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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO

AUDITORÍA TRIBUTARIA

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA


1.2. Código : 0304-03507
1.3. Área : Ciencias
1.4. Facultad : Ciencias Empresariales
1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras
1.6. Ciclo : X
1.7. Créditos : 03
1.8. Total de Horas : 04
Teoría : 02
Práctica : 02
1.9. Naturaleza : Obligatorio
1.10. Requisito : Tributación II

2. SUMILLA
La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos
necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y
legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría
Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de
las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.

3. CAPACIDADES / HABILIDADES

3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base


legal aplicable.
3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria.
3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria.
3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su
campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades.
3.5 Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y
prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.
3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente
el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables.

4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legal
aplicable.
PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
 Principios de  Maneja correctamente los  Argumenta  Lectura selecta.
Contabilidad y Normas principios y normas de apropiadamente  Separatas.
Internacionales de Auditoría y Contabilidad. respecto a las
Contabilidad.  Interpreta normas y
 Normas de Auditoría adecuadamente la base disposiciones de
generalmente legal aplicable a la Auditoría y
aceptadas y Normas Auditoría. Contabilidad.
1
Internacionales de
Auditoría.
 Reglamento para la
Preparación de
Información Financiera
Auditada (CONASEV).

CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración Tributaria.


SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria
 Objetivos y facultades.  Interpreta claramente la  Valora la  Lectura relacionada:
 Determinación de la función y objetivos de la importancia de la Código Tributario.
obligación tributaria administración tributaria. función de la
sobre base cierta y  Aplica correctamente las administración
presunta. disposiciones sobre las tributaria.
2
 Actualización de la deudas tributarias.  Participa y
deuda tributaria, colabora en las
infracciones y aplicaciones
sanciones. prácticas.

CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría Tributaria.


TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria
 Concepto, alcances,  Elabora apropiadamente  Aprecia la  Lectura selecta.
procedimientos el Plan de Trabajo de la importancia del  Casuística de
generales. Auditoría Tributaria. planeamiento en planeamiento de
 Conocimiento de la obtención de auditoría tributaria
empresa y del entorno los resultados.
tributario.
 Objetivos del
planeamiento 3
tributario.
 Formulación del
planeamiento
tributario.
 Secuencia del
planeamiento
tributario.
CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría Tributaria.
CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria
 Definición, objetivos y  Interpreta correctamente  Argumenta  Lectura selecta.
alcance de la Auditoría el proceso de Auditoría apropiadamente
Tributaria. Tributaria y sus respecto al
 El auditor tributario. fundamentos. trabajo de
 Cualidades  Distingue la auditoria Auditoría
personales, tributaria y la fiscalización Tributaria y sus 4
responsabilidad, alcances.
facultades y
obligaciones.
 Acciones de la
Auditoría Tributaria,

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DIDÁCTICOS
fiscalización,
compulsa.
 Auditoría tributaria
integral y revisión de
obligaciones
tributarias.
CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría Tributaria.
QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Tributaria.
Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales
 Organización de  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lectura selecta.
papeles de trabajo en los procedimientos y la importancia de  Separatas.
Auditoría Tributaria. técnicas de Auditoría la adecuada  Aplicación práctica de
 Archivos tributaria. sustentación del casos.
permanentes.  Formula correctamente trabajo de 5
 Archivo de gestión las cédulas que sustentan Auditoría.
financiera y control el trabajo.
tributario.

 Concepto, alcances.  Interpreta y aplica  Aprecia la  Lectura selecta.


 Procedimientos correctamente el método necesidad de  Separatas.
generales en el analítico. observar el  Aplicación practica: 6
método analítico de método analítico. casos.
Auditoría Tributaria.

 Supuestos para  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas


aplicar la los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Código
determinación de la técnicas de Auditoría la adecuada Tributario.
base presunta. Tributaria. sustentación del  Aplicación practica:
 Presunción de ventas  Formula correctamente trabajo de casos.
o ingresos por las cédulas que sustentan Auditoría.
omisiones en registros el trabajo.
de ventas y de
compras.
 Presunción de
ingresos omitidos por
ventas, servicios u
operaciones gravadas.
 Presunción de ventas
o compras omitidas
por diferencia entre los
7
bienes registrados y
los inventarios.
 Presunción de
ingresos gravados
omitidos por
patrimonio no
declarado
 Presunción de
ingresos omitidos por
diferencia en cuentas
bancarias.
 Presunción de
ingresos omitidos
cuando no exista
relación entre los
insumos utilizados,

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producción obtenida,
inventarios y ventas.

 Examen de impuesto  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas


a la renta. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley de
 Programa de técnicas de Auditoría la adecuada Impuesto a la Renta.
Auditoría, objetivos, Tributaria. sustentación del  Aplicación practica:
procedimientos  Formula correctamente trabajo de casos.
generales y papeles las cédulas que sustentan Auditoría.
de trabajo. el trabajo.
 Examen de los libros y
registros contables así
como de las
declaraciones juradas.
 Documentación e
información.
 Examen de
obligaciones
tributarias.
 Estado de Ganancias
y Perdidas.
8
 Análisis del resultado
contable
 Gastos deducibles.
 Reparos tributarios
adiciones y
deducciones.
 Definición de técnicas
de auditoria.
 Liquidación de la
obligación tributaria.
 Créditos contra el
impuesto a la renta.
 Provisión Contable
contra el impuesto a la
renta.
 Evaluación de los
pagos a cuenta.

EXAMEN PARCIAL 9
 Examen de activo fijo.  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas
 Bienes tangibles de los procedimientos y la importancia de seleccionadas: cartilla
duración limitada y técnicas de Auditoría la adecuada de instrucciones
efectos contables y Tributaria. sustentación del Sunat sobre Impuesto
tributarios de  Formula correctamente trabajo de a la Renta.
revaluación voluntaria las cédulas que sustentan Auditoría.  Aplicación practica:
y depreciación. el trabajo. casos.
 Bienes intangibles, de 10
duración limitada y 11
efectos contables y
tributarios de
amortización.
 Depreciaciones y
amortizaciones del
activo fijo tangible e
intangible.

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
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CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS

 Provisiones del  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas


ejercicio. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley de
 Cuentas de dudosa técnicas de Auditoría la adecuada Impuesto a la Renta.
cobranza. Tributaria. sustentación del  Aplicación practica:
 Desvalorización de  Formula correctamente trabajo de casos.
existencias. las cédulas que sustentan Auditoría.
12
 Provisión basada en el trabajo.
estimaciones.
 Provisiones y reservas
aceptadas
tributariamente.

 Tratamiento tributario  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas


de los efectos de las los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley de
variaciones en los técnicas de Auditoría la adecuada Impuesto a la Renta,
tipos de cambio de Tributaria. sustentación del NIC.
moneda extranjera.  Formula correctamente trabajo de  Aplicación practica:
13
 Provisiones por las cédulas que sustentan Auditoría. casos.
comparación con valor el trabajo.
de mercado aceptadas
tributariamente.

 Remuneraciones del  Aplica apropiadamente  Participa y valora  Lecturas


Directorio, reserva los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley de
legal, participación de técnicas de Auditoría la adecuada Impuesto a la Renta.
los trabajadores, Tributaria. sustentación del  Aplicación practica:
utilidad distribuible.  Formula correctamente trabajo de casos.
 Examen del IGV. las cédulas que sustentan Auditoría.
 Programa de el trabajo.
Auditoría, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo. Programas.
 Revisión de
Obligaciones
tributarias.
 Documentación e
información.
 Examen de los libros y 14
registros contables así
como de las
declaraciones juradas.
 Verificación del crédito
y débito fiscal.
 Revisión de reparos.
 Examen de las
Contribuciones
Sociales.
 Programa de
Auditoría, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo. Programas.
 Revisión de
Obligaciones

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
tributarias.
 Documentación e
información.
 Examen de los libros y
registros contables así
como de las
declaraciones juradas.
 Verificación de
planillas de
remuneraciones.
 Revisión de reparos.

CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y


las observaciones Tributarias aplicables.
SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria
 Definición, objetivos,  Prepara adecuadamente  Acepta y valora la  Lectura selecta.
fines y planeamiento el informe de Auditoría importancia del  Aplicación practica:
de la auditoria tributaria, incluyendo informe de casos.
tributaria preventiva. apropiadamente las Auditoría
 Concepto, estructura, observaciones, Tributaria, en el
antecedentes del conclusiones y logro de objetivos
informe de auditoria. recomendaciones de la
pertinentes. Administración 15
 Información relativa al
Tributaria y 16
contribuyente.
 Alcance de la Gestión
Auditoría Tributaria. Empresarial.
 Resultado de la
Auditoría.
 Recomendaciones.

EXAMEN FINAL 17
EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 18

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5. EVALUACIÓN

La nota final del curso será el promedio de:


- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final)
- Examen Final (EF) (30 % de la nota final)
- Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final)

PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos
individuales o grupales y exposiciones.
De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios.

6. BIBLIOGRAFÍA

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD 2012


NIC, NIIF, SIC, CINIF, COMENTARIOS Y CASOS PRACTICOS
Martha Abanto Bronley
Primera edición agosto 2011
Gaceta Jurídica S.A

PRINCIPALES REPAROS EN EL IGV


Giancarlo Giribaldi Pajuelo
1ra edición abril 2011
Gaceta jurídica

PRESUNCIONES TRIBUTARIAS APLICADAS POR SUNAT


Giancarlo Giribaldi Pajuelo
Primera edición julio 2010
Gaceta Jurídica

Aplicación Práctica de Impuesto a la Renta


Luciano Carrasco Buleje
Novena edición
Editorial Santa Rosa S.A., Lima Perú

MANUAL DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA


Sandra Rivas Loayza, Joy Millones Sánchez Santos y otros
1ra edición 2010
Gaceta jurídica

TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO


Oscar Iván Barco
Editora y librería jurídica Grijley EIRl
Primera edición 2009
Lima Perú

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JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS SOBRE CRÉDITO FISCAL, APUNTES


TEMÁTICOS
Isaac miranda murillo
1ra edición Año 2008
Ediciones Caballero Bustamante

APLICACIÓN PRÁCTICA DE ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS


Pascual Ayala Zavala y José Luis García Quispe
Primera edición febrero 2008
Instituto Pacifico SAC, Lima Perú

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA


Simón Andrade Espinoza
2da edición 2007
Editora y librería Andrade, lima Perú

INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y SANCIONES IMPUESTOS POR LA


SUNAT
Elizabeth Nima Nima, Antonio Gómez Aguirre
1ra edición agosto 2006
Gaceta jurídica

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRIBUTARIA


Isaías vera paredes
1ra edición noviembre 2005
Informativo vera paredes

AUDITORIA TRIBUTARIA
Miguel Arancibia Cueva
Instituto de investigaciones el pacifico EIRL
Agosto 2005
Actualidad Empresarial

MANUAL INTERNACIONAL DE PRONUNCIAMIENTOS DE AUDITORIA Y


ASEGURAMIENTO
Edición 2004
Junta de decanos de colegios de contadores públicos del Perú

PROGRAMAS DE AUDITORIA
Francisco Javier Sánchez Alarcón
Ecafsa Thomson Llearning
1ra edición México

AUDITORIA, INTEGRACIÓN DE CONCEPTOS Y PROCEDIMIENTOS


Taylor y Glezen
Limusa, Noriega Editores
Segunda reimpresión Méjico 1994

PROCESO DE MUESTREO ESTADÍSTICO EN AUDITORÍA

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Eduardo Chávez Díaz
Segunda edición
Editora FECAT, Lima Perú

AUDITORIA TRIBUTARÍA FISCAL


Fernando Isa Stoll, Rosa Ortega Salvatierra y otros
Tomo I y II
Estudio Caballero Bustamante, Lima Perú.

www.sunat.gob.pe
www.smv.gob.pe

Profesores:
Dr. Abog. CPC Victor Vallejo Cutti
Mg. CPC. Rosio Elizabeth, Acosta Limay