AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RR. HH.

SEMANA 3

Karla Andrea Morales Chacón

23 enero 2023
Ingeniería en recursos humanos
DESARROLLO
1. Explique la importancia de la etapa de planificación.
Recuerde incluir en su respuesta la importancia de:
a) Análisis organizacional
b) Evaluación del control interno
c) Elaboración del cronograma

En general esta etapa es importante por el hecho de que aquí se analizan se analizan diversos
factores que inciden en la organización, para asi poder desarrollar un programa adecuado. Ahora
bien, la importancia del análisis organizacional en la etapa de planificación radica en el hecho de
en esta parte el auditor debe estar informado de diversos factores, tanto internos como externos,
asi como también debe conocer el funcionamiento de la organización, misión, visión, objetivos,
etc. Para un correcto análisis y aplicación del programa.

La importancia de la “evaluación del control interno” esta en el hecho de que el auditor busca
conocer la estructura de la empresa para garantizar que sea eficaz en diversos sentidos, asi si
existe un buen control interno la empresa será eficaz, y si existe un mal control interno la
empresa no será eficaz.

Y, por último, la importancia de la elaboración del cronograma esta en que permite una mejor
estructuración y ejecución del programa, es decir, que el programa se lleve a cabo de “una
manera ordenada” permitiendo que se pueda cumplir con los objetivos, “ahorrar” tiempo, etc.

2. Explique la importancia de las etapas del proceso de auditoría.

Mencione en su respuesta la importancia de:
a) La planificación
b) La aplicación de pruebas

Para empezar la planificación es fundamental puesto que en esta etapa se engloba muchas cosas,
lo mas esencial en esta etapa es que permite que el programa se desarrolle adecuadamente y
ejecute de una manera eficaz, ya que aquí se fijan en diversos aspectos como por ejemplo, que se
organice adecuadamente el tiempo, se conozcan factores internos y externos, que se conozca la
estructura interna de la empresa, y por ultimo que exista un control para garantizar la eficacia de
la empresa.

Por otro lado, la aplicación de pruebas es fundamental ya que estás permiten un “control” de
diversos factores, por ejemplo, si se esta cumpliendo con los objetivos y el programa de trabajo,
para que en caso de que no se esté cumpliendo poder obtener una solución.

De modo que se puede decir que ambas etapas en conjunto permiten obtener datos/información
de la empresa en la que se trabajara.
3. Explique las diferentes pruebas:
a) Pruebas de cumplimiento
Estas pruebas tienen por objetivo evaluar riesgos y efectividad de los procedimientos o
controles de la empresa que tienen a la vez por objeto evaluar errores o perdidas.

Puebas de cumplimiento para

Revision de los procedimientos de Obtencion de informacion como
verificar si el procedimiento
la empresa por ejemplo efectividad
funciona para lo que fue diseñado

b) Pruebas sustantivas
Estas pruebas permiten un análisis de registros contables y financieros (por ejemplo, un talonario
de chequera) con el fin de obtener información sobre si dichos datos están correctos y/o son
válidos, estas pruebas están relacionadas con las pruebas de cumplimiento, ya que se puede decir
que las pruebas de cumplimiento es un método de control de las pruebas sustantivas.

c) Procedimientos analíticos

Este tipo de prueba nos permite ver si las pruebas anteriores (cumplimiento y sustantivas) tienen
algún tipo de error o desviación y aquí encontramos diversas pruebas, como por ejemplo:
“Análisis comparativo con indicadores” que permite comparar un resultado real con un resultado
preestablecido por la empresa, otra prueba que se puede realizar aca es “análisis de regresión”
que permite ver mediante el “historial” de la empresa en que se falla comúnmente para poder
analizar dicho error.

d) Pruebas de cadena de valor

Este tipo de pruebas permite controlar la economía, eficacia, eficiencia.
La economía analiza el costo de las materias primas y el proceso de fabricación del producto, la
eficacia se fija en si el producto cumple con lo esperado por la empresa y por último la eficiencia
dice relación con la capacidad para realizar una función.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Iacc, 2023, AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RR. HH. Semana 3, Etapas de la auditoría de gestión de
RR. HH.