Caso 1: Caso: STELA`S BAG balance y resultados a 5 años / indicadores

Caso 2 (GA) Elaborar el estados financiero (balance y resultado), mencionar y explicar un indicador. Pro

STELA`S BAG
Balance General al 31 de diciembre % Horizontal
Variación
% vertical
monetaria
2021 2022 2021 2022 2021-2022
ACTIVOS
Activos Circulante
Bancos $ 5,000 $ 8,000 19 % 9 % 3,000.00
Inversiones temporales $0 $ 2,000 0 % 2 % 2,000.00
Cuentas por Cobrar $ 3,000 $ 4,500 11 % 5 % 1,500.00
Inventarios $ 20,000 $ 30,000 75 % 34 % 10,000.00
Total Activo corriente $ 28,000 $ 44,500 104 % 50 % 16,500.00
Activos Fijos $ 3,000 $ 50,000 11 % 56 % 47,000.00
(-) Depr. Acumulada -$ 4,200 -$ 5,000 -16 % -6 % (800.00)
Total Activos no corriente -$ 1,200 $ 45,000 -4 % 50 % 46,200.00

Total Activos $ 26,800 $ 89,500 100 % 100 % 62,700.00

2021 2022 2021 2022 2021-2022

Pasivo y Patrimonio
Préstamo a corto plazo $ 20,000 $ 25,000 87 % 41 % 5,000.00

Documentos por Pagar $0 $ 2,400 0 % 4 % 2,400.00

Impuestos por pagar $ 3,000 $ 3,500 13 % 6 % 500.00

Total Pasivo Circulante $ 23,000 $ 30,900 100 % 51 % 7,900.00

Préstamo a largo plazo $0 $ 30,000 0 % 49 % 30,000.00

Total Pasivo $ 23,000 $ 60,900 100 % 100 % 37,900.00

Capital Social $ 18,000 $ 23,000 78 % 74 % 5,000.00

Utilidades acumuladas $ 5,000 $ 8,000 22 % 26 % 3,000.00
Total Patrimonio $ 23,000 $ 31,000 100 % 100 % 8,000.00
Total Pasivo + Patrimonio $ 46,000 $ 91,900

EC $ 19,200 $ 2,400

STELA`S BAG
Estado de Resultados al 31 de diciembre % Horizontal

% vertical Variación
monetaria
2021 2022 2021 2022 2021-2022
Ventas $ 5,000 $ 8,500 100 % 100 % 3,500.00
- Costo de ventas -$ 2,300 -$ 2,700 46 % 32 % 400.00
Utilidad bruta $ 2,700 $ 5,800 54 % 68 % 3,100.00

Gastos Operacionales -$ 2,000 -$ 2,500 40 % 29 % 500.00

Utilidad Operativa $ 700 $ 3,300 14 % 39 % 2,600.00

Gastos por intereses (1,200) (1,500) 24 % 18 % 300.00

Utilidad antes de impuestos -$ 500 $ 1,800 10 % 21 % 2,300.00

Impuestos 40% (PT & IR) (200) 720 4 % 8 % 520.00
Utilidad neta -$ 700 $ 1,080 14 % 13 % 1,780.00
dores
nar y explicar un indicador. Proyectar a 5 años.

% Horizontal
Comentarios del Comentarios del
% Análisis vertical Análisis horizontal

60 %
#DIV/0! SE PUEDE OBSERVAR QUE LA CUENTA DE MAYOR
INCIDENCIA DENTRO DE LOS ACTIVOS ES LA
50 % Se observa que dentro de los activos la variacion en la cuenta
CUENTA DE INVENTARIOS EN EL AÑO 2021 CON UN
de bancos ha incrementado en un 60% con referencia al año
75% QUE IMPLICA QUE QUIZAS LA ROTACION DE
50 % INVENTARIOS ESTA TARDANDO MAS DE LO DEBIDO
anterior, se observa que en las cuentas por cobrar hubo un
incremento del 50% esto puede ser debido a la gestion de
59 % Y PUEDE CORRER EL RIESGO QUE ESTOS SI SU
cobranza que posea o a las politicas de cobranza que la
MANEJO ADECUADO SE VUELVAN OBSOLETOS,
empresa maneja en cuento a plazos que otorgan en las
1567 % PARA EL AÑO 2022 SE REFLEJA QUE HAY MAYOR
compras. Existe un incremento en la cuenta de activos fijos,
CONCENTRACION EN LA CUENTA DE ACTIVOS FIJOS
19 % CON UN 56% ESTO PUEDE SE DEBIDO A LA COMPRA
esto puede ser debido a adquisicion de un nuevo terreno y
maquinarias que permitiran una mejor operatividad en las
-3850 % DE NUEVOS TERRENOS O MAQUINARIAS QUE
funcioes de la entidad.
PERMITIRAN QUE LA EMPRESA CONTINUE CON SU
OPERATIVIDAD NORMAL.
234 %

25 % Dentro del Pasivo del Balance General se

puede observar que en el año 2021 la cuenta
#DIV/0! que mas despunta es la de prestamos a corto Dentro del Pasivo del Balance General se
17 % plazo con un 87% lo que indica que la observa una aumento del 25% en la cuenta de
institucion ha adquirido deudas a corto plozo prestamos a corto plazo, esto puede ser debido a
quizas por la falta liquidez en efectivo para la falta de liquidez que posee la empresa para
34 % cubrir con sus obligaciones a corto plazo, en cancelar sus obligaciones a corto plazo, existe un
el año 2022 la cuenta que mas incidencia incremento en la cuenta de prestamos a largo
posee es la de prestamos a largo plazo con un plazo, este pudo haber sido tomado para realizar
#DIV/0! 49% esto puede ser debido al incremento en compras de los activos fijos que fueron
sus activos fijos, esta obligacion pudo ser adquiridos durante el 2022.
adquirida para poder realizar dichas
165 % adquisiciones.

28 % Dentro del Patrimonio del Balance

Dentro del Patrimonio del Balance General se
60 % General se observa que a parte del capital
un incremento del 60% correspondiente a la
social la cuenta relevante se encuentra en
35 % cuenta de utilidades acumuladas, lo que indica
Utilidades acumuladas 22% y 26%
que quizas los ingresos durante este año
correspondiente al aporte de los accionistas
superaron a sus gastos considerablemente.
de la institucion.
 Dentro del Patrimonio del Balance
Dentro del Patrimonio del Balance General se
General se observa que a parte del capital
un incremento del 60% correspondiente a la
social la cuenta relevante se encuentra en
cuenta de utilidades acumuladas, lo que indica
Utilidades acumuladas 22% y 26%
que quizas los ingresos durante este año
correspondiente al aporte de los accionistas
superaron a sus gastos considerablemente.
de la institucion.

50 %
% Horizontal 50 %

70 %
17 %
115 %
Dentro del Estado de resultados se
observa que existe mayor repercucion Dentro del Estado de resultados se puede
25 % sobre los costos de venta en ambos años, observar que existe un incremento en la
371 % en el 2021 con un 46% y en el 2022 con utilidad neta dentro del 2022 esto es debido
un 32%, un 40% y un 29% sobre sus al incremento en su nivel de ventas durante
25 % gastos operacionales, lo que indica que este periodo.
sobre los ingresos este es el valor en el
460 %
que incurren para realizar sus ventas.

260 %
254 %
 2021 2022
Fondo de maniobra AC - PC $ 5,000 $ 13,600
Indicador de liquidez (CirculanteAC / PC 122 % 144 %
Indicador de endeudamiento Pasivo / Activos 86 % 68 %
Indicador de margen de utilidadUtilidad / Ventas -14 % 13 %

La proyección del balance sera en función a las ventas 5% y el costo de ventas se incremntará un
2%. Los activos en 15%. El pasivo y patrimonio se ajustara a 50% según lo requiera la estructura de
capital.

2023 2024 2025 2026

15 % $ 9,200 $ 10,580 $ 12,167 $ 13,992

15 % $ 2,300 $ 2,645 $ 3,042 $ 3,498
15 % $ 5,175 $ 5,951 $ 6,844 $ 7,871
15 % $ 34,500 $ 39,675 $ 45,626 $ 52,470
15 % $ 51,175 $ 58,851 $ 67,679 $ 77,831
15 % $ 57,500 $ 66,125 $ 76,044 $ 87,450
15 % -$ 5,750 -$ 6,613 -$ 7,604 -$ 8,745
15 % $ 51,750 $ 59,513 $ 68,439 $ 78,705

15 % $ 102,925 $ 118,364 $ 136,118 $ 156,536

$ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000

$ 2,400 $ 2,400 $ 2,400 $ 2,400

$ 3,500 $ 3,500 $ 3,500 $ 3,500

$ 30,900 $ 30,900 $ 30,900 $ 30,900

$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

$ 60,900 $ 60,900 $ 60,900 $ 60,900

$ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000

$ 9,783 $ 2,017 $ 2,096 $ 2,177
$ 34,783 $ 27,017 $ 27,096 $ 27,177
 $ 95,683 $ 87,917 $ 87,996 $ 88,077

-$ 7,242 -$ 30,446 -$ 48,122 -$ 68,459

$ 3,621 $ 15,223 $ 24,061 $ 34,230
patrimonio $ 586,914 $ 953,957 $ 1,232,405 $ 1,553,386
pasivo $ 651,074 $ 1,018,117 $ 1,296,565 $ 1,617,546

5 % $ 8,925 $ 9,371 9,559 9,750

2 % -$ 2,754 -$ 2,809 -$ 2,865 -$ 2,923
$ 6,171 $ 6,562 $ 6,693 $ 6,827

-$ 2,000 -$ 2,000 -$ 2,000 -$ 2,000

$ 4,171 $ 4,562 $ 4,693 $ 4,827

(1,200) (1,200) (1,200) (1,200)

$ 2,971 $ 3,362 $ 3,493 $ 3,627

1,188 1,345 1,397 1,451

$ 1,783 $ 2,017 $ 2,096 $ 2,176
ventas se incremntará un
lo requiera la estructura de

2027

$ 16,091
$ 4,023
$ 9,051
$ 60,341
$ 89,505
$ 100,568
-$ 10,057
$ 90,511

$ 180,016

$ 25,000

$ 2,400
$ 3,500

$ 30,900

$ 30,000

$ 60,900

$ 25,000
$ 5,258
$ 30,258
 $ 91,158

-$ 88,858
$ 44,429
$ 2,005,291
$ 2,069,451

9,945
-$ 2,981
$ 6,964

-$ 2,000
$ 4,964

(1,200)
$ 3,764

1,506
$ 2,258
 Realizado
Mejoras al producto / Servicio
Fecha:
por:
Información General
Nombre del Proyecto
Coste Estimado
Rentabilidad espera de la
inversión
Descripción
Propuesta
Alcance
Entregables
Métricas
Planificación
Hito/ Fase Empezada Completada Notas
Formar
Equipo
Planifica y establece las Finalizar Plan
fechas para los hitos clave Ejecucción
del proyecto. (Un hito Análisis
puede referirse desde Mejora
formar un equipo hasta un
control de calidad) Control
Informe
Resumido del
Proyecto
Definición de Recursos y Costes
Equipo de trabajo
Soporte
Necesidades Especiales

Coste Proveedor - Cliente Ratio Cantidad Importe

Servicio 0.00 €
Mano de Obra/Trabajo 0.00 €
Otros 0.00 €
Varios 0.00 €
… 0.00 €
… 0.00 €
Total Costes 0.00 €
Descripción de Riesgos
Riesgos