EXA ASOCIADO S.R.L. MUNDO TERNURA S.R.L.

PROGRAMA DE AUDITORIA “BIENES DE USO”

AL 31 DE MARZO DE 2022

PROCEDIMIENTOS REF. HECH REVISADO

O POR POR
OBJETIVOS
A Verificar que las transacciones correspondientes al rubro estén registradas de forma
íntegra y exacta en los estados financieros. (INTEGRIDAD Y EXACTITUD)
B Verificar que los Activos Fijos de la entidad existan físicamente y se encuentren bajo su
resguardo y custodia. (EXISTENCIA)
C Verificar que los documentos que respaldan la titularidad de los Activos Fijos se
encuentren a nombre de la entidad. (PROPIEDAD)
D Verificar que las cuentas del activo fijo y la depreciación acumulada se encuentren
adecuadamente valuados de acuerdo al D.S. 24051. (VALUACIÓN)
E Verificar que las operaciones que afectan al Activo Fijo y su depreciación acumulada,
estén registradas, clasificadas, expuestas y descritas adecuadamente conforme a los
sistemas de control.
PROCEDIMIENTOS
Elaborar la planilla matriz del rubro incluyendo la siguiente información: Código de
cuenta, denominación, monto, saldo al 31 de diciembre de 2021, referenciación, saldo
al 31 de diciembre de 2022, ajustes o reclasificación y saldo a publicar, referenciaciones
en el balance general.
ACTIVO FIJO
EQUIPOS DE OFICINA Y MUEBLES
Realizar un narrativo acerca de la naturaleza de la cuenta, describiendo cuando se
debita y se abona.
Describir el procedimiento contable aplicada por la entidad para el registro de los
Activos Fijos: Compras, Comodato, Ventas, Transferencia incluidos los ajustes
correspondientes.
Realizar el movimiento de la cuenta: Saldo inicial, compras, ventas, transferencias y
saldo final. De acuerdo a la planilla matriz.
COMPRAS
Con base en una muestra del 70% de la partida, realizar la verificación de la
documentación que respalde la compra en la gestión.
1 generales, comprobantes, fecha, detalle y monto.
2 Asignación del bien: Código de control, acta de asignación, y cobertura de seguro.
ACTUALIZACIÓN
Obtener el inventario físico valorado de Activos Fijos, al 31/12/2021 y correferenciar
con el mayor de la cuenta.
Tomando la muestra del 70% se realiza el recalculo de la actualización, y verificar si fue
realizada de acuerdo con el tipo de cambio de la ufv.
Con base en el inventario de Activos Fijos al 31/12/2021 y una muestra del 70%,
verificar la existencia física de los activos fijos.
Comprobar su estado (Bueno, Regular o Malo)
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Realizar un narrativo acerca de la naturaleza de la cuenta describiendo cuando de
debita y cuando se abona.
Describir la practica contable aplicada por la entidad para el registro de los activos fijos:
Compras, ventas, transferencias incluidos los ajustes correspondientes.
Realizar el movimiento de la cuenta: Saldo inicial al 01/01/2021, depreciación y
actualización, bajas y saldo final al 31/12/2021 de acuerdo a la planilla matriz.
HALLAZGOS
Con base a los procedimientos de Auditoria aplicados elaborar la planilla de hallazgos
de Auditoria, si corresponde, identificando criterio, condición, causa, efectos,
recomendación y comentarios. Debidamente referenciado y correferenciado con los
documentos fuentes.
CONCLUSIÓN
Como resultado del trabajo realizado emitir una conclusión sobre la razonabilidad del
saldo del rubro al 31/12/2022 sobre los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
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