Universidad Mariano Galvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Economicas

Contaduria Pública y Auditoría
Curso: Contabilidad y Organización Bancaria
9no. Semestre.
Alumno: Ghino Ronaldo Gómez Meza Carné: 0327-16-9750

Laboratorio No. 01
Con los datos que a continuación se presentan, elabore los registros y partidas de diario correspondiente a la apertura
de la contabilidad del Banco te lo guardo, S.A., El día 10 de febrero de 2020 se dio apertura a la contabilidad contando
con los siguientes datos:

1
Capital autorizado, según escritura social: 250,000 acciones con un valor nominal de Q500.00 cada una.

2 Acciones suscritas, según comprobantes de los accionistas, 205,000 acciones con valor nominal de Q500.00 cada
una.
3
Acciones pagadas, según codos de los recibos de ingresos, 185,000 acciones con valor nominal de Q500.00 cada
una. De los cuales quedaron pagados de la siguiente manera:

3.1 Depósitos constituidos en el Banco de Guatemala Q65,000,000.00.

3.2 Depósito monetario constituido en el Banco G&T Continental, S.A. Q20,000,000.00
3.3 Depósito monetario constituido en el Banco de desarrollo Rural, S.A. Q600,000.00
3.4 La diferencia se quedó como efectivo en la caja principal

De la cuenta del Banco G&T Continental, S.A. se giraron cheques en concepto de gastos los cuales fueron:

Cheque No. 001 del Banco G&T Continental se pagó el 60% de la factura No. 3956 por compra de mobiliario y
5 equipo de oficina de la empresa Muebles Exclusivos, S.A. con valor de Q150,000.00, el otro 40% queda
pendiente de pago.
6 Cheque No. 002 del Banco G&T Continental se pagó factura No. 1001 por compra de equipo de cómputo a la
empresa Computec, S.A. por valor de Q230,000.00.

7 Cheque No. 003 del Banco G&T Continental se pagó factura No. 903 al Abogado Carlos Barrios, con valor de
Q180,000.00, por tramites de constitución del banco, entre ellos la elaboración de la Escritura de constitución:

Se determinó que la factura No. 208 de la empresa Instalaciones Ejecutivas, S.A. por concepto de gastos de
8 acondicionamiento de locales, con un valor de Q410,000.00; pero se constató que todavía se le adeudan a dicha
empresa.

9 Cheque No. 004, se pagó el contrató alquiler anticipado por 6 meses a la Inmobiliaria Tecún, S.A., el
arrendamiento anticipado es donde se encuentran las oficinas centrales del Banco, a razón de Q120,000.00.

10 Se compra para la sección de proveeduría del banco, papelería y útiles con valor de Q5,600.00 a la Librería
Avance, pagando con Cheque No. 005 del Banco G&T Continental, S.A.
11 Se creó un fondo de caja chica en efectivo con valor de Q.25,000.00.
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
Partida No. 01 2/10/2018
501 CAPITAL PAGADO
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 ACCIONES POR SUSCRIBIR Q 125,000,000.00
501 CAPITAL PAGADO
501101 CAPITAL AUTORIZADO Q 125,000,000.00
Para regitrar la autorización de 250,000 acciones a
Q500.00 cada una del Banco te lo Guardo, S.A.,
según escritura de constitución. Q 125,000,000.00 Q 125,000,000.00

Partida No. 02 2/10/2018

501 CAPITAL PAGADO
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.02 SUSCRIPTORES DE ACCIONES Q 102,500,000.00
501 CAPITAL PAGADO
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 ACCIONES
Para regitrar la suscripción POR SUSCRIBIR
de 205,000 acciones Q 102,500,000.00
ordinarias a Q500.00 cada una según comprobantes Q 102,500,000.00 Q 102,500,000.00
de los accionistas.
Partida No. 03 2/10/2018
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 6,900,000.00
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 DEPOSITO LEGAL Q 65,000,000.00
101103 BANCOS DEL PAIS
101103.01 DEPOSITOS MONETARIOS Q 20,600,000.00
501 CAPITAL PAGADO
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.02 SUSCRIPTORES DE ACCIONES Q 92,500,000.00
Para regitrar el pago de 185,000 acciones ordinarias
a Q500.00 cada una. Q 92,500,000.00 Q 92,500,000.00

CALCULOS
ACCIONES PAGADAS POR LOS ACCIONISTAS Q 92,500,000.00
(-) DEPOSITO EN BANCO DE GUATEMALA Q 65,000,000.00
(-) DEPOSITO EN BANCO G&T Y BANRURAL, S.A. Q 20,600,000.00
(=) VALOR NO DEPOSITADO EN BANCO (CAJA) Q 6,900,000.00

Partida No. 04 2/10/2018

101101 CAJA
101101.04 CAJA CHICA Q 25,000.00
109102 MUEBLES
109102.01 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Q 380,000.00
110101 GASTOS POR AMORTIZAR
110101.01 ORGANIZACIÓN Q 180,000.00
110101.02 ACONDICIONAMIENTO Y REMODELACIONQ 410,000.00
110103 GASTOS ANTICIPADOS
110103.021 ALQUILERES Q 120,000.00
706110 PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS Q 5,600.00
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 25,000.00
101103 BANCOS DEL PAIS
101103.01 DEPOSITOS MONETARIOS Q 625,600.00
305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305101.01 ACREEDORES
Para regitrar los gastos girados contra la cuenta del Q 470,000.00
Banco G&T y contra la caja principal, asi como los Q 1,120,600.00 Q 1,120,600.00
que quedaron pendiente de pago.