1) De acuerdo con la ley 24156 las empresas del estado forman parte de la

administración nacional
Falso Ley 24156 ARTICULO 8º
a) Administración Nacional, conformada por la Administración Central y los
Organismos Descentralizados, comprendiendo en estos últimos a las Instituciones de
Seguridad Social

2) Todo pasivo que tenga el estado nacional con sus proveedores es deuda pública falso
El término deuda se reserva para las obligaciones del estado provenientes de la toma
de fondos de terceros para aplicarlos a la financiación de las necesidades
públicas articulo 57 ley 24156

3) La sindicatura general de la nación efectúa el control interno previo de la

administración nacional según la ley 24156 falso ley 24156 artículo 102 La auditoria
interna es un servicio a toda la organización y consiste en un examen posterior de las
actividades financieras y administrativas de las entidades a que hace referencia esta
ley

4) En las finanzas publicas actuales el emisionismo solo es utilizado como regulador

económico falso ya que él emisionismo puede ser utilizado también como medio de
obtener ingresos esto ocurre cuando el estado cubre su déficit presupuestario con la
emisión de papel moneda y deberá estar acompañada de un incremento de bienes y
servicios para que no se genere una presión inflacionaria

5) Solamente puede haber traslación del impuesto cuando este es directo falso ya que
los impuestos directos son aplicados sobre un ingreso o ganancia obtenido o sobre
los bienes en posesiones y no son trasladables. Los impuestos que pueden ser
trasladables son los indirectos

6) Explique cuáles son los órganos rectores de cada uno de los sistemas de
administración
Ley 24156 Arrticulo 5 estará integrada por los siguientes sistemas

- Sistema presupuestario; oficina de presupuesto

- Sistema de crédito público; oficina nacional de crédito público
- Sistema de tesorería; tesorería general de la nación
- Sistema de contabilidad. Contaduría general de la nación

7) Explique que son las contribuciones especiales y exponga una clasificación

Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario
de un beneficio o un aumento en el valor de sus bienes como consecuencia de la
realización de una obra o servicio público. Una de las características es que debe
existir un nexo de causalidad directo entre la actividad de la administración y ese
aumento de valor o beneficio

8) Explique dos características de las tasas

 Una característica es su divisibilidad ya que se puede identificar sus recipiendarios
específicos como quienes no lo son.
Contraprestación retribuye un servicio a favor del sujeto pasivo

9) Explique una clasificación de los recursos públicos

Pueden ser ordinarios o extraordinarios los primeros se obtienen periódicamente y
son regulares en el tiempo ejemplo tributos
los segundos atienden a circunstancias especiales y no son regulares más bien por
única vez ejemplo enajenar un patrimonio estatal

10) Las tasas como las contribuciones especiales son tributos no vinculados
falso ya que la obligación que genera se halla ligada a hechos que corresponden a una
actividad del estado y por ello su recaudación se destina a solventar el servicio o
actividad en razón a cuya prestación se ha establecido

11) En las finanzas publicas actuales se considera el empréstito público como un recurso
extraordinario falso ya que el Artículo 4 de la CN dispone que El Gobierno federal
provee a los gastos de la Nación con empréstitos y operaciones de crédito que
decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad
nacional.

12) Explique cuales son los entes rectores de los sistemas de control interno
El artículo 7 de la ley 24156 reza La Sindicatura General de la Nación y la Auditoria
General de la Nación serán los órganos rectores de los sistemas de control interno y
externo, respectivamente.

13) Explique una clasificación de los gastos públicos

Una clasificación es la económica en la cual se dividen las operaciones corrientes
gastos de personal, intereses, transferencias corientes etc. Operaciones de capital
inversiones, transferencias de capital y operaciones financieras depósitos, préstamos.

14) Explique cuales son los beneficios que pueden tener los empréstitos públicos

Exenciones o pagos anticipados

15) Explicar dos criterios para distinguir entre impuestos directos e indirectos
Son impuestos directos los que se aplican sobre un ingreso o ganancia obtenido o
bienes en posesiones ejemplo sobre renta o patrimonio
Son impuestos indirectos aquellos que gravan el gasto o consumo ejemplo el IVA

16) El congreso nacional aprueba el presupuesto consolidado del sector publico nacional

Falso ya que el presupuesto consolidado del sector público nacional será presentado
al Poder Ejecutivo Nacional, Una vez aprobado será remitido para conocimiento del
Congreso Nacional. Según el artículo 55 ley 24156

17) Se denomina difusión al efecto económico producido en el momento en que se genera

la percusión del tributo
Falso ya que son los efectos posteriores en el tiempo al de la incidencia.

18) El estado ejerce soberanía financiera cuando recauda los recursos originarios
 Falso ya que en son los recursos derivados que el estado obtiene ejerciendo su poder
de imperio sobre las personas sometidas a sus potestades.

19) El pago de capital de la deuda publica se expone en gasto corriente en el presupuesto

de la administración nacional
Falso ya que se expone en el presupuesto de gastos de capital ( revisar )

22 En las finanzas públicas actuales se acepta el principio de la neutralidad del impuesto

Actualmente no es admisible por la íntima relación que existe entre los efectos
económicos y los presupuestarios fiscales de los impuestos y por otro la
redistribución de la riqueza y la renta como objetivos metaeconomicos deseables

23 Explique como se compone el sector público nacional según la ley 24156

Sector Público Nacional, está integrado por:

a) Administración Nacional, conformada por la Administración Central y los

Organismos Descentralizados, comprendiendo en estos últimos a las Instituciones de
Seguridad Social.
b) Empresas y Sociedades del Estado
c) Entes Públicos excluidos expresamente de la Administración Nacional,
d) Fondos Fiduciarios

24 Explique dos cánones de la tributación expuestos por Adam Smith

La regla de la comodidad implica que el tributo ha de exigirse en tiempo, modo y
circunstancia que le sean más convenientes al contribuyente y a el estado
La regla de la economisidad recomienda que la recaudación de gravamen sea lo más
barata posible en cuanto a que la diferencia entre lo que le cuesta el tributo al
contribuyente y lo que en definitiva ingresa al fisco sea lo más reducida posible

25 Explique un fallo de la csjn referido al concepto de tasa en el que se haga referencia a

que tipo de prestación debe corresponder el cobro de dicho tributo
En la el fallo de laboratorios Raffo hace referencia a que no corresponde el cobro de
una tasa municipal a quienes no poseen local o establecimiento en el municipio.

26 Explique cuáles son las garantías que pueden tener los empréstitos públicos
otorgar garantías sobre activos o recursos públicos actuales o futuros, incluyendo
todo tipo de tributos, tasas o contribuciones, cederlos o darlos en pago, gestionar
garantías de terceras partes, contratar avales, fianzas, garantías reales o de cualquier
otro modo mejorar las condiciones de cumplimiento de las obligaciones contraídas o a
contraerse.

27 La ley 24156 prohíbe toda afectación de recursos públicos a gastos específicos

28 Los impuestos reales son definidos como tributos trasladables

Falso ya que los impuestos reales son definidos como impuestos directos y por lo
tanto no son trasladables y se aplican sobre un ingreso o ganancia obtenida o sobre
los bienes en posesiones .

29 Todas las contribuciones especiales son contribuciones parafiscales

 Falso Contribuciones especiales son aquellos tributos cuyo hecho imponible
consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor
de sus bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de servicios públicos.

Son contribuciones parafiscales los gravámenes establecidos con carácter obligatorio

por la ley que afecta a un determinado y único grupo social o económico y se utilizan para
beneficio del propio sector.

ya que las contribuciones parafiscales tienen dos características diferentes a las

contribuciones especiales se elude la regla de la integración presupuestaria y la otra es
sustraerse al principio de reserva de la ley en el cual no interviene el legislador.

30 Los impuestos progresivos son aquellos cuya alícuota es constante

Falso los impuestos progresivos la alicuota aumenta a medida en que se incrementa
el valor de la base imponible ejemplo impuestos a las ganancias

31 De acuerdo con la csjn, las tasas deben cobrarse por servicios uti universi
Falso según la corte la tasa debe corresponder siempre la concreta, efectiva e
individualizada prestación de un servicio relativo a algo no menos individualizado del
contribuyente

32 Distinga entre gastos corrientes y gastos de capital

Gastos corrientes son los utilizados para pagos que sirven para la producción de
bienes o servicios del estado ejemplo sueldos depósitos compras
los gastos de capital sirven para aumentar los activos fijo del estado ejemplo
inversiones y transferencias.

33 Explique que son la incidencia y la remoción

La incidencia la forma en que un sujeto tiene para trasladar un tributo, esta se suele
verificar en los consumidores y debe ser apreciada en un lapso breve de tiempo.
La remoción es la forma en que el el sujeto intenta neutralizar la incidencia del
impuesto como conseguir un trabajo extra y si la sufriera una empresa ella podría
mejorar su producción para reducir costos.

34 Explique en que consiste la actividad financiera del estado

Es la actividad económica del estado encaminada a obtener ingresos y realizar gastos
a fin de lograr la satisfacción de las necesidades públicas.

35 Explique una clasificación de los empréstitos

Voluntarios se trata de un contrato en el que los particulares que suscriben aceptan
las condiciones de préstamo propuesta por el estado se adopta la forma de adhesión

36 Explique tres principios presupuestarios.

Principio de anualidad el presupuesto tiene una vigencia temporal limitada debido a
razones políticas, jurídicas y económicas.
Principio de publicidad la exigencia de una ley importa darle publicidad ya que las
leyes se han de publicar en el boletín oficial para que tengan vigencia y ser conocida
por todos
 Principio de unidad solo debe existir una ley de presupuesto para apreciar íntegra y
conjuntamente todos los ingresos públicos y gastos públicos y así obtener una clara
referencia de la situación total de la hacienda pública.

37 La auditoria general de la nación es un organismo de control previo de la

administración nacional
Falso la auditoría general de la nación es un ente de control externo del sector
público nacional

Segundo parcial preguntas

1) De acuerdo con el artículo 194 de la ley 11683 para interponer el recurso de

revisión y apelación limitada, con respecto a un fallo que se refiera a una
determinación tributaria es necesario abonar el tributo correspondiente a dicha
determinación como condición de admisibilidad del recurso
Falso si bien no es necesario abonar el tributo se concederá con efecto devolutivo
lo cual significa que el fisco podrá iniciar la acción de ejecución.

2) En virtud de la ley 23548 las provincias no pueden cobrar un impuesto sucesorío

Falso ya que está excluido en el artículo 9 de dicha ley el cual avala el cobro de
dicho impuesto.

3) Los responsables sustitutos son responsables por deuda propia según la ley 11683
Falso los responsables sustitutos son responsables por deuda ajena
El responsable sustituto es aquel que afronta la obligación del destinatario legal
determinado por ley, por ende va a responder por deuda ajena

4) Si queda firme una resolución que fija multa antes de la muerte del infractor sus
bienes quedan afectados al pago de la multa según la ley 11683
Falso en base al principio de culpabilidad y personalidad cuando fallece el
infractor aún cuando exista una resolución firme la multa queda extinta, esto es
así por qué la sanción pecunaria que representa una pena al no existir el sujeto
pasivo de la obligación no tiene razón de ser. Esta pregunta tomo

5) La csjn a expresado que todo tributo que exceda el 33% de la base imponible es
insconstitucional
Falso la corte estableció como tope de constitucionalidad que la base imponible
sea de un 33% lo cual dependerá del caso particular por ende no puede ser
tomado como regla general ejemplo para los impuestos sucesorios no puede ser (
la base ) superior a dicho monto por qué resultara confiscatorio a los bienes
recibidos

6) La resolución que resuelve el recurso de reconsideración reglado por el artículo 76

inciso A de la ley 11683 puede ser impugnada en virtud de lo normado en el
artículo 23 inciso A de la ley 19549 según la csjn
Falso la ley 11683 establece cuales son las vías recursivas para la eventual
impugnacion por ende deben agotarse todas las instancias administrativas
previstas para llegar a la justicia nacional ( primera instancia o apelación ) la ley
de procedimiento administrativo puede ser utilizada supletoriamente
dependiendo cada caso en particular.
7) La csjn sostiene que en virtud de lo dispuesto en el artículo 8 párrafo primero de la
convención americana de derechos humanos, en nuestro país no se puede aplicar
el principio solve et repete
Falso la corte ah defendido la constitucionalidad del intituto entendiendo que no
representa una obstrucción al acceso a la justicia el que solo ocurrirá cuando se
acredite que existe una desproporcionada magnitud entre la suma a ingresar y
la capacidad economíca del contribuyente. Tomó esta pregunta

8) Para que se configure la apropiación indebida de tributos reglada en el régimen

penal tributario se requiere algún tipo de ardid o engaño dado que es un delito
doloso
Falso la ley no exije los requisitos de ardid o engaño simplemente sanciona la
omisión del agente de retención que no depositare los tributos tomó esta
pregunta

9) Explique las clases de determinación tributaria

Determinación por el sujeto pasivo es la declaración jurada y tiene carácter de
norma general el pago debe hacerse conforme a las declaraciones efectuadas a
cuyo fin se deposita el importe
Determinación mixta es la que efectúa la administración con colaboración del
contribuyente, aporta los datos pero es el fisco quien fija el importe a pagar
Determinacion de oficio es la que practica el fisco y procede en los casos en que
no se presenta declaración jurada o esta resulta impugnada por inexacta o se
pretenda efectivizar una responsabilidad solidaria por deuda ajena. Tomó esta
pregunta

10) Explique con que fundamentos la csjn ah admitido que el congreso nacional puede
eximir el pago de tributos provinciales y municipales en determinadas
circunstancias
La corte estableció que el congreso se encuentra facultado para eximir del pago
de tributos provinciales o municipales en base a la facultad conferida en el
artículo 75 inciso 18 de la CN ( cláusula de progreso ) siempre en pos del progreso
y el bienestar de la comunidad en general.

11) Diferencie entre responsable solidario y sustituto

El responsable solidario es o son dos o más personas que responden ante el fisco
por una misma prestación aquel puede exigir de cada uno de forma indistinta el
pago del mismo
El responsable sustituto es aquel que afronta la obligación del destinatario legal
determinado por la ley por ende va a responder el por la deuda ajena tomo esta
pregunta

12) Explique qué es la determinación tributaria

La determinación tributaria es un acto o actos tendientes a establecer en caso de
existir alguna deuda quien es el destinatario de la misma( obligado) cual es el
importe que adeuda y cual es el plazo para su cancelación. Tomo esta pregunta

13) Explique qué son los paraísos fiscales y para que existen
Los paraísos fiscales son países donde hay una baja o nula presión fiscal en estos
no existe una legislación que tiendan a controlar los ingresos o egresos
 monetarios del país, evitando procedimientos rigurosos a para constituir
sociedades, no existe un control fiscal. Son el atractivo de aquellos que buscan
confidencialidad en cuanto a sus actividades financieras y por sobre todos los
beneficios es la de no tributar impuestos sobre los bienes personales ósea
evaden el pago de impuestos que probablemente en sus países de origen
deberían realizar
Tomó esta pregunta

14) Para poder repetir una suma pagada en concepto de impuesto a las ganancias la
ley exige que no hubo traslado del tributo o que se devolvió este.
Falso la ley dispone que los impuestos indirectos solo podrán ser repetidos por los
contribuyentes cuando estos acrediten que no han trasladado tal impuesto al
precio o bien.

15) En el juicio de ejecución fiscal de acuerdo con lo prescrito en la ley 11683 puede
discutirse la causa de la obligación
Falso en los juicios ejecutivos no puede discutirse la causa de la obligación

16) Mencione dos supuestos de evasión tributaria agravada

Que el monto evadido supere la suma de 15 millones de pesos
El obligado utilizaré fraudulentamente exenciones desgravasiones diferímientos o
cualquier beneficio fiscal y el monto evadido supere los dos millones de pesos
Hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas o cualquier documento
falso y el monto supere los 1,5 millones de pesos

17) Explique cuál es el procedimiento administrativo para aplicar cada tipo de sanción
reglada en la ley 11683
Sanciones por no entregar o emitir facturas o comprobantes ocupar trabajadores
en relación de dependecia y no regístralos
Procedimientos
Acta de comprobación que debe contener
Todas las razones y circunstancias relativas a la infracción
Las razones y pruebas que desee incorporar el interesado
Lo relativo a la prueba del ilícito atribuido
Citación para el responsable con pruebas citación a comparecer en fecha no
manor a los 5 días y no mayor a los 15 días
Audiencia de defensa citación en la que el infractor ejercerá su defensa y ofrecerá
o producirá pruebas que no adjunto previamente y tiene la opción de reconocer la
materialidad de la infracción y se podrán reducir al mínimo legal por única vez
Resolución el juez dentro de los dos días dictará la resolución

Cláusula preventiva
Procedimiento
Debe ser notificado de inmediato al juez competente para que este prevea
audiencia con el responsable, decida dejarla sin efecto o bien mantenerla hasta
que regularice el infractor su situación
No puede extenderse más de tres días sin que el juez haya resuelto su
mantenimiento

Procedimiento penal tributario contravenciónal

Infracción de los deberes formales omisión de impuestos defraudación fiscal de
los agentes de retención
Imputación
Sumario administrativo debe imponerse por resoluciones que conste claramente
el acto u omisión que se le impute al infractor y dejarse constancia detallada de
los cargos que se efectúen al sumariado
Defensa debe ser notificada y el plazo comenzará a contarse a partir del día
siguiente en que se lo notificó Si se trata de evasión contravención defraudación
o agentes de retención el plazo comenzará a correr a partir de los 15 días y podrá
tener prórroga por 15 más y por única vez en caso del artículo 39 tendrá 5 días
más
Resolución
Debe ser fundada