Fijarse el período fiscal del ejercicio.

 Ver resultado del ejercicio, si es ganancia o pérdida.

 Anular el Impuesto a las Ganancias (COL II). Disminuimos la pérdida.
 Si hubiese Recpam, también debería anularse.
 Si coincide lo contable con lo impositivo, no se realiza ajuste.
 Bancos, si es en pesos, no hago nada. Si es moneda extranjera, hay que evaluar los dólares
por el TC COMPRADOR SI ES ACTIVO Y VENDEDOR SI ES PASIVO.
 Valor de cierre: MONEDA EXTRAJERA Y LOS TITULOS PUBLICOS. Todo lo demás queda
valuado a costo histórico.
 Los títulos quedarán valuados al valor de cotización al cierre. Hay que verificar que este
bien el resultado.
 Plazo fijo: Verificar si los intereses están bien calculados. CAPITAL x TASA INTERES ANUAL /
365 X DIAS TRANSCURRIDOS.
 Acciones: Valuada a su valor de compra. RxT, debo anularlo.
 Deudores en gestión judicial: verificar que el índice se haya complido durante el año en
curso. Que no se hayan deducido en ejercicios anteriores o posteriores.
 Previsión deudores incobrabres: VER SI DEDUDE DEUDORES REALES O PRESEUNTOS.
Anulo previsión contable y vuelvo a deducir lo impositivo por COL I.
BAJO MONTO: MENOS DE 45000, 180 DIAS DE VENCIMIENTO, RECLAMO
FEHACIENTEMENTE EL COBRO Y HABER DEJADO DE VENDERLE.
 Mercadería de reventa: comparar lo impositivo con lo contable.
 Amortizacion bienes de uso: TRIMESTRAL, DESDE LA FECHA DE HABILITACIÓN. Se tiene
que ajustar por IPC (tomo fecha desde adquisición) porque se compro en 2020
INMUEBLE: VALOR DE COMPRA x PORCENTAJE = VALOR AMORTIZABLE/VIDA UTIL
(TRIMESTRES DEL AÑO FISCAL) x TRIMESTRES DESDE LA HABILITACION.

VALOR COMPRA (costo adq + gastos)

% edficio
Valor amortizable
Divido V útil (200 T * Trim transcurridos HABILITACION)

Amortizacion sin ajuste (Depende que sea posterior 2018)

Aplico IPC (fecha cierre / fecha ADQUISICIÓN)
AMORTIZACION IMPOSITIVA

VEHICULOS: TOPE DE AMORTIZACION 4000.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN: PUEDO IMPUTAR TODO EN EL PRIMER AÑO O EN HASTA

CINCO.

 SI LOS PRESTAMOS/DEUDAS SON CON SUJETOS NO VINCULADOS, NO HAY AJUSTE.

 OTRAS DEUDAS: Las gratificaciones al personal tienen que estar pagas antes del
vencimiento de la DDJJ.
  VENTA Y REEMPAZO: PRECIO DE VENTA – COSTO (VALOR DE ADQUISICION –
AMORTIZACIONES). SI DA NEGATIVO, NO HAGO NADA.
 PREVISION JUICIO LABORAL: SIN SENTENCIA FIRME, ESTE GASTO NO ES DEDUDICIBLE.
 PLAZO FIJO GRAVADOS
 DIVENDOS PAGADOS POR SOC EN EL PAIS, SE ANULAN.
 HONORARIOS: CELEBRACION DE ASAMBLEA ANTES DEL VENCIMIENTO DE LA DDJJ. LO QUE
IMPORTA ES CUANDO ES LA ASIGNACION INDIVIDUAL.
LOS HONORARIOS POR SU PROFESION, FUERA DEL CARGO DE DIRECTOR, SON
DEDUCIBLES.
 ESTATICO MIDE LA INFLACION DE PUNTA A PUNTA DEL SALDO INICIAL DEL PN (ACTIVO –
PASIVO).
 AL IMPUESTO DETERMINADO: APLICAR AL RESULTADO EL 30% CUANDO EMPIECE EL EJ
ANTES DEL 01/01/2021. PASADO ESO, EL 35%.

PREVISION PARA DEVOLUCIONES DEL EJ, SE ANULA. LA DEVOLUCION DEL EJ, DE DEDUCE.

DIVIDENDOS DEL EXTRANJERO: LA RETENCION NO DEBERA SUPERAR EL 30% DE LA FUENTE

EXTRANJERA.

IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES: DEVENGADOS EN EL EJERCICIO. IIBB DEDUCIBLES,ABL

LOCAL DE VENTAS DEDUCIBLE, INTERESES RESARCITORIOS, TASA IGJ

LOS INTERESES PUNITORIOS IVA Y MULTAS IVA NO SON DEDUCIBLES, POR ENDE, HAY QUE
ANULARLOS POR COLUMNA II.

SI HAY PROVISION CONTABLE, LA ANULO PARA OBTENER EL TOPE.