Auditoría Control Interno

Para: Susana Barrenechea – Gerente Corporativo de Finanzas

De: Departamento de Control Interno

INFORME DE CONTROL INTERNO

EL PRESENTE DOCUMENTO ESTARÁ DIRIGIDO AL AREA DE GERENCIA DE
FINANZAS

31 DE MARZO DEL AÑO 2023

 Auditoría Control Interno

INFORME PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO

ALCANCE
La presente revisión se llevó a cabo en todas las compañías, ejecutada durante el periodo
(2022), y el análisis de los saldos finales de 2021.
Como base de selección para la auditoría, se tomaron todas las partidas contables que
están sometidas a análisis y ajuste por el departamento de contabilidad sin que esto
limitase a la revisión cuando otros departamentos interfieran en los cálculos.

OBJETIVO
Obtener seguridad razonable de que la información financiera contabilizada cumple con
las siguientes aseveraciones de auditoría, existencia e integridad: limitada por la
visualización de documentos, facturas y contratos existentes, otras pruebas de existencia
requieren de su comprobación física (inventario) y llevan a una auditoría más específica;
valuación, llevada a través de la visualización de cédulas y evaluando el conocimiento del
valuador (los especialistas) y generando valuaciones independientes con mis
procedimientos a modos comparativos; presentación y revelación, que se cumpla con lo
establecido por las VEN-NIF, NIIF o NIC según sea el caso, con respecto a la clasificación
de las cuentas y que su contenido exprese lo que su descripción define.

PROCEDIMIENTO
- Se solicitó cedulas a los especialistas y minutas utilizadas para los registros.
- Se obtuvo mediante el sistema Dynamics GP los balances de comprobación de
todas las compañías comprendidos entre las fechas de 01-01-2022 al 31-12-2022.
- Se solicitó al departamento de nómina reportes con información sobre Pasivo
Máximo Teórico y número de empleados.
- Se realizo análisis de cuentas comparando saldos de informes enviados por
departamentos con saldos contables.
- Se discutieron las diferencias con el departamento de contabilidad.
- Se solicitó al departamento de servicios al personal información sobre seguros
activos y sobre contratos de arrendamientos vigentes.
- Se elaboró una cedula para la distribución y control de los seguros prepagados,
así como la sugerencia de procedimiento a aplicar.
- Se determinó la cantidad de “Depósitos dados en garantía” a reclasificar al activo.
- Se solicito al departamento de Relaciones institucionales lo referente a las
publicidades prepagadas y se constató que actualmente no se poseen
publicidades que se hayan cancelado por anticipado.
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- Se realizó cédulas para análisis de los saldos registrados en las cuentas de

Propiedades Plantas y Equipos.
- Se determinaron diferencias y se comunicaron al departamento de contabilidad.
- Se contactó a cobranzas para obtener información sobre las cuentas por cobrar
incobrables.
- Se realizó el análisis de las cuentas por cobrar intercompañías.
- Se realizó el análisis de las cuentas Proveedores por facturación interna, se
informaron las diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Remuneraciones pendientes de pago, se
informaron las diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Prestaciones pendientes de pago, se
informaron las diferencias.
- La cuenta de capital de Fospuca Caroní no presentaba saldo contable, se
recomendó registrar.
- Se solicitó los documentos constitutivos y de actualizaciones del capital social para
verificar la información de las cuentas contables relacionadas.
- Se realizó el análisis de las cuentas Remuneraciones bono de alimentación, se
informaron las diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Sindicato personal obrero, se informaron las
diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Descuentos servicios funerarios, se
informaron las diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Descuentos tarjeta de alimentación, se
informaron las diferencias.
- Se realizó el análisis de las cuentas Otros descuentos, se informaron las
diferencias.
- Se recomendó reclasificar saldo de retenciones de ISLR contabilizado en la cuenta
de gasto de ISLR.
- Se analizó las facturas del IVSS y sus cuentas contables relacionadas, se
informaron las diferencias, pero el periodo fiscal ya había sido cerrado.
- Se informó de una disminución del gasto de nómina en contra partida a la cuenta
de S.S.O Empleados.
- Se informó de la disminución de gastos de ejercicios anteriores en el ejercicio
actual en una cuenta diferente a Gasto de ejercicios anteriores.
- Se solicitó información de pagos específicos de IVSS no encontrados.
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PRINCIPALES HALLAZGOS REALIZADOS

Cuentas por cobrar al personal

De acuerdo con el mayor analítico de la cuenta contable de activo correspondiente a
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS/OBREROS comenzadas en el plan de cuentas
con el código (11401) generado por GP, solo estaban contabilizadas las partidas que
abonan a dicha cuenta y que viajan desde el archivo de la nómina, por parte de las
partidas que cargan esta cuenta contable no había de estas transacciones, las cuales
deberían de darle nacimiento a la cuenta por cobrar. Esta problemática generaba que los
saldos de estas cuentas contables fueran contrarios de su naturaleza. Esto ocurrió con las
compañías mencionadas a continuación y sus responsables:

 Fospuca Internacional (Gladys Delgado, Jenny González)

 Fospuca Baruta (Yhorbery Chacoa)
 Inversiones Fospuca Iribarren (Alejandra Oviedo)
El departamento de contabilidad indica que el departamento de nómina no informaba
oportunamente el nacimiento de las cuentas por cobrar, sin embargo, a través de un
sencillo análisis al balance de comprobación se podía observar que el saldo contable no
iba de acuerdo con la naturaleza de la cuenta, lo que daría inicio a una investigación por
parte de los responsables de la contabilidad.
Anexo comunicaciones enviadas al personal responsable:
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Comunicación con el equipo de nómina,

La recomendación es realizar el análisis mensual de la cuenta contable para verificar que

todas las partidas queden contabilizadas, mayor comunicación con el departamento de
nómina para contabilizar el nacimiento de las cuentas por cobrar, llevar un auxiliar de
cuentas por cobrar empleados.
Anticipos de prestaciones sociales
La mayoría de los movimientos regulares del año están correctos, a excepción de unos
registros duplicados en Inversiones Fospuca Baruta, los cuales se verificaron y el pago
solo salió una vez, el saldo inicial no pudo ser revisado por limitación en el alcance, no se
pudo obtener la información de años anteriores. En Fospuca Chacao el saldo inicial de
2022 fue retirado en el mes de junio en contrapartida a la cuenta intereses de
prestaciones sociales.
Anticipos de utilidades
De acuerdo con el mayor analítico de la cuenta contable de activo correspondiente a
ANTICIPO DE UTILIDADES OBREROS/EMPLEADOS, se encontró en la empresa
Inversiones Fospuca Baruta dos contabilizaciones, las cuales fueron retiradas en
contrapartida con la cuenta PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, a pesar de
haber sido registrada en el periodo en curso,
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En Fospuca San Diego,

Fue contabilizado lo correspondiente al pago de vacaciones en la cuenta de ANTICIPOS
DE UTILIDADES EMPLEADOS,
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El análisis regular de la cuenta evita la acumulación de este tipo de errores, revisar las
cuentas contables que se tocan cuando se corre la contabilización automática de nómina.
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Anticipos de vacaciones
De acuerdo con el mayor analítico de la cuenta contable de activo correspondiente a
ANTICIPO DE VACACIONES OBREROS/EMPLEADOS, en la empresa Fospuca
Internacional se encontró registrada una partida con concepto de utilidades,

El análisis regular de la cuenta evita la acumulación de este tipo de errores, revisar las
cuentas contables que se tocan cuando se corre la contabilización automática de nómina.
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Seguros prepagados
El primer paso fue solicitar las cedulas de amortización de los seguros vigentes, los
hallazgos en las cédulas recibidas fueron los siguientes:
En Fospuca Internacional, la cédula manejada por la responsable Gladys Delgado
contenía pólizas de años anteriores y vencidas aun en amortización en el periodo
auditado,

Las contabilizaciones se llevan desde el momento del pago del seguro y esto ocurre
cuando ya ha transcurrido algunos periodos de la póliza, se comienza a amortizar desde
el momento del pago superando incluso el tiempo de vigencia de la póliza, traspasando
gastos de un ejercicio a otro, adicionalmente la cedula utilizada esta incompleta, el saldo
en libros es superior al saldo en cedula según los seguros vigentes, adicionalmente las
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porciones absorbidas por Fospuca Internacional parecen ser las menos adecuadas,
puesto que los seguros no se distribuyen proporcionalmente con el resto de las
compañías.
La sugerencia en el caso de Fospuca Internacional fue contabilizar las pólizas de seguro
al momento de la entrada en vigor, por el monto completo dando partida a la cuenta de
Seguros Prepagados en contrapartida a la cuenta de Seguros por Pagar, utilizar la cuenta
de Seguros Prepagados solo para darle entrada a nuevas pólizas y amortizar las ya
existentes, mientras que, la cuenta Seguros por Pagar fuera utilizada solo para darle
entrada a toda la deuda de la póliza y rebajar con los pagos conforme se vayan
realizando.
Las únicas compañías que tienen movimiento contable en sus cuentas de seguros son las
que actúan como tomadoras de los mismos, es decir, Fospuca Internacional y Fospuca
Baruta, el resto compañías a excepción de Fospuca San Diego, no tenía movimiento
contable, a pesar de que la póliza de seguros H.C.M. cubre al personal empleado de
todas las compañías.
El periodo amortizado no correspondía a los periodos facturados por el seguro, ejemplo
una porción cancelada de un trimestre era amortizado por un año,
En el caso de las pólizas de flota de vehículos, todo el gasto era asumido por la empresa
Fospuca Baruta porque están registrados en su contabilidad la mayoría, sin embargo,
algunos de los vehículos asegurados también están incluidos en la contabilidad de
Inversiones Fospuca Baruta y Fospuca Internacional, por lo tanto, el gasto debe ser
compartido proporcionalmente.
Adicionalmente el número de vehículos asegurados (211) no corresponde con la suma
total de los vehículos registrados en la cedula operativa que proporcionó la Gerencia de
Mantenimiento y Flota (194). Con las cedulas de activos fijos de contabilidad fue imposible
tener un numero exacto de vehículos registrados.
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La recomendación con respecto a los seguros HCM es distribuir el costo del seguro
proporcionalmente a la cantidad de empleados de cada empresa, y realizarlo por el
periodo facturado,

Alquileres prepagados
Consultando los mayores analíticos de la cuenta de ALQUILERES PREPAGADOS de
todas las compañías se pudo observar que los alquileres no se contabilizan en esta
cuenta porque se llevan directamente a la cuenta de gasto.

Depósitos dados en garantía

No existía en la contabilidad una cuenta de depósitos otorgados en garantía a los
arrendatarios de las oficinas, a pesar de que en la gran mayoría de las compañías del
grupo hay contratos de arrendamientos activos en los cuales, según la revisión de dichos
contratos existen estos depósitos, y desde años anteriores fueron contabilizados como
gastos, los montos que fueron omitidos en la sección de activos de los Estados
Financieros son los siguientes por compañías:
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 Fospuca Barinas: US$ 5.000 (contabilizado en Fospuca Internacional)
 Inversiones Fospuca Iribarren: cancelado en bolívares y nunca actualizado
según contrato de arrendamiento, registrado en Fospuca Baruta como gasto y
devaluado a través del tiempo con las reconversiones monetarias que ha sufrido el
Bolívar.
 Fospuca Caroní: US$ 21.000, no estaba registrado, el desembolso se hizo en el
periodo en curso a través de Fospuca Baruta, por lo tanto, el depósito en garantía
quedó registrado en esa compañía.
 Fospuca El Tigre: US$ 3.000, pagado en diciembre de 2021 y no registrado como
deposito, se registró en la contabilidad de Fospuca Baruta.
 Fospuca San Diego: US$ 9.000, pagado en enero de 2021 y no registrado como
deposito, se registró en la contabilidad de Fospuca Baruta.
 Fospuca Maneiro: US$ 1.200, pagado en 2020 y no registrado como deposito, se
registró en la contabilidad de Fospuca Baruta.
 Inversiones Fospuca El Hatillo: US$ 600, pagado y no registrado como deposito.

Publicidad prepagada
Los pagos de publicidad en su mayoría son realizados mensualmente por lo tanto no se
requiere su contabilización prepagada, la misma se realiza directamente a la cuenta de
gastos, los dos pagos que se realizarían anticipados según correo de la Sra. Ana Terán
no se habían realizado para la fecha de revisión.
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Propiedades, Planta y Equipo

En la revisión y análisis de las cuentas contables relacionadas con los activos fijos y sus
depreciaciones se encontró que la descripción de los activos contabilizados no
correspondía con la cuenta en la que habían sido cargados, ejemplo a continuación,
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También se detectó poca o nula información en la descripción de los activos e inclusive en

las cédulas no se tenia detalle de lo contabilizado, muchos solo con el nombre del
proveedor, ejemplo a continuación,

En ocasiones la descripción de la cuenta puede causar confusión o no es la adecuada, o

la mayoría de los activos contabilizados en ella corresponden a otra cuenta mas
apropiada, como por ejemplo el caso de 12101-00008-000 OTRAS INSTALACIONES Y
APARATOS DE MEDIDA, donde se contabilizan mejoras o remodelaciones a propiedades
arrendadas o no, si fueran arrendadas el nombre apropiado seria MEJORAS A LA
PROPIEDAD ARRENDADA, si fuera remodelación a propiedad de la cual FOSPUCA es
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el dueño se puede contabilizar en las cuentas directa donde este contabilizado el
inmueble,

También se observaron activos con igual descripción en diferentes cuentas contables,

pudiéndose reagrupar para no generar dualidades,

En Fospuca Internacional, con un asiento contable se retiró el activo, pero no su

depreciación. También se encontraron activos fijos en cero mientras que su cuenta de
depreciación asociada estaba activa.
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En general las depreciaciones de activos de Fospuca Internacional generaron estas

diferencias en comparación con la depreciación estimada por la auditoría,
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Las depreciaciones de activos de Inversiones Fospuca Iribarren no generaron mayor

diferencia, a excepción de la cuenta DEP. ACUM. ELEMENTOS MOVILES DE
SANEAMIENTO, la cual no tiene saldo inicial sin embargo según la cédula de
depreciación del departamento de contabilidad ya debería tener una depreciación
acumulada al iniciar el ejercicio.

Mientras que el análisis en Inversiones Fospuca Baruta, se halló las siguientes

diferencias con respecto al saldo inicial del periodo 2022,

La cuenta 12102-00011-000 parece tener los saldos contables de la 12102-00010-000

mientras que la cuenta 12102-00005-000 tiene una diferencia no identificada de años
anteriores.
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En el curso del 2022 se registraron algunas adquisiciones de activos, pero no comenzaron
a depreciar sino hasta 2 periodos después de haber sido adquiridos, esto genera una
diferencia entre lo contabilizado y la depreciación estimada por la auditoría.

Estas diferencias surgen porque no se utilizó correctamente el instrumento diseñado por

el propio departamento para la depreciación de los activos, un ejemplo extraído de la
propia cédula y la contabilidad en GP,

En esta cédula utilizada por el responsable contable indica que para el 31/07/2022 se
debe registrar como depreciación un monto por Bs. 133,09, sin embargo el monto
contabilizado lo veremos en el siguiente mayor analítico por Bs. 54,19.
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En los registros de Fospuca San Diego se encontró diferencias solo en los saldos
iniciales de las depreciaciones, producto de errores en la clasificación de las
transacciones,

Podemos observar que hay cuentas de depreciación con saldos pero con saldo cero en
su activo fijo, y a su vez el saldo contabilizado en ellas, coincide con las diferencias en las
otras cuentas.
En Inversiones Fospuca El Hatillo la información contabilizada no coincide con la
cédula, no se esta utilizando la cédula correctamente para contabilizar las cuotas de
depreciación.

Podemos observar que entre la columna Dep. Acum. según cedula y saldo en libros hay
una diferencia por Bs. 5,68.
Otra observación relacionada con la vida útil asignada a los activos fijos, el tiempo
asignado no es razonable, ejemplos de la vida útil asignada en meses (asignada en 2014
y 2015), se hizo la observación, a pesar de que en los registros nuevos la vida útil
asignada es razonable.
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Intercompañias

En la revisión de las cuentas intercompañías se encontró que todas presentan diferencias,

la limitación en el alcance viene dada por la falta de registros por parte del departamento
de Tesorería con relación a los anticipos de clientes recibidos por otras compañías
relacionadas y no registradas como intercompañías sino como anticipo de clientes
propios.

Proveedores por facturación interna

Se identificaron diferencias de saldo inicial provenientes de provisiones no ajustadas en
su periodo, así como diferencias entre la provisión y lo facturado. El saldo inicial en
Fospuca Chacao viene dado por mercancías recibidas, pero no se registró el gasto en su
momento.
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Remuneraciones pendientes de pago

Las empresas contenían diferencias, que pudieron corregirse con hacer una revisión
rutinaria, en algunos casos pertenecían a pagos de nóminas de otras compañías que no
fueron contabilizados en cuentas intercompañia,
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Prestaciones pendientes de pago

Las diferencias presentes en esta cuenta en la mayoría de los casos provienen de
registros duplicados de los recibos de liquidaciones, y al no existir una conciliación de esta
cuenta las diferencias han ido sumando.

Remuneraciones Bono de Alimentación

A pesar de que el saldo ideal de esta cuenta es cero por ser una cuenta de transición,
utilizada para hacer puente entre la contabilización del gasto y del pago, presenta algunas
diferencias entre lo pagado y lo registrado contra el gasto.

Descuentos al personal

La cuenta correspondiente a SINDICATO PERSONAL OBRERO que cumple la función

de registrar los descuentos de la nómina de obreros y las respectivas erogaciones al
sindicato presenta diferencias por los descuentos realizados al personal obrero fueron
inferiores a lo cancelado al sindicato, ocasionado por un incremento salarial, no se calculó
la deducción al personal obrero.
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La cuenta correspondiente a DESCUENTO SERVICIOS FUNERARIOS que cumple la

función de registrar los descuentos de la nómina de obreros y las respectivas erogaciones
al ente asegurador, presenta diferencias por los descuentos realizados al personal obrero
fueron superiores a lo cancelado al seguro funerario, ocasionado por los descuentos de la
nominas de vacaciones cuya cuota parece ser adicional y no necesaria.
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La cuenta correspondiente a DESCUENTO TARJETA DE ALIMENTACION que cumple

la función de registrar los descuentos de la nómina de obreros por concepto de
reposición de tarjetas de cestatickets y las respectivas erogaciones al emisor de las
tarjetas, presenta diferencias por los descuentos realizados al personal obrero fueron
superiores a lo cancelado a la empresa de cestatickets, ocasionado por el registro de la
factura donde se refleja la emisión de las tarjetas en la cuenta de gastos de la compañía
dejando pendiente el descuento realizado al trabajador.
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La cuenta correspondiente a DESCUENTO TARJETA DE ACCESO que cumple la

función de registrar los descuentos de la nómina de obreros por concepto de pérdida de
tarjetas de acceso y que en otras compañías se han venido contabilizando como cuentas
por cobrar a los trabajadores, en la empresa Inversiones Fospuca Baruta se contabilizó en
esta cuenta pero no hubo contrapartida para rebajar dicha cuenta.
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IVSS
En la revisión y análisis de las cuentas relacionadas al IVSS como lo son las cuentas de
retención S.S.O. y S.P.F. a trabajadores y las cuentas de costo/gasto del aporte patronal,
así como su provisión en la cuenta de pasivo, se encontraron las siguientes
observaciones generales,
El total de lo retenido a los trabajadores es superior a lo facturado por el seguro social,
esto se debe a que los cambios no son informados oportunamente por el departamento
de RR.HH. al IVSS, esto ocasiona diferencias por la cantidad de personas y los sueldos
no actualizados. Este saldo remanente debe quedar pendiente para cuando se realicen
los cambios, sin embargo, en muchas oportunidades este saldo era ajustado contra el
gasto del S.S.O. y en otros casos contra la cuenta de gasto de la nómina.
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Los saldos provisionados en la cuenta de pasivo patronal eran superiores a lo facturado

por el IVSS lo que ocasionaba un saldo remanente que iba en aumento, el saldo de la
cuenta al final de cada mes debería ser el monto pendiente por pagar,
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Las cuentas de costo/gasto sumaban un monto diferente a lo facturado por el IVSS por lo
registrado en exceso en las provisiones y por lo retirado por el remanente de empleados.

Los ajustes que vienen facturados por el IVSS correspondientes a ingresos/egresos

retroactivos de trabajadores y ajustes de salario, no han sido correctamente distribuidos,
la distribución y contabilización de estos montos han sido realizadas por el departamento
de tesorería, quienes reciben del departamento de RR.HH. el monto a pagar, y con la
ayuda de un archivo con porcentajes realizados por ellos mismos contabilizan la
distribución de manera errónea, el departamento de contabilidad ausente en el análisis de
estas cuentas permite la acumulación de diferencias históricas.
En el caso de Fospuca San Diego, no se había hecho el análisis y por lo tanto no se
habían percatado de que los meses mayo, agosto y noviembre de 2022 no se había
realizado el asiento de pago al IVSS, al momento de este informe no se ha identificado
como se cancelaron estos tres meses, que deben estar cancelados porque en la pagina
del IVSS la compañía esta solvente.
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No obstante, al día 02/03/2022 cuando se realizó la toma física del almacén principal de
Inversiones Fospuca Baruta, estas pinturas ya descargadas y despachadas según GP
permanecían en el almacén principal y ubicadas en el contrato equivocado, esta situación
generó las diferencias mencionadas anteriormente.

No se explica por qué las pinturas se encontraban físicamente en el almacén luego de

varios días de su descarga en GP y su respectiva Orden de Despacho.

PRINCIPALES HALLAZGOS REALIZADOS EN EL ALMACÉN PRINCIPAL

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Bombillos quemados
Se pudo observar que algunos bombillos en el almacén principal de Chacao se
encuentran quemados, de acuerdo con lo conversado con el personal que labora en el
área estos indican que esta situación lleva tiempo sin ser solventada.

Daños por agua en el almacén principal

En conversaciones con el personal del almacén se pudo conocer que en la parte de atrás
del local existen dos árboles de mangos que limitan con el techo del almacén, cuando
estos están cargados y las hojas que caen de dichos arboles aterrizan en el canal de
desagüé generando la obstrucción de este, igualmente en la parte superior frontal del
local, la pared presenta aberturas que fungen como ventanas de ventilación. En época de
lluvia cuando hay ráfagas de viento, estas condiciones causan que se desvié el agua
precipitada hacia el interior del almacén, ocasionando su inundación.
De igual manera se observó que el techo está compuesto de zinc lo que aumenta
considerablemente la temperatura en la segunda planta, estas condiciones pueden
generar humedad en el interior.
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En el exterior se observaron daños por agua y la presencia de moho en las paredes,
consecuencia de las filtraciones.

Durante la toma física se pudo conocer que la cámara mostrada a continuación ubicada
en el primer piso y que tiene vista a la zona administrativa y tambores con distintos
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contenidos (aceites, jabón automotriz, desengrasantes) se encontraba dañada a causa de
las filtraciones mencionadas en los párrafos anteriores.
A la fecha en que se escribe el presente informe la cámara ya fue reparada.

Escalera de carga y descarga

El inventario (a excepción de los tambores) reposa en el segundo piso del almacén
principal, puesto que la primera planta es principalmente utilizada por el personal para
realizar sus actividades administrativas, recepciones, despachos, entre otras.
Para almacenar o despachar ítems del inventario los mismos deben ser trasladados a
través de las escaleras mostradas a continuación, esto representa un peligro tanto para el
objeto trasladado como para el personal que realiza la acción. El almacén maneja objetos
de gran tamaño y volumen debido a naturaleza de la actividad comercial realizada.
El almacén no cuenta con ningún dispositivo para subir o bajar adecuadamente objetos,
por lo que su transporte lo realiza el personal manualmente pudiendo causar así lesiones,
accidentes o daños por caída de los ítems. Durante la toma física de inventario se
observaron artículos grandes y pesados como ballestas, neumáticos, radiadores, entre
otros, cuyo traslado debe realizarse entre dos personas o más.
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Etiquetado manual del inventario

Los artículos se encuentran almacenados de manera ordenada y están correctamente
etiquetados pero dichas etiquetas son realizadas por el propio personal de forma manual.
El departamento de almacén cuenta con el sistema de identificación impresión y captura
de códigos de barras, no obstante, el mismo no se encuentra operativo por lo que el
departamento se vio en la necesidad de implementar la impresión manual de estas
etiquetas para identificar el inventario lo cual representa una inversión importante de
tiempo.
El proceso de identificación y control del inventario pudiese ser más eficiente si el sistema
de identificación impresión y captura de códigos de barras estuviese operativo.
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Acceso único a las instalaciones y productos altamente inflamables

El almacén cuenta solo con un (1) acceso, representado por una puerta la cual se utiliza
también como medio de recepción y despacho además de una santa maría la cual
pertenece siempre cerrada y bloqueada con candados. En el interior, a escasos metros de
la entrada se pudo observar los tambores que contienen sustancias altamente inflamables
y corrosivas que además se encuentran en un lugar cerrado rodeados de aparatos
eléctricos como bombillos y tomacorrientes.
Las condiciones anteriormente descritas representan alto riesgo, en caso de generarse un
cortocircuito o algún otro evento que pudiese generar calor suficiente, las probabilidades
de incendio son grandes sumado al hecho de que los tambores se encuentran ubicados
en medio de la planta, entre la salida y los empleados que laboran en el almacén. Esta
situación dificulta la posible reacción del personal para sofocar el incendio o huir del
recinto puesto que como se indicó anteriormente, se encuentran ubicados al otro extremo
teniendo que maniobrar entre los contenedores de aceite, desengrasante, entre otros ya
que no existe una salida de emergencia.
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Almacén principal al máximo de su capacidad

El área debe contar con mayor espacio para acumular ítems puesto que la misma
actualmente es limitada para tratarse del depósito principal.
Se pudo observar que el sitio está abarrotado de artículos de diferentes contratos y no
existe espacio suficiente para manejar una mayor cantidad de stock en caso de que la
flota crezca o para almacenar artículos de nuevos contratos. Esta situación también
genera problemas a la hora de almacenar siendo necesario en ocasiones colocar objetos
en el piso donde están expuesto a sufrir daños.
Es importante que el departamento cuente con cómodas instalaciones para realizar sus
actividades. El almacén principal es el mayor receptor de mercancía debido a su céntrica
ubicación para gran parte proveedores que prestan servicios a los diferentes contratos.
Preocupa la posibilidad de que el depósito principal no cuente con el espacio necesario de
cara a la ampliación de los servicios prestados por Fospuca a lo largo del territorio
nacional.
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PRINCIPALES HALLAZGOS REALIZADOS EN EL ALMACÉN TURMERITO

Etiquetado manual de artículos

El almacén no posee sistema de identificación, impresión y captura de códigos de barras
el cual permita registrar cargas o descargas del inventario de manera eficiente y una
correcta identificación. El departamento en busca de tener un mayor control y facilitar la
ubicación de los artículos ha optado por ordenar los artículos en los pasillos de forma
alfabética e implementó la colocación manual de etiquetas para identificar las piezas, esto
podría generar errores y además genera una inversión de tiempo que pudiese optimizarse
poniendo en funcionamiento lectores de códigos de barras y etiquetas especializadas
para esta labor.

Piezas con componentes reutilizables

Junto a los artículos nuevos y presentes en el sistema como inventario, se pudieron
observar tres (3) contenedores llenos de piezas que, de acuerdo con lo conversado con
los encargados del almacén, ya fueron retiradas de las unidades por encontrarse dañadas
o desgastadas pero sus componentes aún pueden ser utilizados para realizar
reparaciones menores a las unidades.
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Piezas reparables presentes en almacén Turmerito

En la entrada del almacén se pudo observar un gran número de piezas que de acuerdo
con lo conversado con los encargados del almacén se trata de piezas (alternadores,
bombas, etc.) mantenidas por el taller ya que las mismas pueden ser reparadas con los
componentes mencionados anteriormente e instaladas nuevamente en las unidades,
estos artículos no forman parte del inventario por lo que deberían de estar ubicadas y ser
resguardadas en el taller.
Las piezas en ocasiones son reparadas en el almacén donde se también se manejan
sustancias inflamables. Durante la toma física de inventario realizada el 23/02/2022 (Inv.
Fospuca El Hatillo) se presenció el momento en el que se hacía uso de un dremel dentro
del almacén para reparar un objeto metálico lo que generó contaminación sónica,
desprendimiento de pequeñas partículas metálicas y un fuerte olor a acero quemado
dentro de un lugar poco ventilado.
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DREMEL
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Poco espacio de almacenaje
En el almacén de Turmerito se resguarda principalmente el inventario de Inv. Fospuca
Baruta e Inv. Fospuca El Hatillo, sin embargo, se observaron uniformes de otros contratos
como Iribarren o Fospuca Baruta, esto motivado a que en el almacén principal no
contaban con el espacio suficiente para almacenarlos y se encuentran en espera para ser
trasladados a su respectiva ubicación. Los uniformes se encontraban dentro de cajas
ubicadas en la oficina de los analistas del almacén.
El espacio destinado para almacenar los artículos de Inv. Fospuca Baruta e Inv. Fospuca
El Hatillo es reducido, motivado principalmente por la extensión del área y tamaño de los
ítems, a esto debemos sumarle la presencia de piezas recuperables, por reparar o
dañadas pertenecientes al taller resguardadas en el almacén.
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RECOMENDACIONES
Basados en la auditoría realizada y en los resultados obtenidos, nuestras
recomendaciones a la Gerencia Corporativa de Operaciones y la Junta Directiva
relacionadas con el departamento de Almacén son las siguientes:

 Debido a la cantidad y variedad de ítems que se manejan en el almacén, es de

suma importancia que se emplee un sistema de identificación, impresión y captura
de códigos de barras. La implementación de este método está pensado para hacer
más sencilla y eficiente la labor de carga, descarga e identificación de los
inventarios. El etiquetado manual consume mucho tiempo, atrasando otras
actividades del almacén, y este podría generar errores.
 El almacén principal debe ser ampliado y reorganizado para contar con un espacio
suficiente y seguro para resguardar cómodamente artículos de todos los contratos,
previniendo aumentos de las flotas o ampliación de los servicios prestados por
Fospuca a nivel nacional.
 Mejorar las condiciones del almacén como bombillos quemados, filtraciones y
humedad observada en las paredes del exterior.
 Mantener los tambores con sustancias inflamables en un lugar adecuado para su
almacenamiento.
 Se debe de implementar el uso de instrumentos de medición de volumen que
permitan conocer la medida exacta de cada tambor una vez inicie la sustracción su
contenido. Actualmente se manejan aproximados lo que hace imposible tener un
control sobre el uso de los líquidos, determinar excedentes, faltantes por merma o
por extracciones no justificadas.
 Algunos ítems pueden ser de gran volumen y/o peso por lo que se debe
implementar un modo más fiable y cómodo para transportar la mercancía en el
almacén principal ya que este proceso se realiza manualmente a través de una
escalera lo que representa un peligro de caída para el personal y el artículo.
 Ampliar la plantilla del departamento, para que el personal administrativo no deba
realizar actividades de los almacenistas y de esta manera hacer más eficiente la
ejecución de sus actividades.
 Taller debe de ser responsable del almacenamiento y resguardo de las piezas que
se puedan reparar presentes en el almacén de Turmerito. Los ítems nuevos no
deben de estar junto con los usados y estos últimos únicamente tendrían que ser
reparados en el espacio asignado para ello, por ningún motivo se debe permitir
que se realicen trabajos del Taller en el Almacén.
 Registrar los ingresos o salidas de inventario diariamente en GP para que la
información observada en el sistema sea lo más exacta posible y evitar diferencias
con las existencias físicas.
 Se deben reclasificar todos aquellos ítems que no pertenezcan al almacén y tomar
las medidas necesarias con los demás departamentos que manejen inventario
para que realicen sus registros de forma correcta, a fin de que la información sea
lo más integra y exacta posible.
 Auditoría Control Interno
 Prestar mayor atención al momento de introducir los códigos de ítems durante
cargas o descargas en GP a fin de disminuir errores por inversión en el sistema.
 Respetar los espacios establecidos para cada contrato a fin de evitar confusiones.
 Realizar el ajuste de los neumáticos CAUCH-ALCA-245/75R17.5 y CAUCH-ALCA-
750/16M presentes en el inventario de Inversiones Fospuca Baruta en la ubicación
“Turmerito”.
 Elaborar manuales de normas y procedimientos necesarios para las realizadas por
el departamento.

Atte.
Carlos Blanco - Analista de Control Interno
Franklin Madrid - Analista de Control Interno
Departamento de Control Interno