3.    El día 15 de febrero se venden 4,000 artículos a un precio de venta, de 2,400+IVA C/U, 80% a crédito y e
4.    17 de febrero. Se paga el IVA del mes de enero con un SPEI
5.    20 de febrero, los clientes pagan $8,200,000 con diversos cheques, cabe mencionar que ese importe ya t
6.    28 de febrero, Se paga gastos de venta por $1,050,000 y de administración por $1,200,000, cabe mencio
7.    28 de febrero. Paga $300,000 a cuenta del préstamo recibido y de intereses 180,000+IVA, ambos son pa
8.    El día 28 de febrero se paga otros gastos por $232,000+IVA con un cheque.
9.    Se paga los proveedores con SPEI el importe de $3,500,000+IVA, con diversos cheques.
10.  Registra el ajuste por valuación de los dólares al tipo de cambio de $11.30.
11.  Registra contablemente las devengaciones, depreciaciones y amortizaciones del periodo.
12.  Determina el IVA a favor o IVA por pagar, según corresponda.

DATO:
INPC Febrero: 128.521 128.52
Recuerda que los saldos iniciales son los saldos iniciales del mes de enero.

Se pide.
a)    Asientos del periodo
b)    Cédula de reexpresión de partidas no monetarias
c)    Determinación de la posición monetaria y el resultado por posición monetaria de las partidas monetarias
d)    Estado de resultado integral reexpresado
e)    Estado de situación financiera reexpresado.
.
8

a
b
c
d
A DE CV
ERA REEXPRESADO
E 2022
S)

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores 5,826,200.00
Proveedores extranjeros 1,100,000.00
Acreedores Diversos 850,417.00
ISR por pagar 1,383,878.85
PTU por pagar 461,292.95
IVA por pagar 291,586.21
IVA pend. Trasladar 369,351.72
Total de pasivos a corto plazo 10,282,726.73
Total de pasivos 10,282,726.73

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 6,153,116.53
Total de capital contribuido 6,153,116.53
CAPITAL GANADO
Utilidad del ejercicio (enero)2022 $ 487,757.71
Utilidades acumuladas 5,472,494.96
Reserva legal 174,822.46
Total de capital ganado 6,135,075.12
Total de capital contable 12,288,191.65

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 22,570,918.39

heque y el resto a crédito abierto.

a con un cheque.
VA C/U, 80% a crédito y el resto con un SPEI.

onar que ese importe ya tiene IVA INCLUIDO.

$1,200,000, cabe mencionar que se emiten diversos cheques.
,000+IVA, ambos son pagados con transferencia electrónica de fondos.
las partidas monetarias
ASIENTO INICIAL Bancos 7,754,000.00
Clientes 2,143,800.00
Documentos por cobrar 534,000.00
Almacén 5,244,439.17
Primas de seguro 82,500.00
Rentas pagadas por anticipado 124,666.67
IVA pendiente de acreditar 803,613.79
Terrenos 3,498,780.06
Edificios 2,259,324.41
Depreciación acum. Edificios - 348,312.51
Equipo de reparto 533,473.19
Depreciación acum. Equip. Reparto - 151,150.38
Gastos de constitución 123,062.33
Amortizacion acum. Gastos de const. - 31,278.34
Proveedores
Proveedores extranjeros
Acreedores Diversos
ISR por pagar
PTU por pagar
IVA por pagar
IVA pend. Trasladar
Capital social
Utilidad enero 2022
Utilidades acumuladas
Reserva legal

ASIENTO DE AJUSTE UTILIDAD ENERO 2022 $ 487,757.71

UTILIDADES ACUMULADAS

1 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 240,000.00

IVA ACREDITABLE $ 23,040.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 15,360.00
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS

2 ALMACÉN $ 6,115,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 978,400.00
PROVEEDORES

3 VENTAS
IVA TRASLADADO
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
CLIENTES $ 8,908,800.00
 BANCOS $ 2,227,200.00

3A COSTO DE VENTAS $ 4,543,775.67

ALMACÉN

4 IVA POR PAGAR $ 291,586.21

BANCOS

5 CLIENTES
IVA TRASLADADO
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR $ 1,131,034.48
BANCOS $ 8,200,000.00

6 GASTOS DE VENTA $ 1,050,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 1,200,000.00
BANCOS

7 ACREEDORES DIVERSOS $ 300,000.00

GASTOS FINANCIEROS $ 180,000.00
IVA ACREDITABLE $ 28,800.00
BANCOS

8 OTROS GASTOS $ 232,000.00

IVA ACREDITABLE $ 37,120.00
BANCOS

9 PROVEEDORES $ 4,060,000.00
IVA ACREDITABLE $ 560,000.00
BANCOS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

10 PROVEEDORES EXTRANJEROS
PÉRDIDA CAMBIARIA $ 30,000.00

DEVENGACIONES
11 GASTOS DE VENTAS $ 6,875.00
PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS

11A GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 10,388.89

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

DEPRECIACIONES
12 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,413.85
DEP. ACUM DE EDIFICIOS
12A GASTOS DE VENTAS $ 8,891.22
DEP. ACUM. EQ. DE ENTREGA Y REPARTO

12B GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 2,000.00

DEP. ACUM. DE MOBILIARIO Y EQUIPO

AMORTIZACIONES
13 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 512.76
AMORT. ACUM. DE GASTOS DE CONST.

14 IVA TRASLADADO 1,438,234.48

IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR
64,887,108.65
 5,826,200.00
1,100,000.00
850,417.00
1,383,878.85
461,292.95
291,586.21
369,351.72
6,153,116.53
$ 487,757.71
5,472,494.96
174,822.46

$ 487,757.71
MONTO DEL MOBILIARIO
$ 240,000.00

$ 167,040.00
$ 111,360.00

UNIDADES MONTO IVA TOTAL

5000 $ 6,115,000.00 $ 978,400.00
$ 7,093,400.00

$ 9,600,000.00 UNIDADES MONTO IVA TOTAL

$ 307,200.00 4000 $ 9,600,000.00 $ 1,536,000.00
$ 1,228,800.00
CRÉDITO SPEI
 $ 7,680,000.00 $ 1,920,000.00

$ 4,543,775.67

$ 291,586.21

$ 8,200,000.00 MONTO
$ 1,131,034.48 $ 8,200,000.00

$ 2,250,000.00

$ 508,800.00

$ 269,120.00

IMPORTE IVA
$ 3,500,000.00 $ 560,000.00
$ 4,060,000.00
$ 560,000.00

$ 30,000.00

$ 6,875.00

$ 10,388.89

$ 9,413.85
$ 8,891.22

$ 2,000.00

$ 512.76

$ 648,960.00
789,274.48
64,887,108.65
IVA TOTAL CHEQUE CRÉDITO
$ 38,400.00 $ 23,040.00 $ 15,360.00

MONTO CHEQUE CRÉDITO

$ 240,000.00 $ 144,000.00 $ 96,000.00

CRÉDITO SPEI
$ 1,228,800.00 $ 307,200.00
TIPO DE CAMBIO
MONTO ENERO $ 1,100,000.00
MONTO FEBRERO $ 1,130,000.00

DIFERENCIA -$ 30,000.00
MONTO HISTÓRICO
$ 100,000.00

PÉRDIDA CAMBIARIA
 FÓRMULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS: COSTO PROMEDIO
UNIDADES
CONCEPTO COSTO
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
UNITARIO $
S.I 5000 5000 $ 1,048.89
02-COMPRA 5000 10000 $ 1,223.00
02-COSTO DE VENTAS 4000 6000 $ 1,135.94
N DE COSTOS: COSTO PROMEDIO
VALORES
COSTO
PROMEDIO SALDO($)
DEBE($)+COMPRA O APERTURA HABER ($)- VENTA
$ 5,244,439.17 $ 5,244,439.17 FÓRMULA= SALDO/EXISTEN
$ 1,135.94 $ 6,115,000.00 $ 11,359,439.17
$ 4,543,775.67 $ 6,815,663.50
ÓRMULA= SALDO/EXISTENCIA
 BANCOS CLIENTES
S.I 7,754,000.00 $ 167,040.00 1 S.I 2,143,800.00 $ 8,200,000.00
3 $ 2,227,200.00 $ 291,586.21 4 3 $ 8,908,800.00
5 $ 8,200,000.00 $ 2,250,000.00 6 M.D 11,052,600.00 $ 8,200,000.00
$ 508,800.00 7 S.D 2,852,600.00
$ 269,120.00 8
$ 4,060,000.00 9
M.D 18,181,200.00 $ 7,546,546.21 M.A
S.D 10,634,653.79

PRIMAS DE SEGURO IVA PEND. DE ACREDITAR

S.I 82,500.00 6,875.00 11 S.I 803,613.79 $ 560,000.00
M.D 82,500.00 6,875.00 M.A 1 $ 15,360.00
S.D 75,625.00 2 978,400.00
M.D $ 1,797,373.79 $ 560,000.00
S.D $ 1,237,373.79

EDIFICIOS DEP. ACUM DE EDIFICIOS

S.I 2,259,324.41 - 348,312.51
-$ 9,413.85

GASTOS DE CONSTITUCIÓN AMORT. ACUM GTS CONST.

S.I 123,062.33 - 31,278.34
- 512.76

ACREEDORES DIVERSOS ISR POR PAGAR

 7 $ 300,000.00 850,417.00 S.I 1,383,878.85
111,360.00 1
M.D $ 300,000.00 961,777.00 M.A
661,777.00 S.A

CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

6,153,116.53 S.I 5,472,494.96
487,757.71
5,960,252.66

IVA TRASLADADO GASTOS DE VENTAS

307,200.00 3 6 $ 1,050,000.00
1,131,034.48 5 11 $ 6,875.00
M.D $ - 1,438,234.48 M.A 12A $ 8,891.22
1,438,234.48 S.A M.D $ 1,065,766.22 $ -
S.D $ 1,065,766.22

GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS

7 $ 180,000.00 8 $ 232,000.00
M.D $ 180,000.00 - M.A M.D $ 232,000.00 -
S.D $ 180,000.00 S.D $ 232,000.00

PÉRDIDA CAMBIARIA
10 $ 30,000.00
M.D $ 30,000.00 M.A
S.D $ 30,000.00
 DOCUMENTOS POR COBRAR ALMACÉN
5 S.I 534,000.00 S.I 5,244,439.17
2 6,115,000.00
M.A M.D 11,359,439.17
S.D 6,815,663.50

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO TERRENOS

9 S.I 124,666.67 10,388.89 11A S.I 3,498,780.06
M.D 124,666.67 10,388.89 M.A
S.D 114,277.78
M.A

EQUIPO DE REPARTO DEP. ACUM. EQ DE REPARTO

S.I S.I 533,473.19

CONST. PROVEEDORES PROVEEDORES EXTRANJERO

S.I 9 $ 4,060,000.00 5,826,200.00 S.I
$ 7,093,400.00 2
M.D $ 4,060,000.00 12,919,600.00 M.A M.D $ -
8,859,600.00 S.A

PTU POR PAGAR IVA POR PAGAR

 S.I 461,292.95 S.I 4 $ 291,586.21

ULADAS RESERVA LEGAL UTILIDAD E

S.I 174,822.46 S.I AJUSTE
AJUSTE
S.A

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6 $ 1,200,000.00
11A $ 10,388.89
12 $ 9,413.85
M.A 12B $ 2,000.00
13 $ 512.76
M.D $ 1,222,315.50 $ - M.A
S.D $ 1,222,315.50

IVA ACREDITABLE
1 $ 23,040.00
M.A 7 $ 28,800.00
8 $ 37,120.00
9 $ 560,000.00
M.D $ 648,960.00 $ - M.A
S.D $ 648,960.00
 ALMACÉN VENTAS
$ 4,543,775.67 3A $ 9,600,000.00 3
M.D - $ 9,600,000.00 M.A
$ 4,543,775.67 M.A $ 9,600,000.00 S.A

COSTO DE VENTAS
TERRENOS 3A $ 4,543,775.67
M.D $ 4,543,775.67 $ - M.A
S.D $ 4,543,775.67

P. ACUM. EQ DE REPARTO MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

- 151,150.38 S.I 1 240,000.00
- 8,891.22 M.D $ 240,000.00 $ -
S.D $ 240,000.00

OVEEDORES EXTRANJEROS
$ 1,100,000.00 S.I DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 30,000.00 10
$ 1,130,000.00 M.A
$ 1,130,000.00 S.A

IVA POR PAGAR IVA PEND. DE TRASLADAR

 291,586.21 S.I 369,351.72

$ 789,274.48 14
$ 789,274.48 M.A
$ 789,274.48 S.A

UTILIDAD ENERO 2022

$ 487,757.71
DE OFICINA

M.A

UM. MOBILIARIO Y EQUIPO

- 2,000.00 S.I
ALMACÉN UNIDADES
SALDO INICIAL $ 5,244,439.17
FACTOR DE REEXPRESIÓN 1.0235
ALMACÉN(S.I) REEXPRESADO $ 5,367,944.36 5000
COMPRAS $ 6,115,000.00 5000
MERCANCÍAS DISPONIBLES $ 11,482,944.36 10000
ENERO(COSTO DE VENTAS) $ 4,593,177.75 4000 VENDÍ
ALMACÉN FINAL $ 6,889,766.62 6000

COSTO PROMEDIO $ 1,148.29

ACTUALIZADO
 FACTOR DE CIFRA
CONCEPTO CIFRA BASE
REEXPRESIÓN REEXPRESADA

ALMACÉN 6,815,663.50 6,889,766.62

COSTO DE VENTAS 4,543,775.67 4,593,177.75
TERRENOS 3,498,780.06 1.0235 3,581,175.44
EDIFICIOS 2,259,324.41 1.0235 2,312,530.92
DEPRECIACIÓN ACUM.
EDIFICIOS 357,726.37 1.0235 366,150.73
DEPRECIACIÓN DEL
PERIODO(GTS. ADMON) 9,413.85 1.0235 9,635.55
EQUIPO REPARTO 533,473.19 1.0235 546,036.35
DEPRECIACIÓN ACUMU. DE
EQUIPO DE REPARTO 160,041.60 1.0235 163,810.54
DEPRECIACIÓN DEL
PERIODO(GTS. VENTAS) 8,891.22 1.0235 9,100.61
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 123,062.33 1.0235 125,960.42
AMORT. ACUM. DE GASTOS DE
CONST. 31,791.10 1.0235 32,539.77
AMORT. ACUM. DEL
PERIODO(GTS. ADMON) 512.76 1.0235 524.84
CAPITAL SOCIAL 6,153,116.53 1.0235 6,298,020.85
UTILIDADES ACUMULADAS 5,960,252.66 1.0235 6,100,615.08
RESERVA LEGAL 174,822.46 1.0235 178,939.48
 INPC FEBRERO 2022 128.5210

EFECTO DE
ASIENTO
REEXPRESIÓN
INPC ENERO 2022 125.5640
74,103.12 1 1.0235
49,402.08 2
82,395.37 3
53,206.51 4

8,424.36 5

221.69 5A
12,563.16 6

3,768.94 7

209.39 7A
2,898.09 8

748.67 9

12.08 9A
144,904.32 10
140,362.42 11
4,117.02 12
 1
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 74,103.12
ALMACÉN 74,103.12

2 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 49,402.08

COSTO DE VENTAS 49,402.08

3 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 82,395.37

TERRENOS 82,395.37

4 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 53,206.51

EDIFICIOS 53,206.51

5 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 8,424.36

DEP. ACUM. DE EDIFICIOS 8,424.36

5A CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 221.69

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 221.69

6 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 12,563.16

EQUIPO DE REPARTO 12,563.16

7 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 3,768.94

DEP. ACUM. DE EQUIPO DE REPARTO 3,768.94

7A GASTOS DE VENTA 209.39

CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 209.39

8 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 2,898.09

GASTOS DE CONSTITUCIÓN 2,898.09

9 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 748.67

AMORT. ACUM. DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN 748.67

9A CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 12.08

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12.08

10 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 144,904.32

CAPITAL SOCIAL 144,904.32

11 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 140,362.42

UTILIDADES ACUMULADAS 140,362.42

12 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 4,117.02

RESERVA LEGAL 4,117.02
13 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 27,314.26
REPOMO 27,314.26

14 UTILIDAD DEL EJERCICIO 27,314.26

REPOMO 27,314.26
Los números naranjas simbolizan asiento de reexpresión
BANCOS CLIENTES
S.I 7,754,000.00 $ 167,040.00 1 S.I 2,143,800.00 $ 8,200,000.00
3 $ 2,227,200.00 $ 291,586.21 4 3 $ 8,908,800.00
5 $ 8,200,000.00 $ 2,250,000.00 6 M.D 11,052,600.00 $ 8,200,000.00
$ 508,800.00 7 S.D 2,852,600.00
$ 269,120.00 8
$ 4,060,000.00 9
M.D 18,181,200.00 $ 7,546,546.21 M.A
S.D 10,634,653.79

PRIMAS DE SEGURO IVA PEND. DE ACREDITAR

S.I 82,500.00 6,875.00 11 S.I 803,613.79 $ 560,000.00
M.D 82,500.00 6,875.00 M.A 1 $ 15,360.00
S.D 75,625.00 2 978,400.00
M.D $ 1,797,373.79 $ 560,000.00
S.D $ 1,237,373.79

EDIFICIOS DEP. ACUM DE EDIFICIOS

S.I $ 2,259,324.41 -$ 348,312.51
4 $ 53,206.51 -$ 9,413.85
M.D $ 2,312,530.92 - M.A - -$ 8,424.36
S.D $ 2,312,530.92 M.D -$ 366,150.73
-$ 366,150.73

GASTOS DE CONSTITUCIÓN AMORT. ACUM GTS CONST.

S.I $ 123,062.33 -$ 31,278.34
8 $ 2,898.09 -$ 512.76
M.D $ 125,960.42 $ - M.A -$ 748.67
S.D $ 125,960.42 M.D $ - -$ 32,539.77
-$ 32,539.77

ACREEDORES DIVERSOS ISR POR PAGAR

 7 $ 300,000.00 850,417.00 S.I $ 1,383,878.85
111,360.00 1 $ 674,694.94
M.D $ 300,000.00 961,777.00 M.A M.D $ 2,058,573.79
661,777.00 S.A $ 2,058,573.79

CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

$ 6,153,116.53 S.I $ 5,472,494.96
$ 144,904.32 10 $ 487,757.71
M.D $ - $ 6,298,020.85 M.A $ 140,362.42
$ 6,298,020.85 S.A M.D $ - $ 6,100,615.08
$ 6,100,615.08

IVA TRASLADADO GASTOS DE VENTAS

307,200.00 3 6 $ 1,050,000.00
1,131,034.48 5 11 $ 6,875.00
M.D $ - 1,438,234.48 M.A 12A $ 8,891.22
1,438,234.48 S.A 7A $ 209.39
M.D $ 1,065,975.61 $ -
S.D $ 1,065,975.61

GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS

7 $ 180,000.00 8 $ 232,000.00
M.D $ 180,000.00 - M.A M.D $ 232,000.00 -
S.D $ 180,000.00 S.D $ 232,000.00

PÉRDIDA CAMBIARIA
10 $ 30,000.00 SE BASA EN LOS AS
M.D $ 30,000.00 M.A
S.D $ 30,000.00 CORRECCIÓN
5
7
9
10
 11
12

M.D
 DOCUMENTOS POR COBRAR
5 S.I 534,000.00 S.I
2
M.A 1
M.D
S.D

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

9 S.I 124,666.67 10,388.89 11A S.I
M.D 124,666.67 10,388.89 M.A 3
S.D 114,277.78 M.D
M.A S.D

EQUIPO DE REPARTO DEP. ACUM. EQ DE RE

S.I S.I $ 533,473.19
12 6 $ 12,563.16
5 M.D $ 546,036.35 $ - M.A
M.A S.D $ 546,036.35 M.D
S.A

TS CONST. PROVEEDORES PROVEEDORES EXTRA

S.I 9 $ 4,060,000.00 5,826,200.00 S.I
13 $ 7,093,400.00 2
9 M.D $ 4,060,000.00 12,919,600.00 M.A M.D
M.A 8,859,600.00 S.A
S.A

PTU POR PAGAR

 S.I $ 461,292.95 S.I 4
$ 224,898.31
M.A M.D $ 686,191.26 M.A
S.A $ 686,191.26 S.A

MULADAS RESERVA LEGAL

S.I $ 174,822.46 S.I
AJUSTE $ 4,117.02 12
11 M.D $ - $ 178,939.48 M.A
M.A $ 178,939.48 S.A
S.A

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6 $ 1,200,000.00
11A $ 10,388.89
12 $ 9,413.85
12B $ 2,000.00
M.A 13 $ 512.76
5A 221.69
9A 12.08
M.D $ 1,222,549.27 $ - M.A
S.D $ 1,222,549.27

IVA ACREDITABLE
1 $ 23,040.00
M.A 7 $ 28,800.00
8 $ 37,120.00
9 $ 560,000.00
M.D $ 648,960.00 $ - M.A
S.D $ 648,960.00

SE BASA EN LOS ASIENTOS DE REEXPRESIÓN

CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN

$ 8,424.36 74,103.12 1
$ 3,768.94 49,402.08 2
$ 748.67 82,395.37 3
144,904.32 53,206.51 4
 140,362.42 221.69 5A
4,117.02 12,563.16 6
209.39 7A
2,898.09 8
12.08 9A
$ 302,325.74 275,011.48 M.A
$ 27,314.26
 ALMACÉN VENTAS
5,244,439.17 $ 4,543,775.67 3A
6,115,000.00 M.D -
74,103.12
11,433,542.29 $ 4,543,775.67 M.A
6,889,766.62

COSTO DE VENTAS
TERRENOS 3A $ 4,543,775.67
3,498,780.06 2 49,402.08
82,395.37 M.D $ 4,593,177.75
3,581,175.44 0 M.A S.D $ 4,593,177.75
3,581,175.44

DEP. ACUM. EQ DE REPARTO MOBILIARIO Y EQUIPO

-$ 151,150.38 S.I 1
-$ 8,891.22 12A M.D
-$ 3,768.94 7 S.D
$ - -$ 163,810.54 M.A
-$ 163,810.54 S.A

PROVEEDORES EXTRANJEROS
$ 1,100,000.00 S.I
$ 30,000.00 10
$ - $ 1,130,000.00 M.A
$ 1,130,000.00 S.A

IVA POR PAGAR IVA PEND. DE TRASLADAR

$ 291,586.21 291,586.21 S.I 5 $ 1,131,034.48 369,351.72
$ 1,228,800.00
$ 789,274.48 14 M.D $ 1,131,034.48 $ 1,598,151.72
$ 789,274.48 M.A $ 467,117.24
$ 789,274.48 S.A

UTILIDAD ENERO 2022

AJUSTE $ 487,757.71
 VENTAS
$ 9,600,000.00 3
$ 9,600,000.00 M.A
$ 9,600,000.00 S.A

OSTO DE VENTAS

$ - M.A

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

240,000.00
$ 240,000.00 $ - M.A
$ 240,000.00

DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO

- 2,000.00 S.I
S.I
3
M.A
S.A
 BANCOS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
PRIMAS DE SEGURO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

POSICIÓN MONETARIA 1,159,853.72

PUEDE DAR
A POSICIÓN LARGA O ACTIVA CUANDO LOS ACTIVOS MONETARIOS SON M
B POSICIÓN CORTA O PASIVA CUANDO LOS PASIVOS MONETARIOS SON M
C POSICIÓN NIVELADA CUANDO LOS ACTIVOS MONETARIOS Y PAS

REPOMO=POSICIÓN MONETARIA*PORCENTAJE DE INFLACIÓN

% DE INFLACIÓN =

REPOMO 27,314.26
 7,754,000.00 Proveedores 5,826,200.00
2,143,800.00 Proveedores extranjeros 1,100,000.00
534,000.00 Acreedores Diversos 850,417.00
82,500.00 ISR por pagar 1,383,878.85
124,666.67 PTU por pagar 461,292.95
803,613.79 IVA por pagar 291,586.21
11,442,580.46 IVA pend. Trasladar 369,351.72
10,282,726.73

A ACTIVA

NDO LOS ACTIVOS MONETARIOS SON MAYORES QUE LOS PASIVOS MONETARIOS
NDO LOS PASIVOS MONETARIOS SON MAYORES QUE LOS ACTIVOS MONETARIOS
NDO LOS ACTIVOS MONETARIOS Y PASIVOS MONTERARIOS SON IGUALES

*PORCENTAJE DE INFLACIÓN
(FACTOR DE REEXPRESIÓN-1)*100
0.0235
ELABORADO POR: LUIS DANIEL GÓMEZ HERNÁNDEZ

1
VENTAS TOTALES
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIONES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
OTROS GASTOS
UTILIDAD Y/O PÉRDIDA DESPUES
DE OPERACIONES

RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO
- GASTOS FINANCIEROS $ 180,000.00
- PÉRDIDA CAMBIARIA $ 30,000.00
- REPOMO $ 27,314.26
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
LA PRÁCTICA FINAL SA DE CV
ESTADO DE RESULTADO
AL 30 DE FEBRERO DE 2022
(PESOS MEXICANOS)

2 3 4
$ 9,600,000.00
$ 4,593,177.75
$ 5,006,822.25
$ 2,520,524.88
$ 1,222,549.27
$ 1,065,975.61
$ 232,000.00

$ 2,486,297.38

$ 237,314.26

$ 2,248,983.12
$ 674,694.94
$ 224,898.31
$ 1,349,389.87
Elaborado por: Luis Daniel Gómez Hernández
Los Estudiantes SA DE CV, nos proporciona la siguiente información financiera

LOS ESTUDIANTES SA DE CV
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA REEXPRESADO
AL 31 DE FEBRERO DE 2022
(PESOS MEXICANOS)

ACTIVOS
A CORTO PLAZO
Bancos 10,634,653.79
Clientes 2,852,600.00
Documentos por cobrar 534,000.00
Almacén 6,889,766.62
Primas de seguro 75,625.00
Rentas pagadas por anticipado 114,277.78
IVA pendiente de acreditar 1,237,373.79
Total activos a corto plazo 22,338,296.98

A LARGO PLAZO
Terrenos 3,581,175.44
Mobiliario y equipo de oficina 240,000.00
Depreciación acum. Equipo de oficina - 2,000.00
Edificios 2,312,530.92
Depreciación acum. Edificios - 366,150.73
Equipo de reparto 546,036.35
Depreciación acum. Equip. Reparto - 163,810.54
Gastos de constitución 125,960.42
Amortizacion acum. Gastos de const. - 32,539.77
Total activos a largo plazo 6,241,202.08

TOTAL ACTIVOS 28,579,499.06

- 0.00
8

a
b
c
d
A DE CV
ERA REEXPRESADO
DE 2022
S)

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores 8,859,600.00
Proveedores extranjeros 1,130,000.00
Acreedores Diversos 661,777.00
ISR por pagar 2,058,573.79
PTU por pagar 686,191.26
IVA por pagar 789,274.48
IVA pend. Trasladar 467,117.24
Total de pasivos a corto plazo 14,652,533.78
Total de pasivos 14,652,533.78

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 6,298,020.85
Total de capital contribuido 6,298,020.85
CAPITAL GANADO
Utilidad del ejercicio 2022 $ 1,349,389.87
Utilidades acumuladas 6,100,615.08
Reserva legal 178,939.48
Total de capital ganado 7,628,944.44
Total de capital contable 13,926,965.29

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 28,579,499.06