Universidad Cesar Vallejo

Escuela Profesional de Administración

Contabilidad Financiera

Examen Parcial

Apellidos y NombreS HUATAY MONDACA RUTH NOEMI Fecha…08/11/2020

La empresa “Moda SAC” se dedica a la fabricación y venta de artículos de cuero. Al 31 de

diciembre del 2010 se obtuvieron los siguientes resultados:

Facturas x cobrar 750

Cuentas x cobrar a largo plazo 5000
Sueldos por pagar 1200
Facturas x pagar (60% Corto plazo y el resto LP) 3000
Letras x cobrar 1500
Dinero en el banco 15000
Letras x pagar largo plazo 2500
Tela para vestido valorizado en 1000
Letras x pagar 2000
Vestido de gala 5000
Impuesto a la renta x pagar 4300
Terrenos 20000
Por pagar a accionista 2000
Intangible 31000
Hipoteca por pagar (36 cuotas mensuales) 40000
Dinero en efectivo 7000
Seguro pagado por adelantado 2000
Máquina de coser 8000
Amortización 4500
Capital 37000
Deuda con el Banco 4700
Inversión mobiliarias a corto plazo 20430
Muebles 6000
IGV por pagar 4280
Desvalorización de existencias 2500
Provisión incobrable 700
Depreciación Acumulada 10000
Utilidad 4000

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Solución:

Debemos a comenzar a clasificar los activos, pasivos y patrimonios según el NPCE.

Cuando se observa los términos “corto plazo” o “largo plazo” se refiere a que es “corriente
(menos o igual a un año) y el término “no corriente” se refiere a plazos mayores a 1 año.
Como la empresa se dedica a la elaboración de maletas de cuero, éstas serían mercaderías. En
tanto los metros cuadrados de cuero vendrían a ser “Materia prima”.
Debemos clasificar de manera correcta según el NPCE
Efectivo y C x C comerciales
equiv. efectivo
Dinero en Factura x cobrar
efectivo 7000 750
Dinero en banco 15000 Letras x cobrar 1500
22000 2250

Inmueble
Maq. y equipo (IME)
Maquinaria 8000
Terrenos 20000
Muebles 6000
34000

Tributos por pagar C x P comerciales

IGV x pagar Factura x
4280 pagar 1800
IR x pagar 4300 Letras x pagar 2000
8580 3800

Cuando se refiere a 36 cuotas mensuales, significa que una parte es corriente y la otra parte
es no corriente, es decir, el equivalente a 12 meses (cuotas) vendría a ser corto plazo y el
resto (24 cuotas) sería no corriente.

Para ello, se tendría que sacar el valor: 40,000 / 36 = 1,111.11 (para saber la cuota mensual
que se debe de pagar, y luego multiplicar por 12 (pasivo corriente) y por 24 (pasivo no
corriente).

Pasivo corriente Pasivo no corriente

Obligaciones Obligaciones
financiera financiera
Deuda al banco 4700 Largo Plazo (40,000/36*24)
Hipoteca x ( Hipoteca x pagar
pagar * 26667.6
13333.33 ) 7
18033 26667
 BALANCE GENERAL
Moda SAC
Al 31 de diciembre del 2010
(Expresado en
PASIVOS CORRIENTES
Soles)  
Cuentas por pagar S/ 3,800
ACTIVO CORRIENTE
  Tributos x pagar S/ 8,580
Efectivo y equivalente
S/ 22,000 Remuneraciones x pagar S/ 1,200
de efectivo
Cuentas por cobrar S/ 2,250 S/
Obligaciones financieras
18,033
provision incobrable -S/ 700
mercadería S/ 5,000 Cuentas por pagar accionistas S/ 2,000
Desvalorización de TOTAL PASIVO S/
-S/ 2,500
Existencia CORRIENTE 33,613.33
Servicios contratados S/ 2,000
Materia Prima S/ 1,000
inversiones
S/ 20,430
inmobiliarias
TOTAL ACTIVO PASIVOS NO CORRIENTE
S/ 49,480
CIRCULANTE
 
S/
Letras x pagar
2,500
ACTIVOS NO CORRIENTE
S/
  Obligaciones financieras
26,666.67
Ctas x cobrar a 24 meses S/ 5,000
S/
S/ Facturas x pagar
Inmueble, Maq. Y Equipo 1,200
34,000
TOTAL PASIVO NO S/
-S/
Depreciación CORRIENTES 30,366.67
10,000
PATRIMONIO  
S/
Intangibles S/
31,000 Capital
37,000
Amortización Acumulada -S/ 4,500
S/
TOTAL ACTIVO NO S/ Utilidad
4,000
CORRIENTE 55,500
TOTAL DEL S/
S/
TOTAL ACTIVOS PATRIMONIO 41,000.00
104,980.00
 
TOTAL PASIVO Y S/
PATRIMONIO NETO 104,980.00