Tecnológico Nacional de México

Campus Agua Prieta

Trabajo: Cuestionario
Materia: Auditoria para efectos financieros
Maestra: Mirna Dávila Vásquez
Alumnos: Heriberto Meléndez
Marco Acosta
Eduardo Velázquez
Hector Bravo
 CAPÍTULO 7 CONTROL INTERNO, CUESTIONARIO.

1. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

El control interno de una empresa es su sistema de organización, los procedimientos
que tiene implantados y el personal con que cuenta, estructurados como un todo, para
lograr tres objetivos fundamentales:

a) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.

b) Proteger los activos de la empresa.
c) Promover la eficiencia en la operación del negocio.

2. MENCIONA Y EXPLICA LOS TRES OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

a) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
es un elemento fundamental en la operación de la empresa, pues con base en ella se
toman las decisiones y se formulan los programas de acción futuros en las actividades
del mismo.
b) Proteger los activos de la empresa.
son éstos los que permiten desarrollar la actividad principal para la que fue creada, y
las sustracciones, destrucciones y defectos de tales activos repercuten negativamente
en el cumplimiento de su fin.

c) Promover la eficiencia en la operación del negocio.

el control interno debe promover la eficiencia de operación, complementando las
labores de los individuos sin duplicarlas y haciendo expeditos los trámites y el servicio.

3. ¿QUÉ ES EL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO?

Para dar cumplimiento a las normas de auditoría relativas a la ejecución del trabajo, el
auditor debe estudiar y evaluar el control interno de la empresa, cuyos estados
financieros va a dictaminar.
El estudio es el examen mismo, la investigación y el análisis de los elementos del
control interno existente.

4. ¿QUÉ ES LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO?

La evaluación es la conclusión a que se llega, el juicio que se forma en la mente del
auditor al recibir los resultados del estudio o análisis anterior.

5. MENCIONA Y EXPLICA CADA UNO DE LOS TRES MÉTODOS PARA

ESTUDIAR EL CONTROL INTERNO
Método descriptivo o de memorándum consiste en la explicación escrita de las
rutinas establecidas para la ejecución de las distintas operaciones o aspectos
específicos del control interno. Es decir, es la formulación de memorandos donde se
transcriben de forma fluida los distintos pasos de un aspecto operativo.
Método de cuestionarios. En este procedimiento se elabora previamente una relación
de preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a investigar y a continuación
se procede a obtener las respuestas a tales preguntas. Por lo general estas preguntas
se formulan, de tal suerte que una respuesta negativa
advierta debilidades en el control interno. Sin embargo, cuando se hace necesario,
deben incluirse explicaciones más amplias que hagan suficientes las respuestas.
El método gráfico tiene como base la esquematización de las operaciones mediante
el uso de dibujos (flechas, cuadros, figuras geométricas más). En dichos dibujos se
representan departamentos, formas, archivos, etcétera, y por medio de ellos se indican
y explican los flujos de las operaciones.

6. ¿SE PUEDEN MEZCLAR LOS TRES MÉTODOS DE ESTUDIO DEL CONTROL

INTERNO Y POR QUÉ?
En la práctica resulta más conveniente el empleo mixto de los tres métodos, ya que de
este modo se logran resultados más completos y se aportan mejor las conclusiones.
En cualquier caso, el examen del control interno consta de dos fases:
a) la investigación con los funcionarios y empleados idóneos, para describirlo, graficarlo
o resolver el cuestionario;
b) el estudio real de la operación para ver si efectivamente responde a lo asentado en
la investigación anterior.

7. ¿CUÁL ES LA FORMA EN QUE CONTADOR PÚBLICO RESUELVE SI EL

CONTROL INTERNO ES RAZONABLE O ES INSUFICIENTE?
Es, en principio, por la comparación de estándares ideales de control interno contra el
control interno vigente.

8. ¿QUÉ SIGNIFICA LA OPORTUNIDAD EN EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO?
En teoría, el estudio y la evaluación del control interno deben efectuarse antes de
planear la auditoria, sin embargo, razones de orden práctico en ocasiones imponen la
necesidad de hacerlo durante el desarrollo mismo del trabajo de auditoria.

9. EN EL CASO DE LA PRIMERA AUDITORÍA A UNA EMPRESA ¿QUÉ

ALCANCE DEBE TENER LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO?
Resulta conveniente hacerlo totalmente, abarcando todos los aspectos posibles con
relación al trabajo de auditoria.

10. EN EL CASO DE AUDITORÍAS SUBSECUENTES, ¿CÓMO SERÍA EL

ALCANCE QUE DEBE TENER LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO?
Puede prepararse un plan rotativo, es decir, examinar en un año unos aspectos y en el
año siguiente los aspectos restantes, complementando siempre con ratificaciones
generales a los aspectos en los que no se profundiza por el conocimiento anterior, o en
los que hubieran mostrado cambios.

11. UNA VEZ EVALUADO EL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA, ¿CÓMO

AFECTA AL PROGRAMA DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA?
Afecta de manera directa, ya que frente a un control interno eficiente (fuerte), el auditor
puede reducir sus pruebas, con base en la confianza que dicho control le merece.
 12. EXPLIQUE A SU MANERA POR QUÉ UN CONTROL INTERNO FUERTE
PERMITE REDUCIR LAS PRUEBAS DE LA AUDITORÍA.
Porque al tener un control interno fuerte como el texto menciona reduce las pruebas del
auditor y mantiene una confianza fuerte. Lo que el auditor va pidiendo la empresa se
los va facilitando sin ningún problema y se lleva una auditoria, mucho más concreta y
eficaz.