03 - Matriz ERPA - Inventario

Empresa de Vigilancia Cerbero S.
A
Auditoría al 31 de diciembre 2019
Matriz de Evaluación de Riesgo y Plan de Auditoría
Clase de Transacción /
Riesgo Identificado Aseveración Nivel de Riesgo
Saldo de Cuenta
Existe el riesgo de que los saldos

presentados en la cuenta
Existencia 1
correspondan a cuentas bancarias
inexistentes
Podrían haber cuentas bancarias que

no se encuentren registradas en los Integridad 1
estados financieros
Efectivo en caja y bancos

Existe la probabilidad de que la entidad
no cuente con el derecho de Derecho y
1
exgibilidad sobre las cuentas bancarias Obligaciones
presentadas en los estados financieros
Los saldos de efectivo en Moneda

Extranjeras podrían contener errores Valuación 1
por conversión de moneda
PT 1105
Elaborado por: ___________

Revisado por: ___________
Diseño de Prueba de Diseño e Resultado prueba de

Actividad de Control
Implementación del control D.I
Solicitar la conciliación
bancaria de la cuenta BAC CTA
De forma mensual el auxiliar contable CTE 2002 al 31 de diciembre
prepara la conciliación bancaria, la cual es 2019. Verifique la integridad y
revisada por el Contador General. exactitud de la conciliación, así
como evidencia de
autorización.
Solicite el contrato de apertura

Las cuentas bancarias cuenta con un
de cuenta BAC CTA CTE 2002.
contrato que regula la relación entre la
Verifique que contenga las
empresa y el banco estos contratos son
condiciones contractuales que
revisados y firmados por el representante
aseguren el derecho de la
legal.
empresa.
No se identificó actividad de control N/A N/A

Resultado prueba Alcance de las pruebas
Diseño de prueba Eficacia Operativa
de E.O sustantivas
Solicitar las conciliaciones bancarias de

los meses de enero, mayo y diciembre
20019. Verifique la extensión
aritmetica, integridad, validez y las
firmas de autorización.
Solicite los contratos de apertura de

cuentas de 4 cuentas bancarias
(seleccionada con muestreo
estadísticos). Verifique que contenga
las condiciones contractuales que
asegure el derecho de la empresa
N/A N/A N/A

Ref.
Procedimientos sustantivos planeados
PT
Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Solicite una carta de representación de cuentas bancarias.
2. Para las cuentas bancarias realice cartas de confirmación y envíe a las
instituciones financiera bajo nuestra supervisión.
3. Para las respuestas recibidas compare los datos confirmados con los saldos
presentados en los EEFF.
4. Para las diferencias identificadas solicite la justificación a la administración

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de apertura de
cuenta con lo reportado en los EEFF
2. Verifique las confirmaciones bancarias e identifique restricciones
contractuales que puedan afectar las cuentas bancarias reportadas.
3. Ligue con los resultados de las pruebas de préstamos por pagar.

1. Realice un recálculo de las conversión de los saldos en moneda extranjera
al tipo de cambio según el marco contable.
2. Compruebe los resultados con los datos presentados en los EEFF.
Empresa de Vigilancia Cerbero S.A
Saldo de Cuenta
Riesgo de que los saldos presentados

en los estados financieros no sean
reales a causa de la ausencia de un Existencia 1
módulo de cartera y cobro y de
cuentas incobrables.
Existe la posibilidad de que no se

registren en sistema líneas de crédito Integridad 2
otorgadas a clientes
Cuentas por cobrar

No se cuenta con una política para el Derecho y
1
otorgamiento de créditos. Obligaciones
No se está documentando la
2
evaluación de riesgo de crédito
Valuación
No se cuenta con una política para el Valuación
registro de estimación de cuentas
incobrables. Riesgo de que
Incrementan los gastos y no exista un 1
reconocimeinto de incobrabilidad de
los saldos.
PT 1105


Solicitar el reporte mensual

que genera la Responsable de
El responsable de Cartera y Cobro prepara Cartera y Cobro al 31 de
un reporte con los clientes que presentan diciembre de 2019. Verifique
atrasos la integridad y exactitud, así
como evidencia de la
autorización.
No se encontraron actividades de control N/A
Solicitar el listado de clientes

activos al 31 de dciembre de
Se emite un contrato de servicio de
2019 que cuenten con líneas
seguridad (Ya sea física, electrónica o
de crédito aprobadas por el
ambos)
Gerente Comercial.
No se encontraron actividades de control N/A N/A

Solicitar el reporte mensual
que genera la Responsable de
El responsable de Cartera y Cobro prepara
Cartera y Cobro. Verifique la
un reporte con los clientes que presentan
integridad y exactitud, así
atrasos
como evidencia de la
autorización.
de E.O sustantivas
Solicitar el listado de clientes activos al

31 de diciembre de 2019.
Solicitar los reportes con los clientes

que presenten retrasos en los meses
de enero, mayo y diciembre 20019.
Verifique la extensión aritmetica,
integridad, validez y las firmas de
autorización.
N/A
Solicitar documentación existente de

apertura de línea de crédito de clientes
(seleccionada con muestreo
estadístico). Verifique que contenga las
condiciones contractuales que
aseguren el derecho de la empresa.
N/A
Solicitar los reportes de los clientes
que presenten retrasos en sus días de
atraso de los meses de enero, mayo y
diciembre 20019. Verifique la
extensión aritmetica, integridad,
validez y las firmas de autorización.
Ref.
PT

1. Solicite una carta de representación de cartera y cobro al Gerente
Comercial.
2. Realice una conciliación de saldos entre el reporte mensual de clientes y
los estados financieros.
3. Mediante un muestreo estadístico, realice las cartas de confirmación de
saldos y mediante inspección in situ verifique que se está brindando el
servicio.
4. Consulte sobre diferencias encontradas.
1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de líneas de crédito

con los registros en sistemas.
2. Solicite las facturas de crédito de los meses de enero mayo y diciembre
2019 y realice las conciliaciones con el reporte de clientes.
Procedimientos a realizar:
servicio.
3. Realice los cálculos aritméticos de saldos de clientes.
1. Realice una muestra de la cartera en riesgo mayor a 60 días y solicite las
gestiones de cobranzas realizadas a clientes.
Solicite las gestiones de cobranza realizadas a clientes que presenten
atrasos.
2. Calcule la estimación de cuentas incobrables.
3. Realice el recalculo de saldos de clientes que presenten atrasados en el
reporte presentado por El Respnsable de cartera y cobro.
4. Realice cartas de confirmación de saldos de una muestra de clientes e
identifique sobre las causas.
5. Realice un estudio de del comportamiento de pagos realizados por los
clientes con líneas de crédito.
atrasos.
Empresa de Vigilancia Cerbero S.A
Saldo de Cuenta
1. Existe el riesgo de que los saldos

presentados en los estados financieros
no correspondan al stock real de
Existencia 1
inventario (duplicidad u omisión de
registro)
Riesgo de que que no exista un control

físico de entradas y salidas de Integridad 2
inventario
Es posible que parte del inventario no

Derecho y
contenga la documentación legal a 1
Obligaciones
nombre la empresa
Inventario
Inventario
Riesgo de que el ingreso o salida de

1
inventario no sea registrado en sistema
Valuación
En los estados financieros no se
2
reconoce el inventario obsoleto
No se cuenta con una política para

1
reconocimiento de inventario obsoleto
PT 1105


El Analista ingresa los datos del inventario que
se recibe (costo y cantidad), se genera una
orden de entrada al almacén que es
prenumerada, el Contador General revisa las
cantidades y costos que ingresa al sistema Solicitar una orden de entrada al
conforme la la póliza de liquidación de almacén y la factura de compra local
importación o factura de compra local, y firma o póliza de importación. Verifique la
en señal de autorización. exactitud de los registros.
Al fin de año realizan una toma física del 100% Solicitar el inventario físico realizado
de las existencias de inventarios de la entidad, al 31 de diciembre de 2019. Verificar
en caso de identificar diferencias se cobran al el cumplimiento e identificar si se
área de bodega. detectaron diferencias con los
registros.
El Analista ingresa los datos del inventario que

se recibe (costo y cantidad), se genera una
orden de entrada al almacén que es Solicite una factura de compra y una
prenumerada, el Contador General revisa las póliza de importación para validar
cantidades y costos que ingresa al sistema que las compras estén con el
conforme la la póliza de liquidación de nombre y No. Ruc de la empresa.
importación o factura de compra local, y firma
en señal de autorización.
Los inventarios son medidos utilizando el
método de costo promedio. La salida se
registra de manera automática con cada
venta. El campo de costo unitario no puede
ser manipulado por ningún usuario.
Al final de cada mes el Analista Contable

prepara un reporte de inventarios generado Solicite el kardex al 31 de diciembre
del módulo y verifica la conciliación con los de 2019.
saldos contables, las diferencias son
investigadas y ajustadas mediante un Solicite el reporte de inventario de
documento de entrada o salida de bodega, diciembre 2019 y ligue el impote
que debe ser autorizado por el Contador total y cantidades con las existencias
General y Gerente Financiero en el sistema. reflejadas en el kardex.
Auxiliar de bodega comunica al jefe de

almacén sobre el inventario obsoleto
indicando las causas de cada item y se prepara Solicite una orden de traslado de
una orden de traslado en el sistema. inventario obsoleto y verifique las
causas, recurrencia y autorización.
Contablemente se efectúa una reclasificación
a la cuenta contable de “Inventario obsoleto”,
esta orden de traslado es autorizada por el
contador general a través del sistema.
de E.O sustantivas
Solicitar 50 ordenes de entrada al

almacén y verifique y verifique la
debida autorización.
Verifique si en el periodo auditado se

cargaron cuentas por cobrar a
empleados por diferencias en
inventario y valide que se realizó la
respectiva deducción. Consulte la
frecuencia de cobros a empleados por
diferencias en los último años.
N/A
Solicite 10 facturas de compra y 10

pólizas de importación para validar que
las compras estén con el nombre y No.
Ruc de la empresa.
Mediante entrevista indagar si en 2019
se generaron diferencias entre los
saldos.
coforme los resultados de la

entrevista, mediante muestreo
estadístico, solicitar los documentos de
entrada o salida de bodega que se
generaron por diferencias detectadas
entre los saldos. Valide la autorización,
la recurrencia de estas diferencias y el
origen justificado. Identifique
conforme a los reportes de inventario.
N/A
Solicite 15 ordenes de traslado de

inventario obsoleto de enero a
diciembre 2019, verifique las causas,
recurrencia y autorización y que las
reclasificaciones de inventario
obsoleto cuenten con la orden de
traslado.
Ref.
PT

1. Solicite un listado del inventario al 31 de diciembre de 2019.
2. Con base a un muestreo, seleccione 70 items y realice un levantamiento de
inventario físico. Valide las existencias conforme al listado suministrado por a
empresa.
1. Seleccione una muestra del inventario existente al 31 de diciembre de
2019.
2. Solicite la orden de entrada a almacén, su factura de compra local (si
aplica) o la políza de importación.
3. verificar si existe inventario pignorado (Inventario puesto en garantía), por
medio de préstamos bancarios, solicite la documentación legal.
1. Verifique que el kardex se realice conforme al método de costo promedio
realizando los cálculos respectivos.
2. Verifique los movimientos del kardex del mes de diciembre 2019 contra las
ordenes de entrada al almacén y las farcturas de venta.
3. Verifique que las facturas de venta tengan el sello de entregado y coincilie
la fecha la factura con el registro de salida en el kardex.
1. Realice un levantamiento de inventario fìsico e identifique si se reportó
todo el inventario obsoleto.
3.Realice el cálculo de estimación para inventario obsoleto.
4. Realice el análisis del valor neto de realización.
5. Verifique los cálculos de liquidación de las 10 pólizas de importación
solciitadas para validar la aseveración de derechos y obligaciones de la
entidad.
Matriz Sección en NIIF Comprensión de los ciclos
Efectivo Comprensión de la entidad
Inversiones CP pend
Cuentas cxc 11
Inventarios
Propiedad planta y equipo 17 y 27
Inversiones en cxc pend
Cuentas por pagar 11 Matriz ERPA: Evaluación de
Prestamos por pagar 11 cost amort EEFF PPE: Estados financiero
Obligaciones por beneficios a empleados
Patrimonio
Ingresos por ventas 23
Gastos de operación 2, 5 y 28
Trabajo final
Actividades Previas
Propuesta
Carta compromiso
Planeación
Materialidad 1101
Procedimientos analíticos 1102
Mapeo 1103
Comprensión entidad Antecedentes, lesyes, a que se dedica, si tiene prestam
1104
Comprensión procesos ciclos
Matriz ERPA 2101
omprensión de los ciclos Los ciclos es lo que tenemos impreso de los ciclos. Debemos pasarlo a word
omprensión de la entidad A que se dedica la empresa, principales clientes y principales actividades. Hacerlo en word
Matriz ERPA: Evaluación de riesgo y papeles de auditoría

EFF PPE: Estados financieros proporcionado por la entidad
se dedica, si tiene prestamo, orgnigrama, estados financieros

ades. Hacerlo en word
Empresa de Vigilancia Cerbero, S.A.
Objetivos: Identificar los riesgos para saldos de cuentas y transacciones.

Conforme a los riesgos identificados por el auditor y las actividaades de control, definir las pruebas de control, pr
Procedimientos: Identifque los riesgos asociados a la empresa.

Identifique las actividades de control aplicadas para cada ciclo de la entidad y que dismunuyan el riesgo ide
Establezca las pruebas de diseño e implementación de control.
Establezca las pruebas de eficacia operativa.
Saldo de Cuenta
Existe el riesgo de que los saldos

presentados en la cuenta
Existencia 1
correspondan a cuentas bancarias
inexistentes
Podrían haber cuentas bancarias que

no se encuentren registradas en los Integridad 1
estados financieros
Efectivo en caja y bancos

Existe la probabilidad de que la entidad
no cuente con el derecho de Derecho y
1
exgibilidad sobre las cuentas bancarias Obligaciones
presentadas en los estados financieros
Los saldos de efectivo en Moneda

Extranjeras podrían contener errores Valuación 1
por conversión de moneda
Riesgo de que los saldos presentados
en los estados financieros no sean
reales a causa de la ausencia de un Existencia 1
módulo de cartera y cobro y de
cuentas incobrables.
Existe la posibilidad de que no se

registren en sistema líneas de crédito Integridad 2
otorgadas a clientes
Cuentas por cobrar
No se cuenta con una política para el Derecho y

1
otorgamiento de créditos. Obligaciones
No se está documentando la
2
evaluación de riesgo de crédito
No se cuenta con una política para el

registro de estimación de cuentas Valuación
incobrables. Riesgo de que
Incrementan los gastos y no exista un 1
reconocimeinto de incobrabilidad de
los saldos.
1. Existe el riesgo de que los saldos

presentados en los estados financieros
no correspondan al stock real de
Existencia 1
inventario (duplicidad u omisión de
registro)
Existe el riesgo de los productos
comprados no sean ingresados al Integridad 2
sistema de inventarios.
Es posible que parte del inventario no

Derecho y
contenga la documentación legal a 1
Obligaciones
nombre la empresa
Inventario
Riesgo de que el ingreso o salida de

1
inventario no sea registrado en sistema
Valuación
En los estados financieros no se

2
reconoce el inventario obsoleto
No se cuenta con una política para

1
reconocimiento de inventario obsoleto
l, definir las pruebas de control, pruebas analíticas y pruebas de detalle.
dad y que dismunuyan el riesgo identificado.
De forma mensual el auxiliar contable prepara la conciliación

bancaria, la cual es revisada por el Contador General.
Las cuentas bancarias cuenta con un contrato que regula la

relación entre la empresa y el banco estos contratos son revisados
y firmados por el representante legal.
No se identificó actividad de control

El responsable de Cartera y Cobro prepara un reporte con los
clientes que presentan atrasos
No se encontraron actividades de control
Se emite un contrato de servicio de seguridad (Ya sea física,

electrónica o ambos)
El responsable de Cartera y Cobro prepara un reporte con los

clientes que presentan atrasos
El Analista ingresa los datos del inventario que se recibe (costo y

cantidad), se genera una orden de entrada al almacén que es
prenumerada, el Contador General revisa las cantidades y costos
que ingresa al sistema conforme la la póliza de liquidación de
importación o factura de compra local, y firma en señal de
autorización.
Al fin de año realizan una toma física del 100% de las existencias
de inventarios de la entidad, en caso de identificar diferencias se
cobran al área de bodega.
El Analista ingresa los datos del inventario que se recibe (costo y

cantidad), se genera una orden de entrada al almacén que es
prenumerada, el Contador General revisa las cantidades y costos
que ingresa al sistema conforme la la póliza de liquidación de
importación o factura de compra local, y firma en señal de
autorización.
Los inventarios son medidos utilizando el método de costo

promedio. La salida se registra de manera automática con cada
venta. El campo de costo unitario no puede ser manipulado por
ningún usuario.
Al final de cada mes el Analista Contable prepara un reporte de

inventarios generado del módulo y verifica la conciliación con los
saldos contables, las diferencias son investigadas y ajustadas
mediante un documento de entrada o salida de bodega, que debe
ser autorizado por el Contador General y Gerente Financiero en el
sistema.
Auxiliar de bodega comunica al jefe de almacén sobre el inventario

obsoleto indicando las causas de cada item y se prepara una orden
de traslado en el sistema.
Contablemente se efectúa una reclasificación a la cuenta contable

de “Inventario obsoleto”, esta orden de traslado es autorizada por
el contador general a través del sistema.
PT 1105

Diseño de Prueba de Diseño e Implementación del Resultado prueba de

control D.I
Solicitar la conciliación bancaria de la cuenta BAC CTA

CTE 2002 al 31 de diciembre 2019. Verifique la integridad
y exactitud de la conciliación, así como evidencia de
autorización.
Solicite el contrato de apertura de cuenta BAC CTA CTE

2002. Verifique que contenga las condiciones
contractuales que aseguren el derecho de la empresa.
N/A N/A
Solicitar el reporte mensual que genera la Responsable
de Cartera y Cobro al 31 de diciembre de 2019. Verifique
la integridad y exactitud, así como evidencia de la
autorización.
N/A
Solicitar el listado de clientes activos al 31 de dciembre

de 2019 que cuenten con líneas de crédito aprobadas
por el Gerente Comercial.
N/A N/A
Solicitar el reporte mensual que genera la Responsable

de Cartera y Cobro. Verifique la integridad y exactitud,
así como evidencia de la autorización.
Solicitar una orden de entrada al almacén y la factura de

compra local o póliza de importación. Verifique la
exactitud de los registros.
Solicitar el inventario físico realizado al 31 de diciembre

de 2019. Verificar el cumplimiento e identificar si se
detectaron diferencias con los registros.
N/A
Solicite una factura de compra y una póliza de

importación para validar que las compras estén con el
nombre y No. Ruc de la empresa.
Solicite el kardex al 31 de diciembre de 2019.
Solicite el reporte de inventario de diciembre 2019 y

ligue el impote total y cantidades con las existencias
reflejadas en el kardex.
N/A
Solicite una orden de traslado de inventario obsoleto y

verifique las causas, recurrencia y autorización.
de E.O sustantivas
Solicitar las conciliaciones bancarias de los meses de

enero, mayo y diciembre 20019. Verifique la extensión
aritmetica, integridad, validez y las firmas de
autorización.
Solicite los contratos de apertura de cuentas de 4

cuentas bancarias (seleccionada con muestreo
estadísticos). Verifique que contenga las condiciones
contractuales que asegure el derecho de la empresa
N/A N/A N/A

Solicitar el listado de clientes activos al 31 de diciembre
de 2019.
Solicitar los reportes con los clientes que presenten

retrasos en los meses de enero, mayo y diciembre
20019. Verifique la extensión aritmetica, integridad,
validez y las firmas de autorización.
N/A
Solicitar documentación existente de apertura de línea

de crédito de clientes (seleccionada con muestreo
estadístico). Verifique que contenga las condiciones
contractuales que aseguren el derecho de la empresa.
N/A
Solicitar los reportes de los clientes que presenten

retrasos en sus días de atraso de los meses de enero,
mayo y diciembre 20019. Verifique la extensión
aritmetica, integridad, validez y las firmas de
autorización.
Solicitar 50 ordenes de entrada al almacén y verifique y

verifique la debida autorización.
Verifique si en el periodo auditado se cargaron cuentas

por cobrar a empleados por diferencias en inventario y
valide que se realizó la respectiva deducción. Consulte la
frecuencia de cobros a empleados por diferencias en los
último años.
N/A
Solicite 10 facturas de compra y 10 pólizas de

importación para validar que las compras estén con el
nombre y No. Ruc de la empresa.
Mediante entrevista indagar si en 2019 se generaron

diferencias entre los saldos.
coforme los resultados de la entrevista, mediante

muestreo estadístico, solicitar los documentos de
entrada o salida de bodega que se generaron por
diferencias detectadas entre los saldos. Valide la
autorización, la recurrencia de estas diferencias y el
origen justificado. Identifique conforme a los reportes de
inventario.
N/A
Solicite 15 ordenes de traslado de inventario obsoleto de

enero a diciembre 2019, verifique las causas, recurrencia
y autorización y que las reclasificaciones de inventario
obsoleto cuenten con la orden de traslado.
Procedimientos sustantivos planeados Ref. PT

1. Solicite una carta de representación de cuentas bancarias.
2. Para las cuentas bancarias realice cartas de confirmación y envíe a las
instituciones financiera bajo nuestra supervisión.
3. Para las respuestas recibidas compare los datos confirmados con los saldos
presentados en los EEFF.
4. Para las diferencias identificadas solicite la justificación a la administración

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de apertura de
cuenta con lo reportado en los EEFF
2. Verifique las confirmaciones bancarias e identifique restricciones
contractuales que puedan afectar las cuentas bancarias reportadas.
3. Ligue con los resultados de las pruebas de préstamos por pagar.

1. Realice un recálculo de las conversión de los saldos en moneda extranjera
al tipo de cambio según el marco contable.
2. Compruebe los resultados con los datos presentados en los EEFF.
1. Solicite una carta de representación de cartera y cobro al Gerente
Comercial.
2. Realice una conciliación de saldos entre el reporte mensual de clientes y
los estados financieros.
servicio.

2. Solicite las facturas de crédito de los meses de enero mayo y diciembre
2019 y realice las conciliaciones con el reporte de clientes.
servicio.
3. Realice los cálculos aritméticos de saldos de clientes.
atrasos.

1. Solicite un listado del inventario al 31 de diciembre de 2019.
2. Con base a un muestreo, seleccione 70 items y realice un levantamiento de
inventario físico. Valide las existencias conforme al listado suministrado por a
empresa.
1. Realice un inventario de piso con 5 muestras seleccionadas el día de la
toma física.
2. Para los artículos seleccionados verifique que se encuenten registrados
correctamente en el módulo de inventarios
1. Seleccione una muestra del inventario existente al 31 de diciembre de
2019.
2. Solicite la orden de entrada a almacén, su factura de compra local (si
aplica) o la políza de importación.
3. verificar si existe inventario pignorado (Inventario puesto en garantía), por
medio de préstamos bancarios, solicite la documentación legal.
1. Verifique que el kardex se realice conforme al método de costo promedio
realizando los cálculos respectivos.
2. Verifique los movimientos del kardex del mes de diciembre 2019 contra las
ordenes de entrada al almacén y las farcturas de venta.
3. Verifique que las facturas de venta tengan el sello de entregado y coincilie
la fecha la factura con el registro de salida en el kardex.
1. Realice un levantamiento de inventario fìsico e identifique si se reportó
todo el inventario obsoleto.
3.Realice el cálculo de estimación para inventario obsoleto.
4. Realice el análisis del valor neto de realización.
5. Verifique los cálculos de liquidación de las 10 pólizas de importación
solciitadas para validar la aseveración de derechos y obligaciones de la
entidad.

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Existe el riesgo de que los saldos

Podrían haber cuentas bancarias que

Efectivo en caja y bancos

Los saldos de efectivo en Moneda

Elaborado por: ___________

Diseño de Prueba de Diseño e Resultado prueba de

Solicite el contrato de apertura

No se identificó actividad de control N/A N/A

Solicitar las conciliaciones bancarias de

Solicite los contratos de apertura de

N/A N/A N/A

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

Riesgo de que los saldos presentados

Existe la posibilidad de que no se

Cuentas por cobrar

Elaborado por: ___________

Diseño de Prueba de Diseño e Resultado prueba de

Solicitar el reporte mensual

No se encontraron actividades de control N/A

Solicitar el listado de clientes

No se encontraron actividades de control N/A N/A

Solicitar el listado de clientes activos al

Solicitar los reportes con los clientes

Solicitar documentación existente de

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de líneas de crédito

1. Existe el riesgo de que los saldos

Riesgo de que que no exista un control

Es posible que parte del inventario no

Riesgo de que el ingreso o salida de

No se cuenta con una política para

Elaborado por: ___________

Diseño de Prueba de Diseño e Resultado prueba de

No se encontraron actividades de control N/A

El Analista ingresa los datos del inventario que

Al final de cada mes el Analista Contable

No se encontraron actividades de control N/A

Auxiliar de bodega comunica al jefe de

Solicitar 50 ordenes de entrada al

Verifique si en el periodo auditado se

Solicite 10 facturas de compra y 10

coforme los resultados de la

Solicite 15 ordenes de traslado de

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

Matriz ERPA: Evaluación de riesgo y papeles de auditoría

se dedica, si tiene prestamo, orgnigrama, estados financieros

Objetivos: Identificar los riesgos para saldos de cuentas y transacciones.

Procedimientos: Identifque los riesgos asociados a la empresa.

Existe el riesgo de que los saldos

Podrían haber cuentas bancarias que

Efectivo en caja y bancos

Los saldos de efectivo en Moneda

Existe la posibilidad de que no se

Cuentas por cobrar

No se cuenta con una política para el Derecho y

No se cuenta con una política para el

1. Existe el riesgo de que los saldos

Es posible que parte del inventario no

Riesgo de que el ingreso o salida de