FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ASIGNATURA:

PRESUPUESTO DE LA EMPRESA PRIVADA

DOCENTE:

LIC. OSCAR SAMUEL MORALES GIL

ACTIVIDAD:
ANALISIS DE LA APLICACIÓN DE LOS DIFERENTES TIPOS DE PRESUPUESTO

ESTUDIANTES:

JENNIFER OCHOA GUEVARA U20171069

ANA RUTH OCHOA GUEVARA U20171064
OSCAR ALEXANDER LOPEZ FLORES U20170396
TANIA LOURDES LOZANO MOLINA U20161722
ANGEL GEOVANNY GARCIA FLORES U20181512

FECHA DE ENTREGA:
PRESUPUESTO MAESTRO

30 DE ENERO 2022
Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la
empresa y a establecer el proceso administrativo que se debe seguir para obtener
las ganancias y utilidades esperadas.

El objetivo del presupuesto maestro es comparar el estado financiero de cada

departamento según sus competencias, todo ello adaptado a las tendencias
financieras y económicas.

Esta herramienta es una ventaja competitiva que estimula la capacidad

presupuestal, ya que refleja las inversiones, expansiones de negocio, planes de
crecimiento y posicionamiento de la compañía.

Por tanto, los objetivos son:

 Asegurar el retorno de la inversión.

 Comparación de inversiones históricas.
 Consecución de objetivos financieros.
 Relación gerencial de la empresa y el departamento contable.
 Estudio de ingresos y rentabilidad.
 Gestión de actividades financieras y contables.
 Mejora del control del uso de recursos.

Pasos para elaborar el presupuesto maestro

Veamos, como ejemplo de presupuesto maestro, qué pasos dar para su
consecución:

1. Determinación del equipo: es decir, asignar a los empleados cualificados de

cada departamento para la elaboración del presupuesto.

2. Identificación de los factores críticos: se evalúan los factores tales como ventas
o producción, así como ingresos, costes, etc.

3. Recopilación de información: se recauda la información para elaborar el

presupuesto a nivel de análisis y estadística para conocer los factores de mercado
y competencia.

4. Elaboración del presupuesto maestro: recopilada toda la información y reunido

el equipo, se elabora el presupuesto en el que se incluyen los balances y las
cuentas de resultados.

5. Análisis del presupuesto: se analiza en profundidad el presupuesto maestro y,

solventadas las posibles erratas o equivocaciones, se aprueba y se ajusta siempre
que sea necesario durante la evaluación.

PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

El presupuesto de flujo de caja consiste en aquel documento
que trata de prever los flujos de entradas y salidas de divisa
en efectivo de una empresa.
En este sentido, el presupuesto de flujo de caja nos ayuda a
tener una ruta marcada durante un periodo determinado, por lo que en ningún
momento tendremos como objetivo acertar de forma exacta con las cantidades
del ejercicio en curso.

Características principales del presupuesto de caja

En este presupuesto debemos prestar especial atención a varios factores a la hora

de su confección. Algunos de estos factores son:

 Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la

actividad.
 Proyección de ventas de la/s línea/s de productos más destacadas del
negocio.
 Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
 Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de notable
importancia.

De esta forma, si tenemos en cuenta estos factores se podrá realizar un

presupuesto de caja básico y de calidad. Cabe destacar que dependiendo del
sector al que pertenezca el negocio, el presupuesto de flujo de caja variará de una
forma u otra.
Además, una de las grandes ventajas al utilizar este presupuesto, es que se evita
la falta de liquidez en momentos clave para una empresa, como puede ser en
momentos estivales de grandes volúmenes de ventas, como pueden ser las
campañas de Navidad o las del comienzo del curso escolar, entre otras.

Ejemplos de presupuesto de flujo de caja

Para entender mejor el presupuesto, a continuación se van a exponer dos

ejemplos de negocios donde la realización de este presupuesto está más que
justificada:

 Tiendas de juguetes: En este caso si bien las jugueterías son un negocio

que se mantiene constante a lo largo del año, es en los meses de diciembre
y enero cuando realmente se factura más de la mitad del volumen total de
ventas del año. Es, por tanto, crucial hacer el presupuesto para primero
prever el efectivo del que debemos hacer uso en tienda, y por otra parte,
para valorar si los ingresos y gastos del año objetivo han sido o no los
esperados.
 Quioscos: En el caso de los quioscos el uso del efectivo es la forma principal
con la que se realizan los ingresos, no así los gastos. De ahí que prever los
niveles de efectivo según sea la estación del año se convierta en un aspecto
primordial en este tipo de negocios.

Como podemos apreciar, los negocios de venta al por menor y de presencia

estacional son los que mayor atención deben prestar al presupuesto de flujo de
caja, ya que de no hacerlo, corren el riesgo de no poder llevar a cabo la actividad
ordinaria de forma satisfactoria.
PRESUPUESTO EN VENTAS

El presupuesto de ventas es un documento que anticipa la

rentabilidad de una empresa durante cierto periodo, con
base en los registros históricos de la misma y las condiciones
del entorno. Todo plan financiero comienza con el
presupuesto de ventas por ser parte fundamental de la
gestión empresarial.

De igual forma, estos son algunos de los resultados que puedes alcanzar si lo
ejecutas de manera efectiva:

 Te ayuda a fijar mejor los objetivos: seguramente piensas que cuantas más
ventas realices, es mejor. Pero esa meta tan general está desconectada del
trabajo diario de las ventas, en el que necesitas objetivos específicos. Con el
presupuesto de ventas lograrás ver más claras las metas a cumplir.
 Evita gastos innecesarios y te permite calcular con exactitud las
inversiones: gracias al presupuesto de ventas conseguirás equilibrar las
finanzas de tu empresa de una manera más práctica; además, tendrás un
panorama para elegir las mejores opciones.
 Dispones de un regulador de toda la actividad de la empresa: con un
presupuesto de ventas puedes ver qué se tiene que hacer, en dónde y
cuándo.
Los 4 elementos de un presupuesto de ventas

Los siguientes son los 4 elementos clave para elaborar un presupuesto de ventas y
son la base que lo componen. Estos elementos pueden ser modificados o
ejecutarse de distintas formas, dependiendo de las características de tu empresa.

1. Periodicidad

Este elemento indica la cantidad de tiempo para el que está realizado el

presupuesto de ventas. Esto puede ser por meses, trimestres, semestres o años.

2. Pronóstico de ventas

Estimas las ventas futuras con base en el pasado del negocio y las tendencias del
sector.

3. Conocimiento del mercado

Este elemento busca recopilar información acerca de las preferencias y

tendencias de compra.

4. Administración, ejecución y vigilancia

Es la base del plan del departamento de ventas. Estos pasos deben seguirse de
manera consecutiva para asegurar la buena realización del presupuesto de
ventas.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

El presupuesto de producción es el documento por el cual

se prevé el nivel de fabricación de existencias o realización
de servicios.
En este documento se especifica con especial atención los
costes en los que se cree que incurrirá la empresa al llevar a cabo su producción y
las unidades que se van a fabricar o realizar.

Beneficios del presupuesto de producción

El presupuesto de producción es clave de cara al control de la actividad de la

empresa, ya que determina en parte otros presupuestos, tales como el de ventas,
ingresos y gastos.

El uso de este presupuesto puede suponer las siguientes ventajas en el negocio:

 Reducir gastos superfluos.

 Mejora la gestión de inventarios.
 Mayor eficiencia en el proceso productivo.
 Administración óptima del capital de la empresa.
Aunque estas son las ventajas principales y que se suelen dar de forma general,
dependiendo de las características intrínsecas de la empresa se podrán dar más
ventajas. Ejemplo es la eficacia en la rotación de inventario en empresas de venta
de productor perecederos (alimentos, etc).

PRESUPUESTO OPERATIVO

El presupuesto operativo consiste en aquel

documento que recoge los ingresos y
gastos de carácter ordinario de una empresa.

Ventajas y desventajas del presupuesto

operativo

Por una parte, algunas de las ventajas que se pueden presentar de cara al uso
de este presupuesto pueden ser:

 Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.

 Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.
 Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.
Por otra parte, las desventajas más notables de su uso son:

 La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración.

 No tener alguno de los factores intervinientes de la fórmula controlados.
Incluso los costes fijos pueden cambiar si la situación del mercado lo
requiere, ya sea al alza o a la baja.

Aunque las desventajas son bastante relativas, se debe tener en cuenta también
que el establecimiento de objetivos o metas si bien pueden repercutir de una
forma positiva en la empresa, se debe tener cuidado para no caer en la trampa de
establecerlos excesivamente altos.

Ejemplo de presupuesto operativo

Dada una empresa minorista que posee los siguientes datos de ingreso sobre
ventas y gastos sobre costes fijos, variables y contables, determinar el resultado
operativo del presupuesto