AUDITORIA ESPECIAL DE CUENTAS POR COBRAR Y ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

Usted es contratado para que realice la auditoria especial de cuentas por cobrar de la empresa "Curtis, S.A.", del periodo
terminado el 31 de diciembre de 2021, ya que se sospecha que están realizando incorrectamente los movimientos y que existe la
posibilidad de un fraude, por lo que es necesario auditar el rubro, la información que le presentan son los siguientes:

Integración de cuentas por cobrar al 31-12-2021

Documentos por cobrar Q 45,000.00
Clientes 146,500.00
Deudores varios 23,000.00
Anticipos a empleados 5,500.00
(-) Estimación cuentas incobrables 3,200.00 Q 216,800.00

a) Documentos por cobrar

Letras de cambio
Justo Román Q 20,000.00
Pagarés:
Luis Pérez 10,000.00
Jorge Castro 2,500.00

Pedro Perón 12,500.00 Q 45,000.00

b) Clientes
Leonel Portales Q 24,000.00
Mario Orozco 21,000.00
César Reyes 2,500.00
Leopoldo Carvajal 10,000.00
Rony Rios 8,300.00
Anselmo Aragón 55,500.00
Cristina Salvatierra 20,320.00

Fabian Pira 4,880.00 Q 146,500.00

c) Deudores

Rolando Guerra Q 23,000.00 Q 23,000.00

Saldo por la venta de una Panel Mercedes Benz, Modelo 2015

d) Anticipo a empleados
Oscar Mansilla Q 2,000.00

Teófilo Grajeda 3,500.00 Q 5,500.00

Información adicional
1 El señor César Reyes adeuda el saldo desde el 31 de marzo de 2018, la empresa considera dicho saldo como
incobrable debido a que el señor Reyes se encuentra desaparecido.
2 En la confirmación de saldos el señor Rios informó no estar de acuerdo con su saldo, el cual reportó Q. 6,300.00
dicho saldo fue confirmado por auditoria y se abonó como documentos por cobrar Q. 2,000.00 al señor
Justo Román.
3 De los sueldos del mes de diciembre de 2021, el señor Oscar Mansilla y Teófilo Grajeda, se le descontó
Q. 500.00 y Q. 800.00 respectivamente, dichos abonos no están registrados contablemente.
4 Según estado de cuenta del banco del mes de diciembre de 2021, la empresa no ha registado la nota de
crédito No. 3878, por depósito de Q. 23,000.00 del señor Rolando Guerra, quién canceló su saldo pendiente en
Agencia departamental.
5 El 31 de diciembre de 2021, se recibió nota de débito No. 13281 por Q. 5,000.00 del cliente Cristina Salvatierra
por cheque No. 2387 del 29 de diciembre de 2021 de Banco Industrial, rechazado por falta de fondos.
6 Dentro del arqueo de documentos por cobrar, no se encontró un pagaré del señor Jorge Castro que fue
extraviado por el señor Pánfilo Avila, cajero de la empresa por valor de Q. 2,500.00; dicho documento está
pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2021.
7 Las políticas contables establecidas por la administración son las siguientes:
Estimación de cuentas incobrables se realiza por el método indirecto, de conformidad con el porcentaje que
establece la ley.

Se le pide:
1 Programa de auditoria 4 Cédulas sumarias y analíticas.
2 Cuestionario de control interno 5 Cédulas de ajustes y/o reclasificaciones.
3 Cédula centralizadora. 6 Cédula de deficiencias de control interno.