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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA SELVA
Lic. en Contaduría
Integrantes:
Docente titular:
Comité Evaluador:
Mtra. Margarita Sáenz Velázquez
Mtro. Josué Bernabé Yáñez Coutiño
Mtra. Karla Rubí Arguello Ruiz
Mtro. Gustavo Sánchez Mendoza
BANCOS.
INVENTARIOS.
DEBE HABER
* Del valor de las existencias depositada
en los bancos en cuenta de chueques. * Del valor de los cheques expedidos a
cargo de los distintos bancos.
*Del valor de las cantidades que los
bancos carguen en nuestra cuenta de
*Del valor de los depósitos en cuenta de cheques por concepto de comisión,
cheque. cobranza, etc.
*Del valor de los intereses que los bancos
abonen en nuestra cuenta de cheque. * Del valor de su saldo para saldarla.
SALDO: Por lo regular es deudor, representa la cantidad de dinero disponible en
banco, en una fecha determinada.
DEBE HABER
*Del valor de inventarios inicial de
mercancías (a precio de costo). *Del valor de las ventas (a precio de venta).
*Del valor de las compras (a precio *Del valor de las devoluciones sobre compras
de venta). (a precio de costos de adquisición).
*Del valor de las rebajas sobre
ventas. *Del valor de las rebajas sobre compras.
SALDO: deudor, representa el movimiento de esta cuenta es heterogéneo, pues en
ella se registran conceptos a precios de costos y a precio de ventas, por lo que su
saldo no tiene ninguna significación, ya que representa el costo del inventario final
de mercancías ni las utilidad o perdida bruta.
Nombre de la cuenta: Almacén de
No. De cuenta: 117000000 suministros generales.
Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
IMPUESTOS ACREDITABLES.
DEBE HABER
* Por el importe del IVA
efectivamente pagado por las
compras, gastos y activos fijos * Por el importe de las devoluciones o
adquiridos de contado. descuentos sobre compras de contado.
* Por el traspaso del IVA
efectivamente pagado proveniente de * Por su cancelación a fin de mes para la
la cuenta de IVA por acreditar. determinación del IVA a cargo o a favor.
SALDO: es deudor, Su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar
contra IVA trasladado.
PAGOS ANTICIPADOS.
ACTIVO NO CIRCULANTE.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
DEBE HABER
No. De Nombre de
cuenta: 1215 000 la cuenta: Equipo de Computo
Clasificación Cuenta de balance
Naturaleza: Deudora :
DEBE HABER
*Del costo de adquisición de cualquier *Por el costo de adquisición del equipo de
equipo de cómputo, software y cómputo, dado de baja por ventas,
periféricos (scanner, impresora, destrucción u obsolescencia.
multifuncional, etc.)
SALDO: Deudor, expresa la inversión efectuada en equipo de cómputo, valuada a
costo de adquisición.
No. De Nombre de la
cuenta: 1310 005 cuenta: Equipo de oficina
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Por el valor de los muebles y *Por el valor de los muebles y equipos que la
equipos propiedad de la empresa. empresa decida vender.
*Por el valor de los nuevos muebles *Por el valor de los muebles y equipos que la
y equipos que la empresa adquiera. empresa considere inservibles. También, por
el valor de su saldo en caso de saldarla.
SALDO: Representa el valor de los escritorios, sillas, libreros, archiveros,
calculadoras, etc. Es posible que el equipo de cómputo se incluya en esta cuenta,
entonces, también representa el valor de computadoras, impresoras, teclados, etc.
No. De Nombre de
cuenta: 1310 006 la cuenta: Equipo de Habitaciones
Clasificación Cuenta de balance
Naturaleza: Deudora :
DEBE HABER
*Muebles y equipos Existentes *Costos de muebles y equipos
DEPRECIACIÓN.
No. De Nombre de la
cuenta: 1360 000 cuenta: Depreciación
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su *Son cargos que afectan a la cuenta a los
saldo cuando se da de baja activos por el uso a través del tiempo.
totalmente depreciada o dañada.
SALDO: Representa el Valor del activo Depreciado.
No. De Nombre de la
cuenta: 1360 001 cuenta: Depreciación de Edificios
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su *Aumenta por el importe de la depreciación
saldo cuando se da de baja un de los edificios con cargo a resultados.
edificio, o está totalmente
depreciado.
*Del importe de la depreciación
acumulada cuando se vende un
edificio.
Nombre de la
No. De cuenta: 1420 000 cuenta: Gastos de Instalación
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Del valor los gastos pagados por las *Del valor de su saldo, para saldarla
adaptaciones, mejoras, instalaciones,
etc., hechas para acondicionar el local a
las necesidades de la empresa.
*El valor de nuevas adaptaciones,
mejoras que se hayan echo
SALDO: El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de los gastos de
instalación, mejoras, etc., efectuadas
para acondicionar el local. Aparece en el balance general en el grupo de Activo
Diferido.
PATENTES.
GASTO DE INSTALACÓN.
Nombre de
No. De cuenta: 1420 001 la cuenta: Gasto
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Por el Importe de su saldo para saldarla al *Por el Importe de las erogaciones
cierre del ejercicio. obtenidas por la empresa, derivadas de
las operaciones incidentales como:
perdidas en venta de inmuebles,
maquinaria y equipo o de intangibles.
*El valor de nuevas adaptaciones, mejoras
que se hayan echo
SALDO: Representa las perdidas obtenidas por la empresa derivada de las
operaciones incidentales y perdidas en venta de inmuebles.
*De valor de los descuentos *Del valor de las cantidades que, por el
concedidos por los acreedores concepto anterior se quedan a deber a
terceras personas
SALDO: Acreedor, expresa el valor de las cantidades que, por concepto distinto de
las compras de mercancías
Nombre de
No. De cuenta: 2120 001 la cuenta: Depósito de Reservación
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Del importe de las cantidades *Del importe de los depósitos en garantía
depositadas en guarda para devueltos por terminado el
garantizar valores o servicios plazo de los contratos o por cancelación de
los mismos
*Del valor de las nuevas cantidades
dejan en guarda por el concepto
anterior
SALDO: El importe de las cantidades deja en guarda por el comerciante para
garantizar bienes o servicios.
DEBE HABER
Se carga cuando no se cobra algún Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su parcialmente dicho adeudo
vencimiento
DEBE HABER
*Se carga cuando no se cobra algún *Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su parcialmente dicho adeudo
vencimiento
SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de
su vencimiento en que deberían pagarse.
DEBE HABER
Se carga cuando no se cobra algún Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su parcialmente dicho adeudo
vencimiento
SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de
su vencimiento en que deberían pagarse.
DEBE HABER
Del suministro o reserva de dinero De las deducciones efectuadas para
entrante para cubrir los importantes las cuentas de clientes, documentos
no cobrado en su totalidad de las por cobrar y deudores diversos.
cuentas de clientes, documentos
por
cobrar y deudores diversos.
SALDO: Representa el efectivo disponible para cubrir los importantes no cobrados
en su totalidad de las cuentas de clientes, documentos por cobrar y deudores
diversos.
IMPUESTOS TRASLADASOS COBRADOS.
No. De 2180-000-000 Nombre de la cuenta: Impuestos Trasladados
cuenta: Cobrados
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de
balance
DEBE HABER
*Se carga cuando no se cobra algún *Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su parcialmente dicho adeudo
vencimiento
SALDO: Acreedor su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar
contra el IVA acreditable
CAPITAL SOCIAL
No. De 3100-000-000 Nombre de la cuenta: Capital social
cuenta:
VENTAS
No. De cuenta: 4100-000 Nombre de la cuenta: Ventas
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Del valor de las devoluciones sobre *Del valor de las ventas
ventas *(a precio de venta).
*Del valor de las rebajas sobre ventas
SALDO: Acreedor representa el importe de las ventas netas efectuadas durante el
ejercicio.
COSTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES
GASTOS DE VENTA
No. De Nombre de la
cuenta: os cuenta: Cursos y becas
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones *Por el Importe de su saldo para saldarla
efectuadas por parte de la empresa al
tendiente a lograr los objetivos, es decir cierre del ejercicio.
los gastos efectuados por el
departamento de administración,
incluyendo aquellas personas encargadas
de tomar decisiones, tales como
directores, gerentes, administradores,
contadores, etc. Por tanto, incluye renta
de oficina, teléfonos, luz,
salarios, papelería, seguros
depreciaciones
SALDO: Es Deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las decisiones, con miras a lograr los
objetivos para
cuales fue creada la sociedad o empresa.
No. De Nombre de la
cuenta: 6100-006 cuenta: Aguinaldo
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones efectuadas *Por el Importe de su saldo para
por parte de la empresa tendiente a lograr los saldarla al
objetivos, es decir los gastos efectuados por cierre del ejercicio.
el departamento de administración,
incluyendo aquellas personas encargadas de
tomar decisiones, tales como directores,
gerentes, administradores, contadores, etc.
Por tanto, incluye renta de oficina, teléfonos,
luz,
salarios, papelería, seguros depreciaciones
SALDO: Es Deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las decisiones, con miras a lograr los
objetivos para los
cuales fue creada la sociedad o empresa.
No. De cuenta. 6100-026-000 Nombre de la cuenta: Seguros y Fianza
Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuenta de activo
DEBE HABER
*Se carga: al iniciar el ejercicio. del *Se Abona: Durante El Ejercicio.1. Del
importe de su saldo deudor, que Importe De La Parte Que De Dichas primas
representa precio de costo de las De Seguro Se Hayan Devengado. Al
primas pagadas sobre contratos de Finalizar El Ejercicio en El Caso Se No
seguros y fianzas, sobre los cuales las Haber Efectuado La aplicación A
empresas obtienen el derecho de Resultados
reclamar el monto Asegurado en caso
de ocurrir el siniestro, objeto del Durante Elejercicio.2. Del Importe De La
contrato. Parte Que De dichas primas De Seguro Se
Hayan Devengado.3. Del Importe De Su
Durante el ejercicio. del importe del Saldo Para Saldarla (Para Cierre De Libros)
precio de costo de las primas pagadas
sobre contratos de seguros y finanzas.
SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de pagos efectuados por
concepto de primas sobre contratos de seguros y fianzas.
SALDO
El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la papelería y útiles
pendientes de usar. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Diferido
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
No. De cuenta. 6200-000-000 Nombre de la cuenta: Gasto de
administración
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de pasivo
DEBE HABER
*Durante El Ejercicio
Del valor de los gastos que tengan Se abona.
relación con la dirección y Al termina el ejercicio
administración del negocio, por Del valor de su saldo con cargo a la cuenta
ejemplo de pérdidas y ganancia
sueldos, renta, luz, teléfono, etc.
Al Terminar El Ejercicio.
Del valor de los sueldos, rentas,
impuestos, luz, entre otros, causados
por el negocio.
Del valor de la depreciación de los
bienes en uso, así como el de la parte
amortizada, consumida, utilizada o
disfrutada de los gastos pagados por
anticipado en el departamento de
administración
SALDO
El saldo de esta cuenta es deudor y se expresa en el estado de pérdidas y ganancias
en el grupo de los gastos de operación
SALDO
Es Acreedora representa los sueldos pagados a una fecha determinada