“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD”

INSTITUTO DE EDUCACION
SUPERIOR TECNOLÓGICO
PÚBLICO UTCUBAMBA

PRODUCCIÓN AGROPECUARIA

Producción de Gallinas Ponedoras, Ganado Vacuno y

Preparación de Alimento Balanceado en la Provincia de
DOCENTE :Ing.–Nilver gordillo Vásquez.
Chiclayo Departamento de Lambayeque

UNIDAD : Producción de Aves.

DIDACTICA
ALUMNO : Córdova Lozano jagui.

CICLO : II

BAGUA GRANDE – UTCUBAMBA - AMAZONAS

2019
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¿CUÁLES SON LOS REGÍMENES TRIBUTARIOS Y EN QUÉ SE
DIFERENCIAN?
Existen cuatro regímenes tributarios en el Perú. Cada uno de estos tiene sus
propias características tales como límites de ingresos, compras, actividades no
comprendidas entre otros.
El régimen tributario es el conjunto de categorías bajo las cuales una persona
natural o jurídica que tiene un negocio, o va a iniciar uno, se registra de manera
obligatoria en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (Sunat).
Estos regímenes establecen la manera en la que se pagan los impuestos y los
niveles de pagos de los mismos. La persona puede optar por uno u otro
régimen dependiendo del tipo y el tamaño de su negocio.
Desde 2017 existen cuatro regímenes tributarios: Nuevo Régimen Único
Simplificado (NRUS), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER),
Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG). Cada uno de estos
regímenes tiene sus propias características tales como límites de ingresos,
compras, actividades no comprendidas, tipos de comprobante de pago a emitir,
entre otros.
¿Cuáles son los regímenes tributarios establecidos en el Perú?
1. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un
pequeño negocio cuyos principales clientes son consumidores finales.
Las que ofrece este régimen es que no se llevan registros contables.
Solo se efectúa un pago único mensual en función a las categorías que
tiene.

 Categoría 1: Tiene un tope de ingresos o compras hasta lo S/

5.000. Se pagan S/ 20 en la medida que no se supere dicho
monto.

 Categoría 2: Se paga una cuota mensual de S/ 50 en tanto los

ingresos o compras de la persona no superen los S/ 8.000.

Cabe señalar que las personas naturales en este régimen solo

pueden emitir boletas de venta. No emiten facturas. Asimismo, no
generan el crédito fiscal.

2. Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)

Dirigido a personales naturales y jurídicas domiciliadas en el país y que
obtengan rentas de tercera categoría; es decir, rentas de naturaleza
empresarial como la venta de bienes que adquieran o produzcan y la
prestación de servicios.

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Para estar en este régimen los ingresos netos los ingresos netos
anuales o el monto de adquisiciones anuales no debe superar lo S/
525.000. Asimismo, el valor de los activos fijos no debe superar los S/
126.000, con excepción de predios y vehículos.

Además, no se puede exceder de 10 trabajadores por turno de trabajo.

Impedidos a acogerse a RER

No pueden acogerse aquellos que:

 Realicen actividades que sean calificadas como contratos de
construcción según las normas del Impuesto General a las
Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con referido
impuesto.
 Presten servicios de transporte de carga de mercancías, cuya
capacidad de carga sea mayor o igual a 2TM. (Dos toneladas
métricas).
 Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros.
 Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
 Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores:
agentes corredores de productor, de bolsa de valores y/u
operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de
Productos; agente de aduanas y los intermediarios de seguros.
 Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
 Sean titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad.
 Desarrollen actividades de comercialización de combustibles
líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos.
 Realicen venta de inmuebles.
 Presten servicios de depósito aduaneros y terminales de
almacenamiento, gestión.
 Actividades de contabilidad, tenedurías de libros y auditorias,
asesoramiento en materia de impuestos.
 Actividades de Arquitectura e Ingeniería y relacionadas con el
Asesoramiento Técnico.
 Actividades Informáticas y Conexas.
 Actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de
gestión.

Tributos Afectos al RER

I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.

Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El pago

de esta cuota mensual es de carácter cancelatorio.

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3. Régimen MYPE Tributario (RMT)
Pensado en la micro y pequeña empresa. No hay límites en compras y
puede emitir todo tipo de comprobante como factura, boleta de venta y
otros.
Las ventajas y beneficios que te ofrece el régimen son:

 Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

 Tasas reducidas.
 Realizar cualquier tipo de actividad económica.
 Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
 Llevar libros contables en función de tus ingresos.

Para pertenecer a este régimen debes declarar dentro de la fecha de

vencimiento el periodo de inicio de actividades.

En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se

determina el pago de dos impuestos:

 El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y

 El impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés
obteniendo (hasta 300 UIT o S/ 1,260,000.00 solo pagas el 1% de
los ingresos netos mensuales, y si superas las 300 UIT o S/
1,260,000.00 será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o
1.5%).

También el RMT te permite descontar los gastos relacionados a tu

negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la
utilidad final del año, por lo que deberás presentar una declaración
jurada anual aplicando las siguientes tasas:

 Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 63,000.00 , Tasa sobre la

utilidad: 10%.
 Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 63,000.00 , Tasa sobre
la utilidad: 29.5%

Si tu negocio comienza a crecer y necesitas cambiar de Régimen

Tributario, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las
indicaciones de tu régimen actual.

Recuerda, realizar tus pagos dentro del Cronograma de vencimientos

mensuales, el cual se encuentra en función al último dígito de tu RUC.

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2019: S/ 4,200.00

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 4. Régimen General (RG)
En este régimen se pueden ubicar todas las personas con negocios y
personas jurídicas que desarrollan actividades empresariales. No existe
ningún tope de ingresos ni límites en compras. Además, se pueden
emitir todo tipo de comprobantes y también es obligatorio llevar libros y/o
registros contables.
Asimismo, se pagan dos impuestos de manera mensual: el IR y el IGV; y
se realiza una declaración anual.
El pago a cuenta mensual se realiza al que resulta mayor de los
ingresos netos del mes o el 1,5%.
En tanto, el pago anual es la tasa d 29, 5% sobre la renta anual.

A continuación, te presentamos un cuadro comparativo de los cuatro

regímenes:

Conceptos NRUS RER RMT RG

Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que
Hasta S/. no superen 1700 UIT
Hasta S/.
Límite de 96,000 anuales en el ejercicio
525,000 Sin límite
ingresos u S/ 8,000 gravable (proyectado
anuales.
mensuales. o del ejercicio
anterior).
Hasta S/.
Hasta
Límite de 96,000 anuales
S/. 525,000 Sin límite Sin límite
compras u S/. 8,000
anuales.
mensuales.
Boleta de
venta y tickets Factura, boleta
Comprobantes Factura, boleta y Factura, boleta y
que no dan y todos los
que pueden todos los demás todos los demás
derecho a demás
emitir permitidos. permitidos.
crédito fiscal, permitidos.
gasto o costo.
DJ anual - Renta No No Sí Sí
Pago de tributos Pago mínimo Renta: Cuota de Renta: Si no superan Renta: Pago a
mensuales S/ 20 y 1.5% de las 300 UIT de cuenta
máximo S/50, ingresos netos ingresos netos mensual. El que
de acuerdo a mensuales anuales: pagarán el resulte como
una tabla de (Cancelatorio). 1% de los ingresos coeficiente o el
ingresos y/o netos obtenidos en 1.5% según la
compras por el mes. Si en Ley del
categoría. cualquier mes Impuesto a la
superan las 300 UIT Renta.
de ingresos netos
anuales pagarán
1.5% o coeficiente.

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 El IGV está
IGV: 18% IGV: 18%
incluido en la IGV: 18% (incluye el
(incluye el (incluye el
única cuota impuesto de
impuesto de impuesto de
que se paga promoción
promoción promoción
en éste municipal).
municipal). municipal).
régimen.
Restricción por
Si tiene Si tiene No tiene No tiene
tipo de actividad
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Valor de activos
S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
fijos
Posibilidad de
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
deducir gastos
Pago del
Impuesto Anual
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
en función a la
utilidad

Una vez decidido el régimen, si eres un contribuyente que recién vas a iniciar tu
negocio las reglas de acogimiento para cada uno de los regímenes son las
siguientes:

Acogimiento NRUS RER RMT RG

Sólo con la Con la declaración
Con la Sólo con la
afectación al mensual que
Requisitos declaración y declaración
momento de la corresponde al mes de
pago mensual. mensual.
inscripción. * inicio de actividades. *