en Colombia.

Es un impuesto que se cobra sobre el valor de la propiedad

inmobiliaria, ya sea un terreno o una edificación, y que se utiliza para
financiar servicios públicos locales. Este impuesto es un tributo
municipal que se utiliza para financiar los gastos de los municipios y
mejorar los servicios públicos locales, como la limpieza, el alumbrado
público, la seguridad, la educación y la salud, entre otros por lo que su
recaudación es esencial para el desarrollo de las ciudades y
comunidades.
En Colombia el impuesto predial unificado es administrado
por los municipios y es obligatorio para todos los propietarios de bienes
inmuebles. El monto del impuesto se calcula en base al avalúo catastral de
la propiedad, que refleja su valor comercial, y puede variar dependiendo
de factores como la ubicación, el tamaño y la calidad de la construcción.

Censo estadístico de los bienes inmuebles de una

determinada población que contiene la descripción
física, económica y jurídica de las propiedades rústicas
y urbanas.
 Colombia tiene como objetivos principales el financiamiento de los servicios
públicos, la promoción de la equidad fiscal, el fomento de la formalización de la
propiedad y la maximización de la recaudación fiscal.
 Financiar los servicios públicos
Se utiliza para financiar los servicios públicos locales,
como el suministro de agua potable, la recolección de
basura, el mantenimiento de las calles y la iluminación
pública.

Promover la equidad fiscal

Se basa en el valor catastral de la propiedad, lo que
significa que los propietarios de propiedades más valiosas
pagan más impuestos que los propietarios de propiedades
de menor valor. Esto ayuda a garantizar que todos
contribuyan equitativamente al financiamiento de los
servicios públicos y los gastos del gobierno local.
 Fomentar la formalización de la propiedad
El impuesto predial unificado también puede
ayudar a fomentar la formalización de la propiedad,
ya que para pagar el impuesto, el propietario debe
tener el título de propiedad y estar registrado ante
las autoridades fiscales.

Incrementar la recaudación fiscal

El impuesto predial unificado es una importante fuente de
ingresos fiscales para los gobiernos locales. Incrementando la
recaudación fiscal para financiar los servicios públicos y los
gastos del gobierno local de manera efectiva.
 Establecimiento del valor catastral
La autoridad catastral del municipio determina el valor catastral de las
propiedades en su jurisdicción. El valor catastral se basa en el avalúo
catastral, que es una valoración del inmueble y sus características físicas,
económicas y sociales.

Emisión del recibo de pago

Con base en el valor catastral y las tarifas establecidas por el municipio, se emite el recibo
de pago del impuesto predial unificado. El recibo se envía al propietario de la propiedad
por correo o por medios electrónicos.

Pago del impuesto

El propietario de la propiedad tiene un plazo determinado para pagar el impuesto
predial unificado. El pago puede hacerse en línea, en los bancos autorizados o en las
oficinas de la entidad recaudadora del municipio.
 Verificación y
actualización de la
información catastral
El propietario de la propiedad también
tiene la responsabilidad de verificar que
la información catastral de su propiedad
sea correcta y actualizada. Si detecta algún error o discrepancia,
debe informar a la autoridad fiscal local para que se realice la
corrección correspondiente.

La autoridad fiscal local puede realizar acciones de fiscalización y

sanciones en caso de incumplimiento del pago, teniendo una
imposición de multas, el embargo de bienes o la adopción de
medidas legales para recuperar el monto del impuesto adeudado.
 Genera recursos para el municipio
Es una importante fuente de financiamiento para los gastos del municipio, lo que
permite a las autoridades locales realizar inversiones en infraestructura, servicios
públicos y programas sociales que mejoran la calidad de vida de los ciudadanos.

Promueve la justicia fiscal

Es un impuesto progresivo, lo que significa que las personas con mayores
ingresos y propiedades de mayor valor pagan una tarifa más alta. Esto
promueve la justicia fiscal y reduce la desigualdad en la distribución de la
carga tributaria.

Incentiva la formalización de la propiedad

Incentiva la formalización de la propiedad, ya que las personas que quieren registrar
sus propiedades en el catastro deben estar al día con el pago de este impuesto. La
formalización de la propiedad tiene múltiples beneficios, como la seguridad jurídica,
la valorización de la propiedad y la facilidad para acceder a créditos hipotecarios.
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Las desventajas del impuesto predial

unificado pueden ser mitigadas o evitadas
mediante políticas tributarias y
administrativas adecuadas y transparentes
por parte de las autoridades locales.
 Puede ser regresivo
Aunque el impuesto predial unificado se considera un impuesto progresivo
porque su monto aumenta en función del valor catastral de la propiedad,
puede tener un efecto regresivo en algunas circunstancias.

Valor catastral no siempre refleja el valor real

de mercado
El valor catastral de una propiedad puede no reflejar su valor real
de mercado, lo que puede llevar a que algunos propietarios paguen
impuestos más altos de lo que deberían.

Carga financiera para algunos propietarios

El impuesto predial unificado puede ser una carga financiera para algunos propietarios,
especialmente aquellos que tienen ingresos bajos o fijos y propiedades de alto valor, lo que
puede dificultar su capacidad para cumplir con sus obligaciones tributarias.

Es un impuesto municipal
Es administrado y recaudado por las
autoridades fiscales municipales, lo
que significa que las tarifas y las
condiciones de pago pueden variar
según el municipio.
Se utiliza para financiar los
servicios públicos locales
Los recursos generados se utilizan para financiar los
gastos del gobierno local, como la construcción y
mantenimiento de infraestructura pública, la
prestación de servicios básicos, la seguridad
ciudadana y otros programas y proyectos de
desarrollo local.
 Es un impuesto territorial Es un impuesto anual

El impuesto predial unificado se aplica a las El impuesto predial unificado se cobra una vez
propiedades inmuebles ubicadas en el territorio al año, y su monto depende del valor catastral
colombiano, independientemente de la de la propiedad y de la tarifa establecida por la
nacionalidad o residencia de sus propietarios. autoridad fiscal local.
 En Colombia existen varios tributos que pueden
estar incluidos en el impuesto predial unificado, hay
algunos que no están contemplados dentro de este
impuesto.
 Impuesto de Industria y
Comercio (ICA)
Este es un impuesto municipal que se aplica
sobre la actividad económica de las Impuesto sobre vehículos
empresas y establecimientos comerciales.
automotores
Este es un impuesto que grava la
Impuesto de delineación urbana propiedad de vehículos automotores,
motocicletas, lanchas y aviones.
Este es un impuesto que se aplica
sobre el valor de la construcción
De nuevos inmuebles.
Tasa por aprovechamiento del
espacio público
Esta tasa se aplica a las empresas que utilizan el
espacio público para actividades comerciales.

Sobretasa a la gasolina
Este impuesto se aplica a la venta de
gasolina y diésel, y se utiliza para
financiar programas de desarrollo vial y
transporte.
Impuesto de bomberos
Este impuesto se utiliza
para financiar el
servicio de bomberos en el
municipio.
Impuesto de alumbrado
público
Este impuesto se cobra para
financiar el servicio de alumbrado
público en el municipio.
Impuesto de valorización
Este impuesto se aplica a los propietarios de
inmuebles que se benefician de obras de
infraestructura pública, como vías,
acueductos, alcantarillados, etc.
Exentos
 Los bienes inmuebles destinados a uso
público, tales como parques, plazas,
hospitales, colegios, bibliotecas, entre otros.

 Los inmuebles destinados a vivienda de

interés social, cuyo valor no supere los 135
salarios mínimos mensuales vigentes.

 Los inmuebles de propiedad de

entidades sin ánimo de lucro, que se utilicen
para el desarrollo de actividades sociales,
culturales, religiosas, científicas, educativas,
deportivas, recreativas, entre otras.
 Tarifa
En Colombia, la tarifa del impuesto predial unificado
se expresa como un porcentaje del valor catastral
del inmueble. Este valor se determina mediante la aplicación de una
serie de factores, tales como la ubicación, el área, el uso y las
características constructivas del bien inmueble.

Es importante mencionar que algunos municipios ofrecen

descuentos o beneficios fiscales a los propietarios que
paguen el impuesto predial unificado de forma anticipada o
que estén al día en el pago de sus obligaciones fiscales.

También existen programas de condonación de deudas y beneficios para los

propietarios de bienes inmuebles en situación de vulnerabilidad económica.