LICENCIATURA EN

CONTADURÍA
EN COMPETENCIAS PROFESIONALES

ASIGNATURA DE AUDITORÍA FISCAL

1. Competencias Verificar la información financiera en materia de

contribuciones que permita la toma de decisiones del
ente económico con el propósito de optimizar sus
recursos.
2. Cuatrimestre Décimo
3. Horas Teóricas 25
4. Horas Prácticas 35
5. Horas Totales 60
6. Horas Totales por 4
Semana Cuatrimestre
7. Objetivo de aprendizaje El alumno realizará una auditoría fiscal utilizando las
normas, técnicas y procedimientos para elaborar el
dictamen fiscal.

Horas
Unidades de Aprendizaje
Teóricas Prácticas Totales
I. Generalidades de una auditoría externa
4 0 4
para efectos fiscales
II. Planeación de la auditoría para efectos
5 5 10
fiscales
III. Papeles de trabajo fiscales 6 19 25
IV. Dictamen para efectos fiscales 4 2 6
V. Software de presentación de
6 9 15
información de dictamen
Totales 25 35 60

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FECHA DE ENTRADA
APROBÓ: C. G. U. T. y P. Septiembre de 2020
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 AUDITORÍA FISCAL

UNIDADES DE APRENDIZAJE

1. Unidad de I. Generalidades de una auditoría externa para

aprendizaje efectos fiscales
II. 2. Horas Teóricas 4
III. 3. Horas Prácticas 0
IV. 4. Horas Totales 4
V. 5. Objetivo de la El alumno justificará la obligatoriedad del contribuyente a
Unidad de dictaminarse para dar cumplimiento a la normatividad fiscal y dar
Aprendizaje mayor certidumbre a los estados financieros.

Temas Saber Saber hacer Ser

Antecedentes de Enunciar como surge la Crítico

auditoría fiscal auditoría fiscal Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información

Concepto y Definir el concepto y Crítico

objetivo de la objetivo de la auditoría para Analítico
auditoría para efectos fiscales. Receptivo
efectos fiscales. Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información

Marco Legal de Identificar el marco legal de Crítico

una auditoría la auditoría para efectos Analítico
para efectos fiscales. Receptivo
fiscales. Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información

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 Temas Saber Saber hacer Ser

Marco Legal de Identificar el marco legal de Crítico

una auditoría la auditoría del IMSS e Analítico
para efectos del INFONAVIT Receptivo
IMSS e Autodidacta
INFONAVIT Congruente
Habilidades de
gestión de la
información

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 AUDITORÍA FISCAL

PROCESO DE EVALUACIÓN

Instrumentos y tipos de
Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje
reactivos
Presentará un mapa Identificar los tipos de auditoría. Ensayo
conceptual que incluya: Documento elaborado según
2. Analizar los diferentes tipos de instrucciones
 Antecedentes auditoría.
 Concepto
 Marco legal de la auditoría 3. Comparar las diferentes
auditorías.

4. Integrar un panorama del marco

legal.

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 AUDITORÍA FISCAL

PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE

Métodos y técnicas de enseñanza Medios y materiales didácticos

Equipos colaborativos Computadora
Tareas de investigación Cañón
Pizarrón
Impresos
Internet
Leyes
Normas

ESPACIO FORMATIVO

Aula Laboratorio / Taller Empresa

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 AUDITORÍA FISCAL

UNIDADES DE APRENDIZAJE

1. 1. Unidad de
II. Planeación de la auditoría para efectos fiscales
aprendizaje
2. Horas Teóricas 5
III. 3. Horas Prácticas 5
IV. 4. Horas Totales 10
V. 5. Objetivo de la El alumno estructurará el plan de trabajo de auditoría utilizando
Unidad de las normas y procedimientos generalmente aceptados para
Aprendizaje desarrollar las actividades de análisis y revisión.

Temas Saber Saber hacer Ser

Entrevista Identificar las obligaciones Realizar el estudio general Asertivo

preliminar. fiscales del ente a auditar. del ente a auditar. Disciplinado
Crítico
Analítico
Congruente
Comunicación
afectiva
Habilidades de
gestión de la
información

Contrato de Enunciar las partes Elaborar el contrato de Asertivo

auditoría. fundamentales que integran prestación de servicios Disciplinado
el contrato de prestación de profesionales para efectos Crítico
servicios, delimitando la fiscales. Analítico
responsabilidad del auditor. Receptivo
Autodidacta
Congruente
Comunicación
afectiva
Negociación
Habilidades de
gestión de la
información
Toma de
decisiones
Capacidad de
planificar y
gestionar

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 Temas Saber Saber hacer Ser

Estudio y Observar las áreas Diagnosticar el control Asertivo

evaluación del susceptibles de revisión. interno. Disciplinado
control interno. Crítico
Visionario
Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información
Capacidad de
planificar y
gestionar

Planeación de la Seleccionar los Elaborar el plan de auditoría Asertivo

auditoría. procedimientos, la de acuerdo a las normas y Disciplinado
extensión y oportunidad y el procedimientos. Crítico
personal que debe Visionario
intervenir en el trabajo. Trabajo en equipo
Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información
Toma de
decisiones
Capacidad de
planificar y
gestionar

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 Temas Saber Saber hacer Ser

Programa de Identificar las pruebas de Estructurar el programa de Asertivo

auditoría cumplimiento y sustantivas, auditoría con base a las Disciplinado
necesarias para la revisión. pruebas de cumplimiento y Crítico
sustantivas. Visionario
Trabajo en equipo
Analítico
Autodidacta
Congruente
Habilidades de
gestión de la
información
Toma de
decisiones
Capacidad de
planificar y
gestionar

AUDITORÍA FISCAL

PROCESO DE EVALUACIÓN

Instrumentos y tipos de
Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje
reactivos

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FECHA DE ENTRADA
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Presentará el plan y programa 1. Identificar los procedimientos Ejercicios prácticos
de auditoría. para desarrollar la auditoría. Productos terminados

2. Analizar los elementos que

debe contener un plan de
auditoría.

3. Identificar la estructura del

programa de auditoría.

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PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE

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 Proceso enseñanza aprendizaje
Métodos y técnicas de enseñanza Medios y materiales didácticos
Equipos colaborativos Computadora
Investigación Cañón
Análisis de casos Pizarrón
Impresos
Internet
Leyes
Normas

ESPACIO FORMATIVO

Aula Laboratorio / Taller Empresa

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UNIDADES DE APRENDIZAJE

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 1. Unidad de
III. Papeles de trabajo fiscales
aprendizaje
IV. 2. Horas Teóricas 6
V. 3. Horas Prácticas 19
VI. 4. Horas Totales 25
VII. 5. Objetivo de la El alumno estructurará el plan de trabajo de auditoría utilizando
Unidad de las normas y procedimientos generalmente aceptados para
Aprendizaje desarrollar las actividades de análisis y revisión.

Temas Saber Saber hacer Ser

Cálculo de las Reconocer los Elaborar los papeles de Asertivo

contribuciones documentos fuentes para trabajo con los cálculos Disciplinado
vigentes. revisar el cálculo de las de las contribuciones Crítico
obligaciones fiscales inherentes a las Visionario
obligaciones fiscales. Trabajo en equipo
Reconocer el cálculo de Analítico
las contribuciones fiscales. Receptivo
Autodidacta
Congruente
Liderazgo
Comunicación afectiva
Manejo de grupo
Habilidades de gestión de
la información
Resolución de problemas
Toma de decisiones
Capacidad de planificar y
gestionar

Conciliación Listar las partidas Realizar la conciliación Asertivo

contable-fiscal. contables y fiscales. contable-fiscal. Disciplinado
Crítico
Visionario
Trabajo en equipo
Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Liderazgo
Comunicación afectiva
Manejo de grupo
Habilidades de gestión de
la información
Resolución de problemas

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FECHA DE ENTRADA
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 Toma de decisiones
Capacidad de planificar y
gestionar

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 PROCESO DE EVALUACIÓN

Instrumentos y tipos de
Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje
reactivos
Presentará los archivos 1. Identificar los rubros a revisar. Ejercicios prácticos
documentales y cédulas de Productos terminados
auditoría que incluya: 2. Relacionar los tipos de cédula
con los rubros o cuentas.
 El archivo permanente
(contrato de prestación de 3. Comprender los procedimientos
servicios, actas de a aplicar a cada rubro o cuenta.
asamblea y control interno)
y continuo (cédulas 4. Identificar las partidas contables
sumarias, de detalle y y fiscales.
analíticas).
5. Diferenciar las observaciones
de la auditoría.

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 AUDITORÍA FISCAL

PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE

Métodos y técnicas de enseñanza Medios y materiales didácticos

Equipos colaborativos Computadora
Investigación Cañón
Análisis de casos Pizarrón
Impresos
Internet
Leyes
Normas

ESPACIO FORMATIVO

Aula Laboratorio / Taller Empresa

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 AUDITORÍA FISCAL

UNIDADES DE APRENDIZAJE

1. Unidad Temática IV. Dictamen para efectos fiscales

2. Horas Prácticas 2
3. Horas Teóricas 4
4. Horas Totales 6
El alumno formulará los dictámenes para efectos fiscales, IMSS e
INFONAVIT con la finalidad de dar una opinión del cumplimiento
5. Objetivo
de las obligaciones fiscales (impuestos y cuotas obrero
patronales).

Temas Saber Saber hacer Ser

Dictamen para Definir el concepto de Elaborar el dictamen Asertivo

efectos del SAT dictamen para efectos del para efectos del SAT de Disciplinado
SAT acuerdo a los resultados Crítico
obtenidos en la Visionario
auditoría. Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de gestión de
la información
Toma de decisiones

Dictamen para Definir el concepto de Elaborar el dictamen del Asertivo

IMSS. dictamen para efectos del IMSS de acuerdo a los Disciplinado
IMSS. resultados obtenidos en Crítico
la auditoría. Visionario
Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de gestión de
la información
Toma de decisiones

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 Temas Saber Saber hacer Ser

Dictamen para Definir el concepto de Elaborar el dictamen de Asertivo

INFONAVIT. dictamen para efectos del INFONAVIT de acuerdo Disciplinado
INFONAVIT. a los resultados Crítico
obtenidos en la Visionario
auditoría. Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de gestión de
la información
Toma de decisiones

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PROCESO DE EVALUACIÓN

Instrumentos y tipos de
Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje
reactivos

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Presentará el dictamen para 1. Identificar los tipos de dictamen. Ejercicios prácticos
efectos fiscales, IMSS e Productos terminados
INFONAVIT. 2. Comparar las características de
los tipos de dictamen.

3. Comprender las partes del

dictamen.

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PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE

Métodos y técnicas de enseñanza Medios y materiales didácticos

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Equipos colaborativos Computadora
Investigación Cañón
Análisis de casos Pizarrón
Impresos
Internet
Leyes
Normas

ESPACIO FORMATIVO

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UNIDADES DE APRENDIZAJE

1. Unidad Temática V. Software de presentación de información de dictamen

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2. Horas Teóricas
3. Horas Prácticas
4. Horas Totales
5. Objetivo
6
9
15
El alumno capturará en el SIPRED y en el SIDEIMSS, los
formatos y anexos de la información revisada para generar el
paquete de envío al SAT, IMSS e INFONAVIT.

Temas Saber Saber hacer Ser

Captura del Transcribir la información Obtener el paquete Asertivo

sistema de obtenida en los papeles (archivo) de envío del Disciplinado
presentación del de trabajo en las hojas de SIPRED. Crítico
dictamen Excel que genera el Analítico
(SIPRED). SIPRED. Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de gestión de
la información
Capacidad de planificar y
gestionar

Formatos de Transcribir la información Integrar el dictamen con Asertivo

SIDEIMSS y obtenida en los papeles papeles de trabajo y Disciplinado
anexos. de trabajo en SIDEIMSS y cédulas de entrega para Crítico
anexos. IMSS e INFONAVIT. Analítico
Receptivo
Autodidacta
Congruente
Habilidades de gestión de
la información
Capacidad de planificar y
gestionar

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PROCESO DE EVALUACIÓN

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 Instrumentos y tipos de
Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje
reactivos
Presentará el archivo 1. Comprender el manual del Ejercicios prácticos
electrónico del SIPRED y SIPRED y SIDEIMSS. Productos terminados
SIDEIMSS, a través de un
medio magnético. 2. Analizar el contenido de los
anexos del SIPRED y SIDEIMSS.

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CAPACIDADES DERIVADAS DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES A LAS QUE

CONTRIBUYE LA ASIGNATURA

Capacidad Criterios de Desempeño

Examinar la información financiera de Integra un portafolio de evidencias que contiene:
acuerdo con las normas, procedimientos y
legislación aplicable a las entidades privadas - Investigación preliminar.
y gubernamentales para verificar su -Planeación de la auditoría.
cumplimiento.
-Programa de auditoría.
-Cuestionarios de control interno.
- Papeles de trabajo.
Diagnosticar la situación de la entidad Integra un portafolio de evidencias que contiene:
mediante el informe y dictamen de auditoría
para determinar la confiabilidad y utilidad de - Ajustes y/o recomendaciones.
la información fiscal y gubernamental. - Estados financieros dictaminados.
- Informe.
- Dictamen.

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FUENTES BIBLIOGRÁFICAS

Autor Año Título del Documento Ciudad País Editorial

Benjamín R. 2018 Practica de Auditoria; México México Cengage
Téllez Trejo Financiera y Fiscal Learning

López Cruz, 2018 Dictamen Fiscal para el México México IMCP

Fernando IMSS por Medio
Electrónico. SIDEIMSS

Comisión de 2015 Programas de Auditoría México México IMCP

Apoyo a la para Evaluaciones
Práctica Fiscales en Empresas
Profesional Comerciales e
Independiente Industriales
Cappi

Fernando 2016 Dictamen Fiscal de México México IMCP

López Cruz Acuerdo con las Normas
Internacionales de
Auditoría

Cenage 2018 Prontuario Fiscal  México  México Cenage

Learning Cenage 2018 Learning

CIZG

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