ANALISIS FINANCIERO

PRESENTADO POR
NELLY YULIANA GIRALDO
NAFIS SOFIA VELASQUEZ
NILIA CORDOBA MOSQUERA
EMILY YOVANA RIVAS

DOCENTE:

LUIS FERNANDO JIMENEZ

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

APARADO-ANTIOQUIA

2022
 ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

Es un método para analizar el desempeño

financiero y la estrategia de una empresa es el Se le llama análisis horizontal a la
variación porcentual que ha
análisis vertical, este método relaciona las
cuentas de un estado financiero con un total experimentado en el tiempo una
partida (cualquiera sea la partica o
determinado dentro del mismo estado y
cuenta que se haya de medir).
durante el mismo período contable.
Como se hace un análisis horizontal
También es llamado análisis estructural, de los
estados financieros o porcentual de base cien.
Lo que hace la tasa de variación (valor
Su concepto es sencillo, se calculan
relativo) es calcular cuanto aumenta o
porcentajes sobre valores totales. De esta
disminuye una variable en dos
forma, sabemos el peso que tiene cada parte
en el todo. Por ejemplo, si tenemos activos períodos de tiempo. El valor obtenido
nos indica en porcentaje cual ha sido
totales por valor de un millón de dólares y
activos materiales por importe de 700.000, el dicha variación. El signo nos indica si
ha aumentado (positivo) o ha
porcentaje que estos representan sobre el disminuido (negativo).
total es del 70%.
 INDICADORES DE LIQUIDEZ
Los indicadores de liquidez se utilizan
para determinar la capacidad que
tiene una empresa para enfrentar las
obligaciones contraídas a corto plazo.
Cuanto más elevado es el indicador de
liquidez, mayor es la posibilidad de que
la empresa consiga cancelar las deudas
a corto plazo. ​
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Indicadores de Rentabilidad: Son
aquellos indicadores financieros que
sirven para medir la efectividad de la
administración de la empresa para
controlar los costos y gastos y, de esta
manera convertir ventas en utilidades.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADOS para los años terminados 31 de diciembre de 2021
BALANCE GENERAL-ANALSIS VERTICAL
ACTIVO 2020 ANALISIS vertical 2020 2021
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes al efectivo $ 4,935,473.00 5% 14,276,959.00
cuentaa comerciales por cobrar $ 28,996,354.00 27% 26,150,798.00
cuentas por cobrar parte relacionadas $ 2,595,715.00 2% 105,434,556
inventario $ 24,395,323.00 23% 23,162,923
instrumentos finacieros derivados $ 0.00 0% 252,771
activos por impuestos corrientes $ 7,726,618.00 7% 6,724,043.00
otros activos $ 327,038.00 0% 1,777,450
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 68,976,521.00 64% 177,779,500.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
propiedad planta y equipo 5,000,000.00 5% 61,123,487
activos por derecho de uso 2,000,000.00 2% 66,793,696
otros activos intangibles 7,045,558 7% 5,308,001
inversiones en asociadas 11,396,108 11% 11,897,295
negocios conjuntos 2,165,098 2% 2,308,467
otros activos financieros 9,648,168 9% 9,681,197
activos por impuestos diferidos 1,943,769 2% 1,334,716
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 39,198,701 36% 158,446,859

TOTAL ACTIVO 108,175,222 100% 336,226,359

PASIVO 2020 ANALISIS VERTICAL 2020 2021

PASIVO CORRIENTE
préstamos 28,662,097 28% 29,348,828
cuentas comerciales por pagar 3,459,958 3% 33,243,663
cuentas por pagar partes relacionadas 2,659,680 3% 2,192,215
beneficios a empleados 5,977,612 6% 7,726,791
pasivos por impuestos corrientes 200,455 0% 2,320,169
pasivos financieros por arrendamientos 800,000 1% 20,617,375
ingreso diferido 1,084,065 1% 1,244,967
TOTAL PASIVO CORRIENTE 42,843,867 42% 96,694,008
PASIVO NO CORRIENTE
préstamos 39,039,285 39% 31,960,701
cuentas por pagar partes relacionadas 18,650,955 18% 23,241,975
pasivos financieros por arrendamientos 800,000.00 1% 46,269,943
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 58,490,240 58% 294,860,635
 TOTAL PASIVO 101,334,107 100% 391,554,643

2020 ANALISIS VERTICAL 2020 2021

PATRIMONIO -
capital social 60,000,000.00 51% 46,768,954.00
otra reserva 58,000,000.00 49% 23,453,943.00
perdidas o ganancias

TOTAL PATRIMONIO 118,000,000.00 54% 70,222,897.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 219,334,107.00 100% 461,777,540.00

1 de diciembre de 2021

ANALISIS VERTICAL 2021

4%
8%
31%
7%
0%
2%
1%
53%

18%
20%
2%
4%
1%
3%
0%
47%

100%

ANALISIS VERTICAL 2021

7%
8%
1%
2%
1%
5%
0%
25%

8%
6%
12%
75%
 100%

ANALISIS VERTICAL 2021

67%
33%

15%

100%
 ESTADO DE RESULTADO ANALISIS VERTICAL

2020
VENTAS NETA 3900000000 5735%
COSTO DE VENTAS 2900000000 4265%
UTILIDAD BRUTA 6800000000 10000%
GASTOS DE OPERACIÓN
VENTAS Y SERVICIOS 2000000 47%

PROMOCION Y PUBLICIDAD 98000000 2279%

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 330000000 7674%

UTILIDAD DE OPERACIÓN 430000000 10000%

OTROS GASTOS(INGRESOS)
INTERESES SOBRE BONOS Y DEUDAS 120000000 11721%

DIFERENCIAL CAMBIARIO SOBRE DEUDAS 45000000 4395%

DIFERENCIAL CAMBIARIO CUENTAS
COMERCIALES -530000 -52%

AMORTIZACION DEL DERECHO DE MARCA 0 0%

MISCELANEOS NETO -90000 -9%

TOTAL OTROS GASTOS, NETO 103000000 10061%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 102380000 10000%
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
CORRIENTE 448613 107%
DIFERIDO 32892 8%
TOTAL GASTOS SOBRE LA RENTA 41572100 9886%
UTILIDAD NETA 42053605 10000%
S VERTICAL

2021
3100000000 5794%
2250000000 4206%
5350000000 10000%

180000000 3158%

110000000 1930%

280000000 4912%

570000000 10000%

70000000 2203%

78000000 2455%

33000000 1039%

10500000 330%
370000 12%

125870000 3961%
317740000 10000%

30000000 3000%
20000000 2000%
50000000 5000%
100000000 10000%
 BALANCE GENERAL-ANALSIS HORIZONTAL
ACTIVO 2020 2021
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes al efectivo $ 4,935,473.00 14,276,959.00
cuentaa comerciales por cobrar $ 28,996,354.00 26,150,798.00
cuentas por cobrar parte relacionadas $ 2,595,715.00 105,434,556
inventario $ 24,395,323.00 23,162,923
instrumentos finacieros derivados $ 0.00 252,771
activos por impuestos corrientes $ 7,726,618.00 6,724,043.00
otros activos $ 327,038.00 1,777,450
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 68,976,521.00 177,779,500.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
propiedad planta y equipo 5,000,000.00 61,123,487
activos por derecho de uso 2,000,000.00 66,793,696
otros activos intangibles 7,045,558 5,308,001
inversiones en asociadas 11,396,108 11,897,295
negocios conjuntos 2,165,098 2,308,467
otros activos financieros 9,648,168 9,681,197
activos por impuestos diferidos 1,943,769 1,334,716
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 39,198,701 158,446,859

TOTAL ACTIVO 108,175,222 336,226,359

PASIVO 2020 2021

PASIVO CORRIENTE
préstamos 28,662,097 29,348,828
cuentas comerciales por pagar 3,459,958 33,243,663
cuentas por pagar partes relacionadas 2,659,680 2,192,215
beneficios a empleados 5,977,612 7,726,791
pasivos por impuestos corrientes 200,455 2,320,169
pasivos financieros por arrendamientos 800,000 20,617,375
ingreso diferido 1,084,065 1,244,967
TOTAL PASIVO CORRIENTE 42,843,867 96,694,008
PASIVO NO CORRIENTE
préstamos 39,039,285 31,960,701
cuentas por pagar partes relacionadas 18,650,955 23,241,975
pasivos financieros por arrendamientos 800,000.00 46,269,943
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 58,490,240 294,860,635

TOTAL PASIVO 101,334,107 391,554,643

 2020 2021
PATRIMONIO -
capital social 60,000,000.00 46,768,954.00
otra reserva 58,000,000.00 23,453,943.00
perdidas o ganancias
TOTAL PATRIMONIO 118,000,000.00 70,222,897.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 219,334,107.00 461,777,540.00
ORIZONTAL
ANALISIS HORIZONTAL2021

-47927034100%
-287348460200%
-15413694400%
-241636937700%
25277100%
-76593775700%
-3092635000%
-671987260000%

-43887651300%
-13320630400%
-69924779900%
-112771350500%
-21420133300%
-95513560300%
-19304218400%
-376142324100%

-1048129584100%

ANALISIS HORIZONTAL2021

-283686087200%
-31275213700%
-26377578500%
-59003440900%
-1772533100%
-5938262500%
-10716153300%
-418769269200%
0%
-387196779900%
-184185352500%
-3373005700%
-555416336500%

-974185605700%
ANALISIS HORIZONTAL 2021

-595323104600%
-577654605700%
0%
-1172977710300%
-2147163316000%
 ESTADO DE RESULTADO ANALISIS HORIZONTAL

2020 2021
VENTAS NETA 3900000000 3100000000
COSTO DE VENTAS 2900000000 2250000000
UTILIDAD BRUTA 6800000000 5350000000
GASTOS DE OPERACIÓN
VENTAS Y SERVICIOS 2000000 180000000

PROMOCION Y PUBLICIDAD 98000000 110000000

GASTOS GENERALES Y
ADMINISTRATIVOS 330000000 280000000

UTILIDAD DE OPERACIÓN 430000000 570000000

OTROS GASTOS(INGRESOS)

INTERESES SOBRE BONOS Y DEUDAS 120000000 70000000

DIFERENCIAL CAMBIARIO SOBRE
DEUDAS 45000000 78000000

DIFERENCIAL CAMBIARIO CUENTAS

COMERCIALES -530000 33000000

AMORTIZACION DEL DERECHO DE

MARCA 0 10500000
MISCELANEOS NETO -90000 370000

TOTAL OTROS GASTOS, NETO 103000000 125870000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 102380000 317740000

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
CORRIENTE 448613 30000000
DIFERIDO 32892 20000000
TOTAL GASTOS SOBRE LA RENTA 41572100 50000000
UTILIDAD NETA 42053605 100000000
NTAL

2021 PORCENTAJE
-38690000000000%
-28775000000000%
-67465000000000%

-2000000000%

-969000000000%

-3272000000000%

-4243000000000%

-1193000000000%

-442200000000%

8600000000%

1050000000%
937000000%

-1017413000000%

-992026000000%
 -1486130000%
1671080000%
-410721000000%
-410536050000%
 PASO 1
AUMENTO O DISMUNUYO LAS VARIACIONES DE LA EMPRESA

En la tabla anterior se muestra que las variaciones del año 2020 disminuyo y en el
año 2021 aunmentaron en cantidad. Significa que los recursos fueron obtenidos de
tercros para financiar a las inversiones de la empresa.
 PASO 2 CONCLUSIO
INTERPRETACION DEL BALANCE GENERAL

En la tabla anterior se muestra los activos totales que representa la inversión

que la empresa realizó para el año 2020 y 2021 que respectivamente fueron de
$108 175 222 y $336 226 359, además vemos como fueron financiadas estas
inversiones en ambos años, tanto con financiación ajena como propia, en donde
la financiación ajena, o sea los pasivos que obtuvo la empresa fueron para el año
2020 de $101 334 107 que representa un 100,00 %, mientras que para el año
2021 fue de $ 391 554 643 que representa en términos relativos un 100,00%,
por su parte la financiación propia que corresponde a capital fueron en los años
2020 y 2021 respectivamente de $219 334 107 (100%) y $ 451 777 540(100%).

Es así como se puede ver que para ambos años los activos están financiados en
su mayor parte por pasivos que significa que los recursos fueron obtenidos de
terceros para financiar las inversiones de la empresa y en menos proporción
están financiados por recursos propios de la empresa.

INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADO

Se puede ver cómo están conformados los Estados de Resultados de los años
2020 y 2021, donde para el año 2020 la utilidad bruta fue de un 100,00% con
respecto a las ventas netas totales, los gastos de operación fueron de 98,86%, la
utilidad antes de impuestos por su parte fue de 100% y por último se obtuvo
una utilidad neta de 5,29% con respecto a las ventas netas totales.

Por otra parte, para el año 2019 la utilidad bruta fue de 100,00%, los gastos de
operación de un 500,00%, la utilidad neta antes de impuestos de 100% y la
utilidad neta fue de 100% con respecto a las ventas netas totales.

Es así como se puede ver que para el año 2020 aunque fue mayor el porcentaje
correspondiente a utilidad bruta con respecto al año 2021, también los gastos
de operación del año 2020 fueron menores en porcentaje al del año 2021, por lo
cual esto dio como resultado una mayor utilidad neta en el año 2020 con
respecto al año 2019.
CONCLUSION