Smart Solution

Balanza de comprobación L
Al 30 de abril de 2020
Cuenta Debe Haber Debe, Debito o cargo
Efectivo 21,000 Efe
Cuentas por cobrar 1,000 4/30/2020
Terreno 11,000 5/2/2020
Suministros 500 5/21/2020
Gasto por renta de computadora 600
Gasto por renta de sala de juntas 1,000 Total
Gasto por salarios 1,200 Saldo
Gasto por servicisos generales 500
César Mejía, Retiros 2,000
Cuentas por pagar 300
Capital 30,000 Debe, Debito o cargo
Ingresos por servicios 8,500 Ter
Total 38,800 38,800 4/30/2020

Ejercicio de libro
Transacción 1: Paga por adelantado tres meses por renta de oficina el 1 de mayo de 2010. La renta por mes es por
Lps.1,000 Total
Transacción 2: El 2 de mayo de 2010 solicita lps20,000 en préstamo a un banco después de firmar un pagaré a un
año.tasa del 10% Saldo
Transacción 3: El 2 de mayo, pagó lps. 500 por suministros de oficina.
Transacción 4: El 3 de mayo compraron mobiliario efectivo por Lps.18,000 Debe, Debito o cargo
Transacción 5: Suponga que Smart Touch paga a su empleado un salario mensual de lps. 1,800, la mitad el día 15 y la
otra mitad el primer día del mes siguiente. A continuación, se presenta el calendario de mayo y de junio, con los dos Gasto por renta
días de pagoelectrónico
aprendizaje encerrados para
en unlacírculo.
Universidad de West Florida. Con este acuerdo, Smart Touch ganará Lps. 800
mensuales. LAElFIRMA 4/30/2020
Transacción 7: 21 deDE UN una
mayo CONTRATO
firma deNO SE ADELANTA
abogados contrataDINERO,
a SmartSE ESTABLECEN
Touch Learning LAS
paraCONDICIONES EN UNservicios
que le proporcione
de aprendizaje electrónico sobre cuestiones éticas, y paga por adelantado Lps 600 mensuales, empezando de
inmediato

Total
Saldo

Debe, Debito o cargo

Gasto p
4/30/2020
5/15/2020
5/31/2020
Total
Saldo

Debe, Debito o cargo

César Me
4/30/2020
 Total
Saldo

Debe, Debito o cargo

Mob
5/3/2020

Total
Saldo

Debe, Debito o cargo

Gasto por
5/31/2020

Total
Saldo

Debe, Debito o cargo

Gasto po
5/31/2020

Total
Saldo

Ajuste de las cuentas

Transacción 1: Paga por adelantado tres meses por renta de oficina el 1 de mayo de 2020. La renta por
mes es por Lps.1,000 Ajuste por gastos p
Libro diario Libro
Transacción 1 Debe Haber
5/1/2021 Renta pagada por adelantado (A+) 3,000.00 5/31/2020
Efectivo (A-) (1000*3) 3,000.00
pago de renta por 3 meses anticipados

Transacción 2: El 2 de mayo de 2010 solicita lps20,000 en préstamo a un banco después de firmar un Ajuste por gasto devengado
pagaré a un año.tasa del 10%
Transacción 2 Debe Haber
5/2/2021 Efectivo (A+) 20,000.00 5/31/2020
Préstamo por pagar (P+) 20,000.00
Préstamo recibido de Bac Bamer
revisó los suministros y se dió cu
Transacción 3: El 2 de mayo, pagó lps. 500 por suministros de oficina.
 Transacción 3 Debe Haber
5/2/2020 Suministros (A+) 500.00 5/31/2020
Efectivo (A-) 500.00

Compra de suministros a Utiles

Transacción 4: El 3 de mayo compraron mobiliario efectivo por Lps.18,000 Ajuste por
Transacción 4 Debe Haber

5/3/2020 18,000.00 5/30/2020

Mobiliario (A+)
Efectivo (A-) 18,000.00
Mobiliario a Christian

Transacción 5: Suponga que Smart Touch paga a su empleado un salario mensual de lps. 1,800, la mitad el día 15 y la Ajuste por gastos deven
otra mitad el primer día del mes siguiente. ellos, pero que
Transacción 5 Debe Haber
5/15/2020 Gasto por salario (G+) (1800/2) 900.00 5/31/2020
Efectivo 900.00
Registrando el sueldo de la primera quincena

al cliente a medida que facture o proporcione los servicios. EL VALOR DEL CONTRARO POR UN MES DE CURSO ES DE
Ajuste por ingresos deven
LPS 800 por 15 días de curso impa
Transacción 6 Debe Haber
5/15/2020 5/30/2020
No se realiza ninguna partida porque solo es la
firma del contrato y empezará a prestar el servicio
el 16 de mayo.

proporcione servicios de aprendizaje electrónico sobre cuestiones éticas, y paga por adelantado Lps 600 empezó a dar el curso ese mis
mensuales, empezando de inmediato distribuir el pago de lps 60
Transacción 7 Debe Haber

5/21/2020 600.00
Efectivo (A+)
600.00
Ingresos por servicios no devengados
Adelantadorecibido por firma de abogados por un curso de un mes.
Transacción 8 Debe Haber

Transacción 1
Variable Valor
Valor de renta por mes 1,000.00
Meses pagados por anticipado 3.00
Total 3,000.00

Transacción 5
Variable Valor
Salario por mes 1,800.00
Pagos en el mes 2.00
Total 900.00

Smart Solution
Balanza de comprobación ajustada
Al 30 de mayo de 2020
Cuenta Debe Haber
Efectivo 19,200.00
Cuentas por cobrar 1,400.00
Terreno 11,000.00
Suministros 600.00
Mobiliario 18,000.00
Renta pagada por adelantada 2,000.00
Cuentas por pagar 300.00 Cuentas permanentes
Documentos por pagar o ptmos bancarios 20,000.00
Ingresos por servicios no devengados 400.00
Depreciación acumulada mobiliario 243.00
Salarios por pagar 900.00
Intereses por pagar 155.56
Capital 30,000.00
Ingresos por servicios 9,100.00
Gasto por renta de computadora 600.00
Gasto por renta de sala de juntas 1,000.00
Gasto por salarios 3,000.00
Gasto por servicisos generales 500.00 Cuentas temporales
Gasto por depreciación de mobiliario 243.00
Gasto por suministros 400.00
Gasto por intereses 155.56
Gasto por renta de oficina 1,000.00
César Mejía, Retiros 2,000.00
Total 61,098.56 61,098.56

Smart Solution
Estado de resultados
 31 de mayo de 2020
Ingresos
Ingresos por servicios 9,100.00
Gastos
Gasto por renta de computadora 600.00
Gasto por renta de sala de juntas 1,000.00
Gasto por salarios 3,000.00
Cuentas temporales
Gasto por servicisos generales 500.00
Gasto por depreciación de mobiliario 243.00
Gasto por suministros 400.00
Gasto por intereses 155.56
Gasto por renta de oficina 1,000.00 6,898.56
Utilidad o pérdida neta 2,201.44

Utildiad neta Ingresos > Gastos

Pérdida neta Gastos > Ingresos

Smart Solution
Estado de capital del propietario
31 de mayo de 2020
Capital al 1 de enero de 2020 30,000.00 9,100.00 39,100.00
Más: Utilidad / pérdida neta 2,201.44
Capital disponible del propietario 32,201.44
Menos retiros de capital 2,000.00
Capital al 31 de mayo de 2020 30,201.44

FORMATO DE CUENTA
Smart Solution
Balance General
31 de mayo de 2020
Activos Pasivos
Efectivo Cuentas por pagar
Documentos por pagar o ptmos
Cuentas por cobrar bancarios
Ingresos por servicios no
Terreno devengados
Suministros Salarios por pagar
Renta pagada por adelantada - Intereses por pagar
Mobiliario Total pasivos
Menos: Depreciación acumulada mobiliario César Mejía, Capital

Total pasivos y capital

Total acitvos -
contable
 FORMATO DE REPORTE
Smart Solution
Balance General
Al 30 de mayo de 2020
Cuenta Debe Haber
Activos Las cuentas en el balance se clasifican
de acuerdo a su liquidez o
Activos Circulantes vencimiento:
Efectivo 19,200.00
Cuentas por cobrar 1,400.00 Activos
Renta pagada por adelantada 2,000.00
Suministros 600.00
Total activos circulantes 23,200.00
Activos no circulantes
Corto plazo o circulantes
Terreno 11,000.00
Mobiliario 18,000.00
Total activos no circulantes 29,000.00
Total activos 52,200.00
Pasivos
Pasivos circulantes
Corto plazo o circulantes
Cuentas por pagar 300.00
Ingresos por servicios no devengados 400.00
Depreciación acumulada mobiliario 243.00
Salarios por pagar 900.00
Intereses por pagar 155.56
Total pasivos circulantes 1,998.56
Pasivos no circulantes
Documentos por pagar o ptmos bancarios 20,000.00
Patrimonio
César Mejía, Capital 30,201.44
Total pasivos más capital 52,200.00
total activos y pasivos más capital 52,200.00 52,200.00

Smart Solution
Balance General
Al 30 de mayo de 2020
Cuenta Debe Haber
Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
Terreno
Suministros
Renta pagada por adelantada
Mobiliario
Menos depreciación acumulada
Mobiliario neto
Total activos 0.00
Cuentas por pagar
Documentos por pagar o ptmos bancarios
Ingresos por servicios no devengados
Salarios por pagar
Intereses por pagar
Capital
Total pasivos 0.00
 ACTIVOS y GASTOS
61,098.56

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Efectivo Cuentas por cobrar
L 21,000.00 L 3,000.00 5/1/2020 4/30/2020 L 1,000.00
L 20,000.00 L 500.00 5/2/2020 5/31/2020 L 400.00
L 600.00 L 18,000.00 5/3/2020
L 900.00 5/15/2020
L 41,600.00 L 22,400.00 Total L 1,400.00 L -
L 19,200.00 Saldo L 1,400.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Terreno Suministros
L 11,000.00 4/30/2020 L 500.00 L 600.00 5/31/2020
5/2/2020 L 500.00

L 11,000.00 L - Total L 1,000.00 L 600.00

L 11,000.00 Saldo L 400.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Gasto por renta de computadora Gasto por renta de sala de juntas
L 600.00 4/30/2020 L 1,000.00

L 600.00 L - Total L 1,000.00 L -

L 600.00 Saldo L 1,000.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Gasto por salarios Gasto por servicios generales
L 1,200.00 4/30/2020 L 500.00
L 900.00
L 900.00
L 3,000.00 L - Total L 500.00 L -
L 3,000.00 Saldo L 500.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
César Mejía, Retiros Renta pagada por adelantada
L 2,000.00 5/1/2021 L 3,000.00 L 1,000.00 5/31/2020
 L 2,000.00 L - Total L 3,000.00 L 1,000.00
L 2,000.00 Saldo L 2,000.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Mobiliario Gasto por renta de oficina
L 18,000.00 5/31/2020 L 1,000.00

L 18,000.00 L - Total L 1,000.00 L -

L 18,000.00 Saldo L 1,000.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono
Gasto por suministros Gasto por depreciación de mobiliario
L 600.00 5/31/2020 L 243.00

L 600.00 L - Total L 243.00 L -

L 600.00 Saldo L 243.00

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono

Gasto por intereses
L 155.56

L 155.56 L -
L 155.56

Ajuste de las cuentas al 31 de mayo de 2020

Ajuste por gastos pagados por adelantado
Libro diario
Transacción 1 Debe Haber
Las partidas de ajuste nunca afectan la cuenta de
EFECTIVO
Gasto por rent 1,000.00
Renta pagada por adelanta (3000*1/ 1,000.00 Gasto pagado por adelantado Efectivo Pasado

Gasto devengado Efectivo Futuro

Ajuste por gasto devengados: Gasto por intereses sobre el
préstamo recibido
Transacción 2 Debe Haber Dias mes 30 Monto o saldo del ptmo
Gasto por inte 155.56 Fecha préstamo 2 20,000.00
Intereses por pagar 155.56 Dias a calcular 28
Intereses del mes de mayo de ptmo
revisó los suministros y se dió cuenta que los sumnistros existentes
tenian un valor de lps 400.00
 Transacción 3 Debe Haber Saldo en libros suministros 1,000.00
Gasto por sumini 600.00 Existencia física 400.00
Suministros 600.00 Gasto por suministros 600.00

Gaasto por suministros utilizados en el

mes
Ajuste por depreciación
Transacción 4 Debe Haber Activos vida útil

Gasto por 243.00

depreciación de
mobiliario No hay efectivo
Depreciación acumulada de mob 243.00

juste por gastos devengados: gastos incurridos en

ellos, pero que no hemos pagado
Transacción 5 Debe Haber
Gasto por salar 900.00
Salario por pagar 900.00
Registrando el gasto del salario de la
segunda quincena

Ajuste por ingresos devengados: se genera el ingreso

por 15 días de curso impartido y se genera una cuenta Monto del curso 800.00
por cobrar.
Transacción 6 Debe Haber Días curso 30.00
Cuenta por cob 400.00 Valor por día 26.67
Ingreso por servicio 400.00 Dias curso impartido 15.00 Días entre el 16-30 mayo
Ingreso ganado 400.00
Facturando curso impartido a la firma de
abogado por 15 días
mpezó a dar el curso ese mismo día 21, vamos a prorratear o a
distribuir el pago de lps 600 en un mes que dura el curso Monto del curso 600.00
Transacción 7 Debe Haber Días curso 30.00

Ingreso por
servicios NO 200.00 20.00
devengados Valor por día
Ingreso por 200.00 10.00
servicio Dias curso impartido
Ingreso ganado 200.00
 Cuentas a reportarse en
el balance general, nunca
al cierran al final del año.

Cuentas que reportan en

el estado de resultados, y
todos los años el saldo se
cancela al final del
período. Iniciando un
nuevo periodo con base
cero.
 6,898.56 32,201.44

asivos
uentas por pagar
ocumentos por pagar o ptmos
ancarios
gresos por servicios no
evengados
alarios por pagar
ntereses por pagar
Total pasivos
César Mejía, Capital

Total pasivos y capital

-
contable
n el balance se clasifican
rdo a su liquidez o
encimiento:

ordenados de
acuerdo a su
rápidez para
convertirse en

ordenados de
acuerdo a su
vencimiento.
 PASIVOS, CAPITAL CONTABLE E INGRESOS
L -
L 61,098.56

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo

Cuentas por pagar Capital
L 300.00 4/30/2020

L - L 300.00 Total L -
L 300.00 Saldo

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo

Préstamos por pagar o documentos por pagar Ingresos por servicios
L 20,000.00 5/2/2020

L - L 20,000.00 Total L -
L 20,000.00 Saldo

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo

Ingresos por servicios no devengados Depreciación acumulada mobiliario
5/31/2020 L 200.00 L 600.00 5/21/2020

L 200.00 L 600.00 Total L -

L 400.00 Saldo

Debe, Debito o cargo Haber, Crédito, abono Debe, Debito o cargo

Salarios por pagar Intereses por pagar
L 900.00 5/31/2020

L - L 900.00 Total L -
L 900.00 Saldo
 1 36000
100 100

360

Monto o saldo del ptmo Tasa Plazo Cálculo interese Base % / Decimal # natural Saldo ptmo X tasa x plazo
20,000.00 10% 28 155.56 Dias 360 36000 Base
0.1 Meses 12 1200
10/100 Año 1
10
 Cálculo de la depreciación del mobiliario
Valor del activo 18,000.00
Menos: porcentaje residua 10%

1,800.00
Valor residual
Monto a depreciar 16,200.00
Vida util en años 5.00

3,240.00
Depreciación anual
Depreciación mensual 270.00

9.00
Depreciación diaria
Dias a depreciar 27.00 Días desde la compra hasta el 30 de mayo
Gasto por depreciación de mayo 243.00

800
2
400
Días entre el 16-30 mayo
ESOS

Haber, Crédito, abono

Capital
L 30,000.00 4/30/2020

L 30,000.00 Total
L 30,000.00 Saldo

Haber, Crédito, abono

Ingresos por servicios
L 8,500.00 4/30/2020
L 200.00 5/31/2020
L 400.00 5/31/2020
L 9,100.00 Total
L 9,100.00 Saldo

Haber, Crédito, abono

eciación acumulada mobiliario
L 243.00 5/31/2020

L 243.00 Total
L 243.00 Saldo

Haber, Crédito, abono

Intereses por pagar
L 155.56 5/31/2020

L 155.56 Total
L 155.56 Saldo
aldo ptmo X tasa x plazo
Base
 EC4-4 (Objetivo de aprendizaje 3) Registro en el diario de los asientos de cierre [10 a
15 min]. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros.
Se requiere
1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Brett Kauffman Enterprises:
Retiros, $9,000
Ingresos por servicios, $24,300
Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $6,600; Renta, $3,600; Publicidad, $3,300
Pérdidas y ganancias

Partida de cierre 1 Retiros de capital,

Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono)

Total

Saldo
Partida de cierre 2
Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono) Debe, Cargo, Debito

Gastos po

Total

Saldo
Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono)
Debe, Cargo, Debito

Ingresosos po

Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono)

Total

Debe, Cargo, Debito

Utilidad del

Total
 Retiros de capital, Brett Kauffman Gasto por salarios

L 9,000.00 L 6,000.00

L 9,000.00 L - Total L 6,000.00 L -

L 9,000.00 Saldo L 6,000.00

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Gastos por renta Gastos por publicidad

L 3,600.00 L 3,300.00

L 3,600.00 L - Total L 3,300.00 L -

L 3,600.00 Saldo L 3,300.00

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Ingresosos por servicios Pérdidas y ganancias

L 24,300.00

L - L 24,300.00 Total L - L -

L 24,300.00 Saldo L - Saldo

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Utilidad del ejercicio

L - L -
Saldo
 EC4-5 (Objetivo de aprendizaje 3) Traspaso de los asientos de cierre al mayor [5 min].
Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros. En los libros de
Cedrick Owens Enterprises aparecen los siguientes saldos: Retiros, $11,000
Ingresos por servicios, $25,200
Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $7,500; Renta, $3,000; Publicidad, $2,200
Gasto del propietario $11,000
Ingresos por servicios, $25,200
Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $7,500; Renta, $3,000; Publicidad, $2,200
Se requiere

1. Establecer cada cuenta-T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo como Saldo)
al 31 de diciembre. También establezca una cuenta-T para Capital $20,300 y para Pérdidas y
ganancias.

2. Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los montos traspasados como Cierre.
3. Calcular el saldo final de Capital.

Partida de cierre 1 Gastos del p

Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono) Saldo

Total

Saldo
Partida de cierre 2
Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono) Debe, Cargo, Debito

Gastos po

Total

Saldo

Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono) Debe, Cargo, Debito

Ingresosos po

Fecha Cuenta y explicación Debe (Cargo) Haber (abono)

Total

Debe, Cargo, Debito

Utilidad del

Total
 Gastos del propietario Gasto por salarios

L 11,000.00 L 7,500.00

L 11,000.00 L - Total L 7,500.00 L -

L 11,000.00 Saldo L 7,500.00

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Gastos por renta Gastos por publicidad

L 3,000.00 L 2,200.00

L 3,000.00 L - Total L 2,200.00 L -

L 3,000.00 Saldo L 2,200.00

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Ingresosos por servicios Pérdidas y ganancias

L 25,200.00 Saldo

L - L 25,200.00 Total L - L -

L 25,200.00 Saldo L - Saldo

Debe, Cargo, Debito Haber, Crédito, abono

Utilidad del ejercicio

L - L -
Saldo