Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Centro Universitario San Juan Sacatepéquez

“Y conoceréis la verdad, y la verdad os hará libres”

Nombre completo del alumno Firma del alumno Carné No.

Centro Universitario San Juan Sacatepéquez

Asignatura AUDITORÍA I
Código asignatura 7532 910 FECHA 27-06-2020
Catedrático Oscar Leonel Subuyuj Siney
Semestre Sexto semestre SECCIÓN A Vo. Bo. Coordinador de sede
Duración del examen 2 horas VARIANTE Practica
1er Parcial 2do Parcial FINAL RECUPER. EXTRAORDINARIO
Clase de examen x
ESCALA DE PUNTUACIÓN Y VALORACIÓN El examen tiene un valor total de: 15 puntos
OBSERVACIONES El examen es individual, requiriendo que no exista comunicación entre estudiantes.

Serie única (15 puntos)

Instrucciones generales
A continuación, se les presenta información para realizar examen, del que se le recomienda leer detenidamente toda la información.
La auditoría podrá realizar ya sea en computador o bien de forma manual
Deberá cargar el archivo en forma Excel o bien en formato PDF si lo realizo de forma manual, teniendo disponibilidad de
enviar la prueba hasta la fecha y hora que se le indique en la plataforma de la universidad.

A continuación, se le presenta información con la que deberá desarrollar lo siguiente:

a. Programa de trabajo
b. Cédula Sumaria
c. Cédulas Analíticas
Arqueos de caja
Revisión de conciliaciones bancarias
Confirmación de saldos
Otras que considere necesarias
d. Cédula de hallazgos
e. Cédula de Ajustes o reclasificaciones

1- Información general:
A usted como auditor se le encargo la ejecución de auditoría de Caja y Bancos de la empresa EL FUTURO S.A.
Según Contabilidad, el saldo de Caja y bancos al 31 de diciembre 2020 es de Q. Q374,549.00
La cuenta se integra de la siguiente forma:
1010101 Caja General Q66,506.00
1010102 Caja Chica Q2,000.00
1010103 Banco de UNO Q50,000.00
1010104 Banco EL INVERSIONISTA Q256,043.00

3. Información de Caja General

 El saldo de caja del día anterior es de Q. 45,603.00
 Responsable de la caja General: Jorge Carvajal

El efectivo en caja general es la siguiente:

Monedas Denominación
120 Q 1.00
200 Q 0.50
1340 Q 0.25
1000 Q 0.10

Se recibió un cheque con los siguientes datos:

Cheque # Fecha emisión Banco Valor
34567 1/06/2020 De occidente Q 3,500.00

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Documentos
Al requerir los comprobantes de ingreso y egresos de operaciones del día, le fueron entregados lo siguiente:

COMPROBANTES DE INGRESO COMPROBANTES DE EGRESO

número Monto
número Monto
234 Q 4,563.00
456 Q 2,500.00
235 Q 6,581.00
457 Q 3,434.00
236 Q 5,399.00
458 Q 1,748.00
237 Q 5,674.00
459 Q 400.00
240 Q 2,678.00
460 Q 900.00
241 Q 2,178.00
461 Q 279.00
242 Q 3,500.00

2. Información de Caja chica

El efectivo en caja chica al momento de la auditoría es el siguiente:
 Saldo de caja Chica Q2,000.00
 Responsable: Carlos Grave

El efectivo en caja chica es el siguiente:

Billetes Denominación Monedas Denominación
5 Q 200.00 20 1.00
2 Q 100.00 10 0.50
3 Q 50.00 20 0.25
1 Q 20.00 10 0.10
3 Q 10.00
1 Q 5.00
Documentos
Fecha Docto Monto Valor
20/12/2020 Factura 23 Compra de papelería y útiles Q 125.00
15/12/2020 Vale 2 Vale por gastos de viáticos Q 300.00
30/12/2020 Fac. 567 Compra de tinta para impresora Q 125.00

Otros datos
 La política de caja chica indica que no pueden extenderse vales por más de Q.200.00
 Los vales deben ser reintegrados como máximo 48 horas después de haber sido emitido.

3. Información bancos
La administración le proporciona las conciliaciones bancarias elaboradas por el departamento de contabilidad al 31 de diciembre
2020

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CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO UNO
BANCO CONTABILIDAD
CONCILIACION AL 31 DE DICIEM BRE 2020 Q 52,900.00 Q 50,000.00
(-) CHEQUES EN CIRCULACION:
Fecha Cheque No. Nombre
07/05/2020 1234 Horacio Cordero 2,400.00
15/06/2020 1245 Rosa Contreras 1,500.00
15/12/2020 1267 Comercial la Quinta 3,400.00
Total cheques en circulación 7,300.00
(-) CHEQUES RECHAZADOS:
Fecha Docto. Ref. Motivo del rechazo
1/12/2020 45 Falta de fondos 1,600.00
15/08/2020 34 Cuenta cancelada 2,300.00
15/12/2020 34 Cheque sin firma del librador 500.00
Total Cheques rechazados 0.00 4,400.00

SALDOS CONCILIADOS Q 45,600.00 Q 45,600.00

Fecha de elaboración 25 DE ENERO 2021

El abor ado por: Auxiliar de contabilidad

Revisado por: Contador General

CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO EL INVERSIONISTA
BANCO CONTABILIDAD
CONCILIACION AL 31 DE DICIEM BRE 2020 Q 223,111.00 Q 256,043.00
(-) CHEQUES EN CIRCULACION:
Fecha Cheque No. Nombre

01/12/2020 45 Carmen Aseña 1,500.00

12/12/2020 56 Comercial Crown 5,000.00
Total cheques en circulación 6,500.00
(-) CHEQUES RECHAZADOS:
Fecha Docto. Ref. Motivo del rechazo
30/11/2020 67 Firma del librador incorrecta 5,000.00
26/12/2020 34 Redacción incorrecta 34,432.00

Total Cheques rechazados 0.00 39,432.00

SALDOS CONCILIADOS Q 216,611.00 Q 216,611.00

Fecha de el aboraci ón 27 de enero 2021

Elaborado por: Auxiliar de contabilidad

Revi sado por: Contador General

Aspectos observados
 Se observo que las conciliaciones son elaboradas a cada trimestre, por parte del departamento de contabilidad.
 Los cheques rechazados, al 31 de diciembre 2020, no habían sido contabilizados.