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Universidad Seor de Sipn

Curso : Tributos Municipales


Ciclo : VII

Profesor: Mg. Roberto Celis Osores


E-mail: roceos@hotmail.com
celisosoresm@crece.uss.edu.pe

Tributos Municipales

Tributos Municipales
Porqu debemos tributar?

Contribuciones y Tasas Municipales


Marco Normativo establecido por La Ley de Tributacin Municipal
Conforme a lo establecido por la Constitucin Poltica del Per, las
Municipalidades crean, modifican y suprimen contribuciones o tasas, y
otorgan exoneraciones, dentro de los lmites que fije la ley.
En aplicacin de lo dispuesto por la Constitucin, se establece las
siguientes normas generales:
a) La creacin y modificacin de tasas y contribuciones se aprueban
por Ordenanza, con los lmites dispuestos por el presente Ttulo; as
como por lo dispuesto por la Ley Orgnica de Municipalidades.
b) Para la supresin de tasas y contribuciones las Municipalidades no
tienen ninguna limitacin legal.

Contribuciones y Tasas Municipales


Limitaciones para la Aplicacin de Tasas
Las Municipalidades no podrn imponer ningn tipo de tasa o
contribucin que grave la entrada, salida o trnsito de personas,
bienes, mercaderas, productos y animales en el territorio
nacional o que limiten el libre acceso al mercado.
En consecuencia no est permitido el cobro por: pesaje.
fumigacin, o el cargo al usuario por el uso de vas, puentes y
obras de infraestructura, ni ninguna otra carga que impida el libre
acceso a los mercados, y la libre comercializacin en el territorio
nacional.

Contribuciones y Tasas Municipales


INCUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO?
El incumplimiento de lo dispuesto en el marco normativo genera
responsabilidad administrativa y penal en el Gerente de Rentas o
quien haga sus veces.
Las personas que se consideren afectadas por tributos
municipales que contravengan lo dispuesto en el presente artculo
podrn recurrir al Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual
(INDECOPI) y al Ministerio Pblico.

Contribucin Especial de Obras Pblicas


QUE ES LA CONTRIBUCIN ESPECIAL DE OBRAS
PBLICAS?
Grava los beneficios derivados de la ejecucin de obras
pblicas por la Municipalidad. Para este efecto, las
Municipalidades deben emitir las normas procesales para
la recaudacin, fiscalizacin y administracin de las
contribuciones.
CMO SE CALCULA LA CONTRIBUCIN?
En la determinacin de la contribucin especial por obras
pblicas, las Municipalidades calcularn el monto
teniendo en consideracin el mayor valor que adquiera la
propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal.

Contribucin Especial de Obras Pblicas


CMO SE VALORIZAN LAS OBRAS?

Para efectos de la valorizacin de las obras y del costo del


mantenimiento, las municipalidades deben contemplar en
sus normas reglamentarias, mecanismos que garanticen la
publicidad e idoneidad tcnica de los procedimientos de
valorizacin, as como la participacin de la poblacin.
En ningn caso, las municipalidades podrn establecer
cobros por contribucin especial por obras pblicas cuyo
destino sea ajeno a cubrir el costo de la inversin total o un
porcentaje de dicho costo, segn lo determine el Concejo
Municipal.

Contribucin Especial de Obras Pblicas


Comunicacin a los Beneficiarios
El cobro por la contribucin especial de obras pblicas proceder
exclusivamente cuando la Municipalidad haya comunicado a los
beneficiarios, previamente a la contratacin y ejecucin de la obra, el
monto aproximado al que ascender la contribucin.

Para la valorizacin de la obra y del costo del mantenimiento las


municipalidades debern contemplar en sus normas reglamentarias, los
mecanismos que garanticen la publicidad y la idoneidad tcnica de los
procedimientos de valorizacin; as como la participacin de la sociedad.
De manera que la Municipalidad que pretenda ejecutar obras bajo esta
modalidad deber emitir las normas pertinentes a travs de la
Ordenanza correspondiente.

Tasas Municipales
QUE ES UNA TASA MUNICIPAL?
Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos
Municipales, cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin
efectiva por la Municipalidad de un servicio pblico o administrativo,
reservado a las Municipalidades de conformidad con la Ley Orgnica de
Municipalidades. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de
ndole contractual.

QUE TASAS NO SE PUEDEN COBRAR?


Las municipalidades no pueden cobrar tasas por la fiscalizacin o
control de actividades comerciales, industriales o de servicios, que
deben efectuar de acuerdo a sus atribuciones en la Ley Orgnica de
Municipalidades.

Slo en los casos de actividades que requieran fiscalizacin, o control


distinto al ordinario, una Ley expresa del Congreso puede autorizar el
cobro de una tasa especfica por tal concepto.

Tasas Municipales
QUE TASAS PUEDEN IMPONER LAS MUNICIPALIDADES?
a)

Tasas por Servicios Pblicos o Arbitrios Municipales.

b)

Tasas por Servicios Administrativos o Derechos.

c)

Tasas por las Licencias de Apertura de Establecimiento.

d)

Tasas por Estacionamiento de Vehculos.

e)

Tasa de Transporte Pblico.

f)

Otras Tasas.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


QU ES LA TASA POR SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS?
Son las tasas que se paga por la prestacin o mantenimiento de un
servicio pblico individualizado en el contribuyente.
Las tasas por este concepto se calcularn en funcin del costo
efectivo del servicio prestado.

Tasas por Servicios Pblicos o


Arbitrios que se pueden imponer:
_Limpieza Pblica (Recojo de
Residuos Slidos y Barrido de calles)
_Parques y Jardines.
_Serenazgo.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


EL ARBITRIO DE LIMPIEZA PBLICA
Comprende el servicio de recoleccin, transporte, descarga y disposicin
final de los residuos provenientes de los predios de un determinado distrito,
entendindose como predio a toda vivienda o unidad habitacional, local,
oficina o terreno. Adems se incluye el servicio de barrido de calles.
Finalmente comprende el mantenimiento del espacio geogrfico
acondicionado para el tratamiento final de los residuos (relleno sanitario)

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


EL ARBITRIO DE PARQUES Y JARDINES
Comprende los servicios de implementacin, mantenimiento y mejoras de
parques y jardines de uso pblico y no debe entenderse como el
mantenimiento de los jardines privados o al interior de las casas.

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EL ARBITRIO DE SERENAZGO
Comprende el mantenimiento y mejora del servicio de vigilancia pblica y
proteccin civil en procura de la seguridad ciudadana. No pretende
reemplazar a la seguridad brindada por la Polica Nacional del Per, pero s
colabora con ella.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Barrido de Calles

El pago por este concepto, tiene como finalidad cubrir el


servicio de barrido de las vas o calles del distrito.

Recojo de
Residuos
Slidos

El pago por este concepto, tiene como finalidad cubrir los


costos en que se incurren al brindar el servicio de
recoleccin domiciliaria, carga, transporte, descarga y
disposicin final de los desechos slidos provenientes de las
viviendas o unidades habitacionales, locales comerciales,
oficinas o terrenos.

Parques y
Jardines

El pago por este concepto tiene como finalidad el mantener


las reas verdes publicas, bermas, parques, alamedas de uso
directo y potencial por el vecino del distrito, as como la
recuperacin de las reas verdes.

Serenazgo

El servicio de Serenazgo tiene carcter PREVENTIVO y


DISUASIVO, se concibe como brazo de soporte para reducir
los problemas de inseguridad y vaco de proteccin ciudadana;
es decir, es complementario al servicio de seguridad que brinda
la PNP y la vigilancia privada.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


CALCULO DE LOS ARBITRIOS (Art. 69 LTM)
1.

Las tasas por servicios pblicos o arbitrios se calcularn, dentro


del ltimo trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de su
aplicacin, en funcin del costo efectivo del servicio a prestar.

2.

La determinacin de las obligaciones referidas en el prrafo


anterior debern sujetarse a los criterios de racionalidad que
permitan determinar el cobro exigido por el servicio prestado,
basado en el costo que demanda el servicio y su mantenimiento,
as como el beneficio individual prestado de manera real y/o
potencial.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


CALCULO DE LOS ARBITRIOS (Art. 69 LTM)
3.

Para la distribucin entre los contribuyentes de una municipalidad,


del costo de las tasas por servicios pblicos o arbitrios, se deber
utilizar de manera vinculada y dependiendo del servicio pblico
involucrado, entre otros criterios que resulten vlidos para la
distribucin: el uso, tamao y ubicacin del predio del
contribuyente.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


EL USO DEL CRITERIO DE RACIONALIDAD, COSTO DEL
SERVICIO Y EL BENEFICIO INDIVIDUAL ADEMS SI EL SERVICIO
ES PRESTADO DE MANERA POTENCIAL O EFECTIVA E
INDIVIDUALIZADA
La determinacin de las obligaciones debern sujetarse a los criterios
de racionalidad que permitan determinar el cobro exigido por el
servicio prestado, basado en el costo que demanda el servicio y su
mantenimiento, as como el beneficio individual prestado de manera
real y/o potencial.

LOS CRITERIOS DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE LAS TASAS ENTRE


LOS CONTRIBUYENTES
Para la distribucin entre los contribuyentes de una municipalidad, del costo
de las tasas por servicios pblicos o arbitrios, se deber utilizar de manera
vinculada y dependiendo del servicio pblico involucrado, entre otros criterios
que resulten vlidos para la distribucin: el uso, tamao y ubicacin del predio
del contribuyente.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


REAJUSTES QUE INCREMENTAN LAS TASAS POR SERVICIOS PBLICOS O
ARBITRIOS
Los reajustes que incrementen las tasas por servicios pblicos o arbitrios,
durante el ejercicio fiscal, debido a variaciones de costo, en ningn caso
pueden exceder el porcentaje de variacin del IPC que al efecto precise
el INEI, aplicndose de la siguiente manera:

El IPC de Lima Metropolitana se aplica a las tasas por servicios pblicos


o arbitrios para el Departamento de Lima, Metropolitana y la Provincia
Constitucional del Callao.
El IPC de las ciudades capitales de departamento del pas, se aplica a
las tasas por servicios pblicos o arbitrios, para cada Departamento,
segn corresponda.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


PAGOS EN EXCESO DE LAS TASAS POR SERVICIOS PBLICOS
O ARBITRIOS
Los pagos en exceso de las tasas por servicios pblicos o arbitrios
reajustadas en contravencin a lo establecido en el presente artculo,
se consideran como pagos a cuenta, o a solicitud del contribuyente,
deben ser devueltos conforme al procedimiento establecido en el
Cdigo Tributario.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


EL INSTRUMENTO NORMATIVO UTILIZADO PARA APROBAR LOS
ARBITRIOS MUNICIPALES: LA ORDENANZA
Las ordenanzas de las municipalidades provinciales y distritales, en la
materia de su competencia, son las normas de carcter general de
mayor jerarqua en la estructura normativa municipal, por medio de las
cuales se aprueba la organizacin interna, la regulacin, administracin
y supervisin de los servicios pblicos y las materias en las que la
municipalidad tiene competencia normativa.
Mediante ordenanzas se crean, modifican, suprimen o exoneran, los
arbitrios, tasas, licencias, derechos y contribuciones, dentro de los
lmites establecidos por ley.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


EN QUE FECHA DEBE PUBLICARSE LA ORDENANZA QUE APRUEBA
EL MONTO DEL ARBITRIO? (Art. 69-A de la LTM)
La aprobacin y publicacin de las ordenanzas que determinen el monto de
las tasas por arbitrios, explicando los costos efectivos que demanda el
servicio segn el nmero de contribuyentes de la localidad beneficiada, as
como los criterios que justifiquen incrementos, de ser el caso, debern ser
publicadas a ms tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de
su aplicacin.
La difusin de las Ordenanzas antes mencionadas se realizarn conforme a
lo dispuesto por la Ley Orgnica de Municipalidades.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios

EN QUE FECHA DEBE PUBLICARSE LA ORDENANZA QUE


APRUEBA EL MONTO DEL ARBITRIO? (Art. 69-B de la LTM)

En caso que las municipalidades no cumplan con esta obligacin el plazo


establecido (al 31 de diciembre), slo podrn determinar el importe de
las tasas por servicios pblicos o arbitrios, tomando como base el monto
de las tasas cobradas por servicios pblicos o arbitrios al 1 de enero del
ao fiscal anterior reajustado con la aplicacin de la variacin
acumulada del IPC, vigente en la Capital del Departamento o en la
Provincia Constitucional del Callao correspondiente a dicho ejercicio
fiscal.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


CONTRIBUYENTE PARA LOS ARBITRIOS MUNICIPALES
El carcter de contribuyente se atribuir a los propietarios de
los predios.
La condicin de contribuyente se configura el primer da de
cada mes al que corresponda la obligacin tributaria.
Cuando se efecte cualquier transferencia, la obligacin
tributaria para el nuevo propietario nacer el primer da del
mes siguiente al que adquiri la condicin de propietario

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


PERIDIOCIDAD - Vencimientos
para el pago de los Arbitrios
Municipales:
Queda a criterio de cada
Municipalidad, lo cual debe de estar
detallado en la O.M que apruebe el
costo y distribucin de los Arbitrios
Municipales.

Fuente: www.cgtch.gob.pe
Fuente: www. http://munichepen.gob.pe/

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EXONERACIONES
Los predios de propiedad de:
1. La Municipalidad Provincial de Chiclayo, destinados al uso exclusivo de sus
fines propios.
Z. El Gobierno Central y Regional, destinados al funcionamiento de
instituciones educativas.
3. El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per, destinados al uso
exclusivo de sus fines propios.
4. Las personas naturales o jurdicas, cuyos predios hayan sido declarados
monumentos histricos y/o Patrimonio Cultural de la Nacin, siempre y cuando
sean declarados inhabitables por la autoridad competente.
5. Los predios rsticos destinados a la actividad agrcola
6. Los predios destinados a la Defensa Nacional, Ministerio de Defensa,
Ministerio del Interior y la funcin policial.
7. Los predios de las entidades religiosas, para uso exclusivo de templos,
conventos, monasterios y museos.
8. Universidades Nacionales y Centros Educativos Estatales debidamente
reconocidos y destinados a sus finalidades educativas.
O.M. Arbitrios Municipales del ejercicio fiscal 2O14 - MPCH

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Es pertinente anotar la mencin que sobre el tema de la prestacin
efectiva hizo la DEFENSORIA DEL PUEBLO, al sealar que en vista
que el arbitrio es una tasa, debe existir una prestacin efectiva por
parte de la municipalidad, que d origen el cobro de dicho tributo.
Al respecto nos parece interesante que algunas municipalidades
decidan suspender el cobro de arbitrios en su jurisdiccin cuando
consideran que no estn prestando el servicio respectivo de
manera adecuada y por ello estn cobrando por algo que no
brindan.
A manera de ejemplo, la Municipalidad Distrital de Bellavista
mediante Ordenanza N 011-99/MDM, publicada el 20 de marzo de
1999, procedi a suspender la cobranza del arbitrio de serenazgo de
los aos 1997 y 1998, indicando en los considerandos de dicha
norma que el servicio haba sido prestado de manera deficiente

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


QUE NORMATIVIDAD SE DEBE TENER EN CUENTA PARA
ESTABLECER LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?
Ley Orgnica de Municipalidades (fue aprobada por la Ley N 27972).

Cdigo Tributario.
Ley de Tributacin Municipal (aprobada por el Dec. Leg. N 776).

Sentencias del Tribunal Constitucional.


Sentencias del Tribunal Fiscal.
Lineamientos de la Comisin de Acceso al Mercado sobre Arbitrios
Municipales de INDECOPI, que regulan con precisin y detalle el
rgimen jurdico de la creacin de los arbitrios.

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NORMATIVIDAD QUE SEALA LA OBLIGATORIEDAD DE LA RATIFICACIN
DE LAS ORDENANZAS
LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES
De acuerdo con lo dispuesto por la Ley Orgnica de Municipalidades, se
determina que Las ordenanzas en materia tributaria expedidas por las
municipalidades distritales deben ser ratificadas por las municipalidades
provinciales de su circunscripcin para su vigencia

LA LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL


Se debe mencionar que para poder realizar el proceso de ratificacin
primero se debe cumplir con la aprobacin de la Ordenanza que establece
el arbitrio, indicando de manera necesaria el clculo de la tasa.

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APROBACIN DE LA ORDENANZA A TRAVS DEL CONCEJO DE
REGIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
Resulta de vital importancia que los regidores de una jurisdiccin lleguen a
un consenso al momento de la aprobacin de la Ordenanza que regula
determinado arbitrio, ya sea el de Limpieza Pblica, el de Parque y
Jardines Pblicos o el de Serenazgo.
El tener el consenso suficiente determinar que se pueda aprobar la
Ordenanza que regula las tasas de arbitrios, motivo por el cual al momento
de presentar el expediente de ratificacin de la Ordenanza ante la
Municipalidad.
Adems, al momento de presentar el expediente de ratificacin ante la
Municipalidad Provincial respectiva se deber adjuntar el acta donde
conste la asistencia y firma de los regidores que han cumplido con aprobar
la Ordenanza.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


LA PUBLICACIN DE LA ORDENANZA EN EL DIARIO OFICIAL EL
PERUANO O EN UNO DE CIRCULACIN DE LA PROVINCIA
En el caso que el Diario oficial El Peruano sea el encargado de la publicacin de
las normas legales en una determinada jurisdiccin, ello implica que se
publicarn all las Ordenanzas que aprueban las tasas.

En el caso de las zonas alejadas del pas donde en muchos casos el Diario
Oficial El Peruano no circula, se puede utilizar la publicacin en un diario de la
localidad.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Sentencias del Tribunal Constitucional.

Para el clculo de las tasas debe de tener en cuenta los


lineamientos establecidos por el Tribunal Constitucional en
sus sentencias recadas en los expedientes N00412004/AI/TC, seguido contra la Municipalidad Distrital de
Santiago de Surco y 0053-2004/PI/TC seguido contra la
Municipalidad Distrital de Miraflores, pronunciamientos que
por tener carcter vinculante, son de cumplimiento y
observancia obligatoria para todos los gobiernos locales del
pas.

Distrito : Santiago de Surco


Resolucin del Tribunal Constitucional: Expediente N 0041- 2004-AI/TC

Ordenanzas: Ordenanzas N 003-96-O- MSS, 006-97-O-MSS, 002-98- O-MSS, 01O-MSS, 024- MSS, 55-MSS, 92-MSS, 128- MSS, 171-MSS y 172-MSS 1997 a 2004
Periodos: 1997 2004
Criterio: La publicacin del acuerdo de ratificacin se llev a cabo en un plazo
que excede los criterio de razonabilidad, por lo que no se encontraba habilitada
para efectuar el cobro de arbitrios. Asimismo se aprecia que las Ordenanzas han
utilizado el criterio de distribucin el valor de predio (autoavaluo) de manera
preponderante o en conjunto con la UIT. Asimismo otras ordenanzas han
establecido que la vigencia de dichas normas ser a partir del da siguiente de
su publicacin, vulnerando los criterios de constitucionalidad, puesto que su
validez, est supeditada a la ratificacin y publicacin del respectivo Acuerdo de
Concejo Provincial, por lo que tales ordenanzas han vulnerado los parmetros
establecidos por el Tribunal Constitucional resultando inconstitucionales.

Distrito : Miraflores
Resolucin del Tribunal Constitucional: Expediente N 0053- 2004-PI/TC
Ordenanzas: Ordenanzas N 33-97-MM, 48-98-MM, 57-99-MM, 70- 2000-MM, 862001-MM, 100- 2002-MM, 116-2003-MM, 142-2004-MM y 143-2004-MM
Periodos: 1997 2004

Criterio: Las Ordenanzas N 33-1997, 48-98-MM, 100-2002, 116-2003, 142-2004 y


143-2004 no han cumplido con el requisito de ratificacin dentro del plazo
establecido, por lo que dichas ordenanzas devienen en inconstitucionales por vicios
de forma. Respecto de la Ordenanza N. 070-2000-MM se advierte que la estructura
de costos, que debe constituir parte integrante de la ordenanza, fue publicada 3
meses despus, lo que vulnera los principios constitucionales de legalidad y
seguridad jurdica, motivo por el cual resulta inconstitucional. En el caso de la
Ordenanza N 086-2001-MM la distribucin del costo de los arbitrios por limpieza
pblica y serenazgo tom como base imponible el valor del autoavalo, por lo que
resulta inconstitucional en tales extremos y en el caso de los importes por arbitrio de
parques y jardines, se utilizaron los criterios de uso, ubicacin y UIT, privilegindose
el criterio de ubicacin del predio conforme a la cercana de reas verdes, por lo que,
en este extremo, la Ordenanza resulta constitucional.

El TC, con sentencias


041-2004-AI-TC de marzo
del 2005 y 053-2004-AITC de agosto del 2005
estableci criterios de
distribucin de costos
para la determinacin de
arbitrios municipales,
instando a la CGR a que
programe auditorias a
todas las
municipalidades a fin de
evaluar la determinacin
de costos para la
prestacin se servicios
de LP, P y J y serenazgo

Fuente : Informe N 002-2006-CG/EI - Estudio sobre la determinacin


de la tasa por Arbitrios Municipales.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios

Ordenanza Municipal de la Municipalidad Provincial de Chiclayo que


aprueba los Arbitrios Municipales para el Ao 2014.

Ordenanza Municipal de la Municipalidad Provincial de Chiclayo que


aprueba los Arbitrios Municipales para el Ao 2015.

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Ejemplos de calculo
Recojo de Basura:
Para determinar el monto a pagar por Recojo de Basura se ubica la
zona en donde se encuentra el predio as como el uso del mismo.
El monto que figura en el cuadro es lo que tiene que pagar al ao.
Predio ubicado en la zona : A
Uso : Centro Comercial
Monto a Pagar : 59,084.20 Nuevos Soles (Anual)
Barrido de Calles:
La formula para calcular el monto a pagar de un predio en una
determinada zona y uso seria de la siguiente forma:
Monto pagar BC = Tasa x frontis
Para un predio de las siguientes caractersticas:
Zona: A
Uso : Comercio
Frontis: 6 metros
Tasa correspondiente:11.8803
Monto a Pagar = 6 x 11.8803 = 71.28 Nuevos Soles (Anual)

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Ejemplos de calculo
Parques y Jardines:
La formula para calcular el monto a pagar de un predio en una determinada
zona y uso seria de la siguiente forma:
Monto pagar PyJ = Tasa x Lindero

Para un predio de las siguientes caractersticas:


Uso : Comercio
Zona : A
Lindero : 10m (en metros lineales)
Tasa correspondiente : 13.4241
Monto a Pagar = 10 x 13.4241 = s/.134.24 Nuevos Soles (Anual)
Serenazgo
Para determinar el monto a pagar por Serenazgo se ubica la zona en
donde se encuentra el predio as como el uso del mismo.
El monto que figura en el cuadro es lo que tiene que pagar al ao
Para un predio de las siguientes caractersticas:
Uso : Comercio
Zona : A
Monto a Pagar = S/.39.52 Nuevos Soles (Anual)

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Ejemplos de calculo
Para calcular el monto total a pagar por Arbitrios
Municipales (anual), se suman los montos de cada arbitrio.
Recojo de Basura = 59,084.20 Nuevos Soles
Barrido de Calles =
71.28 Nuevos Soles
Limpieza Pblica = 59,155.48 Nuevos Soles
Parques y Jardines =
Serenazgo
=

134.24 Nuevos Soles


39.52 Nuevos Soles

Para este caso sera S/. 59,329.24 Nuevos Soles (anual)


Peridiocidad Monto a pagar:
Mensual: S/. 4,944.10
Bimestral: S/. 9888.20

Tasas Municipales - Servicios Pblicos o Arbitrios


Ejercicio Prctico
Datos del Predio:
Ubicacin: Zona B
Uso: Comercio
Frontis: 6 metros
CALCULAR LOS ARBITRIOS A PAGAR

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos
QUE SON TASAS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O
DERECHOS?
Son las tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por
concepto de tramitacin de procedimientos administrativos o por el
aprovechamiento particular de bienes de propiedad de la Municipalidad.
Las tasas por servicios administrativos o derechos, no excedern del
costo de prestacin del servicio administrativo y su rendimiento ser
destinado exclusivamente al financiamiento del mismo.

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos
HASTA QUE MONTOS SE PUEDEN COBRAR?

En ningn caso el monto de estas tasas podr ser superior


a una (1) UIT, en caso que superen dicho monto se
requiere acogerse al rgimen de excepcin que ser
establecido por Decreto Supremo refrendado por el
Presidente del Concejo de Ministros y el Ministro de
Economa y Finanzas conforme a lo dispuesto por la Ley
del Procedimiento Administrativo General.

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos
LOS SOBRE COSTOS Y RESTRICCIONES AFECTAN LA SIMPLIFICACIN
ADMINISTRATIVA?

La Ley N 28996, denominada Ley de Eliminacin de Sobre costos, Trabas y


Restricciones a la Inversin Privada, publicada en el Diario Oficial el Peruano
el 4 de abril de 2007, establece que constituye barreras burocrticas los
actos y disposiciones de las entidades de la Administracin Pblica que
establecen exigencias, requisitos, prohibiciones y/o cobros para la
realizacin de actividades econmicas, que afecten los principios y normas
de simplificacin administrativa contenidos en la Ley N 27444 y que limitan
la competitividad empresarial en el mercado.

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
Qu es el TUPA?
Es un documento tcnico normativo de gestin , creado para brindar a
los administrados (personas naturales o jurdicas) en general la
informacin sobre los procedimientos administrativos que se tramitan
ante las entidades (requisitos, costos, plazos) en un documento nico
que los ordene y sistematice.
El TUPA es un documento nico de cada entidad que abraca todos sus
rganos.
El marco jurdico que regula la formulacin, aprobacin, difusin y
aplicacin de los TUPA est constituido principalmente por la Ley N
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, la Ley N 29060,
Ley del Silencio Administrativo y el Decreto Supremo N 079-2007-PCM.
D.S. NO. 064-2010-PCM

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
El marco jurdico que regula la formulacin, aprobacin, difusin y aplicacin
de los TUPA est constituido principalmente por:
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley N. 27658. Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado,
publicada en el diario oficial El Peruano el 30 de enero del 2002.
Ley N. 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, publicada en el diario
oficial El Peruano el 20 de diciembre del 2007.
Decreto Supremo N. 079-2007-PCM, norma que aprueba los lineamientos
para la elaboracin y aprobacin del TUPA y establece disposiciones para
el cumplimiento de la Ley del Silencio Administrativo, publicada en el diario
oficial El Peruano el 8 de setiembre del 2007.
La Ley N 29060, Ley del Silencio Administrativo
Decreto Supremo N 079-2007-PCM.
D.S. NO. 064-2010-PCM aprueba la metodologa de determinacin de
costos de los procedimientos administrativos y servicios prestados en
exclusividad comprendidos en los TUPA de las entidades pblicas

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
Qu entidades deben de contar con TUPA?
Estas entidades debern de aprobar o gestionar la aprobacin
de sus TUPAS, siempre que tramiten procedimientos
administrativos y brinden servicios de exclusividad:

Los Ministerios
Los Organismos Pblicos Desconcentrados OPDs
Las Universidades Pblicas
El poder Legislativo
El Poder Judicial
Los Gobiernos Regionales
Los Gobiernos Municipales provinciales y distritales

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
Las tasas que se cobre por la tramitacin de procedimientos
administrativos, slo sern exigibles al contribuyente cuando consten
en el correspondiente Texto nico de Procedimientos Administrativos
TUPA.
Para los Gobiernos Locales el TUPA es aprobado por Ordenanza
Municipal.

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
Metodologa de determinacin de costos:

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)
Metodologa de determinacin de costos:

Casos TUPA

Casos TUPA

Tasas Municipales - Servicios Administrativos o


Derechos (TUPA)

Ejemplo de Ordenanza Municipal que aprueba un TUPA.


Detalle del TUPA

Tasas Municipales - Licencia de Apertura de


Establecimiento
QU ES LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO?
Es la Autorizacin que otorgan
las municipalidades para el
desarrollo de actividades
econmicas en un
establecimiento determinado, en
favor del titular de las mismas.

QU SON LAS TASAS POR


LICENCIA DE APERTURA DE
ESTABLECIMIENTOS?
Son las tasas que debe
pagar todo contribuyente por
nica vez para operar un
establecimiento industrial,
comercial o de servicios.

Tasas Municipales - Licencia de Apertura de


Establecimiento
QUE ENTIDAD ES LA COMPETENTE PARA EXPEDIR LA LICENCIA?

Las municipalidades distritales, as como las municipalidades provinciales,


cuando les corresponda conforme a ley, son las encargadas de evaluar las
solicitudes y otorgar las licencias de funcionamiento, as como de fiscalizar
las mismas y aplicar las sanciones correspondientes.

DECLARACIN JURADA:
Los contribuyentes deben presentar ante la Municipalidad de su
jurisdiccin una declaracin jurada anual, simple y sin costo alguno,
de permanencia en el giro autorizado al establecimiento.

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LA TASA POR LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO
Es abonada por nica vez, y no puede ser mayor a 1 UIT (S/. 3,950)
vigente al momento de efectuar el pago.
Las municipalidades deben fijar el monto de la tasa en funcin del costo
administrativo del servicio .
En el caso de contribuyentes que estn sujetos al rgimen del RUS la
tasa por licencia de apertura de establecimiento no puede superar el
10% de la UIT (S/. 395.00).

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CUL ES LA VIGENCIA DE LA LICENCIA DE APERTURA?
La licencia de apertura de establecimiento tiene vigencia indeterminada.

QUINES ESTAN OBLIGADOS A OBTENER LICENCIA DE


FUNCIONAMIENTO?
Estn obligadas a obtener licencia de funcionamiento las personas
naturales, jurdicas o entes colectivos, nacionales o extranjeros, de
derecho privado o pblico, incluyendo empresas o entidades del
Estado, regionales o municipales, que desarrollen, con o sin
finalidad de lucro, actividades de comercio, industriales y/o de
servicios de manera previa a la apertura, o instalacin de
establecimientos en los que se desarrollen tales Actividades.

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QU INSTITUCIONES SE ENCUENTRAN EXONERADAS DE
OBTENER LA LICENCIA?
Las instituciones, establecimientos o dependencias, incluidas las del
sector pblico, que se encuentren exoneradas de la obtencin de una
licencia de funcionamiento, se encuentran obligadas a respetar la
zonificacin vigente y comunicar a la municipalidad el inicio de sus
actividades, debiendo acreditar el cumplimiento de las condiciones de
seguridad en defensa civil.
CUL ES EL PROCEDIMIENTO PARA DARDE BAJA LA
AUTORIZACIN?
El titular de la actividad, mediante comunicacin simple, deber
informar a la municipalidad el cese de la actividad econmica,
dejndose sin efecto la licencia de funcionamiento . Dicho
procedimiento es de aprobacin automtica.

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RENOVACIN DE LA LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO
Slo procede cuando se produzca el cambio de giro, uso o zonificacin en el rea
donde se encuentre el establecimiento.
El cambio de zonificacin no es oponible al titular de la licencia dentro de los
primeros 5 (cinco) aos de producido dicho cambio.
Para la renovacin de las licencias de funcionamiento, el Municipio exigir al
contribuyente que acredite haber cumplido con la presentacin de las
declaraciones de pago a cuenta de los impuestos que administra la
Superintendencia de Administracin Tributaria, para lo cual no podr exigir que se
entregue copias.

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Qu consideraciones se deben tener en cuenta para expedir una
Licencia de Funcionamiento?

Podrn otorgarse licencias que incluyan ms de un giro, siempre que


stos sean afines o complementarios entre s. Las municipalidades,
mediante ordenanza, deben definir los giros afines o complementarios
entre s, para el mbito de su circunscripcin.

En el caso de que los sujetos obligados a obtener licencia de


funcionamiento desarrollen actividades en ms de un establecimiento,
debern obtener una licencia para cada uno de los mismos.

La licencia de funcionamiento para Cesionarios permite la realizacin


de actividades simultneas y adicionales en un establecimiento que ya
cuenta con una licencia previa.

El otorgamiento de una licencia de funcionamiento no obliga a la


realizacin de la actividad econmica en un plazo determinado.

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Qu consideraciones se deben tener en cuenta para expedir una
Licencia de Funcionamiento?

Los mercados de abastos y galeras comerciales deben contar con


una sola licencia de funcionamiento en forma corporativa, la cual
podr ser extendida a favor del ente colectivo, razn o denominacin
social que los representa o la junta de propietarios, de ser el caso.
Para tal efecto, debern obtener un Certificado de Inspeccin
Tcnica de Seguridad en Defensa Civil .

A los mdulos o stands les ser exigible una Inspeccin Tcnica de


Seguridad en Defensa Civil, es posterior al otorgamiento de la
licencia de funcionamiento, salvo en aquellos casos en los que se
requiera obtener el Certificado de Inspeccin Tcnica de Seguridad
en Defensa Civil Multidisciplinaria, para aquellos casos de
establecimientos con una rea mayor a los cien metros cuadrados
(100 m2). La Municipalidad podr disponer la clausura temporal o
definitiva de los puestos o stands en caso de que incurran en
infracciones administrativas.

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Qu consideraciones se deben tener en cuenta para expedir una
Licencia de Funcionamiento?

La municipalidad podr autorizar la instalacin de toldos y/o anuncios,


as como la utilizacin de la va pblica en lugares permitidos,
conjuntamente con la expedicin de la licencia de funcionamiento,
para lo cual deber aprobar las disposiciones correspondientes.

Podrn otorgarse licencias de funcionamiento de vigencia temporal


cuando as sea requerido expresamente por el solicitante. En este
caso, transcurrido el trmino de vigencia, no ser necesario presentar
la comunicacin de cese de actividades.

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Ordenanza Municipal 007- 2014 Regula las Licencias de
Funcionamiento en la ciudad de Chiclayo
O.M. N 007-2014
Formato para Licencia de Funcionamiento
Anexos de la O.M. N 007-2014
Informe N 007-2014

Ley N 28976 Ley Marco de Licencia de Funcionamiento

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Caso de Ejemplo de una Licencia de Funcionamiento


con menos de 100 m.

Caso de ejemplo de una Licencia de Funcionamiento


con ms de 100 m.

Tasas Municipales Estacionamiento de Vehculos


QUIENES DEBEN PAGAR LA TASA DE ESTACIONAMIENTO
VEHICULAR?
Son las tasas que debe pagar todo aquel que estacione su vehculo en zonas
comerciales de alta circulacin, conforme lo determine la Municipalidad del
Distrito correspondiente, con los lmites que determine la Municipalidad
Provincial respectiva y en el marco de las regulaciones sobre trnsito que dicte
la autoridad competente del Gobierno Central.
La tasa a cobrar por el estacionamiento de vehculos en zonas comerciales y
recreacionales de la va pblica sern determinadas por cada Municipalidad
mediante una Ordenanza con las formalidades que establece la Constitucin
Poltica del Per, la Ley Orgnica de Municipalidades, la Ley de Tributacin
Municipal y el Cdigo
Tributario.

Las Ordenanzas que emitan las Municipalidades Distritales debern ser


ratificadas por la Municipalidad Provincial respectiva de acuerdo a lo
establecido en el Artculo 40 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972.

Tasas Municipales Tasa de Transporte Pblico


Son las tasas que debe pagar todo aqul que preste el servicio
pblico de transporte en la jurisdiccin de la Municipalidad
Provincial, para la gestin del sistema de trnsito urbano.
Por ejemplo tenemos:

Formalizacin de taxi.
Emisin de las tarjetas de Operatividad.

Gracias