FACULTAD DE INFORMÁTICA Y CIENCIAS APLICADAS

ESCUELA DE CIENCIAS APLICADAS

CONTABILIDAD DE COSTOS
SECCIÓN 01

PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA SERVICIOS LAS FLORES, S.A. DE C.V.

CATEDRÁTICO: ING. MIGUEL ANGEL GALDÁMEZ GUERRERO, MAE

PRESENTADO POR:

BR. Vanessa Jhoselin Abrego González 100%

BR. Yesenia Margarita Castro Castaneda 100%

BR. César Ernesto Deras Sánchez 100%

BR. Daniel Eduardo Marroquin Flores 100%

BR. Dennis Roldman Mendoza Callejas 100%

BR. Carlos Ismael Orantes López 100%

DE MARZO DE 2021
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTRO AMÉRICA

I
 Índice
Capítulo 1:
Introducción
…………………………………………………………………………………….………….….3
1.1Objetivo
General………………………………………………………………………………...……...5
1.2Objetivo
Específicos…………………………………………………………………………….…….…5
❖
Generalidades de la empresa
• Nombre de la empresa…………………………………………………………………….…..7
• Dirección………………………………………………………………………………………...7
• Giro……………………………………………………………………………………….….…..7
• Misión…………………………………………………………………………………….……...7
• Visión………………………………………………………………………………………….…7
• Valores…………………………………………………………………………………………..7
❖
Breve descripción de la empresa………………………………………………………..….7,8
❖
Selección del producto
• Descripción del producto…………………………………………………….…….……..…...9
• Isométrico sus partes ………………………………………………………………….…….10
• Empaque primario…………………………………………………………………..…….….11
• Empaque secundario………….………………………………………………...……….…..11
• Viñeta …………………...………………………………………………………………….….12
❖
Diseñar el Diagrama de Proceso de la fabricación…………………….……………....13,14
❖
Describir el proceso, incluyendo la Materia Prima, maquinaria y equipos………..….15,18
❖
Tabla con la maquinaria y equipos con sus especificaciones…………………...……... 19
❖
Organigrama……………………………………………………………….…..……..…….… 20
❖
Descripción del organigrama………………………………………….………………..…21,22

Capítulo 2: Costos de fabricación

2.Introducción ……………………………………………………………………………………....3

II
2.1Objetivo
General………………………………………………………………………….…………..…..5
2.2Objetivo
Específicos…………………………………………….…………………………..……………5
❖
Plan de producción.........................................................................................................................................23
❖
Planilla MO Directo.........................................................................................................................................24
❖
Planilla MO Indirecto......................................................................................................................................25
❖
Materia prima………………………………………………………………………………….26
❖
Materiales……………………………………………………………………………………...26
❖
Costo de Electricidad.....................................................................................................................................27
❖
Costo de Electricidad anual...................................................................................................................…28
❖
Costo de agua......................................................................................................................................…28 ,29
❖
Costo del agua anual......................................................................................................................................30
❖
Costos de Mantenimiento y Limpieza..............................................................................................30,31
❖
Costo de Depreciación de maquinaria….................................................................................31,32,33
❖
Costos de Fabricación...................................................................................................................................34
❖
Conclusiones..............................................................................................................................................35,36

III
 Introducción.

Cap.1 En el siguiente trabajo daremos a conocer primeramente la visión y la misión de

la empresa industrial SERVICIOS LAS FLORES, S.A. DE C.V. Hablaremos de su
historia y de cómo se creó o fundo dicha empresa, su especialidad en la industria textil,
su productos y servicios.
Sus certificaciones de calidad, su organigrama empresarial y de cómo se enfocará en
los costos de la elaboración de la camiseta Columbia estilo NORTH CASCADES
manga larga. Hablaremos de generalidades de su diseño, también incluirá el diagrama
de fabricación y material requerido para la elaboración, se detallará el ciclo de
fabricación del producto en investigación.
Se incluirá también el balance de materia prima, donde se incluye tanto lo utilizado
para el producto terminado como el excedente que en estos procesos genera, en este
documento también detallaremos la maquinaria que es necesaria para elaborar dicho
producto y sus especificaciones para lograr el producto final.

Cap. 2 Con el paso del tiempo la cantidad de activos fijos que puede adquirir un mismo
ente económico (y sin importar su monto) puede llegar a ser significativa que sin ellos
sería imposible operar normalmente. Por tal motivo, es conveniente que desde el
mismo comienzo de operaciones, debemos ser responsables de llevar los registros
contables establezcan procedimientos para lograr un adecuado control de la
información relacionada con los mismos (descripción, ubicación, monto, vida útil,
depreciación acumulada), etc.

4
 Objetivo General

Cap. 1

1.1 Presentar de la empresa “SERVICIOS LAS FLORES, S.A. DE C.V.” la

camiseta de marca Columbia de la talla “M” para calcular los costos de
producción y su precio de venta.

Cap. 2
2.1 Dar a conocer los datos sobre los costos de producción de toda la
empresa, incluyendo empleados, materia prima que pertenecen a los tangibles e
intangibles de la empresa.

Objetivo Específico.

cap. 1
1.2 Realizar investigación pertinente para el proyecto del costo de producción y
precio de venta de camisas Columbia.

1.3 Dar a conocer camisa Columbia como una nueva invención de industria textil,
la cual será accesible a todo tipo de personas.
1.4 Conocer minuciosamente los procesos de elaboración de nuestro producto con
el fin de ir mejorando continuamente.
1.5. Analizar la fabricación y comercialización de camisas Columbia de muy buena
calidad la cual manejara una línea de mayor calidad.

Cap.2
2.2 Dar a conocer el plan de producción para los próximos 10 años iniciando
en el 2021 hasta el 2030
2.3 establecer el costo anual que tendrá la empresa para elaborar el
producto de la camisa columbia a través de su MO directo e indirecto como
también su materia prima y costos de energía eléctrica.

5
2.4 establecer un plan de estrategia para el año 2030 tomando como inicio el año
2021

6
 Capítulo 1
Nombre de la empresa: Servicios Las Flores, S.A de C.V.

Dirección: EXPORT SALVA FREE ZONE km. 24, carretera a Santa Ana, Colon
La Libertad, El Salvador, C.V
Giro: Fabricar excelentes productos al alcance de todo el mundo para enriquecer
diariamente a nuestros clientes.

Misión: Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de

prendas de vestir, tales como camisas manga larga dirigidas al mercado nacional
e internacional, cumpliendo con nuestro compromiso con nuestros colaboradores,
proveedores y clientes promoviendo nuestros valores mediante el comercio justo.

Visión: Ser una empresa reconocida a nivel mundial como líder en la confección
de camisas manga larga, con la más alta calidad producto – servicio logrando
competir internacionalmente en el mercado textil.

Valores:
Dignidad y respeto
Honestidad
Orden
Responsabilidad

Breve historia del negocio:

Servicios las flores es una empresa manufacturera dedicada a la elaboración de
camisas de diferentes marcas aliadas como lo son la marca CHAMPION,
COLUMBIA, PUMA entre otras muy reconocidas a nivel mundial.
Servicios las flores en una empresa 100% salvadoreña perteneciente al grupo
HILASAL es la numero 2 de las 7 plantas ubicadas en la EXPORT SALVA FREE
ZONE km. 24, carretera a SAN ANA, Colon las Libertad, El Salvador, C.A
Tiene mas de 15 años dedicada a esto y sigue creciendo y ampliándose con el
tiempo. la historia del Grupo Hilasal se remonta al siglo XIX cuando José Sagrera

7
llegó a El Salvador desde España y montó un pequeño taller donde fabricaba telas
muy básicas.
En 1942 el nieto de José, Ricardo Sagrera, funda Hilasal, una empresa textil
familiar que primordialmente fabricaba hilo y telas básicas para el mercado local.
En 1959, la empresa comenzó a producir toallas de baño y se convirtió en la
primera empresa en fabricar este producto en la región Centroamericana. En 1968
la compañía comenzó a exportar sus productos a Europa.
Hilasal cuenta con una moderna planta verticalmente integrada en El Salvador En
adición a la fábrica de toallas, el grupo fundó en 1992 Valley Manufacturing, una
empresa de confección de ropa.
Esta división opera actualmente 6 plantas con 2,000 trabajadores, dando servicio
a clientes de mucho prestigio como POLO, CHAMPION, PUMA, COLUMBIA entre
otros.
En 1993 el grupo capitaliza las sinergias e incorpora a Export Salva Free Zone, un
parque de servicios y negocios de 280,000 metros cuadrados de extensión y
10,000 empleados.
La experiencia de más de 74 años en manufactura y distribución, junto con las
tendencias de la industria nos hacen diversificar nuestro rubro de negocios, es así
como en el 2004 nace Blue logistics como Centro de Distribución Regional en El
Salvador. La planta de manufactura ubicada en La Libertad, El Salvador, está en
una posición única para ofrecer a los clientes prendas de la más alta calidad y
velocidad de respuesta al mercado.
Servicios Las Flores, S.A de C.V. se clasifica como gran empresa:
Tamaño Empleados Organización Tecnología Participación en
el
Mercado

Grande Consta de 1000 Tiene tres Altamente Mundial

plantas en una
trabajadores sofisticado

8
 Selección del producto: camiseta manga larga de la marca Columbia.

❖ Descripción del producto

Corte#Co39746
Estilo: xk0358
Color: black
camiseta deportiva para hombre manga larga. de las cuales en el estilo pueden
ser tallas desde la talla m hasta 3xl. los componentes de la tela a utilizar son
código de producto-1765331
altura del modelo: 183 cm / 6'0 "
la modelo lleva: M
lavar a máquina según las instrucciones de la etiqueta de cuidado.
Isométrico sus partes

Ancho de cuello 5/8

Vista trasera= ancho de nuca 7 in 9

 lago de manga 24 ½ pulgadas

costado 16 1/2pulg

ruedo inferior 1 pulg

10
Se hace la elaboración de la camiseta Columbia a partir de los cortes que llegan
por parte de las empresas aliadas, se unen las partes de la camisa en lo que se le
designa como operaciones de costuras hasta finalizar el producto se empaqueta y
se envía a los socios o proveedores que han encargado este.
Empaque primario: Se protege el producto o la camisa empacada cada producto
individualmente dependiendo de su tamaño, si es pequeño se agrupan por
unidades en cajas generalmente, se embolsa cada camisa por separada dando su
seguridad y comodidad.

Empaque secundario: Se agrupan las cajas o

empaques mayores en pallets o embalajes de mayor porte para su traslado a
bodega. Se encaja de 24 unidades ya con sus respectivos empaques.

11
Viñeta:

DAT0S DE LAS VIÑETAS.

• Marca registrada: COLUMBIA
• Nombre y dirección del fabricante:
• Denominación y naturaleza del
producto.
• Contenido.
• Número de registro.
• Composición.
• Código de barras.
• Fecha de fabricación y caducidad

12
DIAGRAMA DEL PROCESO DEL PRODUCTO SELECCIONADO.

ÁREA DE BODEGA EMPAQUE EMBARQUE

Empaque secundario
12
11
1
Bodega Empaque primario

Transporte desde bodega

5 Doblado de camisa
1 hasta área de costura

5 Transporte
Bandeo del corte 4 Inspección de empacado
1

3 Inspección de calidad
6 Transporte

1 Inspección del corte

3 Transporte
Embarque a
Materiales en tarima 5
exportación
2 esperando en ser
procesados

10
Pegado de transfers Planchar
1

13
 Unión de hombro
2 Materia
en maquina rana 2 Inspección
área Prima Desperdicio Cantidad Desperdicio
Tela de
2 Transporte
Pegado de cuello Costura rollo 0 540.5 yrd 0
3 en maquina rana Tela de
Bodega rollo 4 1070 yrd 3

Pegado de mangas Tela de 540.30

4
en maquina rana Corte rollo 6 yrd 7

Pegado de manga Decorado de cuello en

5 maquina cover 9
maquina cover

Cerrado a costado
6 en maquina rana
8 Hacer ruedo de manga de
maquina cover

Hacer ruedo
inferior en
maquina cover

14
Operación Minutos
Traslado de bodega 30
Bandeo 35
Inspección de corte 30
Pegado de transfer 1
Unión de hombro izquierdo y derecho 4
Pegado de cuello 0.30
Pegar manga 1
Cerrado de costados 2
Ruedo base 0.75
Ruedo de manga 0.68
Decorado de cuello 0.7
vapor 1
Inspección 1
Empaque 1.10 Duración de ciclo:271.22

embarque 30.3 Unidades para producir 1,600

❖
Describir el proceso, incluyendo la Materia Prima, maquinaria y equipos que se
necesitan para fabricar el producto.

Traslado de bodega
Los cortes llegan desde bodega los cuales son enviados desde una fábrica de solo corte
aliada a esta empresa que se dedica solo a la costura y empaquetado de las piezas según el
estilo que ha pedido el cliente, estos son trasladados al área de costura por un habilitador o
materialista los cortes general mente son de 1600 unidades.

Bandeo
Aquí se selecciona las piezas para su
proceso, la cual comienza con
separación de color, tallas estilos y tipo
de materia prima para luego ser
enviadas a costura. Se utiliza
en los procesos de delantero, trasero,
manga y cuello, hilos, etiquetas, transfer
En esta operación se hace revisión por
un auditor de control de calidad

15
Inspección
Calidad de proceso de costura. Se encarga de verificar las especificaciones de
máquinas a utilizar en la confección, los hilos y colores que se necesita para
realizar la prenda. Se inspeccionan los delanteros, traseros, cuellos y mangas.

Unir hombro
Se seleccionan las piezas a unir, lo
cual es en el proceso de unión con
delantero y trasero, en maquina rana
con 4 hilos. Con un total de 14
puntadas por pulgadas con un ancho
de surgete de ¼ con 2 agujas

Pegado de cuello
Son partes de tela lo cual viene siendo el
cuello redondo pegado en una maquina rana
adaptada para dicho proceso, con un ancho de
surgete de 3/8 con 1 aguja.

Pegar Mangas
Unidos delanteros, traseros se pega
las mangas con logo y sin logos en
una maquina rana con un surgete de
costura de ¼ con 2 agujas.

16
 Decorar Manga.
Se decoran las mangas en una maquina
cover con una aguja con una costura en
línea recta de 15 puntadas por pulgada.

Cerrar Costado. Con el resultado

anterior, se procede a cerrar costados,
pegar etiqueta (costado de traseros) Se
realiza el pegue de etiqueta a traseros.
En una maquina rana con 2 agujas y un
sorgete de ¼

Hacer Ruedo.
Al obtener el resultado de unión y cierre
de las piezas anteriores, se hace el
ruedo inferior y el de manga en maquina
cover con 2 agujas con 13 puntadas por
pulgadas.

Decorado de cuello
Se decora el cuello en una maquina cover
con dos agujas, las cuales van abajo en el
sorgete del cuello en todo su alrededor.

17
Atraque:
Esta se hace en el ruedo inferior como protección para que no se pueda ir el
ruedo, este se hace en una maquina de atracadora operada por una persona.

Inspección.
Se revisa la prenda para verificar su
tamaño, color y hechura correcta para
ver si no lleva algún desperfecto ni hilos
largos.

Vapor
Se pasa a vapor para ver que las piezas
no lleven arrugas.

Calidad.
Pasa al departamento de calidad a la revisión de piezas según el estilo y la costura.
Ya verificada la prenda, se plancha par ser enviada a colocación de Hang
Tag. Se coloca el hang tag
Embolsar.
Se le agregan los accesorios y se empaca la prenda en empaque primario

Caja.
Pasa a hacer empacado en cajas de 20 piezas y selladas

Embarque.
Pasan a los furgones las cajas para hacer enviadas

18
 ❖ Hacer una tabla con la maquinaria y equipos con sus especificaciones. Esta maquinaria puede tomarse de
páginas web de proveedores como Alibabá, Amazon y otros. Incluir los precios.

VELOCIDAD
MAQUINA MARCA MODELO MAXIMA MINIMA FUNCION IMÁGENES PRECIO

COVER SHINLINQ Y68885-35L/AST 50 RPM 9000 RPM HACER RUEDO FALDA

$ 3,000.00

ATRAQUE JUKI LK1850 2500RPM ---- HACER ATRAQUEZ

$ 1,200.00

RAMA JUKI M0-6700 50 RPM 4000 RPM COSER COSTADO

$ 700.00

COVER SHINLINQ VE888A 50 RPM 9000 RPM DECORAR

$ 3,000.00

RANA CILINDRICA YAMATO A2840E-Y5DF 50 RPM 4500 RPM PEGA CUELLO

$ 1,500.00

19
 ❖
Organización: Presentar un Organigrama por áreas y por puestos. Cuantas
personas se incluyen en cada puesto
Por puesto
➢ Organigrama Por áreas

Gerente
General

Departamento Departamento Recursos Departamento

Mantenimiento
de calidad de produccion Humanos de empaque

❖ Organigrama por puestos

Recursos
Departamento de Departamento de Departamento de
humanos Mantenimiento
empaque produccion calidad

seguridad Ingenieria Control de

Limpieza Jefe de empaque Jefe de calidad
industrial industrial produccion

seleccion y
mantenimiento sipervisor de supervisor planeamiento de supervisor de
capacitacion del
de fabrica empaque deproducción planta calidad
personal

relaciones habilitadores de habilitador o inspectores de

talleres empacadores enbarque
internas empaque materialista calidad

operarios
personal que se desempeña dentro de la porsentaje
maquilera

personal administrativo 10%

personal operativo dentro de planta 5%

operarios de maquina de cocer 85% 20

Oficina de producción
Es donde se organiza y dirige el gerente de producción para buscar soluciones a los
problemas comunes que afectan productividad y dar soluciones en corto plazo a los
supervisores de líneas.

Control de producción.
Es donde se lleva el control de producción de cada módulo de trabajo. Se lleva una
contabilidad de docenas por hora que produce cada módulo, para así controlar cuando no
hay resultados y buscar solución.

Supervisores de producción.
Ellos son los responsables del equipo de trabajo de cada módulo o línea, su deber es
observar y velar por el buen desempeño de los operarios, manteniendo un ritmo
progresivo productivo de calidad de la mano con los gerentes de producción y los
mecánicos de maquinaria.

Habilitador.
Es el que se encarga de abastecer con tiempo, el trabajo al módulo con la materia prima
que son los lotes de producción con sus respectivos suministros, de igual manera se
encarga de las devoluciones de material que ya no se utiliza a bodega para así mantener
ordenada las líneas de producción.

Operario.
Son los que conforman el equipo de trabajo de los módulos, a través de las maquinas
realizan la operación que se les asigna para poder producir.

Oficina de calidad
Es donde se organiza y dirige los procedimientos y auditorias para garantizarle al cliente
un mejor producto a través de este servicio.

jefe de calidad
Es el que dirige y aporta de conocimientos nuevos de especificaciones técnicas a su
departamento, organiza los procedimientos de auditorías generales por parte de los
clientes.

21
Supervisor de calidad
Es el que se encarga de orientar, capacitar y organizar a los auditores de certificado,
finales y empaque de las líneas de producción.

Inspectores de calidad.
Son los que inspeccionan el producto terminado y auditado certificado antes de llegar al
área de exportación.

22
 Capítulo 2
❖
Plan de producción
A B C D E F G H I

Plan de producción
C*8*60 D/271.22 E*1600 SUMA(G13:G17)/5 H-G F*H
Unidades Porcentaje a
Dias Ciclos al producidas la Crecimiento del producir por Unidades a
Datos Años hábiles Minutos al año año 100% sector(DIGESTYC) año producir
2014 2.500%
Historicos

2015 2.300%
2016 2.800%
2017 2.600%
2018 2.700%
2019 276 132,480 488.460 781,535 2.580%
2020 276.5 132,720 489.344 782,951 2.596%
2021 277.5 133,200 491.114 785,783 2.655% 76.334% 599,823
2022 275.5 132,240 487.575 780,119 2.626% 78.990% 616,213
Proyectado

2023 276 132,480 488.460 781,535 2.631% 81.616% 637,857

2024 275.5 132,240 487.575 780,119 2.618% 84.247% 657,230
2025 277.5 133,200 491.114 785,783 2.625% 86.865% 682,571
2026 276.5 132,720 489.344 782,951 2.631% 89.490% 700,667
2027 275.5 132,240 487.575 780,119 2.626% 92.122% 718,659
2028 276 132,480 488.460 781,535 2.626% 94.748% 740,490
2029 277 132,960 490.229 784,367 2.625% 97.375% 763,774
2030 278 133,440 491.999 787,199 2.627% 100% 787,199

MINUTOS POR CICLO: 271.22

HORAS POR CICLO: 8
UNIDADES PRODUCIDAS POR CICLO: 1600

La proyección del plan de producción será evaluada para dentro de los 10 años tomando
como referencia el año de inicio que es 2021 en el cual actualmente la línea está
trabajando al 76.334% produciendo 599,823 unidades al año. En la proyección planteada
se espera que dentro de los 10 años estemos trabajando al 100% produciendo 787,199
unidades al año.

23
 ❖ Planilla MO directa

A B C D E F G H I J K
MO directo
APORTACION MENSUAL APORTACIONES ANUALES TOTAL
7.50% 7.75% 1% 30%
D=C*7.5% E=C*7.75% F=C*1% G=C+D+E+F H=(C/2)30% I=(C/30)*10 J=H*15.25%
N° de
Puesto de AFP INSAFOR Costo Vacaciones Aguinaldo ISSS + AFP
Empleados Salarios ISSS Costo anual
trabajo Mensual 0=10 + vacaciones

Operarios 20 $ 325.00 $ 24.38 $ 25.19 $ 3.25 $ 377.81 $ 48.75 $ 108.33 $ 7.43 $ 4,698.27
empacadores 5 $ 320.00 $ 24.00 $ 24.80 $ 3.20 $ 372.00 $ 48.00 $ 116.67 $ 7.32 $ 4,635.99
total MO directo 25 TOTALANUAL $ 749.81 TOTALMENSUAL $ 9,334.25

costo
operarios costo anual
mensual
1 $ 377.81 $ 4,698.27
20 $ 7,556.20 $ 93,965.40
empacadores 20 $ 93,965.40
1 $ 372.00 $ 4,635.99 5 $ 23,179.95
5 $ 1,860.00 $ 23,179.95 total $ 117,145.35

En la planilla de mano de obra directa que se utiliza para la elaboración de la camiseta

manga larga de columbia tiene un costo anual de $9,416.25 dólares por operario, y un
empacador. Tomando en cuenta las 25 persona que se utilizan para elaborarla, se calculó
lo que es el precio de contratación del empleado por mes y lo que estaríamos pagando al
año, teniendo una total de 98,606.34 dólares anuales por línea que fabrique la camiseta.

24
 ❖ Planilla de MO indirecta

A B C D E F G H I J K L
Planilla MO Indirecto

APORTACION MENSUAL APORTACIONES ANUALES TOTAL

7.50% 7.75% 1% 30%
E=D*7.5% F=D*7.75% G=D*1% H=D+E+F+GI=(D/2)*30%J=(D/30)*10K=I*15.25%
N° de
Vacacione ISSS Y
Area de Puesto de Empleados AFP INSAFOR Costo Aguinaldo Costo anual por costo anual por
Salarios ISSS s AFP
trabajo trabajo Mensual 0=10 persona puestos de trabajo
vacaciones

ingeniero de calidad 2 $ 600.00 $ 45.00 $ 46.50 $ 6.00 $ 697.50 $ 90.00 $ 200.00 $ 13.73 $ 8,673.73 $ 17,347.45
departamento
3
de calidad supervisor de calidad $ 400.00 $ 30.00 $ 31.00 $ 4.00 $ 465.00 $ 60.00 $ 133.33 $ 14.83 $ 5,788.17 $ 17,364.50
inspectores de Calidad 18 $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 3.50 $ 406.88 $ 52.50 $ 116.67 $ 12.98 $ 5,064.65 $ 91,163.63
departamento 3
de producción ingerniero industrial $ 600.00 $ 45.00 $ 46.50 $ 6.00 $ 697.50 $ 90.00 $ 200.00 $ 22.25 $ 8,682.25 $ 26,046.75
supervisor de producción 18 $ 400.00 $ 30.00 $ 31.00 $ 4.00 $ 465.00 $ 60.00 $ 133.33 $ 14.83 $ 5,788.17 $ 104,187.00
habilitador de producción 18 $ 325.00 $ 24.38 $ 25.19 $ 3.25 $ 377.81 $ 48.75 $ 108.33 $ 12.05 $ 4,702.89 $ 84,651.94
departamento
1
de empaque jefe de empaque $ 650.00 $ 48.75 $ 50.38 $ 6.50 $ 755.63 $ 97.50 $ 216.67 $ 24.10 $ 9,405.77 $ 9,405.77
supervisor de empaque 2 $ 450.00 $ 33.75 $ 34.88 $ 4.50 $ 523.13 $ 67.50 $ 150.00 $ 16.69 $ 6,511.69 $ 13,023.38
habilitador de empaque 5 $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 3.50 $ 406.88 $ 52.50 $ 116.67 $ 12.98 $ 5,064.65 $ 25,323.23
embarque 10 $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 3.50 $ 406.88 $ 52.50 $ 116.67 $ 12.98 $ 5,064.65 $ 50,646.46
mantenimiento de fabrica 8 $ 400.00 $ 30.00 $ 31.00 $ 4.00 $ 465.00 $ 60.00 $ 133.33 $ 14.83 $ 5,788.17 $ 46,305.33
mantenimiento Limpieza 10 $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 3.50 $ 406.88 $ 52.50 $ 116.67 $ 12.98 $ 5,064.65 $ 50,646.46
mecanicos 15 $ 500.00 $ 37.50 $ 38.75 $ 5.00 $ 581.25 $ 75.00 $ 166.67 $ 18.54 $ 7,235.21 $ 108,528.13
total de personas 113
total mensual $ 6,655.31 Total Anual $ 82,834.61 $ 644,640.01

En la planilla de MO indirecta se calculó lo que es el salario mensual por cada persona

que corresponden a los departamentos que conforman el organigrama de la empresa lo
cual dio un resultado de $6,655.31 dólares mensuales por cada persona en el área y un
total de $82,834.61 dólares al año por persona dando un total de $644,640.01 anuales
por las 113 personas que conforman el organigrama de la empresa en lo que es en la
mano de obra indirecta del producto.

25
 ❖
Materia prima
Inflación en Costo anual de
Unidades a producir Materia Prima Precio Unitario
Datos porcentaje produccion
0.47 1.6
2021 $ 13,726,468.10 599,823 $ 959,716.80 Mp1 (Jocker) $ 0.00
2022 $ 13,019,481.62 616,213 $ 985,940.80 Mp2(Han tang) $ 0.20
2023 $ 13,142,776.11 637,857 $ 1,020,571.20 Mp3(Transfer) $ 0.15
2024 $ 13,238,455.52 657,230 $ 1,051,568.00 Mp4(Hilo Polyester) $ 5.63
2025 $ 13,336,817.25 682,571 $ 1,092,113.60 Mp5(Hilo Algodon) $ 2.39
2026 $ 13,437,510.22 700,667 $ 1,121,067.20 Mp6(Carton) $ 1.63
2027 $ 13,539,769.67 718,659 $ 1,149,854.40 Mp7(Bolsas) $ 1.23
2028 $ 13,646,327.66 740,490 $ 1,184,784.00 Mp8(Box labels) $ 0.28
2029 $ 13,749,357.43 763,774 $ 1,222,038.40 $ 0.21
2030 $ 13,853,852.55 787,199 $ 1,259,518.40 $ 0.18

En esta tabla se muestra el costo de la producción anual para la proyección de los 10 años
incluyendo el costo unitario de la materia prima y en la tabla de abajo la inflacion por año

❖
Inflación de materia prima de 10 años
MATERIA PRIM Mp2
0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
(han tang)

$ 0.20 0.2013 0.20317 0.20465 0.20617 0.20773 0.20931 0.21095 0.21255 0.21416
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 0.20 $ 985,941.00 $ 198,434.39 $ 200,313.56 $ 201,771.85 $ 203,271.01 $ 204,805.71 $ 206,364.28 $ 207,988.36 $ 209,558.68 $ 211,151.32

Mp3(Transfer) 0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%

$ 0.15 0.1509 0.15238 0.15349 0.15463 0.15579 0.15698 0.15822 0.15941 0.16062
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 0.15 $ 153,085.68 $ 154,053.18 $ 155,512.07 $ 156,644.19 $ 157,808.06 $ 158,999.51 $ 160,209.50 $ 161,470.35 $ 162,689.45 $ 163,925.89

0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
Mp4(Hilo Polyester)
5.63 5.6656 5.71923 5.76087 5.80367 5.84749 5.89199 5.93836 5.98320 6.02867

2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 5.63 $ 5,920,327.84 $ 5,957,744.31 $ 6,014,164.15 $ 6,057,947.27 $ 6,102,957.81 $ 6,149,035.15 $ 6,195,829.30 $ 6,244,590.48 $ 6,291,737.14 $ 6,339,554.34

0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
Mp5(Hilo Algodon)
2.39 2.4051 2.42788 2.44556 2.46373 2.48233 2.50122 2.52090 2.53994 2.55924
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 2.39 $ 2,610,151.50 $ 2,626,647.66 $ 2,651,522.01 $ 2,670,825.10 $ 2,690,669.33 $ 2,710,983.88 $ 2,731,614.47 $ 2,753,112.27 $ 2,773,898.27 $ 2,794,979.90

0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
MP6 CARTON

1.63 1.6403 1.65584 1.66789 1.68028 1.69297 1.70585 1.71928 1.73226 1.74542
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 1.63 $ 1,827,339.54 $ 1,838,888.32 $ 1,856,302.59 $ 1,869,816.48 $ 1,883,709.21 $ 1,897,931.22 $ 1,912,374.47 $ 1,927,424.86 $ 1,941,976.92 $ 1,956,735.94

0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
MP7 BOLSAS

1.23 1.2378 1.24950 1.25859 1.26794 1.27752 1.28724 1.29737 1.30716 1.31710
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 1.23 $ 1,414,320.91 $ 1,423,259.42 $ 1,436,737.69 $ 1,447,197.14 $ 1,457,949.81 $ 1,468,957.33 $ 1,480,136.10 $ 1,491,784.77 $ 1,503,047.74 $ 1,514,470.91

0.632% 0.947% 0.728% 0.743% 0.755% 0.761% 0.787% 0.755% 0.760% 0.764%
MP7 BOLSAS

0.28 0.2818 0.28444 0.28651 0.28864 0.29082 0.29303 0.29534 0.29757 0.29983
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
$ 0.28 $ 331,739.52 $ 333,836.11 $ 336,997.54 $ 339,450.88 $ 341,973.00 $ 344,554.90 $ 347,176.96 $ 349,909.25 $ 352,551.06 $ 355,230.45

26
 ❖
Costos de energía eléctrica
A B C D E=B*C*D F=E*0.09033
Potencia en kw Horas de Potencia por Consumo
Maquinaria y por unidad uso por día Cantidad de unidad en kw- total diario en TOTAL ANUAL
Equipo maquinas
(KW/H) (Hrs) día kw- día

Cover 2.5 8 6 120 10.8396

$ 3,238.37
Rana 2.1 8 6 100.8 9.105264 $ 2,757.09
Rana cilindrica 2.5 8 1 20 1.8066 $ 731.71
atracadora 3.75 8 1 30 2.7099
$ 982.38
Lamparas
2.1 8 36 604.8 54.631584
flourecentes $ 15,390.64
Dispensador de
0.0625 8 10 5 0.45165
agua $ 355.71
Plancha de
2.8 8 2 44.8 4.046784
Transfer $ 1,353.36
Computadoras 0.055 8 7 3.08 0.2782164 $ 307.58
TOTAL $ 24,809.26
DATOS
datos de uso de
maquinaria 8 C=B*12
costo de energia
electrica resto 0.09033
dias hábiles por
mes 24
dias hábiles por
año $ 277.50
costo
decomercialización
por año/mes 12.30109 $ 147.61
costo de
distribución por
año/mes 6.897177 $ 82.77

El consumo por equipo está representado por Kilovatios por hora. Las cantidades de hora
en las que se utilizan los equipos son 8.
Se multiplica el consumo de energía por la cantidad de horas para obtener el total de
consumo por día en Kw/h.
Para encontrar el total de costo por día, tenemos que multiplicar el consumo de día de
cada equipo por el costo de kw/h. En este caso, de acuerdo con el pliego tarifario de
servicio eléctrico, la empresa consume una demanda grande, media tensión en cargo por
energía de RESTO, según el pliego tarifario del servicio eléctrico CAESS, S.A de S.V.,
tiene una cifra de dólares de 0.090330.

27
 ❖
Costo de Electricidad anual.

Horas de uso por día Costo por Costo Anual Porcentage Total de costo
AÑO B=8*Porcentaje de D=C*cantidad de dias anual
producción anual día habiles+147.61+82.7 de inflación F=D*F

2021 6.104 47.9108 $13,525.63 0.68 $9,197.43

2022 6.3168 49.5811 $13,889.97 0.62 $8,611.78
2023 6.5272 51.2325 $14,370.55 0.88 $12,646.08
2024 6.7376 52.884 $14,799.92 0.69 $10,211.95
2025 6.9472 54.5291 $15,362.21 0.69 $10,599.92
2026 7.1576 56.1806 $15,764.32 0.7 $11,035.02
2027 7.368 57.832 $16,163.10 0.71 $11,475.80
2028 7.5784 59.4835 $16,647.83 0.72 $11,986.43
2029 7.7888 61.1349 $17,134.18 0.73 $12,507.95
2030 8 62.7927 $17,655.35 0.71 $12,535.30
Proyección para 10 años de consumo de energía eléctrica de RESTO dando un costo
establecido para el año 2030 de $,535.30 dólares.

❖
Costo de agua

A B C D E F G H
G=F*24+0.
F=D*E H=G*12
100
Total de
Total de Total de
Consumo de Total de consumo Costo de Costo
Uso costo por costo por
agua en m³ uso en m³ m³ Anual
día mes
D=B*C
Descarga
de agua en 0.0075 261 1.9575 3.76 $ 7.36 $ 176.74 $2,120.94
inodoro
Uso de
0.0015 609 0.9135 3.76 $ 3.43 $ 93.50 $1,121.98
lavamanos
Limpieza d
0.001 87 0.1305 3.76 $ 0.49 $ 11.88 $ 142.52
dientes
Total $3,385.43

Agua de consumoPor día

personal Precio por garrafa Costo por dia Costo Anual

Cantidad de garrafas 3.5lt $2.35 $ 8.225 $2,282.4375

28
 Datos
Empleados en planta 1000
Garrafas de agua para 3.5garrafas
personal diarios
Tarifa de alcantarillado $0.10

Dias habiles por mes 24

Dias habiles por año 277.5

Cantidad de veces que
3
usa el servicio sanitario
Uso de lavamanos 7
Limpieza de dientes 1
Tarifa de acueducto $3.76
Tarifa de alcantarillado $0.10
Debido a las políticas de la empresa, los empleados deben lavarse las manos cada vez que
entren y salgan de planta de producción. De esta manera, el empleado tiene su entrada
general. Luego, se retira a almorzar. Después, entra de nuevo a la planta y por último la
salida general. Por lo tanto, de esta manera tiene un lavado de manos con total de 4 veces. El
tiempo de lavado de manos es de 0.20 segundos según indicaciones de la empresa.
Según los estudios de tiempo en tiempos suplementarios, el total de veces que los
empleados utilizan los servicios sanitarios son de 3. Los cuales se incluye 3 veces más
que se utilizan los lavamanos.
Se incluye la limpieza de dientes, la cual solo se realiza 1 vez al día, en hora de almuerzo.
En el uso de lavamanos se incluye las veces que utiliza el sanitario sumando las veces
que se lavados generales. Hacen un total de 7 veces. El total de empleados en planta son
1000 Para encontrar el total de uso se multiplica la cantidad de uso de cada tipo
(Descarga de inodoro, uso de lavamanos y limpieza de dientes) por la cantidad de
empleados(D=C2*1000).
Para encontrar el total de consumo en m3, se multiplica el total de uso por m3(E=D*B).

❖
Costo del agua anual.

Porcentaje de Total de
inflación costo
Costo por día Costo Mensual Costo Anual E Anual
AÑO B C D F=D*E

29
2021 $11.74248 $282.11952 $282,119.52 0.68 $191,841.27
2022 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.62 $3,524.08
2023 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.88 $4,987.72
2024 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.69 $3,910.83
2025 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.69 $3,910.831
2026 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.7 $3,967.51
2027 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.71
$4,024.19
2028 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.72 $4,080.87
2029 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.73 $4,137.55
2030 $11.74248 $282.11952 $5,667.87174 0.71 $4,024.19

En la hoja de costos se puede determinar que se hiso la proyección para el costo del
consumo anual por metros cúbicos de agua dentro de 10 años en la empresa, se provee
que para dentro de 10 años tendrá el costo de $4,024.19 dólares.

❖
Costos de Mantenimiento y Limpieza

APORTACION MENSUAL APORTACIONES ANUALES TOTAL

7.50% 7.75% 1% 30%
D=C*7.5% E=C*7.75% F=C*1%
G=C+D+E+ H=(C/2)30% I=(C/30)*10 J=H*15.25%
F
N° de ISSS + AFP
Puesto de AFP INSAFOR Costo Vacaciones Aguinaldo
Empleados Salarios ISSS + Costo anual
trabajo Mensual 0=10
vacaciones
mecanico 10 $ 450.00 $ 33.75 $ 34.88 $ 4.50 $ 523.13 $ 67.50 $ 150.00 $ 10.29 $ 6,505.29
personal de
15 $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 3.50 $ 406.88 $ 52.50 $ 116.67 $ 8.01 $ 5,059.67
limpieza
TOTAL TOTAL
total MO directo 25 $11,334.38 $11,564.97
ANUAL MENSUAL

Se calcula lo que es la planilla de costos en el área de limpieza y mantenimiento en la

empresa en total son 25 personas que trabajan en esa área, se calculó cada costo anual
por mecánico que es de $6,505.29 dólares y una persona de limpieza que es de
$5,059.67 dólares en total de una mecánico más una persona de limpieza es de
$11,564.97 dólares anuales.
dando un costo anual de $70,127.61 dólares por las 25 personas que son.

30
 numero
potencia numero de costro de
de costo de
maquinaria de mantenimi mantenimiento gasto de agua costo de lubricante potencia maquinari
maquinari ento en horas agua s de parada a parada
a anuales acesite
anuelaes
Cover 2.5 3 4.5 0.06 $ 0.19 $ 0.25 6.75 0.61
Rana 2.1 3 2.7 0.05 $ 0.30 16.75 1.52
Rana cilindrica 2.5 3 3.6 0.02 $ 1.50 $ 0.34 13.68 1.6
atracadora 3.75 3 3.54 0.06 $ 0.40 15.2 0.34
T5 restregadora
0.47
de pisos 2 1.2 0.07 $ 0.26 $ 0.17 0.564 0.05
abrillantadora de
1.2
alta velocidad 2 1.3 0.09 $ 0.34 $ 0.19 1.56 $ 0.14
Plancha de
0.5
Transfer 3 7.5 0.02 $ 0.08 $ 0.22 3.75. $ 0.34

El coste de mantenimiento y limpieza anual es de $1,143.87 dólares contando con las 25

personas que conforman el área

❖ Costo de Depreciación maquinaria

Porcentaje a
nombre de la Precio maximo a Valor a depreciar
Tiempo en años
maquina unitario depreciar anualmente
anualmente
cover $3,000.00 20% $600.00 5
atracadora $1,200.00 20% $240.00 5
rana $700.00 20% $140.00 5
rana cilindrica $3,000.00 20% $600.00 5
total $1,500.00 20% $300.00 5

31
El costo de depreciación de la maquinaria será cada 5 años lo que es el 20% anual
establecido según la ley de depreciación en El Salvador.

DEPRECIACION EN5AÑOSPORUNIDAD
A B C D E F G H
E=C-VALOR
DEPRECIADO
D=B*C ANUALMENTE F=C-5%
cantidad de precio
ACTIVO maquinaria unutario año 2021 año 2022año 2023 año 2024 año 2025
cover 6 $3,000.00 $18,000.00 $2,400.00 $1,800.00 $1,200.00 $600.00
atracadora 1 $1,200.00 $1,200.00 $960.00 $720.00 $480.00 $240.00
rana 6 $700.00 $4,200.00 $560.00 $420.00 $280.00 $140.00
rana cilimdrica 1 $3,000.00 $3,000.00 $2,400.00 $2,100.00 $1,500.00 $900.00
El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende del precio de
adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento
o rebaja del precio. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en
el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento,
así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre
una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho
elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de
inventarios durante tal periodo de 5 años lo cual se espera obtener una parte para la
adquisición de nuevo equipo.

la depreciación en
Depreciación de 7 CPU´s
CPU DELL OPTIPLEX 980 SFF Nombre: CPU
PROCESADOR: CORE i5 650 Valor de adquisición:
$ 350.00
RAM: 8GB DIMM Depreciación anual: 50%
DISCO DURO SATA: 500 GB HDD Valor a
depreciar anualmente: $ 175.00

32
SISTEMA OPERATIVO: Windows 10 Depreciación por CPU
PRO Tiempo en años de duración: 2
Año Valor del bien
2021 $ 350.00

2022 $ 175.00
2021 $ -

33
 ❖
Costos de Fabricación por año

Años 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
plan de
1 produccion 599,822.79 616,213.48 637,856.83 657,230.04 682,571.33 700,666.76 718,659.29 740,489.92 763,773.85 787,198.58
2 MO directo $ 9,334.25 $ 9,484.25 $ 9,634.25 $ 9,784.25 $ 9,934.25 $ 10,084.25 $ 10,234.25 $ 10,384.25 $ 10,534.25 $ 10,684.25

3 MO Indirecto $ 82,834.61 $ 86,162.27 $ 89,489.92$ 92,817.58 $ 96,145.24 $ 99,472.89 $ 102,800.55 $ 106,128.20 $ 109,455.86 $ 112,783.52

4 materia prima $ 959,716.80 $ 985,940.80 $ 1,020,571.20 $ 1,051,568.00 $ 1,092,113.60 $ 1,121,067.20 $ 1,149,854.40 $ 1,184,784.00 $ 1,222,038.40 $ 1,259,518.40

5 materiales $ 331,739.52 $ 333,836.11 $ 336,997.54$ 339,450.88 $ 341,973.00 $ 344,554.90 $ 347,176.96 $ 349,909.25 $ 352,551.06 $ 355,230.45

costo de
7 electricidad $ 9,197.43 $ 8,611.78 $ 12,646.08$ 10,211.95 $ 10,599.92 $ 11,035.02 $ 11,475.80 $ 11,986.43 $ 12,507.95 $ 12,535.30

8 costo de agua $ 191,841.27 $ 3,524.08 $ 4,987.72 $ 3,910.83 $ 3,910.83 $ 3,967.51 $ 4,024.19 $ 4,080.87 $ 4,137.55 $ 4,024.19

costo de limpieza
9 y mantenimiento $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87 $ 1,143.87
10 total $ 2,185,630.54 $ 2,044,916.65 $ 2,113,327.42 $ 2,166,117.40 $ 2,238,392.04 $ 2,291,992.41 $ 2,345,369.32 $ 2,408,906.80 $ 2,476,142.80 $ 2,543,118.57
En la tabla se saco el costo anual de cada año con una proyección de 10 años que se planteo paya todos los costos totales a los cuales
la empresa se someterá en ese tiempo. Para así poder minimizar costos y maximizar ganancias dentro de esta.

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 conclusiones

1. Se identificó que el crecimiento del sector producción, constantemente al año

aumenta 2.33% por lo tanto el plan de producción prevé una producción al
100% en 10 años con 787,199 de productos a Producir anualmente.
2. Se realizo una planilla de salarios de empleados que generan gastos
directos por lo que se observa un gasto optimo anualmente de $9,334.252
por lo tanto se mantendría óptimo para los siguientes años sin causar
efectos negativos al plan de producción.
3. Se genero la planilla de salarios de empleados que general gastos indirectos
en relación con la planificación de producción, generando gastos anuales de
4. $82,834.61 cabe destacar que forman parte esencial para la producción por
lo que es importante contemplar personal especializado para causar efectos
positivos a la producción.
5. Es de importancia en la planificación de producción tener la materia prima a
utilizar, y el costo de estas. En esta ocasión se posee 6 diferentes tipos de
materiales a utilizar, con un costo total de compra al mercado proveedor de
$331,739.52. Por lo tanto, es importante mantener la mejor calidad al mejor
precio posible.
6. Para la realización de los productos se tiene a disposición numerosos tipos
de materiales para todo tipo de productos, se debe mantener reabastecida
bodega para la utilización de los materiales según plan de producción a
realizar, para evitar pérdidas.
7. Se evaluó el costo de electricidad que consume la fábrica anualmente, La
electricidad es una variable fundamental para la realización de un plan de
producción, ya que intervine un costo para poder realizar dicho plan. Se
tiene anualmente la empresa genera $9,197.43 para su cálculo se debe
mantener en cuenta hasta el artefacto más sencillo que conlleve conectar a
la electricidad.
8. Se sabe que para los empleados se necesita el líquido fundamental, tanto para
consumo como para limpieza personal y además limpiezas de áreas y/o

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 algunos artefactos. Se calculo el costo de agua que la empresa como tal
cubre anualmente $191,841.27 siendo un costo que influye en el costo de
fabricación, por lo tanto, es importante tanto para producción, limpieza y
consumo humano.
9. El mantenimiento y la limpieza son parte fundamental de las empresas
siendo con un costo de $1,148.87garantiza el buen funcionamiento y orden
de las áreas de trabajo
10. Toda maquinaria, computador, edificación, entre otro. Que tenga relación y
sea para área de producción tiene un costo al cual se compró, dicho costo
posee una depreciación anual y un tiempo límite de vida. Por lo que se
mantiene en cuenta el costo por depreciación anualmente de los elementos
que se posea para un plan de producción.
11. Los costos pueden variar en torno a la inflación e imprevistos que la
empresa puede afrontar, pero teniendo sus costos bien ordenados las
empresas pueden proyectarse a un crecimiento paulatinamente.

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